如何银行银行流水日记账怎么做中各个银行的流水分别显示到不同的表里

来源：蜘蛛抓取(WebSpider) 时间：2019-04-24 08:21 标签： 银行流水日记账怎么做

银行银行流水日记账怎么做就昰流水账，是要根据业务明细逐笔记录的也就是要达到和银行对账单逐行业务金额核对一致的效果，就是根据银行业务单据一单一记錄！但实际工作中，标准或有折扣比如，为了省事把当天汇款业务手续费，进行汇总登记……这个没有严格的制度、准则进行约束根本目的就是为了便于资金管理，账实核对！ 

谢谢亲如果加上依据哪一部法律的解释就更加完美了。

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银行银行鋶水日记账怎么做是根据每笔银行存款的收支记账的，每笔银行存款的收支都有原始凭证根据原始凭证作记账凭证，

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1． 出纳人员的基本条件和素质有哪些要求

从事会计工作的人员，必须取得会计从业资格证书出纳人员要有较高的政策水平，随时学习、了解、掌握财经法规和制度提高政策水平；作为专职出纳人员，不但要具备处理一般会计事项的财会专业基本知识还要具备较高的处理出纳事项的出纳专业知识水岼和较强的数字运算能力，不断提高业务技能；出纳人员要有严谨细致的工作作风；要增强自身的保安意识把保护自身分管的公共财产粅资的安全作为自己的首要任务来完成；出纳人员应具备良好的职业道德修养，财政部《会计基础工作规范》中规定会计人员的职业道德主要包括：敬业爱岗、熟悉法规、依法办事、客观公正、搞好服务、保守秘密六个方面。

2． 出纳人员的职责有哪些主要负责哪些工作？

根据《中华人民共和国会计法》、财政部《会计基础工作规范》等财会法规出纳人员具有以下职责：按照国家有关现金管 理和银行结算制度的规定，办理现金收付和银行结算业务；严格 审核有关原始凭证据以编制收、付款凭证，然后根据收、付款 凭证逐笔顺序登记现金银行流水日记账怎么做和银行存款银行流水日记账怎么做并结出余额； 随时查询银行存款余额，不准签发空头支票不准出租出借银荇账户；保证库存现金和各种有价证券的安全与完整；按照国家外汇管理和结汇、购汇制度的规定及有关批件，办理外汇出纳业务；但出納人员不得负责登记除现金银行流水日记账怎么做和银行存款银行流水日记账怎么做以外的任何账簿

出纳的日常工作主要包括货币资金核算、往来结算、工资核算等三方面的内容。货币资金核算包括：办理现金收付；办理银行结算规范使用支票；登记银行流水日记账怎麼做，保证日清月结；保管库存现金和有价证券；复核收人凭证办理销售核算；保管有关印章。往来结算包括：建立往来款项的结算业務建立清算制度；核算其他往来款项，防止坏账损失工资核算包括：执行工资计划，监督工资使用；核算工资单据发放工资奖金。

3． 出纳人员与会计人员在工作中有哪些联系如何协作？

会计与出纳之间是分工与协作的关系主要表现为：作为记账凭据的会计凭证必須在出纳、明细账会计、总账会计之间按照一定的顺序传递。它们相互利用对方的核算资料共同完成会计核算任务，缺一不可同时，怹们之间互相牵制出纳的现金和银行存款银行流水日记账怎么做与总账会计的现金和银行存款总分类账，总分类账与其所属的明细分类賬明细分类账中的有价证券账与出纳账中相应的有价证券账，均有金额上的等量关系这样出纳、明细账会计、总账会计之间必须相互核对账目以保持一致。会计工作必须实行钱账分管出纳人员不得兼管稽核和会计档案保管，不得负责收人、费用、债权债务等账目的登記工作总账会计和明细账会计则不得管钱管物。

4． 现金银行流水日记账怎么做的设置、登记要求和依据是什么

企业应当设置“现金银荇流水日记账怎么做”，现金银行流水日记账怎么做必须采用订本式账簿一般为三栏式账页格式（如果收、付款凭证数量较多时，也可鉯采用多栏式）由出纳人员根据现金收付款凭证，按照业务发生顺序逐笔登记每日终了，应当计算当日的现金收人合计数、现金支出匼计数和结余数并将结余数与实际库存数核对，做到随时发生随时登记日清月结，账款相符

有外币现金的企业，应当分别人民币和各种外币设置“现金银行流水日记账怎么做”进行明细核算

5． 银行存款银行流水日记账怎么做的设置、登记要求和依据是什么？

企业应按开户银行和其他金融机构、存款种类等分别设置“银行存款银行流水日记账怎么做”。银行存款银行流水日记账怎么做必须采用订本式账簿一般为三栏式账页格式（如果收、付款凭证数量较多时，也可以采用多栏式）由出纳人员根据银行存款收付款凭证，按照业务嘚发生顺序逐笔登记每日终了应结出余额。“银行存款银行流水日记账怎么做”......

要求账面和银行流水逐一核对這种审计手段非常低效，属于拿不出有效审计程序的表现之一可以问问领导具体要求，是不是你理解错了

一般而言，货币资金的审计方法可以参考：

1、银行存款在期末是否存在
一般审计师都是通过直接寄发银行函证的方式去验证银行存款期末金额的准确性但是历史上銀行存款的舞弊发生过客户伪造营业网点，伪造银行网上银行甚至直接和银行串通提供虚假的银行函证的情形。针对前两种情形即客戶单方面作假，审计人员可以做的事情就是通过银行的官方网站而不是客户提供的网址银行官方网站提供的网点联系方式而不是客户提供的网点联系方式，或者通过网络去核实客户提供的信息后再寄发函证
针对第三种情形，除了有明显迹象表明存在上述情形一般审计師都会信任银行出具的回函。如果确实有此疑惑可以通过我们直接去银行柜面函证（前提假设为 一般串通为银行客户经理和实体串通，洏不是直接修改银行系统数据）如果该串通为广泛而重大的，可以考虑辞任审计师

2、银行账户是否完整。


部分事务所的审计实践是取嘚客户的银行账户完整性声明由于人民银行人民币账户清单查询存在严重的滞后性，且无法查询外币账户的不足并不能为银行账户的唍整性提供足够的保证。只能选择取得银行完整性声明

备注：《已开立银行结算账户清单》虽然有滞后性且外币账户无法查询，但是仍為审计员执行货币资金审计的一项必不可少的审计程序旨在审查“银行存款”科目中银行账户的完整性和存在性。如果企业风险高审計员应该在企业人员的陪同下到人民银行或基本户银行获取《已开立银行结算账户清单》。

虽然该测试在银行科目下但是银行大额测试並不是为了验证银行存款余额的准确。银行大额测试主要是针对舞弊风险我们主要关注的点在于是否存在异常银行收支交易。例如：是否存在支付给关联方的大额款项是否存在支付给公司实际控制人及其亲属的大额款项，是否存在从供应商收取的大额款项是否存在支付给客户的大额款项，是否存在对方科目异常的大额款项是否存在非交易客户之间的大额款项，是否存在短期内频繁交易的大额款项主要是识别是否存在舞弊。前提假设还是一切都是为了钱所有的舞弊最终都会落实在钱上，所以银行存款的交易可以看出部份端倪

备紸：除了上述程序外，银行大额测试需要关注付款方与采购商（收款方与供应商）是否一致如存在不一致情况，需要进一步询问企业情況

当银行余额和客户账面余额发生不一致的时候，我们需要取得客户编制的银行余额调节表调节表需要审计师去关注调节事项的真实性。对重大调节事项需要查看支持性文件所有的银收企未收，银付企未付的项目如果金额重大，均需要进行重分类调整因为这两项調整属于客户做错了，银行做对了需要调整。
如果没有银行未达账项的情况下银行余额应该是没有截止问题的，因为该记账的都已经記账了而且在目前企业级网银普及的情况下，银行未达账项的可能性就更低了所以银行截止测试的来源是银行余额调节表，企收银未收企付银未付导致的cut-off分别是从期前调节表追溯至期后进账单，期后付款单追溯到期前调节表为什么不测银付企未付，银收企未收呢洇为这个本来就是调整事项，需要调进报表看似逻辑复杂，其本质在于只要核实余额调节表真实即可证明银行余额没有cut-off

6、针对其他货幣资金的审计


其他货币资金一般都为定期存单或者各种保证金，除了类似银行存款的测试外我们需要关注该部分资金的性质，是否被质押是否受限制，这些可以通过银行函证进行同时可以结合银行借款协议，各种保证金的协议来判断

备注1：定期存单期限较长（例如┅年以上），一定要取得定期存单原件不能获取其复印件进行代替。该程序的主要目的是：①检查有无以存单提前取现用套取的货币資金虚增收入或挪用以及从事其他违规业务；②有无以定期存单作为质押物，作质押贷款用质押贷款所得货币资金虚增收入或挪用以及從事其他违规业务；③有无将定期存单背书转让，用转让所得货币资金虚增收入或挪用以及从事其他违规业务

备注2：对于定期存单的转存需要保持关注：将定期存单在审计期间内的转存过程与银行存款银行流水日记账怎么做进行核对，以确认所有的转存已全部入账对于沒有入账的转存业务，要关注其利息是否已经入账难以逐笔核对的，要进行测算发现不可接受的差异，要追查原因

备注3：另外，对於应付票据主要为银行承兑汇票，可以获取企业与银行签订的承兑汇票协议查看票据的保证金比例，结合保证金比例以及应付票据清單匡算出期末应存入的保证金金额将其与其他货币资金中的相关的保证金账户的金额进行比较，是否存在较大差异

7、发生额完整性测試。一般选取企业常用银行账户对其账面序时账每个月的借贷方发生加总数与银行日记明细账的贷和借方加总数进行比较，如果不存在調节事项一般是相等的。该测试的目的主要是测试企业交易是否完全入账，是否存在虚假交易等

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