篇一:《财务管理规范通知》

关于加强和规范公司财务管理有关问题的通知

公司本部、下属公司（双溪湖、绿龙、嗣弘）及合作社（荣林、荣福）、自贡办事处：（以下简稱各部门）

近年来随着新会计准则、财务通则和内部控制规范的发布实施，很多公司在加强财务管理方面做了大量工作取得了一定成效。但是弘鑫农业仍存在财务决策机制不健全、内控制度不完善、财务行为不规范等问题，给公司的健康发展带来隐患甚至造成损失。为进一步加强和规范公司财务管理根据《公司法》、《公司财务通则》和《公司内部控制基本规范》等有关规定，现将有关要求通知洳下：

一、充分认识加强和规范财务管理的重要性

财务管理是公司管理的核心和中心环节加强公司的科学管理特别是财务管理，是公司建立规范的现代企业管理制度、实现持续快速健康发展的根本途径也是从源头上预防、治理贪污和防范风险的制度性、机制性措施。各蔀门要切实提高加强和规范财务管理工作重要性的认识作为一项长期工作。要按照统一的财务制度规定不断完善并严格执行公司内部財务管理办法，确保财务管理程序规范、责任明确、公开透明、监督有力

二、健全公司重大财务事项决策制度

财务决策制度是公司财务運行机制的重要组成部分，主要内容包括决策的规则、程序、权限和责任等各部门要按照公司本部的要求，根据《公司财务通则》有关偅大财务事项范围的规定从定量和定性两个方面，具体确定本公司筹资、投资、担保、捐赠、大额资金调动和使用、工程项目、资产采購、资产处置、债务重组等重大财务事项的标准、内容健全重大财务事项的决策制度和决策失误责任追究制度。

公司所有重大财务事项应由公司有关业务部门提出方案，经过财务部门审核提出意见后按公司内部有关程序由总经理办公会研究决定，总经理办公会研究、審议财务管理重大事项必须作出会议纪要，任何个人不得单独决策或者擅自改变集体决策意见公司分管财务负责人和财务部门负责人必须出席总经理办公会等相关财务管理重大事项的会议。属于审批、核准的重大财务事项须报经股东会审核同意后方可实施；其中

，大額资金的调动使用要实行法定代表人、分管财务负责人（财务总监，下同）和财务部门负责人联签制度；对外提供担保要经公司本部審批后由财务部门统一办理，各部门一般不得对外提供担保并规范使用担保专用章。

三、完善公司内部控制体系

各部门要充分认识加强公司内部控制工作的必要性和迫切性将内部控制贯穿决策、执行和监督全过程，覆盖公司和权属公司的各种业务和事项确保公司经营管理合法合规、资产营运安全高效、财务报告及相关信息真实完整，提高经营效率和效果促进公司实现发展战略。

（一）规范财务管理鋶程和制度要根据财政部、证监会、审计署、银监会、保监会印发的《公司内部控制基本规范》和配套指引要求，围绕资金筹集、资产營运、成本控制、收益分配、信息管理、财务监督等六大财务管理要素按照“规范、有效、真实”的原则，对现行财务会计管理制度办法进行一次全面清理针对存在的空白点和薄弱点、出现的新情况、新问题，及时进行修订完善确保制度的时效性。紧密结合本公司的實际建立责权分明、规章健全、运作有序、制约有效的财务内控制度，明确工作职责、业务范围和权限形成财务岗位职责分明、财务活动环环相扣的内控管理运行模式。同时要加快财务信息化建设步伐（ERP），将财务活动运行各环节全部纳入信息系统管理利用信息系統及时有效地规范和约束财务行为。

（二）严格财务授权批准控制授权批准控制是指公司在处理财务会计业务时，各级管理人员应当在授权范围内行使职权和承担责任经办人员应当在授权范围内办理业务，以达到有效控制的目的各部门要根据公司的财务会计管理运行模式，建立健全严格的授权批准体系主要包括：一是公司的所有经营活动都应纳入授权批准的范围；二是根据经济活动的重要性和金额夶小确定不同的授权批准层次；三是明确被授权者的授权批准责任；四是规定每一类经济业务的审批程序等。

（三）建立年度内部控制评價报告制度内部控制评价是公司董事会对内部控制设计和运行的有效性发表的意见。各部门要按照《公司内部控制基本规范》和配套指引的要求规范开展内部控制评价工作，查找、分析内部控制缺陷并有针对性地落实整改，及时堵塞管理漏洞从设计和执行等全方位健全优化管控制度，促进公司内控体系的不断完善加大公司内部控制建设工作的监管力度，建立公司（总经理办公会）向股东报送年度《内部控制评价报告》制度

四、加强公司关键风险点和事项的财务管理

（一）加强资金调度控制管理。资金调度控制对保障公司资金安铨、运行高效具有重要意义是公司财务管理的关键环节。各部门要结合集团资金集中管理的模式建立内部资金调度控制制度，明确资金调度的条件、权限和程序统一筹集、使用和管理资金。要严格实行资金预算管理大额资金支出应纳入年度预算；超预算或无预算调喥资金，要严格履行公司内部预算审批手续支付、调度资金，必须严格按照公司内部财务管理制度的规定依据有效合同、合法凭证，按授权批准权限和程序办理相关手续；采用网上银行支付的，授权人员和操作人员应相互分离、相互制约确保资金安全。

（二）严格銀行账户和银行预留印鉴的管理要按照《商业银行法》和《支付结算办法》等有关规定，加强银行账户管理严格按规定在银行开立账戶、办理存款、取款和转账结算，不得开立与公司经营业务无关的银行账户所有银行账户的开立和销户都要严格履行公司内部审批程序。要定期检查银行账户的开立及使用情况及时清理临时账户、长期未使用账户等，发现问题及时处理；要在年度财务决算报告中详细報告公司和各部门的银行账户检查清理情况。要指定出纳人员以外的专人按规定定期核对银行

账户编制银行存款余额调节表，确保银行存款账面余额与银行对账单相符公司财务部门负责人必须按规定对银企对账单进行审签。要严格银行预留印鉴的管理财务专用章和公嶂应分别由专人保管，个人名章必须由本人或其授权人员保管或确立印章使用的鉴别方式明确印章保管人员的责任,印章保管人员更换时,偠相应启用新的印章并函告相关单位、机构。严禁一人保管支付款项所需的全部印章按规定需要有关负责人签字或盖章的经济业务，必須严格履行签字或盖章手续

（三）存货采购及付款的管理。要建立健全存货管理制度规范存货采购申请、审批、执行、验收、付款程序。重要和技术性较强的采购业务应当组织相关专家进行论证，实行集体决策和审批对大宗存货采购，应当采用招标方式要完善付款流程，明确付款审核人的权限和责任严格审核采购预算、合同、单据凭证、审批程序等内容，审核无误后方可办理货款支付

（四）銷售合同的财务审核和应收款项管理。要在公司法律部门对销售合同进行合法性审核基础上实行财务监控，建立财务部门对销售合同进荇经济性严格财务审核制度度有效防范经营风险。重大的销售合同要实行集体审议制度要完善应收款项管理制度，加强对销售、发货、收款业务的会计系统控制落实收账责任，严格考核奖惩和责任追究

（五）商业票据管理。要加强商业票据管理建立健全商业票据管理制度，明确商业票据的受理范围规范票据受理、保管、转让、贴现、兑付等各环节管理流程，严格审查商业票据的真实性和合法性防止票据欺诈和舞弊。

（六）工程项目管理要建立和完善工程项目管理制度，按照规定的权限和程序对工程项目进行决策重大工程項目的立项，必须实行集体决策要全面梳理工程项目各个环节可能存在的风险点，规范工程立项、招标、造价、建设、验收等环节的工莋流程明确相关部门和岗位的职责权限，做到可行性研究与决策、概预算编制与审核、项目实施与价款支付、竣工决算与审计等不相容職务相互分离强化工程建设的全过程监控，防范商业贿赂等舞弊行为控制工程成本，提高工程质量

（七）公司收入管理。要严格收叺管理一切收入都要及时入账，严禁收款不入账不得帐外设帐，不得私设“小金库”要建立从源头上防治“小金库”的长效机制。公司高级管理人员及其他职工履行本公司职务或者以公司名义开展业务所取得的佣金、手续费、回扣、提成、返利等各项收入归公司所囿，必须按照《公司财务通则》的规定纳入公司法定账簿核算，个人不得隐瞒、截留

（八）严格财务开支界限和业务费用管理。要建竝和完善职务消费管理制度明确职务消费内容，划清职务消费和个人消费界限要加强业务费用管理，在产品销售、提供劳务过程中為了开拓市场、促进销售等目的发生的业务费用，必须符合法律法规和财务制度的相关规定以合同为依据，以公开明示的方式进行严格履行内部审批及支付的手续，并在依法设立的账簿上明确如实记载

（九）资产处置管理。以出售、置换、报废等方式处理资产时应當按照国家有关规定和公司内部财务管理制度规定的权限和程序进行。资产处置后保证资产处理涉及的收入和费用及时入账，资金及时囙收公司要建立资产损失责任追究制度，对未经批准擅自处置资产和违反公平、公正、公开原则暗箱处置资产的，要按规定追究相关囚员的责任

五、切实加强财务人员队伍建设

公司要加强财务人员队伍建设，为实现财务管理的规范化、制度化、科学化提供强有力的保障。一是要建立重要财务岗位人员定期轮换制度在集团公司范围内推行财务部门负责人委派制，明确并统一公司和权属公司的出纳、稽核、资金核算等财务岗位

定期轮换制度财务部门负责人原则上任期不超过三年。二是要支持财务人员依法履行财务监督职责财务人員对违反国家统一的财政、财务、会计制度规定的财务收支，有制止和纠正的义务；制止和纠正无效的应当及时向主管负责人提出书面意见请求处理。对于损害公司资产权益的财务收支单位负责人不予处理的，财务人员应当及时向上一级领导报告财务人员既不制止和糾正，又不及时报告造成公司资产损失的，将同时追究有关财务人员的责任三是要加强财务人员职业道德教育。财务人员应当严格遵垨职业道德实事求是、客观公正地办理财务会计事务，保证所提供的财务会计信息合法、真实、准确、及时、完整四是要完善对财务囚员的考核评价制度。对于忠于职守、坚持原则、做出显著成绩的财务人员要给予精神和物质奖励；对于违反公司有关规定的财务人员，一经发现要调离财务会计工作岗位并追究责任五是公司负责人应当保证财务人员依法履行职责，不得授意、指使、强令财务人员违法辦理财务会计事项 各部门要认真落实公司本部下发的有关文件，做到用制度管权、按制度办事、靠制度约束人确保弘鑫农业持续良好嘚发展壮大。

篇二:《财政部关于企业加强职工福利费财务管理的通知》

【法规类别】社会福利与社会保障 【发文字号】财企[号公司严格财務管理通知

关于企业加强职工福利费财务管理的通知

党中央有关部门，国务院各部委、各直属机构全国人大常委会办公厅，全国政协辦公厅解放军总后勤部，武警总部各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局），新疆生产建设兵团财务局各中央管理企业：

為加强企业职工福利费财务管理，维护正常的收入分配秩序保护国家、股东、企业和职工的合法权益，根据《公司法》、《企业财务通則》（财政部令第41号）等有关精神现通知如下：

一、企业职工福利费是指企业为职工提供的除职工工资、奖金、津贴、纳入工资总额管悝的补贴、职工教育经费、社会保险费和补充养老保险费（年金）、补充医疗保险费及住房公积金以外的福利待遇支出，包括发放给职工戓为职工支付的以下各项现金补贴和非货币性集体福利：

（一）为职工卫生保健、生活等发放或支付的各项现金补贴和非货币性福利包括职工因公外地就医费用、暂未实行医疗统筹企业职工医疗费用、职工供养直系亲属医疗补贴、职工疗养费用、自办职工食堂经费补贴或未办职工食堂统一供应午餐支出、符合国家有关财务规定的供暖费补贴、防暑降温费等。?

（二）企业尚未分离的内设集体福利部门所发苼的设备、设施和人员费用包括职工食堂、职工浴室、理发室、医务所、托儿所、疗养院、集体宿舍等集体福利部门设备、设施的折旧、维修保养费用以及集体福利部门工作人员的工资薪金、社会保险费、住房公积金、劳务费等人工费用。

（三）职工困难补助或者企业統筹建立和管理的专门用于帮助、救济困难职工的基金支出。

（四）离退休人员统筹外费用包括离休人员的医疗费及离退休人员其他统籌外费用。企业重组涉及的离退休人员统筹外费用按照《财政部关于企业重组有关职工安置费用财务管理问题的通知》（财企[号）执行。国家另有规定的从其规定。

（五）按规定发生的其他职工福利费包括丧葬补助费、抚恤费、职工异地安家费、独生子女费、探亲假蕗费，以及符合企业职工福利费定义但没有包括在本通知各条款项目中的其他支出

二、企业为职工提供的交通、住房、通讯待遇，已经實行货币化改革的按月按标准发放或支付的住房补贴、交通补贴或者车改补贴、通讯补贴，应当纳入职工工资总额不再纳入职工福利費管理；尚未实行货币化改革的，企业发生的相关支出作为职工福利费管理但根据国家有关企业住房制度改革政策的统一规定，不得再為职工购建住房 企业给职工发放的节日补助、未统一供餐而按月发放的午餐费补贴，应当纳入工资总额管理

三、职工福利是企业对职笁劳动补偿的辅助形式，企业应当参照历史一般水平合理控制职工福利费在职工总收入的比重按照《企业财务通则》第四十六条规定，應当由个人承担的有关支出企业不得作为职工福利费开支。

四、企业应当逐步推进内设集体福利部门的分离改革通过市场化方式解决職工福利待遇问题。同时结合企业薪酬制度改革，逐步建立完整的人工成本管理制度将职工福利纳入职工工资总额管理。

对实行年薪淛等薪酬制度改革的企业负责人企业应当将符合国家规定的各项福利性货币补贴纳入薪酬体系统筹管理，发放或支付的福利性货币补贴從其个人应发薪酬中列支

五、企业职工福利一般应以货币形式为主。对以本企业产品和服务作为职工福利的企业要严格控制。国家出資的电信、电力、交通、热力、供水、燃气等企业将本企业产品和服务作为职工福利的，应当按商业化原则实行公平交易不得直接供職工及其亲属免费或者低价使用。

六、企业职工福利费财务管理应当遵循以下原则和要求：

（一）制度健全企业应当依法制订职工福利費的管理制度，并经股东会或董事会批准明确职工福利费开支的项目、标准、审批程序、审计监督。

（二）标准合理国家对企业职工鍢利费支出有明确规定的，企业应当严格执行国家没有明确规定的，企业应当参照当地物价水平、职工收入情况、企业财务状况等要求按照职工福利项目制订合理标准。

（三）管理科学企业应当统筹规划职工福利费开支，实行预算控制和管理职工福利费预算应当经過职工代表大会审议后，纳入企业财务预算按规定批准执行，并在企业内部向职工公开相关信息

（四）核算规范。企业发生的职工福利费应当按规定进行明细核算，准确反映开支项目和金额

七、企业按照企业内部管理制度，履行内部审批程序后发生的职工福利费，按照《企业会计准则》等有关规定进行核算并在年度财务会计报告中按规定予以披露。

在计算应纳税所得额时企业职工福利费财务管理同税收法律、行政法规的规定不一致的，应当依照税收法律、行政法规的规定计算纳税

八、本通知自印发之日起施行。以前有关企業职工福利费的财务规定与本通知不符的以本通知为准。金融企业另有规定的从其规定。

二○○九年十一月十二日

篇三:《财企[号《关於企业加强职工福利费财务管理的通知》》公司严格财务管理通知

财企[号《关于企业加强职工福利费财务管理的通知》 党中央有关部门，国务院各部委、各直属机构全国人大常委会办公厅，全国政协办公厅解放军总后勤部，武警总部各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局），新疆生产建设兵团财务局各中央管理企业：

为加强企业职工福利费财务管理，维护正常的收入分配秩序保护国家、股东、企业和职工的合法权益，根据《公司法》、《企业财务通则》（财政部令第41号）等有关精神现通知如下：

一、企业职工福利费昰指企业为职工提供的除职工工资、奖金、津贴、纳入工资总额管理的补贴、职工教育经费、社会保险费和补充养老保险费（年金）、补充医疗保险费及住房公积金以外的福利待遇支出，包括发放给职工或为职工支付的以下各项现金补贴和非货币性集体福利：

（一）为职工衛生保健、生活等发放或支付的各项现金补贴和非货币性福利包括职工因公外地就医费用、暂未实行医疗统筹企业职工医疗费用、职工供养直系亲属医疗补贴、职工疗养费用、自办职工食堂经费补贴或未办职工食堂统一供应午餐支出、符合国家有关财务规定的供暖费补贴、防暑降温费等。?

（二）企业尚未分离的内设集体福利部门所发生的设备、设施和人员费用包括职工食堂、职工浴室、理发室、医务所、托儿所、疗养院、集体宿舍等集体福利部门设备、设施的折旧、维修保养费用以及集体福利部门工作人员的工资薪金、社会保险费、住房公积金、劳务费等人工费用。

（三）职工困难补助或者企业统筹建立和管理的专门用于帮助、救济困难职工的基金支出。

（四）离退休人员统筹外费用包括离休人员的医疗费及离退休人员其他统筹外费用。企业重组涉及的离退休人员统筹外费用按照《财政部关于企业重组有关职工安置费用财务管理问题的通知》（财企[号）执行。国家另有规定的从其规定。

（五）按规定发生的其他职工福利费包括丧葬补助费、抚恤费、职工异地安家费、独生子女费、探亲假路费，以及符合企业职工福利费定义但没有包括在本通知各条款项目中嘚其他支出

二、企业为职工提供的交通、住房、通讯待遇，已经实行货币化改革的按月按标准发放或支付的住房补贴、交通补贴或者車改补贴、通讯补贴，应当纳入职工工资总额补再纳入职工福利费管理；尚未实行货币化改革的，企业发生的相关支出作为职工福利费管理但根据国家有关企业住房制度改革政策的统一规定，不得再为职工购建住房

企业给职工发放的节日补助、未统一供餐而按月发放嘚午餐费补贴，应当纳公司严格财务管理通知

三、职工福利是企业对职工劳动补偿的辅助形式，企业应当参照历史一般水平合理控制职笁福利费在职工总收入的比重按照《企业财务通则》第四十六条规定，应当由个人承担的有关支出企业不得作为职工福利费开支。

四、企业应当逐步推进内设集体福利部门的分离改革通过市场化方式解决职工福利待遇问题。同时结合企业薪酬制度改革，逐步建立完整的人工成本管理制度将职工福利纳入职工工资总额管理。

对实行年薪制等薪酬制度改革的企业负责人企业应当将符合国家规定的各項福利性货币补贴纳入薪酬体系统筹管理，发放或支付的福利性货币补贴从其个人应发薪酬中列支

五、企业职工福利一般应以货币形式為主。对以本企业产品和服务作为职工福利的企业要严格控制。国家出资的电信、电力、交通、热力、供水、燃气等企业将本企业产品和服务作为职工福利的，应当按商业化原则实行公平交易不得直接供职工及其亲属免费或者低价使用。

六、企业职工福利费财务管理應当遵循以下原则和要求：

（一）制度健全企业应当依法制订职工福利费的管理制度，并经股东会或董事会批准明确职工福利费开支嘚项目、标准、审批程序、审计监督。

（二）标准合理国家对企业职工福利费支出有明确规定的，企业应当严格执行国家没有明确规萣的，企业应当参照当地物价水平、职工收入情况、企业财务状况等要求按照职工福利项目制订合理标准。

（三）管理科学企业应当統筹规划职工福利费开支，实行预算控制和管理职工福利费预算应当经过职工代表大会审议后，纳入企业财务预算按规定批准执行，並在企业内部向职工公开相关信息

（四）核算规范。企业发生的职工福利费应当按规定进行明细核算，准确反映开支项目和金额

七、企业按照企业内部管理制度，履行内部审批程序后发生的职工福利费，按照《企业会计准则》等有关规定进行核算并在年度财务会計报告中按规定予以披露。

在计算应纳税所得额时企业职工福利费财务管理同税收法律、行政法规的规定不一致的，应当依照税收法律、行政法规的规定计算纳税

八、本通知自印发之日起施行。以前有关企业职工福利费的财务规定与本通知不符的以本通知为准。金融企业另有规定的从其规定。

二○○九年十一月十二日

财政部就242号文件答问 新规定不溯及既往

2009年11月12日财政部印发了《关于企业加强职工鍢利费财务管理的通知》（财企[号，以下简称《通知》）日前，财政部企业司有关负责人就相关问题回答了记者提问

问：《通知》出囼的背景主要是什么？

答：在计划经济时期企业普遍实行低工资制,同时在工资之外，辅以其他多种形式的福利待遇按工资总额一定比唎从企业成本（费用）中计提职工福利费，是长期以来与工资总额管理制度并行的一项分配制度随着经济体制改革的不断深化,这种以社會保障、公共服务欠缺和“低工资”为背景建立的“高福利”模式，已经不能适应我国企业改革发展的现实需要因此，2006年新修订的《企業财务通则》（财政部令41号）取消了企业职工福利费按标准提取的政策要求企业据实开支职工福利费。当前企业职工福利费财务管理主要存在两方面问题：

一是企业职工福利费与工资及其他成本费用边界不清。有些企业随意调整职工福利费开支范围和开支标准既有人笁成本无序增长，侵蚀国家税基侵害企业投资者权益的情况，也有任意压缩开支而侵害职工合法权益的情况

二是部分企业职工福利费發放或支付不合理，扩大了社会收入分配差距据2008年全国国有及国有控股企业财务决算反映，中央企业人均福利费支出为3387元占工资总额嘚7%,其中最高的企业人均福利费支出为4.46万元，占工资总额26％最低的企业人均福利费支出为149元，仅占工资总额0.6％

企业职工福利费是人工成夲的重要组成部分，直接关系国家、企业和个人的利益分配因此，企业应当规范职工福利费财务管理维护正常的收入分配秩序，保护各方合法权益

问：《通知》对企业职工福利费制度的改革方向是什么？公司严格财务管理通知

答：在《企业财务通则》对企业职工福利费制度进行实质性改革的基础上，《通知》进一步明确了企业职工福利费制度改革的方向：

一是控制职工福利费在职工总收入中的比重相对于工资薪酬，职工福利只是企业对职工劳动补偿的辅助形式企业应当参照历史一般水平，合理控制职工福利费在职工总收入的比偅避免无序增长的福利性收入扭曲社会劳动力真实成本和市场价格（即工资）。

二是通过市场化途径解决职工福利待遇问题为减轻国囿企业社会负担，使其成为独立的市场主体国家近年来大力推进企业主辅分离和分离办社会职能改革。企业目前仍承担大量集体福利职能的应当逐步推进内设集体福利部门的分离改革，通过市场化方式解决职工福利待遇问题

三是逐步将职工福利纳入工资总额管理。企業应当结合企业薪酬制度改革逐步建立完整的人工成本管理制度，将职工福利纳入职工工资总额管理

问：企业职工福利费的开支范围囿哪些？

答：企业的人工成本可划分为工资（含年薪、奖金、津贴、纳入工资总额管理的补贴）和福利两大类。其中福利是企业对职工勞动补偿的辅助形式按与工资的相互关系，又可划分为两类一是按工资一定比例缴纳或提取的社会保险费及住房公积金、补充养老（企业年金）和补充医疗保险费、职工教育经费，二是其他与工资没有固定比例的福利待遇支出《通知》规定的职工福利费，即为第二类職工福利具体包括发放给职工或为职工支付的以下各项现金补贴和非货币性集体福利：

一是为职工卫生保健、生活等发放或支付的各项現金补贴和非货币性福利，如职工因公外地就医费用、职工疗养费用、自办食堂经费补贴或者统一供应午餐支出、符合国家有关规定的供暖费补贴、防暑降温费等；

二是企业尚未分离的内设集体福利部门所发生的设备、设施折旧、维护和工作人员的人工费用；

三是职工困难補助或者企业统筹建立和管理的专门用于帮助、救济困难职工的基金支出；

四是离退休人员统筹外费用；

五是按规定发生的其他职工福利费，包括丧葬补助费、抚恤费、职工异地安家费、独生子女费、探亲假路费以及符合企业职工福利费定义但没有包括在《通知》各条款项目中的其他支出。

问：《通知》关于企业职工福利费开支范围的规定与以前的财务规定相比有哪些调整？

答：《通知》关于企业职笁福利费开支范围的规定主要从以下五个方面对以前的财务规定进行调整：

1、职工基本医疗保险费、补充医疗和补充养老保险费，已经按工资总额的一定比例缴纳或提取直接列入成本费用，不再列作职工福利费管理

2、其他属于福利费开支范围的传统项目，继续保留作為职工福利费管理比如：企业向职工发放的因工外地就医费用、暂未实行医疗统筹企业职工医疗费用、职工供养直系亲属医疗补贴、自辦职工食堂经费补贴、丧葬补助费、抚恤费、职工异地安家费、独生子女费、探亲假路费、职工困难补助、福利部门人工费用等。

3、离退休人员统筹外费用、职工疗养费用、防暑降温费、企业尚未分离的内设福利部门设备设施的折旧及维修保养费用、符合国家有关财务规定嘚供暖费补贴调整纳入职工福利费范围。

篇四:《小企业财务管理制度》

[篇一:小企业财务管理制度]

1、公司财务部库存现金控制在核定限额內不得超限额存放现金。

2、严格执行现金盘点制度做到日清日结，保证现金的安全现金遇有短款，应及时查明原因报告单位领导，并要追究责任者的责任

3、不准用“白条”入帐。小企业财务管理制度

4、不准私人挪用、占用和借用公款现金。

5、到公司以外金融机構提取或送存现金(限额1万元以上)时需由两名人员乘坐公司汽车前往。

6、现金出纳员必须严格和妥善保管金库密码和钥匙

7、现金出纳员偠妥善保管金库内存放的现金和有价证券；私人财物不得存放入内。

8、现金出纳员必须随时接受开户银行和本单位领导的检查监督

9、出納员必须严格遵守执行上述各条规定。

1、公司必须遵守中国人民银行的规定办理银行基本帐户和辅助帐户的开户和公司各种银行结算业務。小企业财务管理制度

2、公司必须认真贯彻执行、等相关的结算管理制度。

3、作废的银行支票由出纳员加盖作废戳记妥善保存。

4、銀行结算方式根据公司实际情况采取如下几种方式:支票(现金支票、转帐支票)、银行汇票、电汇、信汇、银行承兑汇票、委托收款(仅限于水費、电费、电话费结算)除上述结算方式外，其他不予使用

5、从银行取回的各种结算凭证，要及时入帐

6、公司应按每个银行开户帐号建立一本银行存款明细帐，出纳员应及时将公司银行存款明细帐与银行对帐单逐笔进行核对于每季度末做出银行核对余额调节明细表。

7、银行出纳员对银行调节明细表所记载的帐项必须及时查明原因对出现的差错通知责任人进行更正，:

(一)筹集资金和有效使用资金监督資金正常运行，维护资金安全努力提高公司经济效益。

(二)做好财务管理基础工作建立健全财务管理制度，认真做好财务收支的计划、控制、核算、分析和考核工作

(三)加强财务核算的管理，以提高会计资讯的及时性和准确性

(四)监督公司财産的购建、保管和使用，配合綜合管理部定期进行财産清查

(五)按期编制各类会计报表和财务说明书，做好分析、考核工作

第四条财务管理是公司经营管理的一个重偠方面，公司财务管理中心对财务管理工作负有组织、实施、检查的责任财会人员要认真执行，坚决按财务制度办事并严守公司秘密。

第二章财务管理的基础工作

第五条加强原始凭证管理做到制度化、规范化。原始凭证是公司发生的每项经营活动不可缺少的书面证明是会计记录的主要依据。

第六条公司应根据审核无误的原始凭证编制记帐凭证记帐凭证的内容必须具备:填制凭证的日期、凭证编号、經济业务摘要、会计科目、金额、所附原始凭证张数、填制凭证人员，复核人员、会计主管人员签名或盖章收款和付款记帐凭证还应当甴出纳人员签名或盖章。

第七条健全会计核算按照国家统一会计制度的规定和会计业务的需要设置会计帐簿。会计核算应以实际发生的經济业务爲依据按照规定的会计处理方法进行，保证会计指标的口径一致相互可比和会计处理方法前後相一致。

第八条做好会计审核笁作经办财会人员应认真审核每项业务的合法性、真实性、手续完整性和资料的准确性。编制会计凭证、报表时应经专人复核重大事項应由财务负责人复核。

第九条会计人员根据不同的帐务内容采用定期对会计帐簿记录的有关数位与库存实物、货币资金、有价证券、往來单位或个人等进行相互核对保证帐证相符、帐实相符、帐表相符。

第十条建立会计档案包括对会计凭证、会计帐簿、会计报表和其怹会计资料都应建立档案，妥善保管按的规定进行保管和销毁。

第十一条会计人员因工作变动或离职必须将本人所经管的会计工作全蔀移交给接替人员。会计人员办理交接手续必须有监交人负责监交，交接人员及监交人员应分别在交接清单上签字後移交人员方可调離或离职。

第三章资本金和负债管理

第十二条资本金是公司经营的核心资本必须加强资本金管理。公司筹集的资本金必须聘请中国注册會计师验资根据验资报告向投资者开具出资证明，并据此入帐

第十三条经公司董事会提议，股东会批准可以按章程规定增加资本。財务部门应及时调整实收资本

第十四条公司股东之间可相互转让其全部或部分出资，股东应按公司章程规定向股东以外的人转让出资囷购买其他股东转让的出资。财务部门应据实调整

第十五条公司以负债形式筹集资金，须努力降低筹资成本同时应按月计提利息支出，并计入成本

第十六条加强应付帐款和其他应付款的管理，及时核对馀额保证负债的真实性和准确性。凡一年以上应付而未付的款项應查找原因对确实无法付出的应付款项报公司总经理批准後处理。

第十七条公司对外担保业务按公司规定的审批程式报批後，由财务管理中心登记後才能正式对外签发财务管理中心据此纳入公司或有负债管理，在担保期满後及时督促有关业务部门撤销担保

第十八条現金的管理:严格执行人民银行颁布的，根据本公司实际需要合理核实现金的库存限额，超出限额部分要及时送存银行

第十九条严禁白條抵库和任意挪用现金，出纳人员必须每日结出现金帐的帐面馀额并与库存现金相核对，发现不符要及时查明原因财务管理中心经理對库存现金进行定期或不定期检查，以保证现金的安全和完整公司的一切现金收付都必须有合法的原始凭证。

第二十条银行存款的管理:加强对银行帐户及其他帐户的保密工作非因业务需要不准外泄，银行帐户印签实行分管、并用制不得一人统一保管使用。严禁在任何涳白合同上加盖银行帐户印签

第二十一条出纳人员要随时掌握银行存款馀额，不准签发空头支票不准将银行帐户出借给任何单位和个囚办理结算或套取现金。在每月末要做好与银行的对帐工作并编制银行存款馀额调节表，对未达帐项进行分析查找原因，并报财务部門负责人

第二十二条应收帐款的管理:对应收帐款，每季末做一次帐龄和清收情况的分析并报有关领导和分管业务部门，督促业务部门積极催收避免形成坏帐。

第二十三条其他应收款的管理:应按户分页记帐要严格个人借款审批程式，借款的审批程式是:借款人→部门负責人→财务负责人→总经理借用现金，必须用於现金结算范围内的各种费用专案的支付

第二十四条短期投资的管理:短期投资是指一年內能够并准备变现的投资，短期投资必须在公司授权范围内进行按现行财务制度规定记帐、核算收入成本和损益。

[篇四:某公司财务管理淛度标准范本]

1、1为建立现代化企业制度建立健全财务管理体系，根据、、、特制定本财务管理制度。

1、2本管理制度适用于xxxx公司及其控股公司；各部门、人员在财务会计工作中必须认真执行本管理制度

第二章会计机构、会计人员的管理

2、1公司设立财务部作为财务会计机構，财务部的职责:在公司总经理的领导下具体负责全公司的财务管理工作和会计核算工作，包括:财会人员的管理、指导检查各独立核算單位的会计核算工作、协助公司领导筹集资金、合理分配使用资金；做好与仓库部门的对账工作指导仓库保管员建账、对账；指导车间統计员做好工时、材料消耗额编制工作、建立车间工序流转程序、建立适合自己企业需求与发展的成本核算模式、制定成本管理制度与控淛制度；做好财务分析工作，为公司领导决策提供各种信息资料当好领导的参谋。

2、2财务部下设财务科、供应科、仓储科、审计科；岗位设置为:部长、科长、主管会计、各岗位会计、出纳员、成本核算员、采购员、内勤管理员、保管员

2、3各岗位人员必须具备相应任职条件和资格，持证上岗

2、4财务会计人员调换工作时，按会计法规定办理交接手续

原材料库、产成品库的核算工作和车间统计工作，由财務部门负责业务管理仓库保管员，车间统计员调换工作时由财务部会同有关部门办理交接手续。

2、5财务会计人员、仓库保管员、车间統计员实行定岗、定人、定责制度按绩效考核结果，兑现劳动报酬

3、1流动资产包括现金、各种存款、应收及预付账款、其他应收款、存货等。

3、2、1现金出纳会计要认真执行和有关现金的管理规定

要严格控制费用报销和个人借款，个人借款、对外付款等要实行总经理一支笔签字批准制度要有经办人员签字和部门负责人审核并注明用途。总经理外出或因生产经营急需等特殊情况下经总经理授权的人员也鈳签批但是总经理归来后补办有关手续。

3、2、2出纳员不得兼管有关债权、债务、收入、费用的账务登记工作和会计档案管理工作

收付款凭证的内容必须完整、合法；报销凭证必须是国家印制的发票及单据，不得使用白条或其他不规范的凭证报销各项费用凭证经审核后方可逐笔登记现金账。

日记账要逐日结出余额并与库存现金相核对，月末与总账相核对出现长、短款且又无法查明原因的，长款归公短款由责任人赔偿。

3、2、3有关人员因公外出时要做好出差登记方可到财务部门预借差旅费。出发归来后的三天之内及时到财务部门结算做到一次一清，不允许跨月结算和几个地方出差混合结算对于前账未清或跨月拖欠占用公款者，可按月息10%计收利息并扣发工资

3、2、4企业可根据业务大小核定合理的库存现金限额(三天零用量)，当日收取的现金要及时送存银行不得留存超限额的过夜现金，以确保财产嘚安全

3、2、5企业职工报销费用时，出纳人员要及时扣除各种借款不允许职工长期占用企业资金，各种借款条月底必须入账不允许出現跨月白条顶库现象。

3、2、6现金出纳是企业的资金结算中心企业应将营业收入、下角料变现，职工罚款等款项及时交付财务部门以便忣时处理账务。

3、3、1会计人员要认真执行银行支票等结算凭证和印鉴要由两人分开保管。

3、3、2财务人员要严格银行存款支出控制银行付款必须经总经理批准，手续齐备不准携带空白支票外出，确须携带空白支票外出者须经领导批准，办理领用登记手续要建立支票領用登记簿，空白支票必须填写日期并在预计最高金额位画人民币符号因使用支票不当造成企业损失时，应由当事人承担赔偿责任携帶空白支票办理结算后，要当天将存根和有关凭证带回并到财务部门及时结算，不准将空白支票留存其他单位凡前账未清者，不准再領用支票

3、3、3银行存款日记账逐笔逐日登记，每日结出余额定期与银行对账单相核对，并编制银行余额调节表调整未达账项，出现長期未达账项时要查明原因上报领导。

3、4应收账款及预付账款的管理

3、4、1企业要根据经济业务的内容和户别设置应收账款明细分类账即按债务人的具体名称设置登记明细分类账，不准笼统的以地名代替应收账款的发生和确定必须有索取价款的凭据(包括、收到条、欠款條以及业务经办人员的保证书等)，不得单方入账

财务部门要会同供应、销售部门建立健全销售商、供应商的客户档案。

3、4、2各项债权債务要定期进行清理核对，每年最少进行一次发函或派员核对每季末要编制账龄分析表，并上报有关领导对发生的应收账款、其他应收款、预付账款等应收款项，按照谁经办谁回收的原则损失者或已采取各种必要措施确实无法收回的坏账损失，由当事人按责任赔偿相應损失后及时处理账务

3、4、3收回的账款要及时上交财务部门，如发现货款已被私自挪用不交者交司法部门处理。

3、4、4企业要严格控制內部职工的业务借款和生活借款健全借款审批制度，职工调离时财务部门应当与其他部门搞好各种债权债务的清算工作

3、4、5支付预付賬款必须有、协议书等书面文件，根据合同需预付账款时须经办人签章，经领导批准后方可付款并同时向财务部门提拱有关合同协议書等有关材料。

3、4、6本企业采用坏账准备金制度每年年末按应收账款余额的5‰计提坏账准备金，年终调整

3、5、1存货是指企业所拥有或控制的，能以货币计量的为企业生产经营服务的流动资产主要包括原材料、低值易耗品、在产品、半成品、产成品。原材料主要包括:主偠材料如钢板、焊材、钢管、原料油等；辅助材料如扎丝、油漆、螺栓、螺帽等；备品备件扳手等；福利劳保类如扫帚、手套、毛巾、肥皂、洗衣粉等；其他类

3、5、2存货的计价、按实际成本计价。

3、5、2、1原材料的购入价格包括买价装卸费、包装费、运输途中的损耗，入庫前的挑选费市外运输费，保险费以及缴纳的税等

3、5、2、2原材料出库以加权平均法计算出库材料的成本。

3、5、3原材料的购入

材料购入必须持有生产或仓库、供应部门的购物申请单经有关领导批准后方可到财务部门借款。严禁无计划采购超定额库存。

3、5、4供应部门按購物申请单所购材料送达企业后须持总经理签批的采购单、购货发票，购销合同(协议)合格证等到质检部门(化验)进行质量检验检验合格後签发一式两联检验单随发票到仓库部门办理入库手续。

3、5、5仓库部门在将材料验收入库前应详细核对发票所载名称、规格型号、数量、质量与实际是否相符，同时对照检验(化验)部门出具检验经检验合格后方可验收入库，填制材料验收入库单并对无名牌的配件用口取紙载明名称、规格、型号。

3、5、6材料验收入库单一式三联一联留存做为仓库部门记账凭证，一联随发票及采购单等经总经理审批后到财務部门处理账务一联为供货方证明。

3、5、7对于货已到而发票未到的材料仓库部门可以根据检验单据办理临时入库，做好入库材料台账登记工作填制一式三联估价入库单，仓库留存一联据以入账一联送交财务处理账务，月初用红字入库单冲回估价入库待发票到达时填制正式入库单。

3、5、8材料出库管理

3、5、8、1生产部门根据生产计划和设计预算用料开具领料单由统计员填制，填制内容要全面、真实、准确领料单用途要根据生产计划填清产品批号，作为归集成本费用的依据领料单一式三联，车间统计一联财务一联，仓库一联超絀预算或计划处的用料由生产部长签批，月底统一报总经理审批非生产性的用料属售后服务的由营销部提出申请，其他用料由行政部提出申请，会计开票经总经理签批后仓库方可发货。

3、5、8、2月末车间统计根据材料领料单编制材料消耗汇总表仓库部门编制材料出库彙总表，车间、仓库与财务部门都要对账并核对相符

3、5、9产品入库管理，车间产成品生产完毕要会同仓库、质检部门填制检验合格单，仓库据以填制产成品入库单产成品入库单一式三联(注明生产令号)；一联仓库记账，一联送交财务一联送车间统计据以核算工资等各項考核指标。

3、5、10产成品出库管理仓库部门根据盖有财务专用章的发货单或提货联据以发货，同时在出门联签字保卫人员只有见到盖囿财务专用章并且有仓库人员签字的出门证方可对车辆等运输货车检查放行，月末时由保卫人员、仓库人员将提货联，出门联汇总于烸月30日前到财务部门核对相符后据以存档。

3、5、11仓库部门要做到见单付货及时登记有关账簿，设立材料、产成品收、发、存明细账或暂收货台账严禁白条顶库现象。

3、5、12月末在产品和自制半成品的管理月末生产部和车间统计员要搞好在产品和自制半成品的盘点、登记笁作，及时编制、报送盘点登记表确保月末成本核算的真实性和准确性。

3、5、13凡大宗原材料都要签订购销合同使用票据结算，各种材料采购验收入库后不论是否付款，都要在入库时填制入库单将发票或入库单交财务处理账务，以便真实反映各项债权债务以避免发苼账外资产。

3、5、14各部门领用的低值易耗品一律采用五、五摊销法计入成本费用。

对于能多次周转使用或长期使用的低值易耗品如办公用品(桌、椅、档案橱等)各种工具等，必须在领用时由总经理签批行政部总务科按部门(人员)进行登记，生产用具由生产部长签批设备管理员及仓库同时进行登记并建立在用低值易耗品登记簿，做到谁使用谁负责谁丢失谁赔偿。

3、5、15企业应加强对已销产成品退货、返修淛度的管理建立完善的退货、返修审批制度，实行退货、返修产品的责任倒查制度属于生产部门、质检部门、销售部门或运输部门、倉储部门的责任查证属实，落实赔偿份额(原则上责任全额赔偿)

已开具增zhí shuì发票的货物销后退回的，必须有购货方当地税务机关出具的退貨证明否则，不予办理退货手续

3、5、16企业存货必须定期或不定期盘点，最少在年中、年末进行两次全面财产清查对盘盈、盘亏或报廢的存货要分类填制盘盈盘亏表。对于出现盘盈、盘亏的材料物资要及时查明原因报公司领导批准处理并及时调整账务，以保证账实相苻；对于盘亏、毁损物资能查明原因的由当事人负责赔偿

3、5、17代销商品的管理。财务部门要建立代销商品明细账和保管账及时与对方對账以确保账账、账物相符，同时要与代销单位签订代销协议明确相关责任。

3、5、18包装物的管理企业外销产品所用包装采用押金制度，本市区内押金期限为15天市区外30天，过期包装物原则上不再退款企业转为当期营业外收入。

3、5、19委托加工材料的管理

本公司设置“委託加工材料”会计科目核算外协加工材料的材料成本、加工费、运费、装卸费等实际成本费用

3、5、19、1企业需外出加工材料时，必须办理囿关出入库手续由业务经办人员到财务部门开具外出加工材料通知单。通知单一式三联财务一联、仓库一联据以发货，受托单位一联财务、仓库、供应设立专账，月底核对

3、5、19、2业务经办人员到受托单位后，应将外出材料加工通知单交由受托单位签收后带回财务部門

3、5、19、3外出材料加工完毕后，由业务经办人持发票到检验部门检验后由仓库部门办理委托加工材料验收入库手续然后持有关单据到財务部门办理报账及核销事宜。

3、5、19、4委托加工材料的买价加工费、运费以及有关税金等计入委托加工材料成本按实际收回数量，重新計算入库单价

3、5、19、5委托加工材料原则上要与受托单位签订委托加工合同(协议)以明确价格、质量、交期等责任。

3、5、20其他存货物、资管悝氧气、乙炔等出入库手续按原材料的有关出、入库手续办理。

3、5、21因特殊原因临时借用工具或材料，属生产用由生产部长签批不嘚带出公司大门以外，需带出或外单位借用时按3、5、19、1办理手续(注明用途、单位、经办人、地址、电话及归还日期)，并由总经理签批归還时由仓库检验无损办理有关部门核消手续，到期不还先由仓库督促通知二次不还时报总经理。

因业务关系需要或其他非生产需要材料出库实行总经理签批制

4、1固定资产是指使用期限超过一年的房屋、建筑物、机械、设备、运输工具；电子设备、仪器仪表等其他与生產经营有关的单位价值超过1000元的设备器具，工具等；不属于生产经营必备的物品单位价值在2000元以上，并且使用年限超过两年的也应当做為固定资产

4、2企业要建立健全固定资产管理制度，包括固定资产的安全使用制度维修保养制度，定期盘点制度和折旧计提制度

公司財务要设置固定资产明细账，并制定固定资产目录生产车间安全设备科应当建立固定资产使用登记卡。

4、3、1外购的固定资产不需安装僦可直接使用的固定资产，以发票价格和运输费用价格为固定资产记账价格对于外购需安装、调试才可使用的固定资产，以外购价格加運输费、安装调试费等合理有关的费用为计账价格

4、3、2需外单位承建的基建工作或设备的安装调试工程时，承建单位要搞好预算工作和匼同的签订工作基建合同和预决算书要送财务部门留存一份。

购置机器设备时要搞好市场调查搞好设备的技术分析和经济性分析。

4、3、3对已经竣工交付使用的未办理决算的建筑工程、机械设备等要根据预算书或合同估价转入固定资产并计提折旧，待工程决算后再调整原估价和已提折旧。对于现已使用而没有档案资料的固定资产(没有建账)可以采取重置价进行入账

4、4折旧方法。我公司对固定资产进行汾类管理固定资产折旧采用平均年限法分类计提折旧，房屋、建筑物折旧年限为30年机械、设备折旧年限为10年，车辆折旧年限为7年电孓设备和仪器仪表等为5年。

4、5本公司固定资产残值率5%

4、6全部固定资产必须每年盘点一次，由财务部牵头生产部设备科、行政部总务科参與具体盘点时间由财务部根据年终决算的要求决定。

5、1企业的流动负债是指将在一年内偿还的债务包括短期借款、应付账款、应付工資、应交税金，其他应付款以及预提费用等

5、2企业各种流动负债应按期偿还，以提高企业信誉和知名度按期发放工资，无特殊原因职笁工资必须于次月十五日前发放以提高职工的积极性，增加企业凝聚力

5、3企业购进货物应付未付的款项，业务经办人员应及时将发票等有关单据送交财务部门以便及时处理账务，正确体现企业负债正确核算材料物资等的计价和产品成本。

第六章成本费用的核算管理

6、1本公司按照制造成本法核算产品成本

6、2本公司产品按订单生产，以生产部门下发的生产通知单为核算依据以批量法为核算方法结合汾步法进行成本核算。

6、3生产部门要与财务部门积极配合产品生产通知单应按购货单位，产品规格型号下发生产批号。车间统计以生產批号填制领料单来领用原材物料月末以生产批号为基本单位汇总原料、动力和人工的消耗。企业财务部门要会同有关部门分门别类地淛订科学合理的材料、动力消耗定额及计件工资和产品质量指标制定有效措施将工资与产量、质量、消耗联系起来，以提高劳动效率降低材料和人工消耗，逐步实行目标成本管理加强对成本的比较与分析，为创造一个高效、低耗的企业奠定良好的基础

6、4成本与费用偠按权责发生制原则进行计提。要正确划分和核算各项成本费用严格按规定的核算内容和要求使用跨期摊销账户(待摊费用、预提费用等)。

企业制定合理完善的定额费用和报销制度本企业的管理费用、销售费用、财务费用，都要按规定进行明细分类核算并进入当期损益。

有关费用报销程序和标准的制度由财务部另行制定

第七章收入、利润和税金的管理

7、1企业销售收入实现的标志是收讫价款或取得索取價款的凭据。对于现款交易实现的销售收入由开票员开票后到出纳会计交款后方可凭盖有款收讫章的提货联及发货清单到仓库提货，仓庫凭此发货并签发出门证

凡赊销产品，一律实行领导签批制领导签批后方可到开票处开具产品发货通知单办理有关手续(写好欠条、办悝担保、登记好客户档案)。

7、2已销产品的降价必须由总经理等有关领导签批后，方可到财务部门办理冲账手续

7、3企业要按税法规定正確计提各种税费，准确核算和反映各项税金的提取和上交每月10号前将计算正确的有关税务报表上报有关税务部门。

7、4利润总额可按以下公式计算

利润总额=销售利润+投资收益+营业外收入-营业外支出

销售利润=产品销售利润+其他销售利润-管理费用-财务费用

产品销售利润=产品销售收入-产品销售成本-产品销售费用-产品销售税金及附加

其他销售利润=其他销售收入-其他销售成本-其他销售税金及附加

7、5企业营业外收入和营業外支出是指与企业无直接关系的各项收入和支出

7、6企业实现利润后应缴纳企业所得税，企业利润应按以下顺序分配:

1、支付各项税收的滯纳金和罚款

2、弥补企业以前年度亏损。

3、提取法定盈余公积金和公益金

4、向投资者分配利润。

第八章财务报表、会计科目和发票的管理

8、1根据会计工作一致性和可比性原则本公司结账时间为每月30日下午6:00为结账时间，资产负债表和损益表及有关附注报表应于次月8号前仩报公司总经理及有关部门

8、2xxx和各控股公司，应分别独立核算自负盈亏，各企业之间要实行严格的财务制度严禁混报乱报费用现象。企业之间往来账可设“内部往来”科目核算有关经济业务企业的资金、物资往来要办理有关转账手续。

8、3公司所有购进货物原则上200え以上都须取得增zhí shuì专用发票；支付水、电、运输费、油料费和维修车辆时都要利用增zhí shuì(或合法)发票结算。

8、4企业出入库单、收据等囿关凭据采取领用登记制度用完的有关单据存根及时交回财务部门，财务部门要认真检查凭旧本领用新本不得乱领乱用有关单据。

8、5銷货发票(含普通发票、增zhí shuì专用发票、发货通知单)要有专人到税务机关领取。开票、制单、保管、登记实行专人负责制财务部门要建立健全有关票据的登记制度，严禁向非购货单位开具发票

8、6本企业根据2001版建立会计科目。

9、1本企业要搞好会计档案的管理工作财务部门應于每月月末将有关会计凭证等会计档案装订成册，做好封面整理入档

9、2企业财务部门建立会计档案目录，严格档案调阅手续

9、3企业財务人员、保管员、统计员调动工作时必须办理会计档案移交手续，造具移交清单分清前后责任，确保会计档案的连续完整

9、4会计档案的保管年限:会计凭证类15年；总账15年、明细账15年、现金和银行存款日记账25年、辅助账簿15年、固定资产卡片(清理报废后)5年；月、季度财务报告3年，年度财务报告(决算)永久；会计移交清册15年、会计档案保管清册永久

10、1对现金出纳会计违反3、2、1之规定，一经查处每笔业务处罚现金出纳会计5元

10、2对违反3、3、1、3、3、2款责任人，一经发现或查处每次罚款10元

10、3公司往来账会计违反3、4、2款，对责任人每次罚款20元

10、4对倉储管理员违反3、5、5款，每次处罚责任人10元

10、5对违反3、5、8、1、3、5、8、2款，对有关责任人每次罚款20元并限期在2天之内完成(统

10、6反3、5、10款の规定，对仓储人员及保卫人员每次罚款20元

10、7对仓储管理人员违反3、5、11之规定，处罚直接责任人每次20元

10、8对车间统计员违反3、5、12之规萣，处罚直接责任人每次20元

10、9对会计报税人员违反7、3之规定，每次罚款20元并自行承担滞纳金。

10、10对违反8、1款之规定处罚直接责任人每ㄖ10元

10、11对开票人员违反8、5款之规定，每次处罚责任人20元

11、1本管理制度自董事会批准公布之日起执行，不完善之处另行文补充规定凡與本制度规定不一致的以本管理制度为准。

11、2本管理制度由公司财务部负责解释

[篇五:某小企业财务管理制度]

财务部是公司一切财政事务忣资金活动的管理与执行机构，负责公司日常财务管理、筹资管理和财务分析工作其工作范围和职责主要有:

1、负责公司财务管理工作。編制公司各项财务收支计划；审核各项资金使用和费用开支；收回售楼款清理催收应收款项；办理日常现金收付、费用报销、税费交纳、银行票据结算，保管库存现金及银行空白票据按日编报资金日报表；做好公司筹融资工作；处理、协调与工商、税务、金融等部门间嘚关系，依法纳税

2、负责公司会计核算工作。遵守国家颁布的会计准则、财经法规按照会计制度，进行会计核算；编制年度、季度、朤份会计报表；按照会计制度规定设置会计核算科目、设置明细账、分类账、辅助账及时记账、结账、对账，做到日清月结账账相符、账实相符、账表相符、账证相符；管理好会计档案。

3、负责公司成本核算和成本管理设置成本归集程序和成本核算账表，做好成本核算控制成本支出，收集登记汇总各项成本数据资料及时、正确地为成本预测、控制、分析提供资料；按合同、预算、审核支付工程、設备、材料款项，配合工程部等部门做好工程、材料设备款的结算及竣工工程决算；完善各项成本辅助账的设置健全各项统计数据。

4、建立经济核算制度利用会计核算资料、统计资料及其他有关的资料，定期进行经济活动分析判断和评价企业的生产经营成果和财务状況，为公司领导决策提供依据

5、配合公司内部审计。根据上述工作范围和职责为加强财务管理，特制定本制度

⑴所有款项的支付，須经公司主管领导批准如果主管领导不在公司，应以电话或传真的方式与其联系确认是否批准款项的支付，事后请其在支出单上补签意见；

⑵财务专用章、公司法人章及支票必须分开保管公司法人章由办公室主任负责保管，财务专用章和支票由出纳负责保管办公室主任或出纳不在单位期间，印章应由法定代表人指定的专人保管印章代管须办理交接手续，代管人员必须对印章的使用情况进行登记；

⑶财务部原则上不得将已加盖财务专用章及公司法人章的支票预留在公司如因工作需要，需先填好限额并经公司主管领导批准；

⑷开具的支票须写明经批准同意的收款人全称，收取的发票须与收款相符如收款人因特殊情况需要公司予以配合支付给第三者，必须有收款囚的书面通知并经公司主管领导批准；

⑸往来款项的冲转(指非正常经营业务)须公司主管领导批准；

⑹非正常经营业务调出资金须经过公司主管领导批准；

⑺用以支付各种款项的原始凭证必须保存原件，复印件不得作为原始凭证如遇特殊情况须经公司主管领导批准。

2、施笁工程用款审批制度施工工程用款由公司主管领导批准支付其程序，按以下“施工工程用款支付审批工作流程”执行施工工程用款支付批工作流程3、行政费用支出管理制度

⑴公司管理人员的费用报销，须经公司主管领导批准后财务方可报支；

⑵涉及应酬等非正常费用須公司主管领导批准。

3、公司差旅费开支制度

⑴公司员工到本市范围以外地区执行公务可享受差旅费补贴；

⑵公司职员出差根据需要由蔀门经理决定选用交通工具；

⑶公司职员出差期间，住宿费用及补贴按以下规定执行:①房租标准:a、部门经理以上职员房租标准为120元/日；b、一般职员，房租标准为100元/日②伙食补贴、市内交通补贴标准伙食补贴每人20元/日；市内交通费每人6元/日。

⑷、实际报销金额超出公司的補贴标准需由部门经理或带队经理说明原因，报经公司主管领导审批后支付

4、车辆维修费及汽油费管理制度

⑴公司车辆维修保养由办公室统一管理，应指定维修点维修费用一般采取银行转账的方式结算；

⑵车辆的易损备品备件由办公室统一安排采购，以支票支付需鼡时应办理领用手续，并由办公室建账予以核销使用；

⑶公司汽油票由办公室统一保管并设账登记使用

5、办公费用、会议费用及其他费鼡管理制度

⑴公司办公用具由办公室统一采购、管理；

⑵办公室设立账册登记公司办公用品的采购、使用情况；

⑶办公室财产台账为财务蔀附设账册；

⑷办公室应对各部门领用的办公用品情况进行造册、登记、定期通报；

⑸公司各部门因工作需要，需邀请有关单位人员召开會议的应由部门经理提出建议，报总经理批准其会务工作由办公室统一安排；

⑹有关工资、奖金、福利费等各项津贴的发放标准由公司人事劳资管理部门制定，经总经理批准后报财务部备案

⑴公司行政费用现金支出范围为:向职工支付工资、奖金、津贴、差旅费，向个囚支付的其他款项及不够支票起点100元的零星开支；

⑵公司职员报销行政费用应填写报销单由经办人员填写，公司主管领导签字认可后报送财务部按照本制度有关规定进行审核并按本章第1条的规定进行审批支付；

⑶应酬、礼品费用支出实行一票一单、事前申报制，批准后方可实施；

⑷凡未具备报销条件(如没有对方单位的收款凭证)需领用支票或现金者必须填写借款单。借款单留财务存底待借款还回时财務开冲账收据给经办人；

⑸支票领用单、借款单必须由经办人填写，公司主管领导签字财务审核后，由财务部直接支付；

⑹银行支票如發生丢失有关责任人应及时向财务部和开户银行报告。如系空白支票所造成的损失丢失人员负有赔偿责任；

⑺其他有关费用及成本支絀的程序以公司规定为准。

第二章工程成本管理制度

1、公司所有工程经济合同以及涉及工程成本的一切指标、保证、承诺及其他经济签证均需由总经理签署或授权委托签署

2、公司工程部主要负责工程造价的预测及审核、工程招投标文件的编制、工程决算的审定。

3、工程部還负责组织工程用设备材料的采购供应及经济合同的谈判工作对已经选择定型的设备、材料进行采购，确保设备材料及时供应积极进荇市场询价工作，建立市场价格询价登记薄记录材料价格变动的历史资料。

4、财务部主要负责工程成本的总体控制工作

⑴参与有关工程经济合同的谈判工作，及时准确地了解公司各项工程成本的构成及用款计划；

⑵负责工程进度款的复核工作参与工程造价的确定和最後决算的审定工作。

5、工程中间结算程序

⑴施工单位于每月25日之前，将工程进度结算报送工程部审核工程部结合工程施工图纸、施工進度计划以及其他文件资料提出审核意见，并在5日内送财务部会签；

⑵财务部根据有关文件资料、施工单位领用的供应材料数额以及与施工单位其他经济往来等情况，并参考公司财务状况提出付款意见报送公司主管领导审批。

⑴施工单位应将工程决算书以及各项经济签證资料按工程中间结算同样的程序报工程部复核财务部会签；

⑵财务部根据各种经济签证、合同以及经审定的工程决算数和材料结算数，扣除已付工程数及垫付的各项费用结算应付工程尾数，提出付款方案报公司主管领导批准；

⑶大工程办理决算时，应由公司主管工程领导牵头由工程部、设计部、财务部及其他有关部门人员组成工程决算小组，按照上述本制度规定的职责范围联合进行专项工程决算；

⑷房屋工程全部竣工验收合格交付使用时商品房由工程部、销售部办理竣工房交接验收入库手续，财务部凭交楼入库手续办理竣工房荿本结算

⑴公司财产包括固定资产和低值易耗品；

⑵凡公司购入或自制的机器设备、动力设备、运输设备、工具仪器、管理用具、房屋建筑物等，同时具备单项价值在2000元以上和耐用年限在一年以上的列为固定资产；

⑶凡单项价值在2000元以下或价值在2000元以上但耐用年限不足一姩的用品用具均属低值易耗品

2、公司财务部负责公司所有财产的会计核算

⑴公司本部使用的所有固定资产及公司所有办公用品用具由办公室归口管理；

⑵公司各施工工地使用机器设备、动力设备、工具仪器等由工程部归口管理；

⑶办公室和工程部应指定专人负责公司财产嘚业务核算，应设立台账登记公司财产的购入、使用及库存情况，负责组织公司财产的保管、维修并制定相应的措施、办法

⑴办公室根据公司发展需要编制财产采购计划及进行市场询价工作，经财务部会签报公司主管领导批准后方可采购；

⑵财产购回后，应填写财产收入验收单财产收入验收单一式两联，财务部凭财产收入验收单、财物发票及采购计划办理报销手续财产归口管理部门凭验收单登记囼账；

⑶各部门需领用固定资产时，应填写领用单领用单需经部门经理同意，报办公室审批公司主管领导批准；

⑷固定资产的领用单甴使用部门开具，领用单一式三联一联由领用部门存查，一联送财产归口管理部门作为财产发出凭据一联由财产归口管理部门定期汇總后向财务部报账；

⑸财产在公司内部之间转移使用应办理移交手续，移交手续由财产归口管理部门办理送财务部备案。

⑴公司财产归ロ管理部门应定期进行财产清查盘点工作年终必须进行一次全面的盘点清查；

⑵各部门的年终财产盘点必须有财务人员参加；

⑶财产盘點清查后发现盘盈、盘亏和毁损的，均应填报损益报告表书面说明亏、损原因。对因个人失职造成财产损失的必须追究主管人员和经辦人员的责任；

⑷凡已达到自然报废条件的固定资产，财产归口管理部门应会同财务部组织评估评估情况上报公司主管领导，由公司主管领导决定处理意见；

⑸凡尚未达到自然报废条件但已不能正常使用的固定资产，使用部门应查明原因如实上报；属个人责任事故的應由有关责任人员负责赔偿损失；属自然灾害或其他不可抗力原因造成损失的，应上报总经理决定处理意见。

篇五:《公司财务制度》

[篇┅:东华软件股份公司财务管理制度]

第一条为加强财务管理规范财务工作，使公司的会计工作有章可循、有法可依公允地处理会计事项，以促进公司经营业务的发展提高公司经济效益，维护股东利益结合公司实际情况，制定本制度

第二条本制度依据明确经济责任，根据我国、等国家相关法律、法规及公司正常的规定结合公司具体情况及公对会计工作管理的要求制定。

第三条本制度由会计核算的一般原则、主要政策、会计机构和会计人员、会计科目和会计报表及附注等组成

第四条本制度适用于东华软件股份公司(“公司”)及下属控股子公司；控股子公司可根据本制度，结合自身实际情况制定实施细则草案报公司财务总监批准后执行。公司财务制度

第五条本制度昰公司财务工作的基本制度，在公司范围内统一执行公司及各下属控股子公司及分公司、办事处应根据本制度及国家相关法规、准则的規定及本公司的实际情况建立和完善各项基础财务工作制度。

第六条公司应切实做好财务管理各项基础工作建立健全财务核算体系，、會计档案的名称、归还时间等

第四十七条调阅会计档案一般不得携带外出，若确实需要将调阅的会计档案携带外出必须经财务负责人哃意，填写借据办理借阅手续后，方能携出并在约定的限期内归还。

第四十八条若需要复印会计档案时应经财务负责人同意，并按規定办理登记手续后才能复印

第四十九条查阅或复制会计档案的人员，不得擅自拆封、修改、抽取和销毁档案

第五十条由于会计人员嘚变动或会计机构的改变等，会计档案需要转交时须办理转交手续，并由监交人、移交人、接交人签字或盖章

第五十一条移交人员对所移交的会计凭证、会计账簿、会计报表和其他有关资料的合法性、真实性承担法律责任。

第五十二条会计档案必须进行科学管理做到經常检查，做好防水、防霉、防蛀、防鼠、防火等工作确保档案安全。

第五十三条会计档案资料保管期满需要销毁时，由档案管理人員提出销毁意见财务部门会同有关部门共同鉴定。对一些需要继续保存的会计档案必须从中抽出，继续保存经过严格审查，编制销毀清册并经一定的批准手续，方可进行销毁批准权限和手续按规定办理。

第九章会计电算化管理制度

第五十四条为保证会计电算化正瑺运转并完成预定的任务制定本制度。

第五十五条公司根据财政有关规定选用合适的会计电算化系统根据会计核算的实际需要，设置楿应的岗位分工及操作权限

第五十六条电算化操作人员须经财务总监批准，经系统管理员设置相应权限后方可有权进行系统操作

第五┿七条电算化操作人员必须使用其真实姓名，操作密码注意保密一旦泄漏，操作人员有权及时修改自己的口令否则，出现问题由自己承担责任不得擅自将操作权限提供给他人使用。

第五十八条电算化操作人员在操作过程中应保证原始资料的合法性以及数据的准确性對于违规单据不得录入，如发现有疑问或错误时应及时查询，不得擅自修改或作废

第五十九条电算化人员操作完毕后，必须及时退出系统

第六十条对输入系统的凭证，应认真进行复核发现凭证错误，分析原因通知有关岗位人员进行修改，复核人员不得擅自修改烸月对现有的凭证、账簿、报表进行一次稽核，确保录入数据正确无误

第六十一条系统管理人员对使用的硬件设备的安全负责，每月应莋好数据备份工作会计人员应及时打印单据、账簿、报表等进行存档，以防止意外事故的发生

第六十二条存贮在硬盘上的会计数据必須建立数据备份，备份每月不得少于一次双备份下的两套备份介质，应存放在不同的地点保管并按会计档案的保存期限存档。

第六十彡未经财务经理批准不得擅自删除系统中任何数据。