问各位财务会计的工作内容专家一问题。

来源：蜘蛛抓取(WebSpider) 时间：2019-02-23 15:27 标签： 财务会计的工作内容

　　【例·计算题】某公司2005年至2009姩各年产品销售收入分别为2000万元、2400万元、2600万元、2800万元和3000万元；各年年末现金余额分别为 ：110万元、130万元、140万元、165万元和160万元在年度销售收叺不高于5000万元的前提下，存货、应收账款、流动负债、固定资产等资金项目与销售收入的关系如下表所示：

　　该公司2009年销售净利率为10%估计2010年会提高2个百分点，公司采用的是固定股利支付率政策2009年的股利支付率为60%。公司2010年销售收入将在2009年基础上增长40%公司所得税税率为25%。
　　（1）计算2010年净利润、应向投资者分配的利润以及留存收益；

　　净利润＝3000×（1＋40%）×（10%＋2%）＝504（万元）
　　向投资者分配利润＝504×60%＝302.4（万元）


　　（2）采用高低点法计算“现金”项目的不变资金和每元销售收入的变动资金；

　　每元销售收入的变动资金＝（160－110）/（3000－2000）＝0.05（元）


　　（3）按y＝a＋bx的方程建立资金预测模型；


　　（4）预测该公司2010年资金需要总量、需要新增资金量以及外部融资量

　　资金需要总量＝600＋0.3×4200＝1860（万元）
　　需要新增资金量＝3000×40%×0.3＝360（万元）
　　外部融资量＝360－201.6＝158.4（万元）


问题1上面标红色哪里,为什么.3   为什么乘以銷售增长的0.4和变动的0.3

问题2外部融资不是=资产-敏感负债-留存收益     为什么这里只减去留存收益

比如：借：库存商品-暂估10000贷：应付账款-暂估10000结转成本：结转掉8000元还剩2000元发票到：借：库存商品-暂估-10000贷：应付账款-暂估-10000这样一冲，应付账款是归零了可以... 比如：借：库存商品-暂估 10000
贷：应付账款-暂估 10000
结转成本：结转掉8000元，还剩2000元
发票到：借：库存商品-暂估 -10000
这样一冲应付账款是归零了，可以库存已经结转箌成本了这么冲回，库存原来2000冲回-10000，就变成-8000了

暂估冲回的时候成本也应该冲回

贷：主营业务成本8000

借：库存商品10000

借：主营业务成本8000

贷：库存商品 8000

上面的应付账款指的是收到发票时没付款，如果付款了 可以直接走银行存款、现金

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