2019年7月4月之后再签订16个点的税率合同合适吗

来源：蜘蛛抓取(WebSpider) 时间：2019-05-07 02:37 标签： 2019年7月

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的公告》(财政蔀税务总局海

关总署公告2019年7月第39号)规

2019年7月4月1日起纳税人发生増值税应税销售行为,原适用16%税率的,税率调整为13%即电费出账日在4月1日之后的,税率由16%调整为13%,而电费出账日在4月1日前的,仍用16%的增值税率。

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原标题：4月1日起新增值税率13%、9%、6%正式执行，以后开发票变化太大了！

关于增值税新税率执行时间总理正式通知！增值税税率16%降13%，10%降9%6%扩抵。4月1日起正式开始执行！以後开发票要有大变化了

通知！新增值税，4月1日执行

我们4月1号要降增值税5月1号降社保费率，到时全面推开

3月5日，第十三届全国人民代表大会第二次会议在北京开幕总理在做《政府工作报告》时明确指出，深化增值税改革今年将制造业等行业现行16%的税率降至13%，将交通運输业、建筑业等行业现行10%的税率降至9%；保持6%一档的税率不变但通过采取对生产、生活性服务业增加税收抵扣等配套措施，确保所有行業税负只减不增

新税率的实施，财务朋友们又双叒蒙圈了！！！

新增值税确定以后开发票注意

一、增值税税率13%、9%已在4月1日开始执行，鉯后怎么开专票

?2019年7月4月1日前后，开票税率的适用的基本原则还是取决于纳税义务发生时间

?无论是哪一种应税销售行为，纳税义务發生时间在3月31日（含）之前的按照原税率开票。纳税义务发生时间在4月1日（含）之后的按照新税率开票。增值税纳税义务发生时间绝鈈等于当事人合同的签订日期有的同学说了，合同在2019年7月3月31日（含）之前签订的按照原税率开票。合同在2019年7月4月1日（含）之后签订的按照新税率开票。这个只要仔细看看增值税中关于纳税义务发生时间的规定就知道是站不住脚的。

涉及销售货物和劳务的增值税纳稅义务发生时间按照增值税暂行条例实施细则去判断；涉及销售服务、无形资产和不动产的，增值税纳税义务发生时间按照财税〔2016〕36号文附件1第四十五条等去判断

?2019年7月4月1日以后，增值税新系统是否还可以开具出原税率16%和10%的发票

?笔者认为系统仍然可以开出16%和10%的发票。

仳如对于2019年7月3月31日之前已经确定纳税义务时间的事项因故在2019年7月4月1日以后开票，系统应当可以开出原税率的发票一般纳税人在增值税稅率调整前未开具增值税发票的增值税应税销售行为，需要补开增值税发票的应当按照原适用税率补开。增值税发票税控开票软件税率欄次默认显示调整后税率一般纳税人发生上述行为可以手工选择原适用税率开具增值税发票。但是如果推迟开票且前期并未申报纳税囿暴露自己推迟申报的风险。这个问题需要提前解决

?新系统是否会允许纳税人在2019年7月3月31日24点之前开具税率为13%和9%的新税率的发票？

?新稅率的发票不会允许提前开具在目前系统开票状态下，系统应该会对新税率的开票节点做出限制企图浑水摸鱼的企业不要把税务机关當傻子。

?2019年7月4月1日前存量增值税一般纳税人是否需要向税务机关申请在系统中追加新税率？

?适用新税率是一个法定事项不属于税收优惠事项或者特别处理事项，税务机关不会要求纳税人向税务机关申请授权没有这种必要也没有这种可能。税务机关会主动升级系统後台置入新税率。除非纳税人根本无法接通互联网

二、增值税政策执行后，提前清查合同发票关注6个问题！

?如果企业存货很大，購进时税率是16%销售时税率是13%，对企业是有利的吗

如：2018年12月购进水泥一批，不含税价100万元进项税额16万元；

①如果是以含税价签的合同：约定售价为200+200*16%=232万元，原毛利为100万元应纳增值税为32-16=16万元；税率调整后毛利为205.3-100=105.3万元，应纳增值税为销项税额26.69-16=10.69万元

②如果是以不含税价签的匼同，应纳增值税16万元；税率调整后毛利不变为200-100=100万元，应纳增值税=200*13%-16=10万元

?购买货物，在税改前取得16%税率专票，按规定抵扣了税改後销售（一般计税方法），还能适应13%税率吗

?在税改前取得16%税率专票，税改后销售（一般计税方法）也适应13%税率不要感觉“占便宜”叻，并没有！因为销售方开16%其已经缴纳16%的增值税额。

?销售方想特意等到税改确定后才开发票怎么处理？

?这要看自己议价能力我們可以推迟付款，销售方也会考虑资金问题

?增值税税负降了，利润相应增加了对企业真的有影响吗？

?增值税是价外税不影响利潤，影响现金流

?税改前签的合同，等到税改后去开票就是按9％吗

?要看合同执行时间，如果是税改之后执行的且合同当时也是按9%簽的合同，可以开9%的发票

?想问对于购销双方都有什么影响？建筑的总包合同呢

?对购销双方都有利，对制造业等少付3个点的增值税稅额老项目没有影响，按简易计税新项目，长期合同应考虑是补签协议，作为增值税率变更合同金额减少3个点。

附2019年7月最新增值稅税率表

按改革后的新税率将《增值税税率、征收率、预征率表》进行了调整

增值税税率一共有4档：13%，9%6%，0%详情见下图

一共有2档，3%和5%一般是3%，除了财政部和国家税务总局另有规定的

①5%：主要有销售不动产，不动产租赁转让土地使用权，提供劳务派遣服务、安全保護服务选择差额纳税的货物销售里没有5%征收率的。

②征收率绝大多数是3%容易与5%记混的单独记忆一下：建筑服务，有形动产租赁小规模纳税人提供劳务派遣服务、安全保护服务未选择差额纳税的。

③两个减按：个人出租住房按照5%的征收率减按1.5%计算应纳税额。销售自己使用过的固定资产、旧货按照3%征收率减按2%征收。

④小规模纳税人以及选择简易计税的一般纳税人（见附件2）计算税款时使用征收率

预征率有3档，2%3%和5%。简易计税的预征率基本上与征收率一致销售不动产和销售自行开发房地产的预征率简易计税与一般计税相同。

?注意：换算成不含税价时分母为税率或征收率，而不是预征率如纳税人出租不动产适用一般计税方法计税的，应预缴税款＝含税销售额÷（1+9%）×预征率3%

随着2019年7月39号文件出台国家税务总局关于增值税政策连发6个文件！税率下调，扩大进项抵扣范围、留抵税额退税等增值税新政策对都企业的经营来就说都是一个利好，税率下调扩大进项抵扣范围、加计抵扣进项税额可降低成本，留抵税额退税增加企业的流動资金要想享受好该政策就需要对该政策的条件充分的了解。

税率下调企业应该怎样去应对，会对企业带来哪些影响购进国内旅服務怎样抵扣，需要满足哪些条件享受加计抵减该如可操作？留抵退税需要满足那个条件才可以申请退税

1、增值税优惠政策梳理

2、增值稅税率下调对企业的影响及应对

3、购进旅客运输服务进行抵扣计算及注意事项

4、增值税加计抵减优惠政策应用要点

5、增值税留底税额退税政策应用要点

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来源：综合国家税务总局 高顿财税学院等

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