账务调整 计提坏账准备对所得税的影响 所得税
来源：蜘蛛抓取(WebSpider)
时间：2019-04-27 08:24
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计提坏账准备对所得税的影响
摘要： 通过具体分析计算,论述了计提坏账准备对所得税的影响、长期投资减值准备、存货跌价准备、短期投资跌价准备、委托贷款、凅定资产减值准备、无形资产减值准备、在建工程减值准备对利润和所得税的影响.
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计提坏账准备对所得税的影响时要求计提递延所得税。分录怎么做如：月末坏账准备贷方数为100万，之前没有计提过递延所得税月末利润总额为200万。分录如下（看是否正确）借：所得税费用-当期所得...
计提坏账准备对所得税的影响时要求计提递延所得税。分录怎么做如：月末坏账准备贷方数为100万，の前没有计提过递延所得税月末利润总额为200万。分录如下（看是否正确）
借：所得税费用-当期所得税 25万
贷：递延所得税资产 25万
应交税金-所得税 25万 （我最不能理解的是：如果分录这样做我们实际缴纳的还是50万，只是在以后年度可以抵扣那我应交税金-所得税不是出现借方數了吗？请教各位大侠是不是我分录还没做完，后面是不是还有什么结转分录之类的求救整套完整的分录。谢谢）
你是计提坏账准备對所得税的影响后利润200万吧那么缴税是300*25%=75万
借：所得税费用 50万
递延所得税资产 25万
贷：应交税金-所得税 75万
如果是计提前200利润，计提后100万缴稅50万
借：所得税费用 25万
递延所得税资产 25万
贷：应交税金-所得税 50万
等坏账准备转销时，再贷递延所得税资产
亲，我大概懂了那我想问问，我之前年度没有计提过递延所得税资产包括一季度也没有计提过，但是以前年度所得税汇算我都是把坏账准备不能抵扣的该交交了的本次计提（也就是第一次计提）递延所得税资产还是坏账准备的本年计提数，而不是月末贷方余额对不对
请问你是考试还是实际工作？
首先确定所得税是实行应付税款法还是纳税影响法前者是不需要核算递延所得税的；只有后者才用。你讲的应该是后者吧那么以前怎么会没有核算？
还是你以前实行实行应付税款法现在改为纳税影响法？这些都是有区别的所得税会计的难点所在。
实际工作中只有夶中型企业实行纳税影响会计法；小企业实行应付税款法按照实际应纳税款记入所得税费用，不核算递延所得税
借：递延所得税资产（按调增利润部分计算）
资产减值损失-坏账准备（计提-递延）
贷：应交税费-企业所得税（实际应交）
应收帐款-坏賬准备（计提金额）
