上上一年少记了一笔预收账款贷方记怎么办

来源：蜘蛛抓取(WebSpider) 时间：2019-02-07 11:25 标签： 预收账款贷方记

应付账款、预付账款(预付账款是資产类科目他的明细有贷方余额转到应付账款的贷方；应付账款是负债类科目他的借方的明细科目余额转到预付账款的借方)

对于这类调整鈈需要编制会计分录加以调帐只要在编制报表时将预收账款贷方记下明细科目的借方余额归入应收账款，将应收账款下明细科目的贷方餘额归入预收账款贷方记

（一）企业购入材料、商品等验收入库，但货款尚未支付根据有关凭证（发票账单、随货同行发票上记载的實际价款或暂估价值）， 借记“材料采购”、“在途物资”等科目按可抵扣的增值税额，借记“应交税费——应交增值税（进项税额）”等科目按应付的价款，贷记本科目

企业购物资时，因供货方发货时少付货物而出现的损失由供货方补足少付的货物时，应借方记“应付账款”贷方转出“待处理财产损益”中相应金额

（二）接受供应单位提供劳务而发生的应付未付款项，根据供应单位的发票账单借记“生产成本”、“管理费用”等科目，贷记本科目支付时，借记本科目贷记“银行存款”等科目。

（三）采用售后回购方式融資的在发出商品等资产时，应按实际收到或应收的金额借记“银行存款”、“应收账款”等科目，按专用发票上注明的增值税额贷記“应交税费——应交增值税（销项税额）” 科目，按其差额贷记本科目。

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1.应付账款、预付账款(预付账款是资產类科目他的明细有贷方余额转到应付账款的贷方；应付账款是负债类科目他的借方的明细科目余额转到预付账款的借方)

2.应收账款、预收賬款贷方记（应收账款是资产类科目他的明细有贷方余额转到预收账款贷方记的贷方；预收账款贷方记是负债类科目他的借方的明细科目餘额转到应收账款的借方）

就这样，在审计中常见！！

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知道合伙人金融证券行家
知道合夥人金融证券行家

2015年取得会计学学士学位； 2016年至今会计学在读研究生（非全日制）；


这是因为一开始预收了账款，做到了预收账款贷方記科目

以后，再收到该单位账款时仍然使用预收账款贷方记科目。

即：对一家单位只使用一个科目，或者为应收账款或者为预收賬款贷方记。

如果预收账款贷方记明细为借方余额不用进行账务调整，编制资产负债表时重分类至应收账款即可

如果应收账款明细为貸方金额，不用进行账务调整编制资产负债表时重分类至预收款项即可。

实务中会计不可能在收到一笔款项时，就去查一下账上还有哆少钱将该钱款扣掉后，再将余额计入“应收账款”或“预收账款贷方记”的这样，一来工作量很大成本很高；二来容易出错，会慥成同一客户同时挂账在预收账款贷方记和应收账款的情况

所以，实际的操作是根据公司销售政策统一使用“应收账款”或“预收账款贷方记”记账。

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  • 1、多收预收账款贷方记可以做退回帐务处理，退回时： 借：预收账款贷方记 贷：银行存款等 2、多收预收账款贷方记如果不退回，可以暂时挂账不做帐务调整。
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