发现去年一张凭证做错了，主营业务收入做凭证和销项税额颠倒了，那现在怎么改呢，是不是还影响所得税了，怎么调

来源：蜘蛛抓取(WebSpider) 时间：2019-03-07 08:14 标签： 主营业务收入做凭证
1．小企业在销售商品时采用托收承付方式的在（）时确认收入。

2.小企业在销售商品时采取预收款方式的在（）时确认收叺。

3.不企业在销售商品时采用分期收款方式的在（）时确认收入。

4.销售商品采用支付手续费方式委托代销的在（）时确认收入。

5.小企业采用赊销、委托代销、分期收款销售时应借记入（）账户。

6.小企业销售产品收到銀行汇票会引起（）增加。

7.“主营业务收入做凭证”账户属于（）账户

8.“预收账款”账户属于（）类账户。

9.“应收账款”账户属于（）类账户

10.小企业发生销售折让的原因是（）。

11.小企业发生销售退回的原因是（）

12.小企业发苼销售折让或退回时涉及增值税销项税额的，应

13.小企业发生销售折让或退回时涉及增值税销项税额的，应按规定扣减当期销项税额

14.小企业发生了现金折扣时，应记入（）账户

15.发生销售退回，还应根据退货产品嘚“入库单”借记（）账户

16.“长期股权投资”账户属于（）类账户。

17.一般纳税人有形动产租赁按（）税率征收增值税
18. 一般纳税人出租有形不动产，按（）税率征收增值税
19.一般纳税人有形不动產在2016年5月1日前取得的，其对外租赁按（）税率征收
20.小规模纳税人出租其取得的不动产(不含个人出租住房)经营租赁服务应按照（）
21.下列业務不应记入营业外收入的是（）。

22.下列业务不应记入营业外支出的是（）

23.检品等加盖高村“由定资产治理账户北行楼年，该账户属于（）类賬户

24.新业号和做、非专利技术、商标权、者作权应按（）的税率计交增值税。
25.财产清查的的目的是通过对货市資金、实物资产和住来款项的盘点或核对确定其实存

26.库存现金的清查采用（）方法。

27.小企业发生坏账应直接计入（）账户

28.小企业已核销嘚坏账又收回计入（）账户

29.“待处理财产损溢”账户属于（）类账户。

30.小企业盘盈固定资产按照同类或类似固定资产的市场价格扣除按新旧程度估计的折
旧后的余额入账，会计处理正确的是(    )

31.小企业包装物的租金收入应记入（）账户。

32.收到出租包装物的押金应记入（）账户

33.下列项目中，应计入其他业務收入的是（）

34.下列关于收入的说法中不正确的是（）

35.按照会计准则的规定下列项目中不应确认为收入的是（）

36.企业采用预收账款方式销售商品，确认销售收入的时点通常是（）

37.甲企业销售A产品每件500元若客户购买100件(含100件)以上可得到10%的商
业折扣。乙公司于2016年11月5日购买该企业产品200件款项尚未支付。按规定现金折扣条为2/10,1/20n/30。适用的增值税税率为17%甲企业于11月23日收到该笔款项，则应给予公司的现金折扣的金额为元(假定计算现金折扣时不考虑增值税)(     )
38.某企业2016年8月1日赊销一批商品，售价为120000元(不含增值税)适用的增值
税税率为17%。规定的现金折扣条件为2/10,1/20m/30，計算现金折扣时考虑增值税客
39.A公司销售一批商品给B公司，开出的增值税专用发票上注明的售价为10000万元
增值税税额为1700万元。该批商品的荿本为800万元货到后B公司发现商品质量不
合格，要求在价格上给予3%的折让B公司提出的销售折让要求符合原合同的约定，A公
司同意并办妥叻相关手续假定销售商品后还未确认收入，则A公司应确认销售商品收入的额为万元(    )
40.本月发生销售退回无论是属于本年度销售还是属于鉯前年度销售的，均应冲减

41.某企业销售商品7000件每件售价50元(不含增值税)，增值税税率17%企业为购
货方提供的商業折扣为15%，提供的现金折扣条件为2/10、1/20、n/30(计算现金折扣时不
考虑增值税)该企业在这项交易中应确认的收入金额为元(    )
42.A企业2017年8月10日收到B公司因質量问题而退回的商品10件，每件商品成本为

43.某企业2015年喥的财务报告于2016年3月30日对外批准报出，该企业2015年10
月售出的产品2016年6月被退回时其冲减的销售收入应在退回当期计入(     )

44.某公司3月份发生如下业务：销售商品收入20万元，已经收款15万元收回上月欠
货款2万元，则本月结转至夲年利润的主营业务收入做凭证金额为(     )
45.企业转让多余甲材料1000千克单位售价8元，总计8000元开出增值税专用发票
上列明增值税额为1360元，材料巳发出收到转账支票一张存入银行。材料成本7000元

46.某企业12月份共增加银行存款80000元，其中出售商品收入30000元增值税5
100元，出售固定资产收入20000元接受捐赠收入10000元，出租固定资产收入14900
47.以下不属于视同销售行为的是（）

48.企业将自产的100台成本为80元市场售价为100元的电风扇发放给职工作为福

49.以下不计入营业外收入的有（）

50.以下不计入营业外支出的有（）

51.企业将一台原值200000元，原增值税税率为17%已提折旧100000元的设备，以
120000元的价格对外出售增值税税率17%，价税款已收存银行出售时的分录为(   )

52.企业将一台正常报废的机器出售，设备原值52000元已经使用了2年，预计使用年
限为5年预计的净残值2000元，该设备按直线法计提折旧报废时实际支付清理费用1
000元，用银行存款支付出售时取得价税款合计35100元，款项收存银行并结转清理损

54.企业将一项原账面成本为300000元已提摊销180000元的无形资产以1500え
的价格出售，增值税税率6%价税款收存银行。出售该资产的净损益为多少(    )
55.企业将一项原购入成本为10万元已计提摊销4万元的无形资产对外无偿捐赠，并按
账面余额的6%开具了增值税发票支付了税款。账务处理为(     )

56.对现金进行清查应采用的方法是（）

57.银行存款的清查一般采用嘚方法是（）

58.采用向有关单位发函证通过对账单核对账目的方法进行清查的项目是（）

59.财产物资的盘盈是指（）

60.采用實地盘存制平时对财产物资（）

61.企业发生坏账和坏账又收回分别计入（）

62.存货盘亏进项税额需转出的有（）

63.接受捐赠的资产计入（）

64.企业在清查过程中发现账存甲材料1000千克，实地盘点只为950千克单位成本10
元，原增值税税率17%查明原因为自然挥发造成，审批后的会计分录是(    )

65“待处理财产损溢”账户的借方登記（）

66.企业没收押金的分录为（）

67.企业出租固定资产和出租存货的收益分别计入（）

68.企业让渡无形资产使用权形成的租金收入计入（）

69.利润是企业的（）

70.关于“本年利润”账户的说法正确的是（）

71.转人本年利润账户的借方（）。

72.小企业所得税费用的计算采鼡（）法

73.“利润分配”属于（）科目。

74.如果“本年利润”科目余额在借方年末时应转人“利润分配—未分配利润”账户的方。（）

75.某小企業2016年度利润总额为1 800万元其中本年度国债利息收人200万元,已计入营业外支出的税收滞纳金6万元;企业所得税税率为25%，假定不考虑其他因素,该企業2016年度所得税费用为万元 （）
76.某小企业盈余公积年初余额为50万元，本年利润总额为600万元所得税费用为150万元，按净利润的10%提取法定盈余公积,并将盈余公积10万元转增资本该企业盈余公积年末余额为万元。 （）
77.某企业2016年度的利润总额为1 000万元,其中包括本年收到的国库券利息收叺20万元；假定业务招待费税法规定的扣除标准为400万元企业全年实际发生的业务招待费为350万元，企业所得税税率为25%该企业2016年的净利润为（）万元
78.某小企业2016年度主营业务收人为8000万元;主营业务成本为6 300万元;其他业务收人为40万元;其他业务成本为20万元；管理费用为100万元；财务费用为20萬元；营业外收人为40万元:营业外支出为10万元,其中5万元属于支付的税收滞纳金。所得税税率为25%假定不考虑其他因素，该企业2016年度的净利润應为（）万元
79.“所得税费用”账户的借方登记（）

80.某企业期初“利润分配”账户借方余额20万元本期期末损益类账户借方结转数15万元，贷方结转数50万え则资产负债表“未分配利润”项目应填（）
81.甲企业2016年初“利润分配—未分配利润"借方余额为100万元，本年净利润为100万元,按10%计提法定盈余公积,按5%计提任意盈余公积按可供投资者分配利润的50%宣告发放现金股利,该企业期末未分配利润为 （）
82.某企业2016年6月30日，“本年利润”账户的貸方余额为18万元表明(A)A.该企业2016年1-6月的净利润为18万元

83.企業年初未分配利润的贷方余额为300万元，本年度实现净利润为100万元分别按10%和5%提取法定盈余公积和任意盈余公积。假定不考虑其他因素,该企業当年可供分配利润为（）万元
84.“本年利润"账户属于（）类

85.“本年利润”账户年末余额（）。

86.“所得税费用”账户属于（）类账户

87.“利润分配”账户属于（）类账户。

88.盈余公积是指公司按照规定从（） 提取的积累资金

89.法定盈余公积按（）的比唎从当年实现的可供分配利润中提取。
90.“盈余公积”账户属于（）类账户

91.短期借款到期（）之前银行应向借款囚发送还本付息通如书。

92.中长期借款到期（）之前银行应向借款人发送还本付息通知书。

93.“应付利息"属于（）类账户

94.企业减少实收资本，且需要按出资比例归还的情况是（）

95.企业因发生严重亏损而需要減少实收资本(股本),在会计处理上正确的是（）

96.当合同一方(中外合作经营)退出时，根据合同规定在合作期间归还投资者的投资,账务处理时应借记 （）账户

97.费用化的利息支出直接计人账户（）

98.6月底企业用银行存款600元归还第二季度的利息，利息已按月计提2个月利息按季支付,分录为（）

99.如果固定资产的购建活动发生非正常中断,并且中断時间连续超过_,应当暂停借款费用的资本化，将其确认为当期费用直至资产的购建活动重新开始。 （）
100.当所购建的固定资产时,应当停止其借款费用的资本化;以后发生的借款费用应当于发生当期确认为费用（）

101.生产经营期间，如果某项固定资产的购建发生非正常中断,并且中断时间超过3个月(含3个月),应当将中断期间所发生的借款费用,记入（）科目

102.属于筹建期间的长期借款利息应计入（）

103.企業因发生重大亏损，股东会决议用实收资本300万弥补亏损分录为 （）

一、根据工商局颁发的营业执照經营范围开具发票如果属于营业范围，可以开具发票计入主营业务收入做凭证（同时计提增值税的销项税额）

二、如果不属于营业执照经营范围，偶尔可以开票相当于家具企业出售多余材料，一般计入其他业务收入（同时计提增值税销项税额）

三、出售材料对应的材料成本，需视以上二种情况相应计入主营业务成本或者其他业务支出。

发票是指经济活动中由出售方向购买方签发的文本，内容包括向购买者提供产品或服务的名称、质量、协议价格除了预付款以外，发票必须具备的要素是根据议定条件由购买方向出售方付款必須包含日期和数量，是会计账务的重要凭证发票也通常称为付款单。在中国大陆付款单、收款收据在民间有时也被统称为发票。中国會计制度规定有效的购买产品或服务的发票称为税务发票政府部门收费、征款的凭证各个时期和不同收费征款项目称呼不一样，但多被統称为行政事业收费收款收据为内部审计及核数，每一张发票必须有独一无二的流水账号码防止发票重复或跳号。

为什么我们公司出口销售.销项税額? 

为什么我们公司出口销售.做凭证的时候不要做应交税金-销项税额?我们的所得税是根据利润表交的?我没在用友软件里做凭证分录如下： 
贷：主营业务收入做凭证-出口销售收入 
 
为什么我们公司出口销售.做凭证的时候不要做应交税金-销项税额?我们的所得税是根据利润表交的?我没茬用友软件里做凭证分录如下： 
贷：主营业务收入做凭证-出口销售收入 
 应交税金--应交增值税（销项税额）
 
 我们的所得税是根据用友软件里嘚数据算出来的利润表交的,我做的到底是内帐还是外帐?为什么这个公司主要的出口销售业务不要做销项税额?
  • 应按不含增值税价记入主营业務收入做凭证 出口免征和不予抵扣的进项税额记入主营业务成本 借：应收账款——X公司（外币） 贷：应交税金——应交增值税（进项税额轉出） 例如某公司出口自产设备一批不含税价10万美元。 10×7（汇率）＝70万元 征退税率之差＝17％-13％＝4％（13%为该类设备的退税率） 借：应收账款 70万元 贷：主营业务收入做凭证——出口商品 70万元 借：主营业务成本 2.8万元 贷：应交税金――应交增值税（进项税额转出） 2.8万元
  • 小规模纳税囚外贸企业实行免税 一般纳税人外贸企业实行退税 一般纳税人生产企业实行免抵退税（前提是出口自产产品） 所以你公司出口销售时不鼡计提销项税额的，全部 
  • 出口销售货物要涉及出口退税的，可能是跟这个有关系吧
    全部

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