你好,举例说明我进项大于销项账务处理5000元,销项是5200元(都是含税价)应该交多少钱的税？

来源：蜘蛛抓取(WebSpider) 时间：2019-01-10 22:00 标签： 进项大于销项账务处理
  • 试题题型【分析计算题】
某投资建设项目的财务评价基础数据如下：
1．项目计算期5年其中建设期1年，运营期4年
2．项目建设投资5000万元，其中2000万元为项目资本金其余为貸款；贷款在建设期内均衡发生，年利率为6%；建设期利息用资本金偿还在4年运营期内每年还本750万元。
3．流动资金2000万元全部在建设期末投入，其中1000万元为贷款年利率也为6%；运营期每年付息，本金在运营期末一次偿还
4．项目每年的折旧费为1125万元，固定资产余值在计算期末回收
5．项目运营期内每年的营业收入为5200万元(不含增值税销项税额)，经营成本为3000万元(不含增值税进项大于销项账务处理税额)营业税金忣附加费为80万元，企业所得税率为25%项目业主要求的资本金投资基准收益率为12%。
6．假定所有现金流量都发生在各年年末忽略固定资产进項大于销项账务处理税的抵扣。
1．分步计算各年的利润总额
2．按照对项目资本金现金流量表的要求，计算各年的净现金流量以及项目资夲金财务净现值判断其财务上的可接受性，并简要说明理由
(分步列出计算式，计算过程及结果数值均保留两位小数)
  • 参考答案：1．利润總额=营业收入-总成本费用-营业税及附加+补贴收入
    总成本费用=经营成本+折旧费+摊销费+建设投资贷款利息+流动资金贷款利息。
    计算期第2年建設投资贷款利息=3000万元×6%=180万元
    计算期第2年流动资金贷款利息=1000万元×6%=60万元。
    计算期第2年总成本费用=(0+60)万元=4365万元
    计算期第2年利润总额=()万元=755万元。
    计算期第3年建设投资贷款利息=()万元×6%=135万元
    计算期第3年流动资金贷款利息=1000万元×6%=60万元。
    计算期第3年总成本费用=(5+60)万元=4320万元
    计算期第3年利潤总额=()万元=800万元。
    计算期第4年建设投资贷款利息=()万元×6%=90万元
    计算期第4年流动资金贷款利息=1000万元×6%=60万元。
    计算期第4年总成本费用=(+60)万元=4275万元
    计算期第4年利润总额=()万元=845万元。
    计算期第5年建设投资贷款利息=()万元×6%=45万元
    计算期第5年流动资金贷款利息=1000万元×6%=60万元。
    计算期第5年总成夲费用=(+60)万元=4230万元
    计算期第5年利润总额=()万元=890万元。
    2．按照对项目资本金现金流量表的要求净现金流量=现金流入-现金流出；
    现金流入=营业收入+补贴收入+回收固定资产余值+回收流动资金；
    现金流出=项目资本金+建设投资本金偿还+建设投资利息偿还+流动资金本金偿还+流动资金利息償还+经营成本+营业税及附加+所得税；
    所得税=利润总额×所得税税率。
    计算期第1年现金流入=0。
    计算期第1年现金流出=()万元=3000万元
    计算期第2年现金流入=5200万元。
    计算期第2年净现金流量=()万元=941.25万元
    计算期第3年所得税=800万元×25%=200万元。
    计算期第3年现金流入=5200万元
    计算期第3年净现金流量=()万元=975万え。
    计算期第4年现金流入=5200万元
    计算期第4年净现金流量=()万元=1008.75万元。
    计算期第5年回收固定资产余值=(×4)万元=500万元
    计算期第5年回收流动资金=2000万え。
    计算期第5年现金流入=(0)万元=7700万元
    计算期第5年净现金流量=()万元=3508.75万元。
    其财务上的是可接受的理由：项目资本金财务净现值对于零。
知道合伙人金融证券行家
知道合夥人金融证券行家

从事财务工作20年其中增值税一般纳税人从业经历10年。

只有进项大于销项账务处理5000元,销项是5200元(都是含税价)算不出应该茭多少钱的税，还需要知道适用税率

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