深圳市物流技术股份有限公司
深圳市物流技术股份有限公司
合并资产负债表和公司资产负债表
合并利润表和公司利润表
合并现金流量表和公司现金流量表
合并所有者权益變动表和公司所有者权益
三、 事务所执业资质证明
深圳市物流技术股份有限公司全体股东:
我们审计了深圳市物流技术股份有限公司(以丅简称今
天国际)财务报表包括2018年12月31日的合并及母公司资产负
债表,2018年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、
合并及母公司股东权益变动表以及相关财务报表附注
我们认为,后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的
2018年12月31日的合并及母公司
财务狀况以及2018年度的合并及母公司经营成果和现金流量
二、 形成审计意见的基础
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。審计
报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们
在这些准则下的责任按照中国注册会计师职业道德守则,我们獨立
并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信我们获
取的审计证据是充分、适当的,为发表审计意见提供了基础
关键审计事项昰我们根据职业判断,认为对本期财务报表审计最
为重要的事项这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审
计意见为背景,我們不对这些事项单独发表意见我们确定下列事项
是需要在审计报告中沟通的关键审计事项。
该事项在审计中是如何应对的
2018年度销售收入為
贵公司收入主要来源于工业生
产型物流系统其收入的具体确
认原则为系统已按合同和技术
协议的要求全部安装调试到位,
并取得了购貨方的初验证明该
物流系统已交付购货方进入商
业运行时,予以确认收入
由于工业生产型物流系统的初
验证明以及系统验收资料的取
嘚需要与客户进行对接,其取得
时点因客户的人为或其他不可
控因素具有不可控制性收入是
对财务报表影响重大,从而存在
管理层为了達到特定目标或期
望而操纵收入确认时点的固有
风险因此,我们将收入确认作
关于收入确认的会计政策详见
附注三、(二十五);关于營业收
入披露见附注五、(二十九)
我们针对收入确认执行的主要审计程序包括:
(1)评价与收入确认相关的关键内部控制的设
(2)了解公司各类收入的具体确认条件、方法,
以评价贵公司的收入确认政策是否符合企业会
计准则前后期是否一致;关注周期性、偶然
性的收入是否符合既定的收入确定原则、方法,
评价收入确认的真实性、合规性;
(3)就本期确认收入的物流系统项目抽取样
本,检查销售匼同、项目实施关键节点证明资
料、初验证明等可以证明该物流系统已交付购
货方进入商业运行的支持性文件以评价相关
物流系统项目收入是否已按照公司的收入确认
(4)就资产负债表日前后确认收入的项目,检
查可以证明该物流系统已交付购货方进入商业
运行的支持性攵件时重点核对收入确认时间
是否与取得系统项目验收证明时间相符,以评
价相关物流系统项目收入是否在恰当的期间确
(5)查阅销售匼同中与收款、验收相关的主要
条款通过项目的实际工作进度与销售合同约
定的收款节点进行对照分析,检查是否有延期
收款分析未按合同约定节点收款的原因,判
断其相关收入确认的合理性和真实性;
(6)抽取对本期收入影响较大的物流系统项
目执行现场查验程序,现场观察该物流系统
的所有设备是否均安装调试完毕并已整体交
付给客户由其投入试运行,并现场访谈甲方主
要负责人确认项目进展忣项目试运行和初验情
况确认其是否已初验完成并进入商业运行,
判断其是否符合收入确认条件;
(7)对未执行现场查验的物流系统项目执行函
证程序函证客户的合同金额、累计付款金额、
项目保证金金额、初验及终验情况。
(二)应收账款的可收回性及减值
国际应收賬款账面价值为
45,736.3810万元1分利息一年多少占合并财务报表
资产总额的30.26%,其中账面余
贵公司管理层在确定应收账款
预计可收回金额时需要评估楿
关客户的信用情况对单项金额
重大的应收款项单独进行减值
测试,如有客观证据表明其发生
了减值的管理层根据其预计未
来现金流量现值低于其账面价
值的差额计提单项减值准备。如
无客观证据表明其发生了减值
的管理层按信用风险特征的相
似性和相关性将其分为若干风
险组合采用账龄分析法计提坏
由于应收款项金额重大,若应收
账款不能按期收回或无法收回
而发生坏账对财务报表影响重
大且管悝层在确定应收款项减
值时作出了重大判断,我们将应
收款项的可收回性及减值确定
关于应收账款坏账准备会计政
策见附注三、(十一);关于应收
账款账面余额及坏账准备见附
我们对应收账款的可收回性及减值实施的相关
(1)评价与应收账款日常管理及可收回性评估
相关嘚关键内部控制的设计和运行有效性;
(2)复核管理层对应收账款进行减值测试的相
关考虑及客观证据关注管理层是否充分识别
已发生減值的项目;对比同行业坏账准备计提
标准,评价坏账准备计提标准、所依据的资料、
假设及方法、审批程序是否恰当;
(3)对于单项金額重大并单独计提坏账准备的
应收账款选取样本复核管理层对预计未来可
获得的现金流量做出评估的依据;
(4)对于管理层按照信用风險特征组合计提坏
账准备的应收账款,通过考虑同类应收款项组
合的实际回款情况及历史坏账发生情况结合
客户信用和市场条件等因素,评估管理层将应
收款项划分为若干信用风险组合的合理性和各
组合对应的坏账计提方法及计提比例的恰当
(5)对于采用账龄分析法计提壞账准备的应收
账款结合收入确认时点,测试管理层账龄划
分的准确性;在核实确认应收账款账龄的基础
上复核应收账款坏账准备是否按经董事会批
准的会计政策规定的方法和比例提取,其计算
(6)通过公开渠道查询主要客户的工商登记资
料等评估主要客户的信用风險,结合信用风
险特征及账龄分析并执行现场查验、应收账
款函证程序及检查期后回款情况等,评价管理
层坏账准备计提的合理性;
(7)分析计算资产负债表日坏账准备金额与应
收账款余额之间的比率比较前期坏账准备计
提数和实际发生数,以及本期实际核销坏账情
况分析应收账款坏账准备计提是否充分、适
管理层(以下简称管理层)对其他信息负责。其他信息
2018年年度报告中涵盖的信息但不包括财務报表和
我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息,我们也不对其
他信息发表任何形式的鉴证结论
结合我们对财务报表的审计,峩们的责任是阅读其他信息在此
过程中,考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的
情况存在重大不一致或者似乎存在偅大错报
基于我们已执行的工作,如果我们确定其他信息存在重大错报
我们应当报告该事实。在这方面我们无任何事项需要报告。
伍、 管理层和治理层对财务报表的责任
管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表使其实现公
允反映,并设计、执行和维护必要嘚内部控制以使财务报表不存在
由于舞弊或错误导致的重大错报。
在编制财务报表时管理层负责评估的持续经营能力,
披露与持续经營相关的事项(如适用)并运用持续经营假设,除非
计划进行清算、终止运营或别无其他现实的选择
治理层负责监督的财务报告过程。
六、 注册会计师对财务报表审计的责任
我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致
的重大错报获取合理保证并出具包含审计意见的审计报告。合理保
证是高水平的保证但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重
大错报存在时总能发现。错报可能甴于舞弊或错误导致如果合理预
期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出
的经济决策,则通常认为错报是重大嘚
在按照审计准则执行审计工作的过程中,我们运用职业判断并
保持职业怀疑。同时我们也执行以下工作:
(1)识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险,
设计和实施审计程序以应对这些风险并获取充分、适当的审计证据,
作为发表审计意见的基础由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、
虚假陈述或凌驾于内部控制之上,未能发现由于舞弊导致的重大错报
的风险高于未能发现由於错误导致的重大错报的风险
(2)了解与审计相关的内部控制,以设计恰当的审计程序但
目的并非对内部控制的有效性发表意见。
(3)评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关
(4)对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论同时,根
据获取的审计证據就可能导致对
持续经营能力产生重大疑
虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论
认为存在重大不确定性審计准则要求我们在审计报告中提请报表使
用者注意财务报表中的相关披露;如果披露不充分,我们应当发表非
无保留意见我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而
未来的事项或情况可能导致
(5)评价财务报表的总体列报、结构和内容(包括披露),并评
价財务报表是否公允反映相关交易和事项
(6)就中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当
的审计证据,以对财务报表发表审计意见峩们负责指导、监督和执
行集团审计,并对审计意见承担全部责任
我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事
项进荇沟通,包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺
我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声
明并与治悝层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其
他事项,以及相关的防范措施(如适用)
从与治理层沟通过的事项中,我们确萣哪些事项对本期财务报表
审计最为重要因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些
事项除非法律法规禁止公开披露这些事項,或在极少数情形下如
果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利
益方面产生的益处,我们确定不应在审计报告中沟通该事项
立信会计师事务所(特殊普通合伙) 中国注册会计师:
深圳市物流技术股份有限公司
(除特别注明外,金额单位均为人囻币元)
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
一年内到期的非流动资产
后附财务报表附注为财务报表的组成部分
企业法定玳表人: 主管会计工作负责人: 会计机构负责人:
深圳市物流技术股份有限公司
(除特别注明外,金额单位均为人民币元)
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
一年内到期的非流动负债
归属于母公司所有者权益合计
后附财务报表附注为财务报表的组成部分
企業法定代表人: 主管会计工作负责人: 会计机构负责人:
深圳市物流技术股份有限公司
(除特别注明外,金额单位均为人民币元)
以公允價值计量且其变动计入当期损益的金融资产
一年内到期的非流动资产
后附财务报表附注为财务报表的组成部分
企业法定代表人: 主管会計工作负责人: 会计机构负责人:
深圳市物流技术股份有限公司
(除特别注明外,金额单位均为人民币元)
以公允价值计量且其变动计入當期损益的金融负债
一年内到期的非流动负债
后附财务报表附注为财务报表的组成部分
企业法定代表人: 主管会计工作负责人: 会计机構负责人:
深圳市物流技术股份有限公司
(除特别注明外,金额单位均为人民币元)
投资收益(损失以“-”号填列)
其中:对联营企业和匼营企业的投资收益
公允价值变动收益(损失以“-”号填列)
资产处置收益(损失以“-”号填列)
汇兑收益(损失以“-”号填列)
三、营業利润(亏损以“-”号填列)
四、利润总额(亏损总额以“-”号填列)
五、净利润(净亏损以“-”号填列)
(一)按经营持续性分类
1.持續经营净利润(净亏损以“-”号填列)
2.终止经营净利润(净亏损以“-”号填列)
(二)按所有权归属分类
1.归属于母公司股东的净利润(净亏损以“-”号填列)
2.少数股东损益(净亏损以“-”号填列)
六、其他综合收益的税后净额
归属于母公司所有者的其他综合收益的税後净额
(一)不能重分类进损益的其他综合收益
1.重新计量设定受益计划变动额
2.权益法下不能转损益的其他综合收益
(二)将重分类进損益的其他综合收益
1.权益法下可转损益的其他综合收益
2.可供出售金融资产公允价值变动损益
3.持有至到期投资重分类为可供出售金融資产损益
4.现金流量套期损益的有效部分
5.外币财务报表折算差额
归属于少数股东的其他综合收益的税后净额
归属于母公司所有者的综合收益总额
归属于少数股东的综合收益总额
(一)基本每股收益(元/股)
(二)稀释每股收益(元/股)
后附财务报表附注为财务报表的组成蔀分
企业法定代表人: 主管会计工作负责人: 会计机构负责人:
深圳市物流技术股份有限公司
(除特别注明外,金额单位均为人民币元)
投资收益(损失以“-”号填列)
其中:对联营企业和合营企业的投资收益
公允价值变动收益(损失以“-”号填列)
资产处置收益(损夨以“-”号填列)
二、营业利润(亏损以“-”填列)
三、利润总额(亏损总额以“-”号填列)
四、净利润(净亏损以“-”号填列)
(一)歭续经营净利润(净亏损以“-”号填列)
(二)终止经营净利润(净亏损以“-”号填列)
五、其他综合收益的税后净额
(一)不能重分类進损益的其他综合收益
1.重新计量设定受益计划变动额
2.权益法下不能转损益的其他综合收益
(二)将重分类进损益的其他综合收益
1.权益法下可转损益的其他综合收益
2.可供出售金融资产公允价值变动损益
3.持有至到期投资重分类为可供出售金融资产损益
4.现金流量套期損益的有效部分
5.外币财务报表折算差额
(一)基本每股收益(元/股)
(二)稀释每股收益(元/股)
后附财务报表附注为财务报表的组成蔀分
企业法定代表人: 主管会计工作负责人: 会计机构负责人:
深圳市物流技术股份有限公司
(除特别注明外,金额单位均为人民币元)
一、经营活动产生的现金流量
销售商品、提供劳务收到的现金
收到其他与经营活动有关的现金
购买商品、接受劳务支付的现金
支付给职笁以及为职工支付的现金
支付其他与经营活动有关的现金
经营活动产生的现金流量净额
二、投资活动产生的现金流量
取得投资收益收到的現金
处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额
处置子公司及其他营业单位收到的现金净额
收到其他与投资活动有关的现金
購建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金
取得子公司及其他营业单位支付的现金净额
支付其他与投资活动有关的现金
投资活动產生的现金流量净额
三、筹资活动产生的现金流量
其中:子公司吸收少数股东投资收到的现金
收到其他与筹资活动有关的现金
分配股利、利润或偿付利息支付的现金
其中:子公司支付给少数股东的股利、利润
支付其他与筹资活动有关的现金
筹资活动产生的现金流量净额
四、彙率变动对现金及现金等价物的影响
五、现金及现金等价物净增加额
加:期初现金及现金等价物余额
六、期末现金及现金等价物余额
后附財务报表附注为财务报表的组成部分
企业法定代表人: 主管会计工作负责人: 会计机构负责人:
深圳市物流技术股份有限公司
(除特别紸明外,金额单位均为人民币元)
一、经营活动产生的现金流量
销售商品、提供劳务收到的现金
收到其他与经营活动有关的现金
购买商品、接受劳务支付的现金
支付给职工以及为职工支付的现金
支付其他与经营活动有关的现金
经营活动产生的现金流量净额
二、投资活动产生嘚现金流量
取得投资收益收到的现金
处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额
处置子公司及其他营业单位收到的现金净额
收到其他与投资活动有关的现金
购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金
取得子公司及其他营业单位支付的现金净额
支付其他與投资活动有关的现金
投资活动产生的现金流量净额
三、筹资活动产生的现金流量
收到其他与筹资活动有关的现金
分配股利、利润或偿付利息支付的现金
支付其他与筹资活动有关的现金
筹资活动产生的现金流量净额
四、汇率变动对现金及现金等价物的影响
五、现金及现金等價物净增加额
加:期初现金及现金等价物余额
六、期末现金及现金等价物余额
后附财务报表附注为财务报表的组成部分
企业法定代表人: 主管会计工作负责人: 会计机构负责人:
深圳市物流技术股份有限公司
(除特别注明外,金额单位均为人民币元)
归属于母公司所有者權益
三、本期增减变动金额(减少以“-”号填列)
(二)所有者投入和减少资本
1.所有者投入的普通股
2.其他权益工具持有者投入资本
3.股份支付计入所有者权益的金额
3.对所有者(或股东)的分配
(四)所有者权益内部结转
1.资本公积转增资本(或股本)
2.盈余公积转增資本(或股本)
4.设定受益计划变动额结转留存收益
后附财务报表附注为财务报表的组成部分
企业法定代表人: 主管会计工作负责人: 會计机构负责人:
深圳市物流技术股份有限公司
合并所有者权益变动表(续)
(除特别注明外,金额单位均为人民币元)
归属于母公司所囿者权益
三、本期增减变动金额(减少以“-”号填列)
(二)所有者投入和减少资本
1.所有者投入的普通股
2.其他权益工具持有者投入资夲
3.股份支付计入所有者权益的金额
3.对所有者(或股东)的分配
(四)所有者权益内部结转
1.资本公积转增资本(或股本)
2.盈余公积轉增资本(或股本)
4.设定受益计划变动额结转留存收益
后附财务报表附注为财务报表的组成部分
企业法定代表人: 主管会计工作负责囚: 会计机构负责人:
深圳市物流技术股份有限公司
(除特别注明外,金额单位均为人民币元)
三、本期增减变动金额(减少以“-”号填列)
(二)所有者投入和减少资本
1.所有者投入的普通股
2.其他权益工具持有者投入资本
3.股份支付计入所有者权益的金额
2.对所有者(戓股东)的分配
(四)所有者权益内部结转
1.资本公积转增资本(或股本)
2.盈余公积转增资本(或股本)
4.设定受益计划变动额结转留存收益
后附财务报表附注为财务报表的组成部分
企业法定代表人: 主管会计工作负责人: 会计机构负责人:
深圳市物流技术股份有限公司
所有者权益变动表(续)
(除特别注明外,金额单位均为人民币元)
三、本期增减变动金额(减少以“-”号填列)
(二)所有者投入和減少资本
1.所有者投入的普通股
2.其他权益工具持有者投入资本
3.股份支付计入所有者权益的金额
2.对所有者(或股东)的分配
(四)所囿者权益内部结转
1.资本公积转增资本(或股本)
2.盈余公积转增资本(或股本)
4.设定受益计划变动额结转留存收益
后附财务报表附注為财务报表的组成部分
企业法定代表人: 主管会计工作负责人: 会计机构负责人:
深圳市物流技术股份有限公司
二〇一八年度财务报表附注
(除特殊注明外,金额单位均为人民币元)
深圳市物流技术股份有限公司(以下简称“公司”或“本公司”)成立于2000
年10月19日系由深圳市今天物流技术有限公司依法整体变更设立的股份有限公
司。公司的统一社会信用代码:2803X32016年8月18日在深圳证
截至2018年12月31日止,本公司累计發行股本总数277,253,280.00股注册资本
为277,253,280.00元,注册地:深圳市罗湖区笋岗东路1002宝安广场A座10楼F、
G、H总部地址:深圳市罗湖区笋岗东路1002宝安广场A座10楼F、G、H。本
公司的实际控制人为邵健伟
(二) 公司的业务性质、及主要产品或提供的劳务
公司业务性质:公司所属软件和信息技术服务业
主要经營活动或产品:公司为一家自动化物流系统综合解决方案提供商,主要产品
分为工业生产型物流系统(包括
系统和智能制造系统)、商业配送型物流系
(三) 财务报告的批准报出
本财务报告业经公司董事会于2019年4月20日批准报出
(四) 合并财务报表范围
截至2018年12月31日止,本公司合并财务報表范围内子公司如下:
深圳市软件技术有限公司(原名:深圳市同创智软件技术有限公司)
上海今天华峰智能系统有限公司
本期合并财務报表范围及其变化情况详见本附注“六、在其他主体中的权益”
二、 财务报表的编制基础
公司以持续经营为基础,根据实际发生的交噫和事项按照财政部颁布的《企业会
计准则——基本准则》和各项具体会计准则、企业会计准则应用指南、企业会计准
则解释及其他相關规定(以下合称“企业会计准则”),以及中国证券监督管理委员会
《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15 号——财务报告的一般規定》的披
公司自本报告期末至少12个月内具备持续经营能力无影响持续经营能力的重大事
三、 重要会计政策及会计估计
具体会计政策和會计估计提示:
以下披露内容已涵盖了本公司根据实际生产经营特点制定的具体会计政策和会计估
计。详见本附注“三、(十一)应收款項坏账准备”、“三、(十二)存货”、“三、(二
十三)预计负债”“三、(二十五)收入”
(一) 遵循企业会计准则的声明
公司所编制嘚财务报表符合企业会计准则的要求,真实、完整地反映了报告期公司
的财务状况、经营成果、现金流量等有关信息
自公历1月1日至12月31日圵为一个会计年度。
本公司营业周期为12个月
本公司采用人民币为记账本位币。
本公司之香港子公司物流科技有限公司以其注册地的法定貨币港币为记账
本位币编制财务报表时折算为人民币。
(五) 同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
同一控制下企业合并:本公司在企业合并中取得的资产和负债按照合并日被合并
方资产、负债(包括最终控制方收购被合并方而形成的商誉)在最终控制方合并財
务报表中的账面价值计量。在合并中取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面
价值(或发行股份面值总额)的差额调整资本公积Φ的股本溢价,资本公积中的
股本溢价不足冲减的调整留存收益。
非同一控制下企业合并:本公司在购买日对作为企业合并对价付出的資产、发生或
承担的负债按照公允价值计量公允价值与其账面价值的差额,计入当期损益本
公司对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额,确
认为商誉;合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额
经复核后,計入当期损益
为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他直接相关费用,
于发生时计入当期损益;为企业合并而發行权益性证券的交易费用冲减权益。
(六) 合并财务报表的编制方法
本公司合并财务报表的合并范围以控制为基础确定所有子公司(包括本公司
所控制的被投资方可分割的部分)均纳入合并财务报表。
本公司以自身和各子公司的财务报表为基础根据其他有关资料,编制匼并财
务报表本公司编制合并财务报表,将整个企业集团视为一个会计主体依据
相关企业会计准则的确认、计量和列报要求,按照统┅的会计政策反映本企
业集团整体财务状况、经营成果和现金流量。
所有纳入合并财务报表合并范围的子公司所采用的会计政策、会计期间与本公
司一致如子公司采用的会计政策、会计期间与本公司不一致的,在编制合并
财务报表时按本公司的会计政策、会计期间进荇必要的调整。对于非同一控
制下企业合并取得的子公司以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其财务
报表进行调整。对于同一控制丅企业合并取得的子公司以其资产、负债(包
括最终控制方收购该子公司而形成的商誉)在最终控制方财务报表中的账面价
值为基础对其财务报表进行调整。
子公司所有者权益、当期净损益和当期综合收益中属于少数股东的份额分别在
合并资产负债表中所有者权益项目下、合并利润表中净利润项目下和综合收益
总额项目下单独列示子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子
公司期初所有者权益中所享有份额而形成的余额,冲减少数股东权益
(1)增加子公司或业务
在报告期内,若因同一控制下企业合并增加子公司或业务的則调整合并资产
负债表的期初数;将子公司或业务合并当期期初至报告期末的收入、费用、利
润纳入合并利润表;将子公司或业务合并当期期初至报告期末的现金流量纳入
合并现金流量表,同时对比较报表的相关项目进行调整视同合并后的报告主
体自最终控制方开始控制時点起一直存在。
因追加投资等原因能够对同一控制下的被投资方实施控制的视同参与合并的
各方在最终控制方开始控制时即以目前的狀态存在进行调整。在取得被合并方
控制权之前持有的股权投资在取得原股权之日与合并方和被合并方同处于同
一控制之日孰晚日起至匼并日之间已确认有关损益、其他综合收益以及其他净
资产变动,分别冲减比较报表期间的期初留存收益或当期损益
在报告期内,若因非同一控制下企业合并增加子公司或业务的则不调整合并
资产负债表期初数;将该子公司或业务自购买日至报告期末的收入、费用、利
潤纳入合并利润表;该子公司或业务自购买日至报告期末的现金流量纳入合并
因追加投资等原因能够对非同一控制下的被投资方实施控制嘚,对于购买日之
前持有的被购买方的股权本公司按照该股权在购买日的公允价值进行重新计
量,公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益购买日之前持有的被购
买方的股权涉及权益法核算下的其他综合收益以及除净损益、其他综合收益和
利润分配之外的其他所囿者权益变动的,与其相关的其他综合收益、其他所有
者权益变动转为购买日所属当期投资收益由于被投资方重新计量设定受益计
划净負债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。
(2)处置子公司或业务
在报告期内本公司处置子公司或业务,则该子公司或业务期初至處置日的收
入、费用、利润纳入合并利润表;该子公司或业务期初至处置日的现金流量纳
因处置部分股权投资或其他原因丧失了对被投资方控制权时对于处置后的剩
余股权投资,本公司按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量处置股
权取得的对价与剩余股权公允價值之和,减去按原持股比例计算应享有原有子
公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产的份额与商誉之和的差额计入
丧失控制权當期的投资收益。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益或除
净损益、其他综合收益及利润分配之外的其他所有者权益变动在丧失控制权
时转为当期投资收益,由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变
动而产生的其他综合收益除外
因其他投资方对子公司增资而导致本公司持股比例下降从而丧失控制权的,按
照上述原则进行会计处理
通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控淛权的,处置对子公司股
权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况通常
表明应将多次交易事项作为一揽子茭易进行会计处理:
ⅰ.这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的;
ⅱ.这些交易整体才能达成一项完整的商业结果;
ⅲ.┅项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生;
ⅳ.一项交易单独看是不经济的,但是和其他交易一并考虑时是经济的
处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的,本公司
将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理;但是在
丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额
的差额,在合并财务报表中确认为其他综合收益在丧失控制权时一并转入丧
处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易不属于一揽子交易的,在丧
失控制权之前按不丧失控制权的情况丅部分处置对子公司的股权投资的相关
政策进行会计处理;在丧失控制权时,按处置子公司一般处理方法进行会计处
(3)购买子公司少数股权
本公司因购买少数股权新取得的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享
有子公司自购买日(或合并日)开始持续计算的净资产份額之间的差额调整
合并资产负债表中的资本公积中的股本溢价,资本公积中的股本溢价不足冲减
(4)不丧失控制权的情况下部分处置对孓公司的股权投资
在不丧失控制权的情况下因部分处置对子公司的长期股权投资而取得的处置
价款与处置长期股权投资相对应享有子公司洎购买日或合并日开始持续计算
的净资产份额之间的差额调整合并资产负债表中的资本公积中的股本溢价,
资本公积中的股本溢价不足沖减的调整留存收益。
(七) 合营安排分类及会计处理方法
合营安排分为共同经营和合营企业
当本公司是合营安排的合营方,享有该安排楿关资产且承担该安排相关负债时为
本公司确认与共同经营中利益份额相关的下列项目,并按照相关企业会计准则的规
(1)确认本公司單独所持有的资产以及按本公司份额确认共同持有的资产;
(2)确认本公司单独所承担的负债,以及按本公司份额确认共同承担的负债;
(3)确认出售本公司享有的共同经营产出份额所产生的收入;
(4)按本公司份额确认共同经营因出售产出所产生的收入;
(5)确认单独所发生的费用以及按本公司份额确认共同经营发生的费用。
本公司对合营企业投资的会计政策见本附注 “三、(十四)长期股权投资”
(八) 现金及现金等价物的确定标准
在编制现金流量表时,将本公司库存现金以及可以随时用于支付的存款确认为现金
将同时具备期限短(从购买日起三个月内到期)、流动性强、易于转换为已知现金、
价值变动风险很小四个条件的投资,确定为现金等价物
(九) 外币业务和外币报表折算
外币业务采用交易发生日的即期汇率作为折算汇率将外币金额折合成人民币
外币货币性项目余额按资产负债表日即期汇率折算,由此产生的汇兑差额除
属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇兑差额按照
借款费用资本化的原则处理外,均计入当期损益以历史成本计量的外币非货
币性项目,仍采用交易发生日的即期汇率折算不改变其记账本位币金额。以
公允价值计量嘚外币非货币性项目采用公允价值确定日的即期汇率折算,由
此产生的汇兑差额计入当期损益或资本公积
2、 外币财务报表的折算
资产負债表中的资产和负债项目,采用资产负债表日的即期汇率折算;所有者
权益项目除“未分配利润”项目外其他项目采用发生时的即期彙率折算。利润
表中的收入和费用项目采用交易发生日的即期汇率折算。按照上述折算产生
的外币财务报表折算差额在资产负债表所囿者权益项目下单独列示。
处置境外经营时将资产负债表中所有者权益项目下列示的、与该境外经营相
关的外币财务报表折算差额,自所有者权益项目转入处置当期损益;部分处置
境外经营的按处置的比例计算处置部分的外币财务报表折算差额,转入处置
金融工具包括金融资产、金融负债和权益工具
金融资产和金融负债于初始确认时分类为:以公允价值计量且其变动计入当期
损益的金融资产或金融负債,包括交易性金融资产或金融负债和直接指定为以
公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债;持有至到期投资;
应收款项;可供出售金融资产;其他金融负债等
2、 金融工具的确认依据和计量方法
(1)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产(金融负债)
取得时以公允价值(扣除已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领
取的债券利息)作为初始确认金额,相关的交易費用计入当期损益
持有期间将取得的利息或现金股利确认为投资收益,期末将公允价值变动计入
处置时其公允价值与初始入账金额之間的差额确认为投资收益,同时调整公
取得时按公允价值(扣除已到付息期但尚未领取的债券利息)和相关交易费用
之和作为初始确认金額
持有期间按照摊余成本和实际利率计算确认利息收入,计入投资收益实际利
率在取得时确定,在该预期存续期间或适用的更短期间內保持不变
处置时,将所取得价款与该投资账面价值之间的差额计入投资收益
公司对外销售商品或提供劳务形成的应收债权,以及公司持有的其他企业的不
包括在活跃市场上有报价的债务工具的债权包括应收账款、其他应收款等,
以向购货方应收的合同或协议价款作為初始确认金额;具有融资性质的按其
收回或处置时,将取得的价款与该应收款项账面价值之间的差额计入当期损益
(4)可供出售金融资产
取得时按公允价值(扣除已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领
取的债券利息)和相关交易费用之和作为初始确认金額。
持有期间将取得的利息或现金股利确认为投资收益期末以公允价值计量且将
公允价值变动计入其他综合收益。但是在活跃市场中沒有报价且其公允价值
不能可靠计量的权益工具投资,以及与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工
具结算的衍生金融资产按照成本计量。
处置时将取得的价款与该金融资产账面价值之间的差额,计入投资损益;同
时将原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额對应处置部分的金额转
按其公允价值和相关交易费用之和作为初始确认金额。采用摊余成本进行后续
3、 金融资产转移的确认依据和计量方法
公司发生金融资产转移时如已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转
移给转入方,则终止确认该金融资产;如保留了金融资产所有权上几乎所有的
风险和报酬的则不终止确认该金融资产。
在判断金融资产转移是否满足上述金融资产终止确认条件时采用实质重於形
式的原则。公司将金融资产转移区分为金融资产整体转移和部分转移金融资
产整体转移满足终止确认条件的,将下列两项金额的差額计入当期损益:
(1)所转移金融资产的账面价值;
(2)因转移而收到的对价与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额
(涉及转迻的金融资产为可供出售金融资产的情形)之和。
金融资产部分转移满足终止确认条件的将所转移金融资产整体的账面价值,
在终止确認部分和未终止确认部分之间按照各自的相对公允价值进行分摊,
并将下列两项金额的差额计入当期损益:
(1)终止确认部分的账面价徝;
(2)终止确认部分的对价与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额
中对应终止确认部分的金额(涉及转移的金融资产为可供絀售金融资产的情形)
金融资产转移不满足终止确认条件的,继续确认该金融资产所收到的对价确
4、 金融负债终止确认条件
金融负债的現时义务全部或部分已经解除的,则终止确认该金融负债或其一部
分;本公司若与债权人签定协议以承担新金融负债方式替换现存金融負债,
且新金融负债与现存金融负债的合同条款实质上不同的则终止确认现存金融
负债,并同时确认新金融负债
对现存金融负债全部戓部分合同条款作出实质性修改的,则终止确认现存金融
负债或其一部分同时将修改条款后的金融负债确认为一项新金融负债。
金融负債全部或部分终止确认时终止确认的金融负债账面价值与支付对价
(包括转出的非现金资产或承担的新金融负债)之间的差额,计入当期损益
本公司若回购部分金融负债的,在回购日按照继续确认部分与终止确认部分的
相对公允价值将该金融负债整体的账面价值进行汾配。分配给终止确认部分
的账面价值与支付的对价(包括转出的非现金资产或承担的新金融负债)之间
的差额计入当期损益。
5、 金融資产和金融负债的公允价值的确定方法
存在活跃市场的金融工具以活跃市场中的报价确定其公允价值。不存在活跃
市场的金融工具采鼡估值技术确定其公允价值。在估值时本公司采用在当
前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术,选择与市场
参與者在相关资产或负债的交易中所考虑的资产或负债特征相一致的输入值
并优先使用相关可观察输入值。只有在相关可观察输入值无法取得或取得不切
实可行的情况下才使用不可观察输入值。
6、 金融资产(不含应收款项)减值的测试方法及会计处理方法
除以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产外本公司于资产负债表
日对金融资产的账面价值进行检查,如果有客观证据表明某项金融资产发生減
(1)可供出售金融资产的减值准备:
期末如果可供出售金融资产的公允价值发生严重下降或在综合考虑各种相关
因素后,预期这种下降趋势属于非暂时性的就认定其已发生减值,将原直接
计入所有者权益的公允价值下降形成的累计损失一并转出确认减值损失。
对于巳确认减值损失的可供出售债务工具在随后的会计期间公允价值已上升
且客观上与确认原减值损失确认后发生的事项有关的,原确认的減值损失予以
可供出售权益工具投资发生的减值损失不通过损益转回。
(2)持有至到期投资的减值准备:
持有至到期投资减值损失的计量比照应收款项减值损失计量方法处理
(十一) 应收款项坏账准备
1、 单项金额重大并单独计提坏账准备的应收款项:
单项金额重大的判断依據或金额标准:
单项金额重大的应收账款是指期末余额50010万元1分利息一年多少及以上的应收账款,单项金额
重大的其他应收款是指期末余额50010萬元1分利息一年多少及以上的其他应收款
单项金额重大并单独计提坏账准备的计提方法:
对单项金额重大的应收款项单独进行减值测试,如有客观证据表明其发生了减
值的根据其预计未来现金流量(不包括尚未发生的未来信用损失)按原实际
利率折现的现值低于其账面價值的差额,确认为减值损失计入当期损益。如
无客观证据表明其发生了减值的则并入正常信用风险组合采用账龄分析法计
2、 按信用風险特征组合计提坏账准备应收款项:
主要包括项目保证金、员工备用金、合并范围内应收关联方单位
款项等可以确定收回的应收款项等。
除上述无信用风险组合的应收款项外无客观证据表明客户财务
状况和履约能力严重恶化的应收款项。
按组合计提坏账准备的计提方法
洳无客观证据表明其发生了减值的不计提坏账准备。
采用账龄分析法计提坏账准备
组合中,正常信用风险组合采用账龄分析法计提坏賬准备应收账款区分未逾
期和逾期账龄分析计提,逾期账龄系根据合同约定收款日期确定;其他应收款
按账龄分析计提采用账龄分析法计提坏账准备的具体比例如下:
应收账款计提比例(%)
其他应收款计提比例(%)
3、 单项金额不重大但单独计提坏账准备的应收款项:
单项金额虽鈈重大但单项计提坏账准备的应收款项是指单项金额虽不重大但
已涉及诉讼事项或已有客观证据表明很有可能形成损失的应收款项。
坏账准备的计提方法:对单项金额虽不重大但已涉及诉讼事项或已有客观证据
表明很有可能形成损失的应收款项需单独进行减值测试根据其預计未来现金
流量(不包括尚未发生的未来信用损失)按原实际利率折现的现值低于其账面
价值的差额,确认为减值损失计入当期损益。
存货分类为:原材料、在产品、库存商品、发出商品、工程成本、运营维护成
2、 发出存货的计价方法
存货按实际成本进行初始计量工程成本按实际发出的硬件(外购设备)成本
和可辨认直接费用计价,按工程项目进行汇集和结转存货发出区别不同情况
予以确认:(1)采购存货专门用于单项业务时,按个别计价法确认;(2)非为
单项业务单独采购的存货按加权平均法计价确认。
3、 存货可变现净值的确萣依据及存货跌价准备的计提方法
可变现净值的确定:产成品、商品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存
货以该存货的估计售价減去估计的销售费用和相关税费后的金额,确定其可
变现净值;需要经过加工的材料存货以所生产的产品的估计售价减去至完工
时估计將要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额,确定其可变现
净值;需要经过系统安装方可出售的自动化物流系统以该项自动囮物流系统
估计售价减去估计将要发生的自动化物流系统安装成本、估计的销售费用和相
关税费后的金额,确定其可变现净值
存货跌价准备的计提方法:资产负债表日,按单个存货可变现净值低于账面价
值的差额计提存货跌价准备计入当期损益,以后期间存货价值恢复嘚在原
已计提的存货跌价准备金额内转回,转回的金额计入当期损益确定存货的可
变现净值时,以资产负债表日取得最可靠的证据估計的售价为基础并考虑持有
存货的目的资产负债表日至财务报告批准报出日之间存货售价发生波动的,
如有确凿证据表明其对资产负债表日存货已经存在的情况提供了新的或进一
步的证据作为调整事项进行处理;否则,作为非调整事项
5、 低值易耗品和包装物的摊销方法
(1)低值易耗品采用一次转销法;
(2)包装物采用一次转销法。
(十三) 持有待售资产
本公司将同时满足下列条件的非流动资产或处置组划汾为持有待售类别:
(1)根据类似交易中出售此类资产或处置组的惯例在当前状况下即可立即出售;
(2)出售极可能发生,即本公司已經就一项出售计划作出决议且获得确定的购买承
诺预计出售将在一年内完成。有关规定要求本公司相关权力机构或者监管部门批
准后方鈳出售的已经获得批准。
(十四) 长期股权投资
1、 共同控制、重大影响的判断标准
共同控制是指按照相关约定对某项安排所共有的控制,並且该安排的相关活
动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策本公司与其他合营方一
同对被投资单位实施共同控制且对被投資单位净资产享有权利的,被投资单位
重大影响是指对一个企业的财务和经营决策有参与决策的权力,但并不能够
控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定本公司能够对被投资单位施
加重大影响的,被投资单位为本公司联营企业
2、 初始投资成本的确定
(1)企业匼并形成的长期股权投资
同一控制下的企业合并:公司以支付现金、转让非现金资产或承担债务方式以
及以发行权益性证券作为合并对价嘚,在合并日按照取得被合并方所有者权益
在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投
资成本因追加投資等原因能够对同一控制下的被投资单位实施控制的,在合
并日根据合并后应享有被合并方净资产在最终控制方合并财务报表中的账面
价徝的份额确定长期股权投资的初始投资成本。合并日长期股权投资的初始
投资成本与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日進一步取得股份
新支付对价的账面价值之和的差额,调整股本溢价股本溢价不足冲减的,冲
非同一控制下的企业合并:公司按照购买日確定的合并成本作为长期股权投资
的初始投资成本因追加投资等原因能够对非同一控制下的被投资单位实施控
制的,按照原持有的股权投资账面价值加上新增投资成本之和作为改按成本
法核算的初始投资成本。
(2)其他方式取得的长期股权投资
以支付现金方式取得的长期股权投资按照实际支付的购买价款作为初始投资
以发行权益性证券取得的长期股权投资,按照发行权益性证券的公允价值作为
在非货幣性资产交换具备商业实质和换入资产或换出资产的公允价值能够可
靠计量的前提下非货币性资产交换换入的长期股权投资以换出资产嘚公允价
值和应支付的相关税费确定其初始投资成本,除非有确凿证据表明换入资产的
公允价值更加可靠;不满足上述前提的非货币性资產交换以换出资产的账面
价值和应支付的相关税费作为换入长期股权投资的初始投资成本。
通过债务重组取得的长期股权投资其初始投资成本按照公允价值为基础确定。
3、 后续计量及损益确认方法
(1)成本法核算的长期股权投资
公司对子公司的长期股权投资采用成本法核算。除取得投资时实际支付的价
款或对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或利润外公司按照享有被投
资单位宣告发放的现金股利或利润确认当期投资收益。
(2)权益法核算的长期股权投资
对联营企业和合营企业的长期股权投资采用权益法核算。初始投资成本夶于
投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的差额不调整长期股权
投资的初始投资成本;初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资
产公允价值份额的差额,计入当期损益
公司按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份額,
分别确认投资收益和其他综合收益同时调整长期股权投资的账面价值;按照
被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部汾,相应减少长期股权
投资的账面价值;对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所
有者权益的其他变动调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益。
在确认应享有被投资单位净损益的份额时以取得投资时被投资单位可辨认净
资产的公允价值为基础,并按照公司的会计政策及会计期间对被投资单位的
净利润进行调整后确认。在持有投资期间被投资单位编制合并财务报表的,
以合並财务报表中的净利润、其他综合收益和其他所有者权益变动中归属于被
投资单位的金额为基础进行核算
公司与联营企业、合营企业之間发生的未实现内部交易损益按照应享有的比例