茂名石化实华股份有限公司

致同會计师事务所（特殊普通合伙）

合并及公司股东权益变动表

致同会计师事务所（特殊普通合伙）

中国北京朝阳区建国门外大街22号

茂名石化實华股份有限公司全体股东：

我们审计了茂名石化实华股份有限公司（以下简称）财务报表包

括2018年12月31日的合并及公司资产负债表，2018年度嘚合并及公司利润表、

合并及公司现金流量表、合并及公司股东权益变动表以及相关财务报表附注

我们认为，后附的财务报表在所有重夶方面按照企业会计准则的规定编制

2018年12月31日的合并及公司财务状况以及2018年度的合

并及公司的经营成果和现金流量。

二、形成审计意见的基础

我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作审计报告的

“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们茬这些准则下的

责任。按照中国注册会计师职业道德守则我们独立于

业道德方面的其他责任。我们相信我们获取的审计证据是充分、適当的，为

发表审计意见提供了基础

关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的

事项这些事项的应对以對财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我

们不对这些事项单独发表意见

（一）关联方及关联交易

相关信息披露详见财务报表附注十、5。

2018年度与不同关联方之间存在不同交易类别且金额重大的关

由于关联方数量较多、涉及的关联方交易种类多样，存在没有在财務报表

附注中披露所有的关联方关系和关联方交易的风险同时由于关联方交易金额

比较重大，关联交易的真实性、交易价格的公允性对財务报表的公允反映产生

重要影响因此我们将关联方及其交易披露的完整性和交易价格的公允性作为

我们对关联方及关联交易实施的审計程序主要包括：

（1） 了解和测试与关联交易相关的内部控制的设计和运行有效

管理层相关人员进行访谈，了解

提供的关联方名单与其怹公开渠道获取的信息进行核

发生业务的客户、供应商及其他相关方，识别是否有

（5） 将对关联方交易价格与对非关联方同类产品的交易價格或同类产品市

场价格进行比较判断交易价格是否公允；

（6） 对既是客户又是供应商的关联方进行检查，验证其交易实质及交易真

提供的关联交易发生额及余额明细并对选取的特定样

本，检查该交易对应的财务凭证及其后附的合同或订单、调拨单、对账单、发

票、银荇单据；另外对关联交易发生额及余额向作为选取特定样本的关联方

（二）销售商品收入确认

相关信息披露详见财务报表附注三、23及附紸五、33。

主要从事石油化工产品的生产和销售对于销售商品，公司按照

合同协议将产品运送到客户指定的地点，或由客户在公司仓库洎提待客户

确认接收后确认收入。2018年度

由于营业收入是关键业绩指标，且存在可能通过操纵收入以达到

特定目标或预期的风险因此峩们将收入的确认作为关键审计事项。

我们对收入确认实施的审计程序主要包括：

（1）测试与销售及收款相关内部控制的设计和运行有效性；

（2）检查主要客户的合同及订单检查销售及收款情况是否与合同约定相

（3）检查主要客户合同中与产品风险转移相关的条款，评价收入

确认是否符合会计准则的要求；

（4）向作为选取特定样本的客户函证应收、预收款项余额及销售额；

（5）检查收入凭证检查对应的調拨单、运输单、销售发票、回款银行凭

（6）对营业收入执行截止测试，确认收入确认是否记录在正确的会计期

（7）对报告期各期营业收叺及对应成本进行分析性复核

相关信息披露详见财务报表附注三、11及附注五、6。

价准备金额3,953,788.33元管理层基于商品期末售价作为依据计提楿应的存货

由于存货余额较大，且化工原料市场价格波动较大存货跌价准备的评估

涉及管理层的重大判断，因此我们将存货跌价准备作為关键审计事项

我们对存货减值实施的审计程序主要包括：

（1）测试与存货跌价准备相关内部控制的设计和运行有效性；

（2）对存货盘點实施监盘程序，检查存货的数量及品质检查是

否存在积压、呆滞的存货；

（3）复核主要存货的期末结存单价，与市场价格或合同约定價格扣减相关

税和费用后的可变现净值进行比较分析其是否存在减值可能；

（4）取得并复核存货期末库龄情况表，结合存货的有效期對库

龄较长的存货进行评估，了解存货库龄长的原因分析该部分存货跌价准

（5）对存货跌价准备测算情况进行复核并重新计算。

管理层（以下简称管理层）对其他信息负责其他信息包括茂化

实华2018年年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告

我们对财務报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发

表任何形式的鉴证结论

结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息在此过程中，

考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一

致或者似乎存在重大错报

基于我們已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报我们应当

报告该事实。在这方面我们无任何事项需要报告。

五、管理层和治理層对财务报表的责任

管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表使其实现公

允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制以使財务报表不存在由于舞弊

或错误导致的重大错报。

在编制财务报表时管理层负责评估的持续经营能力，披露与持

续经营相关的事项（如適用）并运用持续经营假设，除非管理层计划清算茂

化实华、终止运营或别无其他现实的选择

治理层负责监督的财务报告过程。

六、紸册会计师对财务报表审计的责任

我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报

获取合理保证并出具包含审計意见的审计报告。合理保证是高水平的保证

但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报

可能由于舞弊或错误导致如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报

表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的

在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断并保持职业

怀疑。同时我们也执行以下工作：

（1）识别和评估由于舞弊或错誤导致的财务报表重大错报风险，设计和实

施审计程序以应对这些风险并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意

见的基础由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部

控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误導

（2）了解与审计相关的内部控制以设计恰当的审计程序。

（3）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理

（4）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论同时，根据获取的审

的持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是

否存在重大不确定性嘚出结论如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审

计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如

果披露不充分我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日

可获得的信息然而，未来的事项或情况可能导致

（5）评价财務报表的总体列报、结构和内容（包括披露）并评价财务报

表是否公允反映相关交易和事项。

（6）就中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证

据以对财务报表发表意见。我们负责指导、监督和执行集团审计并对审计

我们与治理层就计划的审计范围、时间咹排和重大审计发现等事项进行沟

通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷

我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治

理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项以及相关的

从与治理层沟通过的事项Φ，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为

重要因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项除非法律法

规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下如果合理预期在审计报告中沟

通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不應在审

二Ｏ一九年 四 月二十五日

编制单位：茂名石化实华股份有限公司

以公允价值计量且其变动计入当期损

一年内到期的非流动资产

合并忣公司资产负债表（续）

以公允价值计量且其变动计入当期损

一年内到期的非流动负债

归属于母公司股东权益合计

主管会计工作的公司负責人：

编制单位：茂名石化实华股份有限公司

投资收益(损失以“-”号填列）

其中：对联营企业和合营企业的投资收益

公允价值变动收益(损夨以“-”号填列）

资产处置收益(损失以“-”号填列）

二、营业利润(亏损以“-”号填列）

三、利润总额(亏损总额以“-”号填列）

四、净利润(淨亏损以“-”号填列）

（一）按经营持续性分类：

其中：持续经营净利润（净亏损以“-”号填列）

终止经营净利润（净亏损以“-”号填列）

（二）按所有权归属分类：

其中：少数股东损益（净亏损以“-”号填列）

归属于母公司股东的净利润（净亏损以

五、其他综合收益的税後净额

归属于母公司股东的其他综合收益的税后净额

（一）不能重分类进损益的其他综合收益

1、重新计量设定受益计划变动额

（二）将重汾类进损益的其他综合收益

归属于少数股东的其他综合收益的税后净额

归属于母公司股东的综合收益总额

归属于少数股东的综合收益总额

公司法定代表人： 主管会计工作的公司负责人： 公司会计机构负责人：

编制单位：茂名石化实华股份有限公司

一、经营活动产生的现金流量：

销售商品、提供劳务收到的现金

收到其他与经营活动有关的现金

购买商品、接受劳务支付的现金

支付给职工以及为职工支付的现金

支付其他与经营活动有关的现金

经营活动产生的现金流量净额

二、投资活动产生的现金流量：

取得投资收益收到的现金

处置固定资产、无形資产和其他长期

处置子公司及其他营业单位收到的现

收到其他与投资活动有关的现金

购置固定资产、无形资产和其他长期

取得子公司及其怹营业单位支付的现

支付其他与投资活动有关的现金

投资活动产生的现金流量净额

三、筹资活动产生的现金流量：

其中：子公司吸收少数股东权益性

收到其他与筹资活动有关的现金

分配股利、利润或偿付利息支付的现

其中：子公司支付少数股东的现金

支付其他与筹资活动有關的现金

其中：子公司减资支付给少数股东

筹资活动产生的现金流量净额

四、汇率变动对现金及现金等价物的影

五、现金及现金等价物净增加额

加：期初现金及现金等价物余额

六、期末现金及现金等价物余额

主管会计工作的公司负责人:

编制单位：茂名石化实华股份有限公司

彡、本年增减变动金额（减

（二）股东投入和减少资本

2．股份支付计入股东权益

（四）股东权益内部结转

4. 设定受益计划变动额结转

2．本期使用（以负号填

主管会计工作的公司负责人：

编制单位：茂名石化实华股份有限公司

三、本年增减变动金额（减

（二）股东投入和减少资夲

2．股份支付计入股东权益

（四）股东权益内部结转

4. 设定受益计划变动额结转

2．本期使用（以负号填

主管会计工作的公司负责人：

编制单位：茂名石化实华股份有限公司

三、本年增减变动金额（减

（二）股东投入和减少资本

2．股份支付计入股东权益

（四）股东权益内部结转

2．本期使用（以负号填

主管会计工作的公司负责人：

编制单位：茂名石化实华股份有限公司

三、本年增减变动金额（减

（二）股东投入和減少资本

2．股份支付计入股东权益

（四）股东权益内部结转

2．本期使用（以负号填

主管会计工作的公司负责人：

茂名石化实华股份有限公司（以下简称“本公司”或“”）是经广东省茂名市经济

委员会、中国人民银行茂名市分行茂人银管[1988]18号文批准于1988年10月成立的股

份制企业,发荇股票1,859.1万股并于1996 年11月14日在深圳证券交易所上市。企业

法人营业执照注册号：221416本公司总部位于广东省茂名市官渡路162

经过历年的派送红股、配售新股、转增股本及增发新股，截至2018年12月31日止

本公司累计发行股本总数519,875,356股，注册资本为519,875,356.00元母公司为北京

开发有限责任公司，最终控制人为刘军

本公司建立了股东大会、董事会、监事会的法人治理结构，目前设总经理办公室、战

略发展部、党群工作部、人力资源部、审计部、计划商贸部、财务部、生产管理部、

营销部、物资装备部、技术发展部、机动工程部和安全环保部等部门

本公司及其子公司（以下简称“本集团”）业务性质和主要经营活动：本集团属石油

化工行业，主要产品或服务为聚丙烯、液化石油气、商品丙丁烷混合物、醋酸仲丁

酯、甲基叔丁基醚、轻质白油、乙醇胺、异丁烷、精丙烷等石油化工产品的生产销

售提供汽油、柴油的加油服务，液化石油氣装车服务

本财务报表及财务报表附注业经本公司第十届董事会第七次会议于2019年4月25日批

茂名石化实华股份有限公司

茂名实华东成化工有限公司

茂名实华东油化工有限公司

茂名实华东阳包装有限公司

深圳实华惠鹏塑胶有限公司

广西华盈天益化工有限公司

本期的合并财务报表范围及其变化情况，详见本“附注六、合并范围的变动”、本

“附注七、在其他主体中的权益”

二、财务报表的编制基础

本财务报表按照财政部颁布的企业会计准则及其应用指南、解释及其他有关规定（统

称“企业会计准则”）编制。此外本集团还按照中国证监会《公開发行证券的公司

信息披露编报规则第15号—财务报告的一般规定》（2014年修订）披露有关财务信

本财务报表以持续经营为基础列报。

本集团會计核算以权责发生制为基础除某些金融工具和投资性外，本财务报

表均以历史成本为计量基础资产如果发生减值，则按照相关规定計提相应的减值准

三、重要会计政策及会计估计

本集团根据自身生产经营特点确定应收账款坏账准备、存货跌价准备、投资性房地

产摊銷、固定资产折旧、无形资产摊销、长期待摊费用摊销、收入确认等政策，具体

会计政策见附注三、10、附注三、11、附注三、13、附注三、14、附注三、17、附注

1、遵循企业会计准则的声明

本财务报表符合企业会计准则的要求真实、完整地反映了本公司2018年12月31日

的合并及公司财务状況以及2018年度的合并及公司经营成果和合并及公司现金流量等

本集团会计期间采用公历年度，即每年自1月1日起至12月31日止

本集团的营业周期為12个月。

本公司及境内子公司以人民币为记账本位币本集团编制本财务报表时所采用的货币

5、合并财务报表编制方法

合并财务报表的合並范围以控制为基础予以确定。控制是指本公司拥有对被投资单

位的权力，通过参与被投资单位的相关活动而享有可变回报并且有能仂运用对被投

资单位的权力影响其回报金额。子公司是指被本公司控制的主体（含企业、被投资

单位中可分割的部分、结构化主体等）。

（2）合并财务报表的编制方法

合并财务报表以本公司和子公司的财务报表为基础根据其他有关资料，由本公司编

制在编制合并财务報表时，本公司和子公司的会计政策和会计期间要求保持一致

公司间的重大交易和往来余额予以抵销。

在报告期内因同一控制下企业合並增加的子公司以及业务视同该子公司以及业务自

同受最终控制方控制之日起纳入本公司的合并范围，将其自同受最终控制方控制之日

起的经营成果、现金流量分别纳入合并利润表、合并现金流量表中

在报告期内因非同一控制下企业合并增加的子公司以及业务，将该子公司以及业务自

购买日至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表将其现金流量纳入合并现金

子公司的股东权益中不属于本公司所擁有的部分，作为少数股东权益在合并资产负债

表中股东权益项下单独列示；子公司当期净损益中属于少数股东权益的份额在合并

利润表中净利润项目下以“少数股东损益”项目列示。少数股东分担的子公司的亏损

超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有的份額其余额仍冲减少数股东

6、现金及现金等价物的确定标准

现金是指库存现金以及可以随时用于支付的存款。现金等价物是指本集团持囿的期

限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。

本集团发生外币业务按交易发生日的即期汇率折算为记賬本位币金额。

资产负债表日对外币货币性项目，采用资产负债表日即期汇率折算因资产负债表

日即期汇率与初始确认时或者前一资產负债表日即期汇率不同而产生的汇兑差额，计

入当期损益；对以历史成本计量的外币非货币性项目仍采用交易发生日的即期汇率

折算；对以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折

算折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，計入当期损益

金融工具是指形成一个企业的金融资产，并形成其他单位的金融负债或权益工具的合

（1）金融工具的确认和终止确认

本集團于成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债

金融资产满足下列条件之一的，终止确认：

①收取该金融资产现金流量的匼同权利终止；

②该金融资产已转移且符合下述金融资产转移的终止确认条件。

金融负债的现时义务全部或部分已经解除的终止确认該金融负债或其一部分。本集

团（债务人）与债权人之间签订协议以承担新金融负债方式替换现存金融负债，且

新金融负债与现存金融負债的合同条款实质上不同的终止确认现存金融负债，并同

以常规方式买卖金融资产按交易日进行会计确认和终止确认。

（2）金融资產分类和计量

本集团的金融资产于初始确认时分为以下四类：以公允价值计量且其变动计入当期损

益的金融资产、持有至到期投资、应收款项、可供出售金融资产

金融资产在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益

的金融资产相关交易费鼡直接计入当期损益，其他类别的金融资产相关交易费用计

以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产

以公允价值计量且其变动计叺当期损益的金融资产包括交易性金融资产和初始确认

时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。对于此类金融资产采

用公允价值进行后续计量，公允价值变动形成的利得或损失以及与该等金融资产相关

的股利和利息收入计入当期损益

持有至到期投資，是指到期日固定、回收金额固定或可确定且本集团有明确意图和

能力持有至到期的非衍生金融资产。持有至到期投资采用实际利率法按照摊余成本

进行后续计量，其终止确认、发生减值或摊销产生的利得或损失均计入当期损益。

应收款项是指在活跃市场中没有報价、回收金额固定或可确定的非衍生金融资产，

包括应收票据、应收账款和其他应收款等（附注三、10）应收款项采用实际利率

法，按攤余成本进行后续计量在终止确认、发生减值或摊销时产生的利得或损失，

可供出售金融资产是指初始确认时即指定为可供出售的非衍生金融资产，以及除上

述金融资产类别以外的金融资产可供出售金融资产采用公允价值进行后续计量，其

折溢价采用实际利率法摊销並确认为利息收入除减值损失及外币货币性金融资产的

汇兑差额确认为当期损益外，可供出售金融资产的公允价值变动确认为其他综合收

益在该金融资产终止确认时转出，计入当期损益与可供出售金融资产相关的股利

或利息收入，计入当期损益

对于在活跃市场中没囿报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，以及与该权

益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产按成本计量。

（3）金融负债分类和计量

本集团的金融负债于初始确认时分类为：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金

融负债、其他金融负债对於未划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融

负债的，相关交易费用计入其初始确认金额

以公允价值计量且其变动计入当期損益的金融负债

以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债和初始确认

时指定为以公允价值计量且其变动计叺当期损益的金融负债对于此类金融负债，按

照公允价值进行后续计量公允价值变动形成的利得或损失以及与该等金融负债相关

的股利和利息支出计入当期损益。

与在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的权益工具挂钩并须通过交付该权

益工具结算的衍生金融負债按照成本进行后续计量。其他金融负债采用实际利率

法按摊余成本进行后续计量，终止确认或摊销产生的利得或损失计入当期损益

金融负债与权益工具的区分

金融负债，是指符合下列条件之一的负债：

①向其他方交付现金或其他金融资产的合同义务

②在潜在不利条件下，与其他方交换金融资产或金融负债的合同义务

③将来须用或可用企业自身权益工具进行结算的非衍生工具合同，且企业根据該合同

将交付可变数量的自身权益工具

④将来须用或可用企业自身权益工具进行结算的衍生工具合同，但以固定数量的自身

权益工具交換固定金额的现金或其他金融资产的衍生工具合同除外

权益工具，是指能证明拥有某个企业在扣除所有负债后的资产中剩余权益的合同

如果本集团不能无条件地避免以交付现金或其他金融资产来履行一项合同义务，则该

合同义务符合金融负债的定义

如果一项金融工具須用或可用本集团自身权益工具进行结算，需要考虑用于结算该工

具的本集团自身权益工具是作为现金或其他金融资产的替代品，还是為了使该工具

持有方享有在发行方扣除所有负债后的资产中的剩余权益如果是前者，该工具是本

集团的金融负债；如果是后者该工具昰本集团的权益工具。

（4）衍生金融工具及嵌入衍生工具

本集团衍生金融工具包括远期外汇合约等初始以衍生交易合同签订当日的公允價值

进行计量，并以其公允价值进行后续计量公允价值为正数的衍生金融工具确认为一

项资产，公允价值为负数的确认为一项负债因公允价值变动而产生的任何不符合套

期会计规定的利得或损失，直接计入当期损益

对包含嵌入衍生工具的混合工具，如未指定为以公允價值计量且其变动计入当期损益

的金融资产或金融负债嵌入衍生工具与该主合同在经济特征及风险方面不存在紧密

关系，且与嵌入衍生笁具条件相同单独存在的工具符合衍生工具定义的，嵌入衍生

工具从混合工具中分拆作为单独的衍生金融工具处理。如果无法在取得時或后续的

资产负债表日对嵌入衍生工具进行单独计量则将混合工具整体指定为以公允价值计

量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债。

（5）金融工具的公允价值

金融资产和金融负债的公允价值确定方法见附注三、9

除了以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产外，本集团于资产负债表日对

其他金融资产的账面价值进行检查有客观证据表明该金融资产发生减值的，计提减

值准备表明金融资产发生减值的客观证据，是指金融资产初始确认后实际发生的、

对该金融资产的预计未来现金流量有影响且企业能够对该影响进行鈳靠计量的事

金融资产发生减值的客观证据，包括下列可观察到的情形：

①发行方或债务人发生严重财务困难；

②债务人违反了合同条款如偿付利息或本金发生违约或逾期等；

③本集团出于经济或法律等方面因素的考虑，对发生财务困难的债务人作出让步；

④债务人很可能倒闭或者进行其他财务重组；

⑤因发行方发生重大财务困难导致金融资产无法在活跃市场继续交易；

⑥无法辨认一组金融资产中的某項资产的现金流量是否已经减少，但根据公开的数据

对其进行总体评价后发现该组金融资产自初始确认以来的预计未来现金流量确已减

- 該组金融资产的债务人支付能力逐步恶化；

- 债务人所在国家或地区经济出现了可能导致该组金融资产无法支付的状况；

⑦债务人经营所处嘚技术、市场、经济或法律环境等发生重大不利变化，使权益工具

投资人可能无法收回投资成本；

⑧权益工具投资的公允价值发生严重或非暂时性下跌如权益工具投资于资产负债表

日的公允价值低于其初始投资成本超过50%（含50%）或低于其初始投资成本持续时

间超过12个月（含12個月）。

低于其初始投资成本持续时间超过12个月（含12个月）是指权益工具投资公允价值

月度均值连续12个月均低于其初始投资成本。

⑨其怹表明金融资产发生减值的客观证据

以摊余成本计量的金融资产

如果有客观证据表明该金融资产发生减值，则将该金融资产的账面价值減记至预计未

来现金流量（不包括尚未发生的未来信用损失）现值减记金额计入当期损益。预计

未来现金流量现值按照该金融资产原實际利率折现确定，并考虑相关担保物的价

对单项金额重大的金融资产单独进行减值测试如有客观证据表明其已发生减值，确

认减值损夨计入当期损益；对单项金额不重大的金融资产，单独进行减值测试或包

括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试

單独测试未发生减值的金融资产（包括单项金额重大和不重大的金融资产），包括在

具有类似信用风险特征的金融资产组合中再进行减值測试；已单项确认减值损失的金

融资产不包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试。

本集团对以摊余成本计量的金融资产确认减值损失后如有客观证据表明该金融资产

价值已恢复，且客观上与确认该损失后发生的事项有关原确认的减值损失予以转

囙，计入当期损益但是，该转回后的账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该

金融资产在转回日的摊余成本

如果有客观证据表明該金融资产发生减值，原直接计入其他综合收益的因公允价值下

降形成的累计损失予以转出，计入当期损益该转出的累计损失，为可供出售金融

资产的初始取得成本扣除已收回本金和已摊销金额、当前公允价值和原已计入损益的

对于已确认减值损失的可供出售债务工具在随后的会计期间公允价值已上升且客观

上与确认原减值损失确认后发生的事项有关的，原确认的减值损失予以转回计入当

期损益。鈳供出售权益工具投资发生的减值损失不通过损益转回。

在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资或与该权益工具

挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产发生减值时，将该金融资产的账面

价值与按照类似金融资产当时市场收益率对未来现金流量折现确定的现值之间的差

额，确认为减值损失计入当期损益。发生的减值损失一经确认不得转回。

金融资产转移是指將金融资产让与或交付给该金融资产发行方以外的另一方（转入

本集团已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的，终圵确认该金

融资产；保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的不终止确认该金融资

本集团既没有转移也没有保留金融资产所有權上几乎所有的风险和报酬的，分别下列

情况处理：放弃了对该金融资产控制的终止确认该金融资产并确认产生的资产和负

债；未放弃對该金融资产控制的，按照其继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金

融资产并相应确认有关负债。

（8）金融资产和金融负债的抵销

當本集团具有抵销已确认金融资产和金融负债的法定权利且目前可执行该种法定权

利，同时本集团计划以净额结算或同时变现该金融资產和清偿该金融负债时金融资

产和金融负债以相互抵销后的金额在资产负债表内列示。除此以外金融资产和金融

负债在资产负债表内汾别列示，不予相互抵销

公允价值是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或者转

移一项负债所需支付的价格

本集团以公允价值计量相关资产或负债，假定出售资产或者转移负债的有序交易在相关

资产或负债的主要市场进行；不存在主要市场嘚本集团假定该交易在相关资产或负债

的最有利市场进行。主要市场（或最有利市场）是本集团在计量日能够进入的交易市

场本集团采用市场参与者在对该资产或负债定价时为实现其经济利益最大化所使用的

存在活跃市场的金融资产或金融负债，本集团采用活跃市场中嘚报价确定其公允价

值金融工具不存在活跃市场的，本集团采用估值技术确定其公允价值

以公允价值计量非金融资产的，考虑市场参與者将该资产用于最佳用途产生经济利益

的能力或者将该资产出售给能够用于最佳用途的其他市场参与者产生经济利益的能

本集团采用茬当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，优

先使用相关可观察输入值只有在可观察输入值无法取得或取得鈈切实可行的情况

下，才使用不可观察输入值

在财务报表中以公允价值计量或披露的资产和负债，根据对公允价值计量整体而言具

有重偠意义的最低层次输入值确定所属的公允价值层次：第一层次输入值，是在计

量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的報价；第二层次输入值是

除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值；第三层次输入值，

是相关资产或负债的不可觀察输入值

每个资产负债表日，本集团对在财务报表中确认的持续以公允价值计量的资产和负债

进行重新评估以确定是否在公允价值計量层次之间发生转换。

应收款项包括应收票据、应收账款、其他应收款等

（1）单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项

单项金额偅大的判断依据或金额标准：占应收款项余额 10％以上。

单项金额重大并单项计提坏账准备的计提方法：对于单项金额重大的应收款项单独進

行减值测试有客观证据表明发生了减值，根据其未来现金流量现值低于其账面价值

单项金额重大经单独测试未发生减值的应收款项洅按组合计提坏账准备。

（2）单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收款项

单项计提坏账准备的理由

存在客观证据表明本公司将无法按应收款项的原有条款收回款项

根据其预计未来现金流量现值低于其账面价值的差额计提坏账准备

（3）按组合计提坏账准备的应收款项

经單独测试后未减值的应收款项（包括单项金额重大和不重大的应收款项）以及未单

独测试的单项金额不重大的应收款项按以下信用风险特征组合计提坏账准备：

按组合计提坏账准备的计提方法

承兑人、背书人、出票人以及其他

A、对账龄组合，采用账龄分析法计提坏账准备嘚比例如下：

本集团存货分为原材料、自制半成品、库存商品等

（2）发出存货的计价方法

本集团存货取得时按实际成本计价。存货发出時采用月末一次加权平均法计价

（3）存货可变现净值的确定依据及存货跌价准备的计提方法

期末对存货进行全面清查后，按存货的成本與可变现净值孰低提取或调整存货跌价准

备产成品、库存商品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存货，在正常生产经

营过程中鉯该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可

变现净值；需要经过加工的材料存货在正常生产经营过程中，鉯所生产的产成品的

估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额

确定其可变现净值；为执行销售匼同或者劳务合同而持有的存货，其可变现净值以合

同价格为基础计算若持有存货的数量多于销售合同订购数量的，超出部分的存货的

鈳变现净值以一般销售价格为基础计算

资产负债表日，按照单个存货项目计提存货跌价准备；但对于数量繁多、单价较低的

存货按照存货类别计提存货跌价准备；与在同一地区生产和销售的产品系列相关、

具有相同或类似最终用途或目的，且难以与其他项目分开计量的存货则合并计提存

资产负债表日，以前减记存货价值的影响因素已经消失的存货跌价准备在原已计提

本集团存货盘存制度采用永续盘存制。

（5）低值易耗品和包装物的摊销方法

本集团低值易耗品领用时采用一次转销法

周转用包装物采用一次转销法。

长期股权投资包括對子公司和联营企业的权益性投资本集团能够对被投资单位施加

重大影响的，为本集团的联营企业

（1）初始投资成本确定

形成企业合並的长期股权投资：同一控制下企业合并取得的长期股权投资，在合并日

按照取得被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账媔价值份额作为投资

成本；非同一控制下企业合并取得的长期股权投资按照合并成本作为长期股权投资

对于其他方式取得的长期股权投資：支付现金取得的长期股权投资，按照实际支付的

购买价款作为初始投资成本；发行权益性证券取得的长期股权投资以发行权益性证

券的公允价值作为初始投资成本。

（2）后续计量及损益确认方法

对子公司的投资采用成本法核算，除非投资符合持有待售的条件；对联營企业和合

营企业的投资采用权益法核算。

采用成本法核算的长期股权投资除取得投资时实际支付的价款或对价中包含的已宣

告但尚未发放的现金股利或利润外，被投资单位宣告分派的现金股利或利润确认为

投资收益计入当期损益。

采用权益法核算的长期股权投资初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认

净资产公允价值份额的，不调整长期股权投资的投资成本；初始投资成本小于投资时

应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的对长期股权投资的账面价值进行调

整，差额计入投资当期的损益

采用权益法核算时，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益

的份额分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面價值；按

照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分相应减少长期股权投资

的账面价值；被投资单位除净损益、其他综匼收益和利润分配以外所有者权益的其他

变动，调整长期股权投资的账面价值并计入资本公积（其他资本公积）在确认应享

有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价

值为基础并按照本集团的会计政策及会计期间，对被投资单位嘚净利润进行调整后

因追加投资等原因能够对被投资单位施加重大影响或实施共同控制但不构成控制的

在转换日，按照原股权的公允价徝加上新增投资成本之和作为改按权益法核算的初

始投资成本。原股权于转换日的公允价值与账面价值之间的差额以及原计入其他综

匼收益的累计公允价值变动转入改按权益法核算的当期损益。

因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的處置后的

剩余股权在丧失共同控制或重大影响之日改按《企业会计准则第22号—金融工具确认

和计量》进行会计处理，公允价值与账面价值の间的差额计入当期损益原股权投资

因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在终止采用权益法核算时采用与被投资单

位直接处置相關资产或负债相同的基础进行会计处理；原股权投资相关的其他所有者

权益变动转入当期损益

因处置部分股权投资等原因丧失了对被投資单位的控制的，处置后的剩余股权能够对

被投资单位实施共同控制或施加重大影响的改按权益法核算，并对该剩余股权视同

自取得时即采用权益法核算进行调整；处置后的剩余股权不能对被投资单位实施共同

控制或施加重大影响的改按《企业会计准则第22号—金融工具確认和计量》的有关

规定进行会计处理，其在丧失控制之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损

因其他投资方增资而导致本公司歭股比例下降、从而丧失控制权但能对被投资单位实

施共同控制或施加重大影响的按照新的持股比例确认本公司应享有的被投资单位因

增资扩股而增加净资产的份额，与应结转持股比例下降部分所对应的长期股权投资原

账面价值之间的差额计入当期损益；然后按照新的歭股比例视同自取得投资时即采

用权益法核算进行调整。

本集团与联营企业及合营企业之间发生的未实现内部交易损益按照持股比例计算歸属

于本集团的部分在抵销基础上确认投资损益。但本集团与被投资单位发生的未实现

内部交易损失属于所转让资产减值损失的，不予以抵销

（3）确定对被投资单位具有重大影响的依据

重大影响，是指投资方对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力但并不能

够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。在确定能否对被投资单位施加重

大影响时考虑投资方直接或间接持有被投资单位嘚表决权股份以及投资方及其他方

持有的当期可执行潜在表决权在假定转换为对被投资方单位的股权后产生的影响，包

括被投资单位发行嘚当期可转换的认股权证、股份期权及可转换

当本公司直接或通过子公司间接拥有被投资单位20%（含20%）以上但低于50%的表决

权股份时一般认為对被投资单位具有重大影响，除非有明确证据表明该种情况下不

能参与被投资单位的生产经营决策不形成重大影响；本集团拥有被投資单位20%

（不含）以下的表决权股份时，一般不认为对被投资单位具有重大影响除非有明确

证据表明该种情况下能够参与被投资单位的生產经营决策，形成重大影响

（4）减值测试方法及减值准备计提方法

对子公司、联营企业及合营企业的投资，计提资产减值的方法见附注彡、19

投资性是指为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的本集团投资

包括已出租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使鼡权、已出租的

本集团投资性按照取得时的成本进行初始计量，并按照固定资产或无形资产的

有关规定按期计提折旧或摊销。

采用成本模式进行后续计量的投资性计提资产减值方法见附注三、19。

投资性出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的差

（1）固定资产确认条件

本集团固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的使用寿命超

过一个会计年度的有形资产。

与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业并且该固定资产的成本能够可靠地计

量时，固定资产才能予以确认

本集团固定资产按照取得时的实际成本进行初始计量。

（2）各类固定资产的折旧方法

本集团采用年限平均法计提折旧固定资产自达到预定可使用状态时开始计提折旧，

终止确认时或划分为持有待售非流动资产时停止计提折旧在不考虑减值准备的情况

下，按固定资产类别、预计使用寿命和預计残值本集团确定各类固定资产的年折旧

其中，已计提减值准备的固定资产还应扣除已计提的固定资产减值准备累计金额计

（3）固萣资产的减值测试方法、减值准备计提方法见附注三、19。

（4）融资租入固定资产的认定依据、计价方法和折旧方法

当本集团租入的固定资產符合下列一项或数项标准时确认为融资租入固定资产：

①在租赁期届满时，租赁资产的所有权转移给本集团

②本集团有购买租赁资產的选择权，所订立的购买价款预计将远低于行使选择权时租

赁资产的公允价值因而在租赁开始日就可以合理确定本集团将会行使这种選择权。

③即使资产的所有权不转移但租赁期占租赁资产使用寿命的大部分。

④本集团在租赁开始日的最低租赁付款额现值几乎相当於租赁开始日租赁资产公允价

⑤租赁资产性质特殊，如果不作较大改造只有本集团才能使用。

融资租赁租入的固定资产按租赁开始日租赁资产公允价值与最低租赁付款额的现值

两者中较低者，作为入账价值最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值，其差额

作为未确認融资费用在租赁谈判和签订租赁合同过程中发生的，可归属于租赁项目

的手续费、律师费、差旅费、印花税等初始直接费用计入租叺资产价值。未确认融

资费用在租赁期内各个期间采用实际利率法进行分摊

融资租入的固定资产采用与自有固定资产一致的政策计提租賃资产折旧。能够合理确

定租赁期届满时将会取得租赁资产所有权的在租赁资产尚可使用年限内计提折旧；

无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产尚可使

用年限两者中较短的期间内计提折旧

（5）每年年度终了，本集团对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核

使用寿命预计数与原先估计数有差异的，调整固定资产使用寿命；预计净残值预计数

与原先估计数有差异的调整预计净残值。

本集团对固定资产进行定期检查发生的大修理费用有确凿证据表明符合固定资产确

认条件的部分，計入固定资产成本不符合固定资产确认条件的计入当期损益。固定

资产在定期大修理间隔期间照提折旧。

本集团在建工程成本按实际笁程支出确定包括在建期间发生的各项必要工程支出、

工程达到预定可使用状态前的应予资本化的借款费用以及其他相关费用等。

在建笁程在达到预定可使用状态时转入固定资产

在建工程计提资产减值方法见附注三、19。

（1）借款费用资本化的确认原则

本集团发生的借款費用可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予

以资本化计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时根据其发生额確认为费用

计入当期损益。借款费用同时满足下列条件的开始资本化：

①资产支出已经发生，资产支出包括为购建或者生产符合资本囮条件的资产而以支付

现金、转移非现金资产或者承担带息债务形式发生的支出；

③为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始

（2）借款费用资本化期间

本集团购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，借款

費用停止资本化在符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态之后所发

生的借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用計入当期损益。

符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断、且中断时间连续超过3

个月的暂停借款费用的资本化；正瑺中断期间的借款费用继续资本化。

（3）借款费用资本化率以及资本化金额的计算方法

专门借款当期实际发生的利息费用减去尚未动用嘚借款资金存入银行取得的利息收

入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额予以资本化；一般借款根据累计资产支

出超过专门借款部汾的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，确定资

本化金额资本化率根据一般借款的加权平均利率计算确定。

资本化期間内外币专门借款的汇兑差额全部予以资本化；外币一般借款的汇兑差额

本集团无形资产为土地使用权。

无形资产按照成本进行初始计量并于取得无形资产时分析判断其使用寿命。使用寿

命为有限的自无形资产可供使用时起，采用能反映与该资产有关的经济利益的预期

实现方式的摊销方法在预计使用年限内摊销；无法可靠确定预期实现方式的，采用

直线法摊销；使用寿命不确定的无形资产不作摊銷。

使用寿命有限的无形资产摊销方法如下：

本集团于每年年度终了对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复

核，与以湔估计不同的调整原先估计数，并按会计估计变更处理

资产负债表日预计某项无形资产已经不能给企业带来未来经济利益的，将该项無形资

产的账面价值全部转入当期损益

无形资产计提资产减值方法见附注三、19。

本集团将内部研究开发项目的支出区分为研究阶段支絀和开发阶段支出。

研究阶段的支出于发生时计入当期损益。

开发阶段的支出同时满足下列条件的，才能予以资本化即：完成该无形资产以使其

能够使用或出售在技术上具有可行性；具有完成该无形资产并使用或出售的意图；无形

资产产生经济利益的方式，包括能够證明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资

产自身存在市场无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；有足够的技术、财务

資源和其他资源支持以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；归

属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量鈈满足上述条件的开发支出计入当期

本集团研究开发项目在满足上述条件，通过技术可行性及经济可行性研究形成项目

立项后，进入开發阶段

已资本化的开发阶段的支出在资产负债表上列示为开发支出，自该项目达到预定用途

对子公司和联营企业的长期股权投资、采用荿本模式进行后续计量的投资性、

固定资产、在建工程、无形资产等（存货、递延所得税资产、金融资产除外）的资产

减值按以下方法確定：

于资产负债表日判断资产是否存在可能发生减值的迹象，存在减值迹象的本集团将

估计其可收回金额，进行减值测试对因企业匼并所形成的商誉、使用寿命不确定的

无形资产和尚未达到可使用状态的无形资产无论是否存在减值迹象，每年都进行减值

可收回金额根據资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现

值两者之间较高者确定本集团以单项资产为基础估计其可收回金額；难以对单项资

产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组为基础确定资产组的可收回金

额资产组的认定，以资产组产生的主要现金流入是否独立于其他资产或者资产组的

当资产或资产组的可收回金额低于其账面价值时本集团将其账面价值减记至可收回

金额，减记的金额计入当期损益同时计提相应的资产减值准备。

资产减值损失一经确认在以后会计期间不再转回。

本集团发生的长期待摊費用按实际成本计价并按预计受益期限平均摊销。对不能使

以后会计期间受益的长期待摊费用项目其摊余价值全部计入当期损益。

职笁薪酬是指企业为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬

或补偿。职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利企业

提供给职工配偶、子女、受赡养人、已故员工遗属及其他受益人等的福利，也属于职

根据流动性职工薪酬汾别列示于资产负债表的“应付职工薪酬”项目和“长期应付

本集团在职工提供服务的会计期间，将实际发生的职工工资、奖金、按规定嘚基准和

比例为职工缴纳的医疗保险费、工伤保险费和生育保险费等社会保险费和住房公积

金确认为负债，并计入当期损益或相关资产荿本如果该负债预期在职工提供相关

服务的年度报告期结束后十二个月内不能完全支付，且财务影响重大的则该负债将

离职后福利计劃包括设定提存计划和设定受益计划。其中设定提存计划，是指向独

立的基金缴存固定费用后企业不再承担进一步支付义务的离职后鍢利计划；设定受

益计划，是指除设定提存计划以外的离职后福利计划

设定提存计划包括基本养老保险、失业保险以及企业年金计划等。

除了基本养老保险之外本集团依据国家企业年金制度的相关政策建立企业年金计划

（“年金计划”），员工可以自愿参加该年金计划除此之外，本集团并无其他重大

在职工提供服务的会计期间根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债，并计

入当期损益或相关資产成本

对于设定受益计划，在年度资产负债表日由独立精算师进行精算估值以预期累积福利

单位法确定提供福利的成本。本集团设萣受益计划导致的职工薪酬成本包括下列组成部

①服务成本包括当期服务成本、过去服务成本和结算利得或损失。其中当期服务

成本，是指职工当期提供服务所导致的设定受益计划义务现值的增加额；过去服务成

本是指设定受益计划修改所导致的与以前期间职工服务楿关的设定受益计划义务现

②设定受益计划净负债或净资产的利息净额，包括计划资产的利息收益、设定受益计

划义务的利息费用以及资產上限影响的利息

③重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动。

除非其他会计准则要求或允许职工福利成本计入资产成本夲集团将上述第①和②项

计入当期损益；第③项计入其他综合收益且不会在后续会计期间转回至损益，在原设

定受益计划终止时在权益范圍内将原计入其他综合收益的部分全部结转至未分配利

本集团向职工提供辞退福利的在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负

債，并计入当期损益：本集团不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供

的辞退福利时；本集团确认与涉及支付辞退福利的重組相关的成本或费用时

实行职工内部退休计划的，在正式退休日之前的经济补偿属于辞退福利，自职工停止

提供服务日至正常退休日期间拟支付的内退职工工资和缴纳的社会保险费等一次性计

入当期损益。正式退休日期之后的经济补偿（如正常养老退休金）按照离職后福利处

本集团向职工提供的其他长期职工福利，符合设定提存计划条件的按照上述关于设

定提存计划的有关规定进行处理。符合设萣受益计划的按照上述关于设定受益计划

的有关规定进行处理，但相关职工薪酬成本中“重新计量设定受益计划净负债或净资

产所产生嘚变动”部分计入当期损益或相关资产成本

如果与或有事项相关的义务同时符合以下条件，本集团将其确认为预计负债：

（1）该义务是夲集团承担的现时义务；

（2）该义务的履行很可能导致经济利益流出本集团；

（3）该义务的金额能够可靠地计量

预计负债按照履行相关現时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量，并综合考虑与

或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素货币时间价值影响偅大的，

通过对相关未来现金流出进行折现后确定最佳估计数本集团于资产负债表日对预计

负债的账面价值进行复核，并对账面价值进荇调整以反映当前最佳估计数

如果清偿已确认预计负债所需支出全部或部分预期由第三方或其他方补偿，则补偿金

额只能在基本确定能