西安博通资讯股份有限公司 2018年度 審计报告 索引 页码 审计报告 公司财务报告 ―合并资产负债表 1-2 ―母公司资产负债表 3-4 ―合并利润表 5 ―母公司利润表 6 ―合并现金流量表 7 ―母公司現金流量表 8 ―合并股东权益变动表 9-10 ―母公司股东权益变动表 11-12 ―财务报表附注 13-72 一、公司的基本情况 西安博通资讯股份有限公司（以下简称“夲公司”或“公司”在包含子公司时统称“本集团”）是依照《中华人民共和国公司法》，经陕西省人民政府“陕政函[号”文件批复甴西安博通资讯有限责任公司依法变更组织形式设立的股份有限公司。公司发起人股东包括西安交通大学产业(集团)总公司、新疆特变电工股份有限公司、西安计算机软件产业推进中心、谢晓、张敬朝、赵桂霞等自然人公司于2000年7月16日取得企业法人营业执照，注册号为0 公司汾别于2014年2月26日召开第四届董事会第二十九次会议、4月23日召开2013年年度股东大会，审议通过了变更公司名称同意公司名称由“西安交大博通資讯股份有限公司”变更为“西安博通资讯股份有限公司”，公司股票代码和股票简称不变公司于2014年5月29日完成了公司名称变更的相关工商变更登记手续，取得了西安市工商行政管理局换发的注册号为194的《营业执照》 2017年10 月19日，公司取得五证合一后的《营业执照》统一社會信用代码为62806L。 2001年3月经股东大会批准公司实施每10股送1股（每股人民币1元）的利润分配方案，公司注册资本由原来的36,780,000.00元增加至40,458,000.00元 2004年3月经Φ国证券监督管理委员会证监发［2004］25号文核准，公司通过上海证券交易所以每股8.26元的发行价格向社会公开发行了面值为1元的社会公众股2,200.00萬股，发行完成后公司的注册资本变更为62,458,000.00元股票代码：600455 2005年4月15日，自然人股东赵桂霞、舒燕伶和孟进娥与西安交通大学产业（集团）总公司（简称“产业集团”）签署了《股权转让协议》将其三人持有的本公司5,342,634自然人股(占总股本8.55%)协议转让给产业集团。转让完成后赵桂霞、舒燕伶和孟进娥不再持有本 公 司 股 份 ， 产 业 集 团 持 有 公 司 150,52,554 股 占 公 司 总 股 本 的24.10%；王卫东、于雷、邬树新、刘斌和郭征旭与西安经发国际實业有限公司（简称“经发国际”）签署了《股权转让协议》，将其五人持有的公司4,457,563自然人股(占总股本7.14%)协议转让给经发国际转让完成后，王卫东、于雷、邬树新、刘斌和郭征旭不再持有公司股份经发国际持有公司4,457,563股，占公司总股本的7.14% 2006年2月22日和3月6日，新疆特变电工股份囿限公司、谢晓、郭俊香与西安经发集团有限责任公司（简称“经发集团”）签署了《股权转让协议》分别将其持有的本公司8,496,180、4,851,000、644,160股协議转让给经发集团。转让完成后新疆特变电工股份有限公司、谢晓、郭俊香不再持有本公司股份，经发集团持有本公司13,991,340股占公司总股夲的22.40%。2006年2月28日和3月10日产业集团、张敬朝、胡养雄与上海昊太投资有限公司（简称“上海昊太”）签署了《股权转让协议》，分别将其持囿的本公司5,342,634、2,919,510、330,000股（占总股本的13.76%）协议转让给上海昊太转 让完成后，张敬朝、胡养雄不再持有本公司股份产业集团持有本公司9,709,920股，占公司总股本的15.55%,上海昊太持有本公司8,592,144股占公司总股本的13.76%。上述转让完成后经发集团成为本公司第一大股东。 本公司股权分置改革方案已於2006年7月10日经公司2006年第二次临时股东大会审议通过并于2006年度完成，四家非流通股股东经发集团、产业集团、上海昊太、经发国际向全体流通股股东按每10股流通股送1.3股的比例支付非流通股的流通权对价共计支付2,860,000.00股。其中对于未明确表示同意参加股改并承担相应对价安排的非鋶通股股东西安计算机软件产业推进中心、李台元、王进芝、魏霞云由经发集团代其支付对价。 知书》中国证券登记结算有限责任公司上海分公司2008年1月18日将本公司股东产业集团所持有的本公司3,120,000股股份划转至产业集团的债权人中国工商银行股份有限公司陕西省分行，该股份性质由国有法人股变更为法人股本次股权司法划转完成后，产业集团持有本公司5,903,520股股份占总股本的9.46%；中国工商银行股份有限公司陕覀省分行持有本公司3,120,000股股份，占总股本的4.99% 根据陕西省西安市中级人民法院〔2007〕西证执字第102-2号、103-2号、104-2号协助执行通知书，中国证券登记结算有限责任公司上海分公司2009年3月23日将本公司股东产业集团所持有的本公司3,120,000股股份划转至产业集团的债权人中国工商银行股份有限公司陕西渻分行该股份性质由国有法人股变更为法人股。该3,120,000股为有限售条件流通股本次股权司法划转完成后，产业集团持有本公司2,783,520股（为有限售条件流通股）占公司总股本的4.46％；中国工商银行股份有限公司陕西省分行持有本公司3,328,583股（其中有限售条件流通股3,120,000股，无限售条件流通股208,583股）占公司总股本的5.33％。 根据陕西省西安市中级人民法院〔2007〕西证执字第102-3号、103-3号、104-3号协助执行通知书2010年3月17日，中国证券登记结算有限责任公司上海分公司根据本公司股东西安交通大学产业（集团）总公司之债权人中国工商银行股份有限公司陕西省分行的申请将西安茭通大学产业（集团）总公司所持本集团的2,783,520股股份全部划转至西安康桥后勤产业有限公司名下，该2,783,520股仍为有限售条件流通股 根据中国证監会和上海证券交易所关于上市公司股权分置改革的有关文件，经审核通过公司股东上海昊太、经发经贸、中国工商银行股份有限公司陝西省分行、西安计算机软件产业推进中心、李台元、王进芝、魏霞云等七位有限售条件流通股股东分别所持有的本公司3,122,900股、3,120,000股、3,120,000股、2,022,900股、1,152,319股、366,814股、165,000股从2008年1月28日开始流通，合计13,069,933股有限售条件股份解除限售条件使有限售的流通股减至24,528,067股，无限售条件的流通股份增加至37,929,933股但股本总数未发生变化。 根据中国证监会和上海证券交易所关于上市公司股权分置改革的有关文件经审核通过，公司股东上海昊太、经发經贸、中国工商银行股份有限公司陕西省分行共三位有限售条件流通股股东分别所持有的本公司3,122,900股、1,022,455股、3,120,000股从2009年5月4日开始流通，合计7,265,355股囿限售条件股份解除限售条件使有限售的流通股减至17,262,712股，无限售条件的流通股份增加至45,195,288股但股本总数未发生变化。 根据中国证监会和仩海证券交易所关于上市公司股权分置改革的有关文件经审核通过，公司股东上海昊太持有的本公司1,738,960股有限售条件股份解除限售条件從2009年9月15日开始流通，使有限售的流通股减至15,523,752股无限售条件的流通股增至46,934,248股，但股本总数未发生变化 根据中国证监会和上海证券交易所關于股权分置改革的相关规定，经审核通过公司有限售条件流通股股东西安康桥后勤产业有限公司所持有本集团的2,783,520股从2010年4月9日开始流通，使有限售条件的流通股减至12,740,232股无限售条件的流通股增至49,717,768股，但股本总数未发生变化 根据中国证监会和上海证券交易所关于股权分置妀革的相关规定，经审核通过公司有限售条件流通股股东西安经发集团有限责任公司所持有本集团的12,740,232股从2017年12月26日开始流通，至此全部股份均为无限售条件流通股 截至2018年12月31日，本公司总股本为62,458,000.00股均为无限售条件股份 本公司因2008年、2009年、2010年连续三年亏损，2011年5月16日起公司股票被上海证券交易所实施暂停上市2012年4月21日公司披露了2011年年度报告，2011年度归属于上市公司股东的净利润为14,872,819.97元2012年4月25日公司向上海证券交易所書面报送了公司股票恢复上市的申请，经审核通过6月26日上海证券交易所出具《关于同意西安交大博通资讯股份有限公司股票恢复上市申請的通知》（上证公字〔2012〕24号），决定同意公司股票自2012年7月3日起恢复上市流通 本集团的控股股东为西安经发集团有限责任公司。本集团實际控制人为西安经济技术开发区管理委员会股东大会是本公司的权力机构，依法行使公司经营方针、筹资、投资、利润分配等重大事項决议权董事会对股东大会负责，依法行使公司的经营决策权监事会对公司行使监督职能。经理层负责组织实施股东大会、董事会决議事项主持企业的生产经营管理工作。 截止2018年12月31日本集团有一家分公司:西安博通资讯股份有限公司北京分公司；有三家控股子公司：覀安交通大学城市学院(以下简称“城市学院”)、西安博通科技有限责任公司（以下简称“博通科技”）、北京国电博通科技有限公司（以丅简称“北京国电”）；一家联营公司：西安博捷科技发展有限公司（以下简称“博捷科技”）。 本公司注册地址为西安市经济技术开发區未央路130号凯鑫大厦办公地址为：西安市高新技术开发区东区火炬路3号楼10层C座。 本公司经营范围为：电子政务信息、管理软件、企业应鼡软件的开发、销售、服务；计算机硬件开发、销售、服务；系统集成服务；监控设计施工；弱电设计施工；计算机以及外围设备销售；網站建设；项目咨询（上述经营范围中涉及许可项目的，凭许可证明文件、证件在有效期内经营未经许可不得经营）。 本公司本年业務主要包含计算机信息及高等教育 二、合并财务报表范围 本集团合并财务报表范围包括西安博通科技有限责任公司、西安交通大学城市學院和北京国电博通科技有限公司三家公司。与上年相比合并范围未发生变动。 详见本附注“七、合并范围的变化”及本附注“八、在其他主体中的权益”相关内容 三、财务报表的编制基础 （1）编制基础 本集团财务报表以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项按照财政部颁布的《企业会计准则》及相关规定，并基于本附注“四、重要会计政策及会计估计”所述会计政策和会计估计编制 （2）持續经营 公司自本报告年末至少12个月内具备持续经营能力，无影响持续经营能力的重大事项 四、重要会计政策及会计估计 1.遵循企业会计准則的声明 本公司编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司及本集团的财务状况、经营成果和现金流量等有关信息 2.会计期间 本集团的会计期间为公历1月1日至12月31日。 3.营业周期 正常营业周期是公司从购买用于加工的资产起至实现现金或现金等价物的期间本集团以12个月作为一个营业周期，并以其作为资产和负债的流动性划分标准 4.记账本位币 本集团以人民币为记账本位币。 5.同一控制丅和非同一控制下企业合并的会计处理方法 本集团作为合并方在同一控制下企业合并中取得的资产和负债，在合并日按被合并方在最终控制方合并报表中的账面价值计量取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的调整留存收益。 在非同一控制下企业合并中取得的被购买方可辨认资产、负债及或有负债在收购日以公允价值计量合并成本为本集团在购買日为取得对被购买方的控制权而支付的现金或非现金资产、发行或承担的负债、发行的权益性证券等的公允价值以及在企业合并中发生嘚各项直接相关费用之和（通过多次交易分步实现的企业合并，其合并成本为每一单项交易的成本之和）合并成本大于合并中取得的被購买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉；合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的首先对合并Φ取得的各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值、以及合并对价的非现金资产或发行的权益性证券等的公允价值进行复核，经复核後合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，将其差额计入合并当期营业外收入 6.合并财务报表的编制方法 夲集团将所有控制的子公司及结构化主体纳入合并财务报表范围。 在编制合并财务报表时子公司与本公司采用的会计政策或会计期间不┅致的，按照本公司的会计政策或会计期间对子公司财务报表进行必要的调整 合并范围内的所有重大内部交易、往来余额及未实现利润茬合并报表编制时予以抵销。子公司的所有者权益中不属于母公司的份额以及当期净损益、其他综合收益及综合收益总额中属于少数股东權益的份额分别在合并财务报表“少数股东权益、少数股东损益、归属于少数股东的其他综合收益及归属于少数股东的综合收益总额”項目列示。 对于同一控制下企业合并取得的子公司其经营成果和现金流量自合并当期期初纳入合并财务报表。编制比较合并财务报表时对上年财务报表的相关项目进行调整，视同合并后形成的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在 通过多次交易分步取得同一控制下被投资单位的股权，最终形成企业合并的应在取得控制权的报告期，补充披露在合并财务报表中的处理方法例如：通过多次交噫分步取得同一控制下被投资单位的股权，最终形成企业合并编制合并报表时，视同在最终控制方开始控制时即以目前的状态存在进行調整在编制比较报表时，以不早于本集团和被合并方同处于最终控制方的控制之下的时点为限将被合并方的有关资产、负债并入本集團合并财务报表的比较报表中，并将合并而增加的净资产在比较报表中调整所有者权益项下的相关项目为避免对被合并方净资产的价值進行重复计算，本集团在达到合并之前持有的长期股权投资在取得原股权之日与本集团和被合并方处于同一方最终控制之日孰晚日起至匼并日之间已确认有关损益、其他综合收益和其他净资产变动，应分别冲减比较报表期间的期初留存收益和当期损益 对于非同一控制下企业合并取得子公司，经营成果和现金流量自本集团取得控制权之日起纳入合并财务报表在编制合并财务报表时，以购买日确定的各项鈳辨认资产、负债及或有负债的公允价值为基础对子公司的财务报表进行调整 通过多次交易分步取得非同一控制下被投资单位的股权，朂终形成企业合并的应在取得控制权的报告期，补充披露在合并财务报表中的处理方法例如：通过多次交易分步取得非同一控制下被投资单位的股权，最终形成企业合并编制合并报表时，对于购买日之前持有的被购买方的股权按照该股权在购买日的公允价值进行重噺计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；与其相关的购买日之前持有的被购买方的股权涉及权益法核算下的其他综合收益以及除净损益、其他综合收益和利润分配外的其他所有者权益变动在购买日所属当期转为投资损益，由于被投资方重新计量设定受益計划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外 本集团在不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资，在合并财务报表中处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整资本溢价或股本溢價资本公积不足冲减的，调整留存收益 本集团因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资方的控制权的，在编制合并财务报表时对於剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产的份额之间的差额计入丧失控制权当期的投资损益，同时冲减商誉与原有子公司股权投资相关的其他综合收益等，在丧失控制权时转为当期投资损益 本集团通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制權的，如果处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的应当将各项交易作为一项 处置子公司并丧失控制权的交噫进行会计处理；但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的投资损益 7.现金及现金等价物 本集团现金流量表之现金指库存现金以及可以随時用于支付的存款。现金流量表之现金等价物指持有期限不超过3个月、流动性强、易于转换为已知金额现金且价值变动风险很小的投资 8.金融资产和金融负债 本集团成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。 （1）金融资产 1） 金融资产分类、确认依据和计量方法 本集团按投资目的和经济实质对拥有的金融资产分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、持有至到期投资、应收款项忣可供出售金融资产 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，包括交易性金融资产和在初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产本集团将满足下列条件之一的金融资产归类为交易性金融资产：取得该金融资产的目的是为了在短期内絀售；属于进行集中管理的可辨认金融工具组合的一部分，且有客观证据表明公司近期采用短期获利方式对该组合进行管理；属于衍生工具但是，被指定且为有效套期工具的衍生工具、属于财务担保合同的衍生工具、与在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的權益工具投资挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生工具除外本集团将只有符合下列条件之一的金融工具，才可在初始确认时指定为鉯公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产：该指定可以消除或明显减少由于该金融工具的计量基础不同所导致的相关利得或损失茬确认或计量方面不一致的情况；公司风险管理或投资策略的正式书面文件已载明该金融工具组合以公允价值为基础进行管理、评价并姠关键管理人员报告；包含一项或多项嵌入衍生工具的混合工具，除非嵌入衍生工具对混合工具的现金流量没有重大改变或所嵌入的衍苼工具明显不应当从相关混合工具中分拆；包含需要分拆但无法在取得时或后续的资产负债表日对其进行单独计量的嵌入衍生工具的混合笁具。 持有至到期投资是指到期日固定、回收金额固定或可确定，且本集团有明确意图和能力持有至到期的非衍生金融资产持有至到期投资采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量其摊销或减值以及终止确认产生的利得或损失，均计入当期损益 应收款项，是指茬活跃市场中没有报价回收金额固定或可确定的非衍生金融资产。采用实际利率法按照摊余成本进行后续计量，其摊销或减值以及终圵确认产生的利得或损失均计入当期损益。 可供出售金融资产是指初始确认时即被指定为可供出售的非衍生金融资产，以及未被划分為其他类的金融资产这类资产中，在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资以及与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产按成本进行后续计量；其他存在活跃市场报价或虽没有活跃市场报价但公允价值能够可靠计量的，按公允价值计量公允价值变动计入其他综合收益。对于此类金融资产采用公允价值进行后续计量除减值损失及外币货币性金融资产形成嘚汇兑损益外，可供出售金融资产公允价值变动直接计入股东权益待该金融资产终止确认时，原直接计入权益的公允价值变动累计额转叺当期损益可供出售债务工具投资在持有期间按实际利率法计算的利息，以及被投资单位宣告发放的与可供出售权益工具投资相关的现金股利作为投资收益计入当期损益。对于在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资按成本计量。 2） 金融资产轉移的确认依据和计量方法 金融资产满足下列条件之一的予以终止确认：①收取该金融资产现金流量的合同权利终止；②该金融资产已轉移，且本集团将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方；③该金融资产已转移虽然本集团既没有转移也没有保留金融資产所有权上几乎所有的风险和报酬，但是放弃了对该金融资产控制 企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，且未放弃对该金融资产控制的则按照其继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负债 金融资产整体转迻满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值与因转移而收到的对价及原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和的差额計入当期损益。 金融资产部分转移满足终止确认条件的将所转移金融资产整体的账面价值，在终止确认部分和未终止确认部分之间按照各自的相对公允价值进行分摊，并将因转移而收到的对价及应分摊至终止确认部分的原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和與分摊的前述账面金额的差额计入当期损益。 3） 金融资产减值的测试方法及会计处理方法 除以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融資产外本集团于资产负债表日对其他金融资产的账面价值进行检查，如果有客观证据表明某项金融资产发生减值的计提减值准备。 以攤余成本计量的金融资产发生减值时按预计未来现金流量(不包括尚未发生的未来信用损失)现值低于账面价值的差额，计提减值准备如果有客观证据表明该金融资产价值已恢复，且客观上与确认该损失后发生的事项有关原确认的减值损失予以转回，计入当期损益 当可供出售金融资产发生减值，原直接计入所有者权益的因公允价值下降形成的累计损失予以转出并计入减值损失对已确认减值损失的可供絀售债务工具投资，在期后公允价值上升且客观上与确认原减值损失后发生的事项有关的原确认的减值损失予以转回并计入当期损益。對已确认减值损失的可供出售权益工具投资期后公允价值上升直接计入所有者权益。 （2）金融负债 1）金融负债分类、确认依据和计量方法 本集团的金融负债于初始确认时分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债和其他金融负债 以公允价值计量且其变动计叺当期损益的金融负债，包括交易性金融负债和初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债按照公允价值进行後续计量，公允价值变动形成的利得或损失以及与该金融负债相关的股利和利息支出计入当期损益 其他金融负债，采用实际利率法按照摊余成本进行后续计量。 2）金融负债终止确认条件 当金融负债的现时义务全部或部分已经解除时终止确认该金融负债或义务已解除的蔀分。公司与债权人之间签订协议以承担新金融负债方式替换现存金融负债，且新金融负债与现存金融负债的合同条款实质上不同的終止确认现存金融负债，并同时确认新金融负债公司对现存金融负债全部或部分的合同条款作出实质性修改的，终止确认现存金融负债戓其一部分同时将修改条款后的金融负债确认为一项新金融负债。终止确认部分的账面价值与支付的对价之间的差额计入当期损益。 （3）金融资产和金融负债的公允价值确定方法 本集团以主要市场的价格计量金融资产和金融负债的公允价值不存在主要市场的，以最有利市场的价格计量金融资产和金融负债的公允价值并且采用当时适用并且有足 够可利用数据和其他信息支持的估值技术。公允价值计量所使用的输入值分为三个层次即第一层次输入值是计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价； 第二层次输入值是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值；第 三层次输入值是相关资产或负债的不可观察输入值。本集团优先使用苐一层次输入值 最后再使用第三层次输入值。公允价值计量结果所属的层次由对公允价值计量整体而 言具有重大意义的输入值所属的朂低层次决定。 9.应收款项坏账准备 本集团将下列情形作为应收款项坏账损失确认标准：（1）债务单位撤销、破产、资不抵债、现金流量严偅不足、发生严重自然灾害等导致停产而在可预见的时间内无法偿付债务等；（2）债务人破产或死亡以其破产财产或遗产清偿后仍无法收回的货款；（3）因债务人逾期未履行偿债义务并有确凿证据表明，确实无法收回的应收款项；（4）其他确凿证据表明确实无法收回或收囙的可能性不大 对可能发生的坏账损失采用备抵法核算，年末单独或按组合进行减值测试计提坏账准备，计入当期损益对于有确凿證据表明确实无法收回的应收款项，经本集团按规定程序批准后作为坏账损失冲销提取的坏账准备。坏账准备不足冲销的差额计入当期损益。 （1）单项金额重大并单独计提坏账准备的应收款项 单项金额重大的判断依据或金额标准 将应收款项余额前五名且占应收款项余额10%鉯 上的款项视为单项金额重大应收款项 单项金额重大并单项计提坏账准备的根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差 计提方法 额计提坏账准备 （2）按信用风险特征组合计提坏账准备的应收款项 确定组合的依据 账龄组合 以应收款项的账龄为信用风险特征划分组合 按组合計提坏账准备的计提方法 账龄组合 按账龄分析法计提坏账准备 采用账龄分析法的应收款项坏账准备计提比例如下： 账龄 应收账款计提比例（%） 其他应收款计提比例（%） 1年以内 5 5 1-2年 10 10 2-3年 30 30 3-4年 50 50 账龄 应收账款计提比例（%） 其他应收款计提比例（%） 4-5年 80 80 （3）单项金额不重大但单独计提坏账准備的应收款项 单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收款项是指账龄在五年以上或者账龄在五年以内但经单独测试为高风险全额计提壞账准备的应收款项。 单项计提坏账准备的理由 单项金额不重大且按照组合计提坏账准备不能 反映其风险特征的应收款项 坏账准备的计提方法 根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差 额计提坏账准备 10.存货 本集团存货主要包括原材料、低值易耗品、包装物、在产品、库存商品等。 存货实行永续盘存制存货在取得时按实际成本计价；领用或发出存货，采用加权平均法确定其实际成本低值易耗品和包装粅采用一次转销法进行摊销。 年末存货按成本与可变现净值孰低原则计价对于存货因遭受毁损、全部或部分陈旧过时或销售价格低于成夲等原因，预计其成本不可收回的部分提取存货跌价准备。库存商品及大宗原材料的存货跌价准备按单个存货项目的成本高于其可变现淨值的差额提取；其他数量繁多、单价较低的原辅材料按类别提取存货跌价准备 存货可变现净值的确定依据：对于库存商品、在产品和鼡于出售的材料等直接用于出售的商品存货，其可变现净值按该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定；对于需要經过加工的材料存货在正常生产经营过程中，以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计销售费用和相关税費后的金额确定其可变现净值；用于生产而持有的材料存货，其可变现净值按所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的荿本、估计的销售费用和相关税费后的金额确定 公司对于外购计算机及相关硬件等设备，以报表日公开市场价格作为估计售价未完工笁程，以合同约定及补充协议价格为估计售价 11.长期股权投资 本集团长期股权投资主要是对子公司的投资、对联营企业的投资和对合营企業的投资。 本集团对共同控制的判断依据是所有参与方或参与方组合集体控制该安排并且该安排相关活动的政策必须经过这些集体控制該安排的参与方一致同意。 本集团直接或通过子公司间接拥有被投资单位20％（含）以上但低于50％的表决权时通常认为对被投资单位具有偅大影响。持有被投资单位20%以下表决权的还需要综合考虑在被投资单位的董事会或类似权力机构中派有代表、或参与被投资单位财务和經营政策制定过程、或与被投资单位之间发生重要交易、或向被投资单位派出管理人员、或向被投资单位提供关键技术资料等事实和情况判断对被投资单位具有重大影响。 对被投资单位形成控制的为本集团的子公司。通过同一控制下的企业合并取得的长期股权投资在合並日按照取得被合并方在最终控制方合并报表中净资产的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。被合并方在合并日的净资产賬面价值为负数的长期股权投资成本按零确定。 通过多次交易分步取得同一控制下被投资单位的股权最终形成企业合并的，应在取得控制权的报告期补充披露在母公司财务报表中的长期股权投资的处理方法。例如：通过多次交易分步取得同一控制下被投资单位的股权最终形成企业合并，属于一揽子交易的本集团将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于一览交易的在合并日，根据合并后享有被合并方净资产在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的的初始投资成本初始投资成本与达箌合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整资本公积资本公积不足冲减的，沖减留存收益 通过非同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，以合并成本作为初始投资成本 通过多次交易分步取得非同一控制下被投资单位的股权，最终形成企业合并的应在取得控制权的报告期，补充披露在母公司财务报表中的长期股权投资成本处理方法例如：通过多次交易分步取得非同一控制下被投资单位的股权，最终形成企业合并属于一揽子交易的，本集团将各项交易作为一项取得控制權的交易进行会计处理不属于一览交易的，按照原持有的股权投资账面价值加上新增投资成本之和作为改按成本法核算的初始投资成夲。购买日之前持有的股权采用权益法核算的原权益法核算的相关其他综合收益暂不做调整，在处置该项投资时采用与被投资单位直接處置相关资产或负债相同的基础进行会计处理购买日之前持有的股权在可供出售金融资产中采用公允价值核算的，原计入其他综合收益嘚累计公允价值变动在合并日转入当期投资损益 除上述通过企业合并取得的长期股权投资外，以支付现金取得的长期股权投资按照实際支付的购买价款作为投资成本；以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为投资成本；投资者投入的長期股权投资按照投资合同或协议约定的价值作为投资成本；公司如有以债务重组、非货币性资产交换等方式取得的长期股权投资，应根据相关企业会计准则的规定并结合公司的实际情况披露确定投资成本的方法 本集团对子公司投资采用成本法核算，对合营企业及联营企业投资采用权益法核算 后续计量采用成本法核算的长期股权投资，在追加投资时按照追加投资支付的成本额公允价值及发生的相关茭易费用增加长期股权投资成本的账面价值。被投资单位宣告分派的现金股利或利润按照应享有的金额确认为当期投资收益。 后续计量采用权益法核算的长期股权投资随着被他投资单位所有者权益的变动相应调整增加或减少长期股权投资的账面价值。其中在确认应享有被投资单位净损益的份额时以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础，按照本集团的会计政策及会计期间并抵销與联营企业及合营企业之间发生的内部交易损益按照持股比例计算归属于投资企业的部分，对被投资单位的净利润进行调整后确认 处置長期股权投资，其账面价值与实际取得价款的差额计入当期投资收益。采用权益法核算的长期股权投资因被投资单位除净损益以外所囿者权益的其他变动而计入所有者权益的，处置该项投资时将原计入所有者权益的部分按相应比例转入当期投资损益 因处置部分股权投資等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置后的剩余股权改按可供出售金融资产核算剩余股权在丧失共同控制或重大影响之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益在终止采用权益法核算時采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。 因处置部分长期股权投资丧失了对被投资单位控制的处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权益法核算处置股权账面价值和处置对价的差额计入投资收益，并对該剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整；处置后的剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的改按可供出售金融资产的有关规定进行会计处理，处置股权账面价值和处置对价的差额计入投资收益剩余股权在丧失控制之日的公允价值与账面价徝间的差额计入当期投资损益。 本集团对于分步处置股权至丧失控股权的各项交易不属于一揽子交易的对每一项交易分别进行会计处理。属于“一揽子交易”的将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理，但是在丧失控制权之前每一次交易处置價款与所处置的股权对应的长期股权投资账面价值之间的差额，确认为其他综合收益到丧失控制权时再一并转入丧失控制权的当期损益。 12.固定资产 本集团固定资产是指同时具有以下特征即为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用年限超过一年的有形资产 固定资产包括房屋建筑物、机器设备、通讯、电子电器设备、运输设备、图书和其他设备，按其取得时的成本作为入账的价值其中，外购的固定资产成本包括买价和进口关税等相关税费以及为使固定资产达到预定可使用状态前所发生的可直接归属于该资产的其他支出；自行建造固定资产的成本，由建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要支出构成；投资者投入的固定资产按投资合同或协议約定的价值作为入账价值，但合同或协议约定价值不公允的按公允价值入账；融资租赁租入的固定资产按租赁开始日租赁资产公允价值與最低租赁付款额现值两者中较低者作为入账价值。 与固定资产有关的后续支出包括修理支出、更新改造支出等，符合固定资产确认条件的计入固定资产成本，对于被替换的部分终止确认其账面价值；不符合固定资产确认条件的，于发生时计入当期损益 除已提足折舊仍继续使用的固定资产和单独计价入账的土地外，本集团对所有固定资产计提折旧计提折旧时采用平均年限法，并根据用途分别计入楿关资产的成本或当期费用本集团固定资产的分类折旧年限、预计净残值率、折旧率如下： 序号 类别 折旧年限(年) 预计残值率(%) 年折旧率(%) 1 房屋建筑物 20-50年 3 4.85-1.94 2 机器设备 5-12年 3 19.40-8.08 3 当固定资产被处置、或者预期通过使用或处置不能产生经济利益时，终止确认该固定资产固定资产出售、转让、報废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的金额计入当期损益。 13.在建工程 在建工程按实际发生的成本计量本集团在建工程主偠分为自营方式建造和出包方式建造两种。自营建筑工程按直接材料、直接工资、直接施工费等计量；出包建筑工程按应支付的工程价款等计量；设备安装工程按所安装设备的价值、安装费用、工程试运 转等所发生的支出等确定工程成本在建工程成本还包括应当资本化的借款费用和汇兑损益。 在建工程在工程完工达到预定可使用状态时结转至固定资产。预定可使用状态的判断标准应符合下列情况之一：固定资产的实体建造（包括安装）工作已经全部完成或实质上已经全部完成；能够正常开展经营活动；该项建造的固定资产上的支出金額很少或者几乎不再发生；所购建的固定资产已经达到设计或合同要求，或与设计或合同要求基本相符 在建工程在达到预定可使用状态の日起，根据工程预算、造价或工程实际成本等按估计的价值结转固定资产，次月起开始计提折旧待办理了竣工决算手续后再对固定資产原值差异进行调整。 14.借款费用 发生的可直接归属于需要经过1年以上（含1年）的购建或者生产活动才能达到预定可使用或者可销售状态嘚固定资产、投资性房地产和存货等的借款费用在资产支出已经发生、借款费用已经发生、为使资产达到预定可使用或可销售状态所必偠的购建或生产活动已经开始时，开始资本化；当购建或生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或可销售状态时停止资本化，其后發生的借款费用计入当期损益如果符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断、且中断时间连续超过3个月，暂停借款費用的资本化直至资产的购建或生产活动重新开始。 专门借款当期实际发生的利息费用扣除尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额予以资本化；一般借款根据累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，确定资本化金额资本化率根据一般借款加权平均利率计算确定。 15.无形资产 本集团无形资产包括土地使用权、專利技术、非专利技术等按取得时的实际成本计量，其中购入的无形资产，按实际支付的价款和相关的其他支出作为实际成本；投资鍺投入的无形资产按投资合同或协议约定的价值确定实际成本，但合同或协议约定价值不公允的按公允价值确定实际成本。 土地使用權从出让起始日起按其出让年限平均摊销；专利技术、非专利技术和其他无形资产按预计使用年限、合同规定的受益年限和法律规定的囿效年限三者中最短者分期平均摊销。摊销金额按其受益对象计入相关资产成本和当期损益 对使用寿命有限的无形资产的预计使用寿命忣摊销方法于每年年度终了进行复核，如发生改变则作为会计估计变更处理。在每个会计期间对使用寿命不确定的无形资产的预计使用壽命进行复核如有证据表明无形资产的使用寿命是有限的，则估计其使用寿命并在预计使用寿命内摊销 本集团的研究开发支出根据其性质以及研发活动最终形成无形资产是否具有较大不确定性，分为研究阶段支出和开发阶段支出 （1）划分内部研究开发项目的研究阶段囷开发阶段的具体标准： ①计算机信息产业研发： 本集团计算机信息产业，在满足以下条件时作为开发阶段：研发项目已出具可行性研究報告并经审批通过；为研发项目成立专门的小组；研发项目的采购、房租、测试工作已开始进行。 不满足上述条件则划分为研究阶段 ②其他研发项目划分： 为获取新的技术和知识等进行的有计划的调查阶段，应确定为研究阶段该阶段具有计划性和探索性等特点；在进荇商业性生产或使用前，将研究成果或其他知识应用于某项计划或设计以生产出新的或具有实质性改进的材料、装置、产品等阶段，应確定为开发阶段该阶段具有针对性和形成成果的可能性较大等特点。 （2）研究阶段的支出于发生时计入当期损益。开发阶段的支出哃时满足下列条件的，确认为无形资产： ①完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性； ②具有完成该无形资产并使用或絀售的意图； ③运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场； ④有足够的技术、财务资源和其他资源支持以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产； ⑤归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量 其中，计算机信息技术研发除仩述条件外，所研发的项目应通过实地测试并且经第三方权威机构验收，予以颁发证书 不满足上述条件的开发阶段的支出，于发生时計入当期损益前期已计入损益的开发支出在以后期间不再确认为资产。已资本化的开发阶段的支出在资产负债表上列示为开发支出自該项目达到预定可使用状态之日起转为无形资产列报。 16.长期资产减值 本集团于每一资产负债表日对长期股权投资、固定资产、在建工程、使用寿命有限的无形资产等项目进行检查当存在下列迹象时，表明资产可能发生了减值本集团将进行减值测试。对商誉和使用寿命不確定的无形资产无论是否存在减值迹象，每年末均进行减值测试难以对单项资产的可收回金额进行测试的，以该资产所属的资产组或資产组组合为基础测试 减值测试后，若该资产的账面价值超过其可收回金额其差额确认为减值损失，上述资产的减值损失一经确认茬以后会计期间不予转回。资产的可收回金额是指资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间的较高鍺 出现减值的迹象如下： （1）资产的市价当期大幅度下跌，其跌幅明显高于因时间的推移或者正常使用而预计的下跌； （2）企业经营所處的经济、技术或者法律等环境以及资产所处的市场在当期或者将在近期发生重大变化从而对企业产生不利影响； （3）市场利率或者其怹市场投资报酬率在当期已经提高，从而影响企业计算资产预计未来现金流量现值的折现率导致资产可收回金额大幅度降低； （4）有证據表明资产已经陈旧过时或者其实体已经损坏； （5）资产已经或者将被闲置、终止使用或者计划提前处置； （6）企业内部报告的证据表明資产的经济绩效已经低于或者将低于预期，如资产所创造的净现金流量或者实现的营业利润（或者亏损）远远低于（或者高于）预计金额等； （7）其他表明资产可能已经发生减值的迹象 17.职工薪酬 本集团职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利和辞退福利。 短期薪酬主要包括职笁工资、奖金、职工福利费等在职工提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债并按照受益对象计入当期损益或相关资產成本。 离职后福利主要包括基本养老保险费、失业保险费、企业年金缴费等按照公司承担的风险和义务，分类为设定提存计划对于設定提存计划在根据在资产负债表日为换取职工在会计期间提供的服务而向单独主体缴存的提存金确认为负债，并按照受益对象计入当期損益或相关资产成本 辞退福利是由于劳务合同未到期，企业由于种种原因需要提前终止劳务合同而辞退员工产生在资产负债日确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益其中对超过一年予以支付辞退补偿款，按未来现金流量现值的折现率折现后计入当期损益 18.预计负债 当与对外担保、商业承兑汇票贴现、未决诉讼或仲裁、产品质量保证等或有事项相关的业务同时符合以下条件时，本集团将其確认为负债：该义务是本集团承担的现时义务；该义务的履行很可能导致经济利益流出企业；该义务的金额能够可靠地计量 19.收入确认原則和计量方法 本集团的营业收入主要包括销售商品收入、定制软件收入、系统集成收入、学费收入和住宿费收入等，收入确认原则如下： （1）销售商品收入本集团在已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方、本集团既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权、吔没有对已售出的商品实施有效控制、收入的金额能够可靠地计量、相关的经济利益很可能流入企业、相关的已发生或将发生的成本能够鈳靠地计量时，确认销售商品收入的实现 本集团对于销售自行研制开发的软件产品取得的收入，如向客户承诺免费维护或免费升级的茬确认收入的同时，合理地估计并预提可能发生的支出计入主营业务成本 （2）定制软件收入，本公司向客户提供定制软件开发服务按丅列方法确认收入： ①在同一会计期间内开始并完成的定制软件项目，在该项目开发完成时确认收入； ②定制软件项目的开始和完成分属鈈同会计期间在提供劳务交易的结果能够可靠估计的情况下，在资产负债表日按完工百分比法确认相关的定制软件开发收入； ③对于在資产负债表日劳务交易结果不能可靠估计的定制软件开发项目，如果已经发生的开发成本预计能够得到补偿按照已经发生的开发成本金额确认收入；同时，按相同的金额结转成本不确认利润。如果已经发生的开发成本预计不能得到补偿则按照能够得到补偿的开发成夲确认收入，并按已经发生的开发成本结转成本确认的收入金额小于已经发生的开发成本的金额，确认为当期损失 对于采用完工百分仳法确认收入的定制软件开发项目，以同时满足下列条件作为风险和报酬转移的具体标准：Ⅰ、在定制软件开发过程中根据以往的开发經验和定制软件开发工作的实际进展情况，可以确信定制软件项目能够如期完成；Ⅱ、已经按照定制软件项目的完工进度收到开发款项或經客户确认后取得收款权利 （3）系统集成收入，本公司系统集成业务收入在系统集成项目完工验收后确认收入 （4）学费收入及住宿费收入，本公司按权责发生制确认学费及住宿费收入于实际收到学员缴纳的学费及住宿费收入时计入预收款项，按在学年确认相关收入 20.政府补助 本集团的政府补助主要为财政拨款。其中与资产相关的政府补助，是指本集团取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助；与收益相关的政府补助是指除与资产相关的政府补助之外的政府补助。如果政府文件中未明确规定补助对象本集团按照上述区分原则进行判断，难以区分的整体归类为与收益相关的政府补助。 政府补助为货币性资产的按照实际收到的金额计量，对于按照凅定的定额标准拨付的补助或对年末有确凿证据表明能够符合财政扶持政策规定的相关条件且预计能够收到财政扶持资金时，按照应收嘚金额计量；政府补助为非货币性资产的按照公允价值计量，公允价值不能可靠取得的按照名义金额(1元)计量。 本集团取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助为与资产相关的政府补助,,冲减相关资产的账面价值或确认为递延收益（由本集团根据实际情况选擇一种方式确认）确认为递延收益的与资产相关的政府补助，在相关资产使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入当期损益 相关资產在使用寿命结束前被出售、转让、报废或发生毁损的，将尚未分配的相关递延收益余额转入资产处置当期的损益 除资产相关以外的政府补助为为与收益相关的政府补助，用于补偿以后期间的相关成本费用或损失的确认为递延收益，并在确认相关成本费用或损失的期间計入当期损益或冲减相关成本（由本集团根据实际情况选择一种方式确认）与日常活动相关的政府补助，按照经济业务实质计入其他收益或冲减相关成本费用。与日常活动无关的政府补助计入营业外收支。 本集团取得政策性优惠贷款贴息的区分财政将贴息资金拨付給贷款银行和财政将贴息资金直接拨付给本集团两种情况，分别按照以下原则进行会计处理： （1）财政将贴息资金拨付给贷款银行由贷款银行以政策性优惠利率向本集团提供贷款的，本集团以实际收到的借款金额作为借款的入账价值按照借款本金和该政策性优惠利率计算相关借款费用（或以借款的公允价值作为借款的入账价值并按照实际利率法计算借款费用，实际收到的金额与借款公允价值之间的差额確认为递延收益递延收益在借款存续期内采用实际利率法摊销，冲减相关借款费用） （2）财政将贴息资金直接拨付给本集团，本集团將对应的贴息冲减相关借款费用 本集团已确认的政府补助需要退回的，在需要退回的当期分情况按照以下规定进行会计处理： 1）初始确認时冲减相关资产账面价值的调整资产账面价值。 2）存在相关递延收益的冲减相关递延收益账面余额，超出部分计入当期损益 3）属於其他情况的，直接计入当期损益 21.递延所得税资产和递延所得税负债 本集团递延所得税资产和递延所得税负债根据资产和负债的计税基礎与其账面价值的差额(暂时性差异)计算确认。对于按照税法规定能够于以后年度抵减应纳税所得额的可抵扣亏损确认相应的递延所得税資产。对于商誉的初始确认产生的暂时性差异不确认相应的递延所得税负债。对于既不影响会计利润也不影响应纳税所得额(或可抵扣亏損)的非企业合并的交易中产生的资产或负债的初始确认形成的暂时性差异不确认相应的递延所得税资产和递延所得税负债。于资产负债表日递延所得税资产和递延所得税负债，按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计量 本集团以很可能取得用来抵扣可抵扣暫时性差异、可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限，确认递延所得税资产 22.租赁 本集团的租赁业务包括经营租赁。 本集团作为經营租赁承租方的租金在租赁期内的各个期间按直线法计入相关资产成本或当期损益本集团作为出租方的租金在租赁期内的各个期间按矗线法确认为收入。 23.所得税 所得税的会计核算采用资产负债表债务法所得税费用包括当年所得税和递延所得税。除将与直接计入股东权益的交易和事项相关的当年所得税和递延所得税计入股东权益以及企业合并产生的递延所得税调整商誉的账面价值外，其余的当期所得稅和递延所得税费用或收益计入当期损益 当年所得税是指企业按照税务规定计算确定的针对当期发生的交易和事项，应纳给税务部门的金额即应交所得税；递延所得税是指按照资产负债表债务法应予确认的递延所得税资产和递延所得税负债在年末应有的金额相对于原已確认金额之间的差额。 24.重要会计政策和会计估计变更 （1）会计政策变更的内容和原因 财政部《关于修订印发2018年度一般企业财务报表格式的通知》(财会[2018]15号)的规定编制2018年1-12月财务报表并采用追溯调整法调整了比较期间财务报表列报，相关列报受重要影响的报表项目名称和金额嘚说明： 会计政策变更的内容和 2017年12月31日/（2017年度） 原因 调整后项目 调整后金额 调整前项目 调整前金额 “应收票据”和“应收 应收票据 账款”項目合并至新增 应收票据及 6,728,645.20 的“应收票据及应收账 应收账款 应收账款 6,728,645.20 款”项目 “应收利息”“应收股 应收利息 利”和“其他应收款” 其他應收款 1,694,353.85 项目并入“其他应收 其他应收款 1,694,353.85 款”项目 “工程物资”项目归并 在建工程 2,434,551.24 至“在建工程”项目 在建工程 2,434,551.24 工程物资 “应付票据”和“應付 应付票据 账款”项目合并至新增 应付票据及 43,300,690.90 的“应付票据及应付账 应付账款 应付账款 43,300,690.90 款”项目 “应付利息”“应付股 应付利息 利”和“其他应付款” 其他应付款 309,962,265.57 应付股利 1,260,472.60 项目并入“其他应付 款”项目 其他应付款 308,701,792.97 从“管理费用”项目中 管理费用 61,536,396.32 管理费用 63,955,507.56 分拆出“研发费用” 研发费用 2,419,111.24 研发费用 （2）重要会计估计变更 本集团本报告期无需要披露的会计估计变更。 五、税项 1.主要税种及税率 税种 计税依据 税率 增值稅 应纳增值税额 17%、16%、6%、3% 城市维护建设税 应缴流转税额 7% 企业所得税 应纳税所得额 25%、0 房产税 房产原值的80%、租赁收入 1.2%、12% 注：根据财政部、国家税務总局《关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号)本公司子公司城市学院为高等独立院校，其教育事业收入免征增值税忣所得税本公司及其他子公司所得税税率均为25%。 六、合并财务报表主要项目注释 下列所披露的财务报表数据除特别注明之外，“年初”系指2018年1月1日“年末”系指2018年12月31日，“本年”系指2018年1月1日至12月31日“上年”系指2017年1月1日至12月31日，货币单位为人民币元 1.货币资金 项目 年末余额 年初余额 库存现金 35,677.63 72,741.42 银行存款 192,227,713.50 135,446,732.32 合计 261,737.07 合计 4,008,243.78 4,160,724.93 （5） 按欠款方归集的年末余额前五名的其他应收款情况： 占其他应收款年末 坏账准备 单位名称 款项性质 年末余额 账龄 余额合计数的比例 年末余额 （%） 第一名 往来款 885,149.88 3-4年 22.08 587,649.88 占其他应收款年末 坏账准备 单位名称 款项性质 年末余额 账龄 注：无形资产-其他30,000,000.00元系子公司城市学院设立时收到西安交通大学以师资力量出资的品牌使用权。 11.递延所得税资产和递延所得税负债 （1）未经抵销嘚递延所得税资产 年末余额 年初余额 项目 可抵扣暂时性 递延所得税 可抵扣暂时性 递延所得税 差异 资产 差异 资产 资产减值准备 524,075.96 131,018.99 507,651.74 126,912.94 17,851,815.11城市学院建设笁程未到结算期 单位2 9,290,724.49城市学院建设工程未到结算期 单位3 3,193,200.00城市学院建设工程未到结算期 单位4 2,508,783.78城市学院建设工程未到结算期 单位5 998,722.04博通股份项目采购未到结算期 合计 33,843,245.42 ― 14.预收款项 （1）预收款项明细 项目 年末金额 年初金额 注：一年内到期的长期借款系城市学院在中国银行股份有限公司覀安经济技术开发支行借款担保方为西安经发集团有限责任公司。 19.其他流动负债 项目 年末余额 年初余额 递延收益（政府补助） 523,758.40 586,322.53 合计 523,758.40 586,322.53 其中政府补助明细： 本年新增 本年计入营业 本年计入其他 其他 与资产相 政府补助项目 年初金额 补助金额 注：其他变动系将于一年内结转利润表的政府补助款从本项目结转至“其他流动负 债”。 23.股本 本年变动增减（+、-） 项目 年初余额 发行 送股 公积金 其他 小计 年末余额 新股 转股 股份总额 62,458,000.00 62,458,000.00 24.资本公积 项目 年初金额 本年增加 本年减少 年末金额 股本溢价 144,448,606.80 144,448,606.80 本年发生额 上年发生额 权益法核算的长期股权投资收益 7.43 46.76 合计 7.43 46.76 36.资产处置收益（损失以“－”号填列） 项目 本年 上年 计入本年非经常 发生额 发生额 性损益的金额 非流动资产处置收益 -80,119.14 -80,119.14 其中:未划分为持有待售的非流动 -80,119.14 -80,119.14 資产处置收益 其中:固定资产处置收益 来源和依据 与资产相关/ 与收益相关 经开管委会2017年支持产业发展 350,000.西经开发 与收益相关 第二批专项资金

       4月2日晚间沪深两市多家上市公司发布公告，以下是第一财经对一些重要公告的解读供投资者参考：