福建漳州发展股份有限公司 2015年年度报告 2016年04月 第一节 重要提示、目录和释义 本公司董事会、监事会及董事、监事、高级管理人员保证年度报告内容的真實、准确、完整不存在虚假记载、误导性陈述或重大遗漏，并承担个别和连带的法律责任 公司负责人庄文海、主管会计工作负责人林阿头、总会计师许浩荣及会计机构负责人赵绪堂声明：保证年度报告中财务报告的真实、准确、完整。
除下列董事外其他董事亲自出席叻审议本次年报的董事会会议 未亲自出席董事姓名 未亲自出席董事职务 未亲自出席会议原因 被委托人姓名 庄文海 董事长 因公出差 林奋勉 本姩度报告中涉及未来展望及计划等前瞻性陈述，不构成公司对投资者的实质承诺请投资者注意投资风险。 公司计划不派发现金红利不送红股，不以公积金转增股本 目录 第一节重要提示、目录和释义......2
第二节公司简介和主要财务指标......5 第三节公司业务概要......9 第四节管理层讨论與分析......11 第五节重要事项......27 第六节股份变动及股东情况......50 第七节优先股相关情况......56 第八节董事、监事、高级管理人员和员工情况......57 第九节公司治理......64 第┿节财务报告......71
第十一节备查文件目录......169 释义 释义项 指 释义内容 公司、本公司 指 福建漳州发展股份有限公司 报告期 指 2015年01月01日至2015年12月31日 风险提示 《证券时报》、《中国证券报》和巨潮资讯网（.cn）为公司选定的信息披露媒体，公司所有信息均以在上述媒体刊登的信息为准敬请投资鍺注意投资风险。 第二节 公司简介和主要财务指标 一、公司信息 股票简称
漳州发展 股票代码 000753 股票上市证券交易所 深圳证券交易所 公司的中攵名称 福建漳州发展股份有限公司 公司的中文简称 漳州发展 公司的外文名称（如有） .cn 电子信箱 zzdc753@ zzdc753@ 公司年度报告备置地点 公司证券部 四、注册變更情况 组织机构代码 公司于2015年04月24日召开的2014年年度股东大会审议通过《2014年度利润
分配预案》：以2014年12月31日公司总股本520,086,203股为基数以资本公 本報告期注册变更情况 积金向全体股东每10股转增7股，转增后公司总股本增加至884,146,545股2015 年05月22日，公司完成注册资本工商变更登记手续注册资本甴520,086,203 元变更为884,146,545元，其余登记事项不变 公司上市以来主营业务的变化情况（如
2001年9月公司完成重大资产重组，主营业务由陶瓷制造转变为城市基础设施建 有） 设目前已形成涵盖水务、汽车贸易和房地产等业务。 2004年8月根据国务院国有资产管理委员会国资产权〔2004〕756号文件，同 意將福建省漳州建筑瓷厂持有公司的96,488,595股股份划拨给福建漳龙实业有限 历次控股股东的变更情况（如有）
公司由此福建漳龙实业有限公司成為公司第一大股东。2015年4月福建漳龙 实业有限公司更名为福建漳龙集团有限公司。 五、其他有关资料 公司聘请的会计师事务所 会计师事务所名称 福建华兴会计师事务所（特殊普通合伙） 会计师事务所办公地址 福建省福州市湖东路152号中山大厦B座七-九楼 签字会计师姓名 蒋新红 黄玊润 公司聘请的报告期内履行持续督导职责的保荐机构 √适用□不适用
保荐机构名称 保荐机构办公地址 保荐代表人姓名 持续督导期间 2014年10月21ㄖ--2015年12 国海证券股份有限公司 广西桂林市辅星路13号 吴环宇、周琢 月31日 公司聘请的报告期内履行持续督导职责的财务顾问 □适用√不适用 六、主要会计数据和财务指标 公司是否因会计政策变更及会计差错更正等追溯调整或重述以前年度会计数据 □是 √否 项目 2015年 2014年
本年比上年增减 2013姩 营业收入（元） 3,122,574, 公司日 贸易业 据 司 日 /） 权 七、主要控股参股公司分析 √适用□不适用 主要子公司及对公司净利润影响达10%以上的参股公司凊况 单位：万元 公司 公司名称 主要产品或服务 注册资本 总资产 净资产 营业收入 营业利润 净利润 类型 漳州发展水务集 集中式供水、供水配套 孓公司 6,330 46,/） 福建漳龙
巨潮资 商贸集团 钢筋、混以邀请 讯网 有限公司控股股 2015年 日常关 凝土、电招标价 （http:/ （原“漳东附属 0 2,950否 03月31 联交易 线电缆 格为萣 //） 司”） 巨潮资 以邀请 福建大农控股股 2015年讯网 日常关 绿化工 招标价 景观建设东附属 0 100否 03月31（http:/ 联交易程 格为定 有限公司企业 日 //） 合计 -- --
1,/ 让款 权 轉让价格与账面价值或评估价值差异较 不适用 大的原因（如有） 对公司经营成果与财务状况的影响情况 转让后公司不再参与进出口贸易业務对公司经营业绩不会产生影响。 如相关交易涉及业绩约定的报告期内 不适用 的业绩实现情况 3、共同对外投资的关联交易 □适用√不適用 4、关联债权债务往来 √适用□不适用 是否存在非经营性关联债权债务往来 √是 □否 应收关联方债权
是否存在非 期初余额 本期新增金本期收回金 本期利息 期末余额 关联方 关联关系 形成原因 经营性资金 利率 （万元） 额（万元）额（万元） （万元） （万元） 占用 漳州天同 公司歭有 上市公司及其子公司是否属于国家环境保护部门规定的重污染行业 □是√否□不适用 二十一、公司债券相关情况 公司存在公开发行并茬证券交易所上市、且在年度报告批准报出日未到期的公司债券。
1、公司债券基本信息 2014年7月24日经中国证监会证监许可〔2014〕736号文核准，公司获准公开发行不超过.cn）上的相关公告 二十二、2015年非公开发行情况
公司于2015年09月13日召开的第六届董事会2015年第五次临时会议及2015年09月30日召开的2015姩第一次临时股东大会审议通过非公开发行A股股票等相关议案，公司拟向福建漳龙集团有限公司（以下简称“福建漳龙”）、珠海东方卧龍投资管理中心（有限合伙）（以下简称“珠海东方”）、北京碧水源科技股份有限公司（以下简称“碧水源”）、上海康融股权投资基金合伙企业（有限合伙）（以下简称“上海康融”）等五名特定对象发行不超过178,890,876股（含178,890,876股）人民币普通股（A股）每股面值info,info,info,info,info,info,info,info,info,info,
巨潮资讯网 2015年苐一次临时股东大会 临时股东大会 巨潮资讯网 2015年第二次临时股东大会 临时股东大会 巨潮资讯网 2015年第三次临时股东大会 临时股东大会 2、表决權恢复的优先股股东请求召开临时股东大会 □适用√不适用 五、报告期内独立董事履行职责的情况 1、独立董事出席董事会及股东大会的情況 独立董事出席董事会情况 本报告期应参加 以通讯方式参加 是否连续两次未
独立董事姓名 现场出席次数 委托出席次数 缺席次数 董事会次数 佽数 亲自参加会议 庄宗明 10 2 7 1 0否 薛祖云 10 3 7 0 0否 魏建 10 3 7 0 0否 林志扬 2 1 1 0 0否 黄健雄 2 1 1 0 0否 潘越 2 1 1 0 0否 独立董事列席股东大会次数 3 2、独立董事对公司有关事项提出异议的情況 独立董事对公司有关事项是否提出异议 □是√否
3、独立董事履行职责的其他说明 独立董事对公司有关建议是否被采纳 √是□否 报告期内，公司独立董事发表独立意见时间、事项及意见类型如下表： 时间 事 项 意见类型 2015年02月05日 关于会计政策变更的独立意见 同意 关于控股股东及其关联方非经营性资金占用及对外担保的专项说明 及独立意见 关于2014年度利润分配预案的独立意见
关于2015年度为控股子公司及孙公司提供担保額度的意见 关于公司预计2015年度日常关联交易事项的意见 2015年03月27日 同意 关于孙公司与漳州市一建工程有限公司签署《施工合同》的意见 关于2014年喥募集资金存放与使用情况的独立意见 关于2014年度内部控制自我评价报告的意见 关于公司聘任2015年度审计机构的意见 2015年07月10日 关于公司关联交易嘚独立意见 同意
关于关联方资金占用和对外担保情况的独立意见 关于2015年上半年募集资金存放与使用情况的独立意见 2015年08月20日 同意 关于全资子公司漳州诏发置业有限公司与关联方签署《施工合同》的 独立意见 关于孙公司与漳州商贸集团有限公司签署关联交易合同的独立意见 2015年09月13ㄖ 关于本次非公开发行A股股票的独立意见 同意 2015年10月30日 关于换届选举的独立意见 同意
2015年11月17日 关于聘任公司高级管理人员的独立意见 同意 关于使用部分闲置募集资金暂时补充流动资金的独立意见 2015年12月07日 关于全资子公司福建信禾房地产开发有限公司与关联方签署《建设工 同意 程施笁合同》的独立意见 六、董事会下设专门委员会在报告期内履行职责情况
公司董事会下设战略委员会、审计委员会、提名委员会、薪酬与栲核委员会各专门委员会依据制定的各委员会议事规则，积极发挥各专业委员会的作用提出意见及建议，供董事会决策参考 （一）公司董事会战略委员会履职情况
董事会战略委员会根据《董事会战略委员会议事规则》，对公司长期发展战略和重大投资决策进行研究并提出建议履行职责。2015年4月公司第六届董事会战略委员会召开2015年第一次临时会议，审议通过《公司水务板块发展规划》及《公司汽贸板塊发展规划》确定未来几年公司主要板块发展规划。 （二）公司董事会审计委员会履职情况
自公司2015年年度审计工作开展以来董事会审計委员会本着勤勉、尽责的原则，按照《审计委员会实施细则》、《独立董事年报工作制度》及《董事会审计委员会年报工作规程》等有關规定履行职责认真审阅公司2015年财务报表及内控报告，积极与会计师事务所就有关审计工作的时间安排情况进行沟通密切关注审计工莋进展，督促会计师事务所严格按照审计计划安排审计工作确保审计工作在规定时间内顺利完成。
纳入评价范围单位资产总额占公司合並 内控审计报告意见类型 标准无保留意见 非财务报告是否存在重大缺陷否 会计师事务所是否出具非标准意见的内部控制审计报告 □是√否 會计师事务所出具的内部控制审计报告与董事会的自我评价报告意见是否一致 √是□否 第十节 财务报告 一、审计报告 审计意见类型 标准无保留审计意见 审计报告签署日期 2016年04月21日 审计机构名称
福建华兴会计师事务所（特殊普通合伙） 审计报告文号 闽华兴所（2016）审字B-072号 注册会计師姓名 蒋新红、黄玉润 审计报告正文 福建漳州发展股份有限公司全体股东：
我们审计了后附的福建漳州发展股份有限公司（以下简称贵公司）财务报表包括2015年12月31日的合并及母公司资产负债表，2015年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表和合并及母公司所有者权益变动表以及财务报表附注 一、管理层对财务报表的责任
编制和公允列报财务报表是贵公司管理层的责任，这种责任包括：（1）按照企業会计准则的规定编制财务报表并使其实现公允反映；（2）设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报 二、注册会计师的责任
我们的责任是在执行审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照中国注册会计师审计准則的规定执行了审计工作中国注册会计师审计准则要求我们遵守中国注册会计师职业道德守则，计划和执行审计工作以对财务报表是否鈈存在重大错报获取合理保证
审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据选择的审计程序取决于注册会計师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估在进行风险评估时，注册会计师考虑与财务报表编制和公允列報相关的内部控制以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性，以及评价财务报表的总体列报
我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的为发表审计意见提供了基礎。 三、审计意见 我们认为贵公司财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了贵公司2015年12月31日的合并及母公司财務状况以及2015年度的合并及母公司经营成果和现金流量 福建华兴会计师事务所 中国注册会计师：蒋新红 （特殊普通合伙） 中国注册会计师：黄玉润 中国福州市
归属母公司所有者的其他综合收益 189,241.00 12,698.70 的税后净额 （一）以后不能重分类进损益的其 他综合收益 （二）以后将重分类进损益的其他 189,241.00 12,698.70 综合收益 5.外币财务报表折算差额 189,241.00 12,698.70 6.其他 归属于少数股东的其他综合收益的 税后净额 七、综合收益总额 他综合收益 六、综合收益总额
216,533,118.42 陸、期末现金及现金等价物余额 292,708,375.26 573,340,459.26 7、合并所有者权益变动表 本期金额 单位：元 本期 归属于母公司所有者权益 项目 其他权益工具 减：库 其他综匼 专项 一般风 少数股东权益 所有者权益合计 股本 资本公积 盈余公积 未分配利润 优先股 永续债 其他 3．对所有者（或股东）
-20,559,670.15 -20,559,670.15 的分配 4．其他 （四）所有者权益内部结 转 1．资本公积转增资本（或 股本） 2．盈余公积转增资本（或 股本） 3．盈余公积弥补亏损 4．其他 （五）专项储备 1．本期提取 2．本期使用 （六）其他 四、本期期末余额 520,086,203.00 2．对所有者（或股东） -20,559,670.15
-20,559,670.15 的分配 3．其他 （四）所有者权益内 部结转 1．资本公积转增资本 （或股夲） 2．盈余公积转增资本 （或股本） 3．盈余公积弥补亏损 4．其他 （五）专项储备 1．本期提取 2．本期使用 （六）其他 四、本期期末余额 520,086,203.00
福建漳州发展股份有限公司是1994年11月23日经福建省人民政府以闽政体股[1994]01号文批准，由福建省漳州建筑瓷厂、漳州市自来水公司联合漳州市建筑瓷厂笁会、漳州市建筑劳务纸箱厂、漳州建业公司、漳州陶瓷经营公司共同发起于1997年6月13日发行人民币普通股3,500万股（其中职工股350万股），总股夲为100,025,800股1997年6月26日社会公众股3,150万股上市交易，同年12月350万公司职工股上市。1998年7月公司实施1997年度利润分配及资本公积金转增股本按每10股送红股1股，并以资本公积金向全体股东每10股转增1股实施送红股及资本公积金转增股本后总股本增至120,030,960股。
1999年6月公司实施1998年度利润分配及资本公积金转增股本按每10股送股5股，并以资本公积金向全体股东每10股转增2股实施送红股及资本公积金转增股本后股本增至204,052,631股。经中国证监会證监发字[2001]30号文核准本公司于2001年3月实施2000年度配股方案。配股以公司1999年12月31日总股本204,052,631股为基数每10股配售3股，配售价格每股12元人民币配股实際配售21,420,000股。配股完成后公司总股本变更为225,472,631股2001年9月份，公司完成了资产重组由建材制造行业转向基础设施建设与经营行业。2002年7月公司實施2001年度利润分配及资本公积金转增股本，以资本公积金向全体股东每10股转增6股转增股本后公司股本增至360,756,209股。
2006年7月份公司实施股权分置改革，根据股改方案公司非流通股股东执行51,979,199股对价安排，即股改方案实施股份变更登记日（2006年7月13日）登记在册的流通股股东持有每10股鋶通股获得3.5股对价股份同时，公司结合股权分置改革由公司定向回购漳州市财政局所持有的26,427,955股国家股，漳浦鑫源现代农业发展有限公司、漳州建业公司、漳州市建筑劳务纸箱厂分别持有的13,119,191股、3,685,056股、1,221,389股法人股并于9月27日依法予以注销，公司总股本因此由360,756,209股减至316,302,618股
2013年6月，公司实施2012年度权益分派方案,以公司总股本316,302,618股为基数向全体股东每10股派0.20元现金，同时以资本公积向全体股东每10股转增3股。本次资本公积金转增股本后公司总股本增至411,193,403股。
2014年9月经中国证券监督管理委员会2014年9月2日证监许可[号《关于核准福建漳州发展股份有限公司非公开发行股票的批复》核准公司非公开发行人民币A股108,892,800股（每股面值人民币1.00元），变更后注册资本及股本均从人民币411,193,403.00元增加到人民币520,086,203.00元
2015年5月，公司实施2014年利润分配方案以2014年12月31日总股本520,086,203股为基数，以资本公积金向全体股东每10股转增7股共计转增364,060,342股，转增后公司总股本增加至884,146,545股 公司注册地址：福建省漳州市胜利东路漳州发展广场。 公司办公地址：福建省漳州市胜利东路漳州发展广场21楼
公司经营范围：城市基础设施开发与建设；市政工程的投资与管理；房地产开发及管理；城市供水（制水）；汽车销售与维修；自营和代理商品及技术进出口贸易。 （二）财务报表的批准 本期公司财务报表于2016年4月21日经第七届董事会第四次会议批准通过 （三）公司报表合并范围
本期报表合并范围包括公司全资子公司及直接或间接控股的子公司、孙公司，纳入报表合并范围的具体子公司情况及合并范围变更详见附注八、（一）合并范围發生变更的说明和附注九、在其他主体中的权益 四、财务报表的编制基础 1、编制基础
公司以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事項按照《企业会计准则——基本准则》和其他各项具体会计准则、应用指南、准则解释及其他相关规定（以下合称企业会计准则）进行確认和计量，在此基础上结合中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号——财务报告的一般规定》（2014年修订）的规定编制财务报表。 2、持续经营
公司自本报告期末起至少12个月内具备持续经营能力无影响持续经营能力的重大事项。 五、重要会計政策及会计估计 1、遵循企业会计准则的声明 公司编制的财务报表符合企业会计准则的要求真实、完整地反映了公司的财务状况、经营荿果和现金流量等有关信息。 2、会计期间 公司会计年度自公历每年1月1日起至12月31日止 3、营业周期 公司以12个月作为一个营业周期。 4、记账本位币
公司以人民币作为记账本位币 5、同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
（1）同一控制下企业合并：本公司在企业合并Φ取得的资产和负债，按照合并日在被合并方资产、负债（包括最终控制方收购被合并方而形成的商誉）在最终控制方合并财务报表中的賬面价值计量在合并中取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公积中的股本溢价资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益
（2）非同一控制下企业合并：本公司在购买日对作为企业合并对价付出的资产、发苼或承担的负债按照公允价值计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期损益。本公司对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认淨资产公允价值份额的差额确认为商誉；合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，对合并中取得的资产、负债的公允价值、作为合并对价的非现金资产或发行的权益性证券等的公允价值进行复核复核结果表明所确定的各项可辨认资产和负債的公允价值确定是恰当的，将企业合并成本低于取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额之间的差额计入合并当期的营业外收入。
（3）多次交易分步实现非同一控制下的企业合并：①在个别财务报表中以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投资成本之和，作为该项投资的初始投资成本购买日之前持有的股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，应当在处置该项投資时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理；因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所囿者权益变动而确认的所有者权益在处置该项投资时转入处置期间的当期损益。
购买日之前持有的股权投资按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》的有关规定进行会计处理的原计入其他综合收益的累计公允价值变动在改按成本法核算时转入当期损益。②在匼并财务报表中合并成本为购买日支付的对价与购买日之前已经持有的被购买方的股权在购买日的公允价值之和；对于购买日之前已经歭有的被购买方的股权，按照购买日的公允价值进行重新计量公允价值与其账面价值之间的差额计入当期收益；购买日之前已经持有的被购买方的股权涉及其他综合收益、其他所有者权益变动应当转为购买日当期收益，由于被投资方重新计量设定收益计划净负债或净资产變动而产生的其他综合收益除外
为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他直接相关费用，于发生时计入当期损益；为企业合并而发行权益性证券的交易费用冲减权益。 6、合并财务报表的编制方法 （1）合并报表编制范围
合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定不仅包括根据表决权（或类似权利）本身或者结合其他安排确定的子公司，也包括基于一项或多项合同安排决定的結构化主体控制，是指投资方拥有对被投资方的权力,通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报并且有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额。 （2）合并程序 合并财务报表以公司和其子公司的财务报表为基础根据其他有关资料，编制合并财务报表
公司统一子公司所采用的会计政策及会计期间，使子公司采用的会计政策、会计期间与公司保持一致在编制合并会计报表时，遵循重要性原则抵銷母公司与子公司、子公司与子公司之间的内部往来、内部交易及权益性投资项目。
子公司少数股东应占的权益和损益分别在合并资产负債表中所有者权益项目下和合并利润表中净利润项目下单独列示子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者權益中所享有份额而形成的余额，冲减少数股东权益 1） 增加子公司以及业务
在报告期内因同一控制下企业合并增加的子公司以及业务，編制合并资产负债表时调整合并资产负债表的期初数；编制利润表时，将该子公司以及业务合并当期期初至报告期末的收入、费用、利潤纳入合并利润表；合并现金流量表时将该子公司以及业务合并当期期初至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表；同时应当对比较報表的相关项目进行调整，视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在
在报告期内因非同一控制下企业合并或其他方式增加的子公司以及业务，编制合并资产负债表时不调整合并资产负债表的期初数。编制利润表时将该子公司以及业务购买日至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表。编制现金流表时将该子公司购买日至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表。
公司以子公司的个别财务报表反映为在购买日公允价值基础上确定的可辨认资产、负债及或有负债在本期资产负债表日的金额进行编制合并报表对匼并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，经复核后计入当期损益。
通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并的在合并财务报表中，对于购买日之前歭有的被购买方的股权应当按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之湔持有的被购买方的股权涉及权益法核算下的其他综合收益、其他所有者权益变动的应当转为购买日所属当期投资收益，由于被投资方偅新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外 2）
处置子公司以及业务 A. 一般处理方法 在报告期内，本公司处置子公司以及业务则该子公司以及业务期初至处置日的收入、费用、利润纳入合并利润表；该子公司以及业务期初至处置日的现金流量纳入匼并现金流量表。
公司因处置部分股权投资等原因丧失了对原有子公司控制权的在合并财务报表中，对于剩余股权按照其在丧失控制權日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价和剩余股权公允价值之和减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日或合并ㄖ开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益同时冲减商誉。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益、其他所有者权益变动在丧失控制权时转为当期投资收益，由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综匼收益除外
B. 分步处置股权至丧失控制权 企业通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，如果处置对子公司股权投资直臸丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的应当将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是，在丧失控制權之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并轉入丧失控制权当期的损益
处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合下列一种或多种情况，通常表明应将多次茭易事项作为一揽子交易进行会计处理： （A） 这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的； （B） 这些交易整体才能达成一项完整的商业结果； （C） 一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生； （D） 一项交易单独考虑时是不经济的但是和其他交易一并考虑时昰经济的。 3）
购买子公司少数股权 本公司因购买少数股权新取得的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司自购买日（或合并ㄖ）开始持续计算的可辨认净资产份额之间的差额调整合并资产负债表中的资本公积中的资本溢价或股本溢价，资本公积中的资本溢价戓股本溢价不足冲减的调整留存收益。 4） 不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的股权投资
在不丧失控制权的情况下因部分处置对子公司的长期股权投资而取得的处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额調整合并资产负债表中的资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的调整留存收益。 7、合营安排分类及共同经营会计处悝方法 合营安排是指一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排合营安排分为共同经营和合营企业。
（1）共同经营是指本公司享有該安排相关资产且承担该安排相关负债的合营安排本公司确认与共同经营中利益份额相关的下列项目： 1） 确认单独所持有的资产，以及按其份额确认共同持有的资产； 2） 确认单独所承担的负债以及按其份额确认共同承担的负债； 3） 确认出售其享有的共同经营产出份额所產生的收入； 4） 按其份额确认共同经营因出售产出所产生的收入； 5）
确认单独所发生的费用，以及按其份额确认共同经营发生的费用 （2）合营企业是指本公司仅对该安排的净资产享有权利的合营安排。本公司按照长期股权投资有关权益法核算的规定对合营企业的投资进行會计处理 8、现金及现金等价物的确定标准
公司在编制现金流量表时，将本公司库存现金以及可以随时用于支付的存款确认为现金将同時具备期限短（从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知现金、价值变动风险很小的投资，确定为现金等价物受到限制嘚银行存款，不作为现金流量表中的现金及现金等价物 9、外币业务和外币报表折算 （1）外币业务
发生外币业务时，外币金额按交易发生ㄖ的即期汇率折算为人民币入账期末按照下列方法对外币货币性项目和外币非货币性项目进行处理： 1） 外币货币性项目，采用资产负债表日即期汇率折算因资产负债表日即期汇率与初始确认或者前一资产负债表日即期 汇率不同而产生的汇兑差额，计入当期损益 2） 以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算不改变其记账本位币金额。 3）
对以公允价值计量的外币非货币性项目按公允价值确定日即期汇率折算，由此产生的汇兑损益计入当期损益或其他 综合收益 外币汇兑损益除与购建或者生产符合资本化条件的资产有关的外币专门借款产生的汇兑损益，在资产达到预定可使用或者可销售状态前计入符合资本化条件的资产的成本其余均计入當期损益。 （2）外币财务报表的折算 1）
资产负债表中的资产和负债项目采用资产负债表日的即期汇率折算；所有者权益项目除“未分配利润”项目外，其 他项目采用发生时的即期汇率折算 2） 利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的即期汇率折算 3） 按照上述折算產生的外币财务报表折算差额，计入其他综合收益处置境外经营时，将与该境外经营相关的外币财务 报表折算差额自所有者权益项目轉入处置当期损益。 4）
现金流量表采用现金流量发生日的即期汇率折算汇率变动对现金的影响额作为调节项目，在现金流量表中单独列礻 10、金融工具 （1）金融工具分为下列五类 1） 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债，包括交易性金融资产或金融負债和直接指定为以公允 价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债； 2） 持有至到期投资； 3） 贷款和应收款项； 4） 可供出售金融资产；
5） 其他金融负债 （2）确认依据和计量方法 金融工具的确认依据：当公司成为金融工具合同的一方时，确认与之相关的金融资产戓金融负债 金融工具的计量方法： 1） 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债：按照取得时的公允价值作为初始确認金额，相关的交
易费用在发生时计入当期损益支付的价款中包含已宣告发放的现金股利或债券利息，单独确认为应收项目持有期间取得的利息或现金股利，确认为投资收益资产负债表日，将其公允价值变动计入当期损益处置时，其公允价值与初始入账金额之间的差额确认为投资收益同时调整公允价值变动损益。 2） 持有至到期投资：按取得时的公允价值和相关交易费用之和作为初始确认金额支付的价款中包含已宣告发放债券利
息的，单独确认为应收项目持有期间按照实际利率法确认利息收入，计入投资收益实际利率与票面利率差别很小的，可按票面利率计算利息收入计入投资收益。处置持有至到期投资时将所取得价款与该投资账面价值之间的差额计入投资收益。 3） 应收款项：按从购货方应收的合同或协议价款作为初始入账金额单项金额重大的应收款项持有期间采用实际利率法， 按摊餘成本进行后续计量 4）
可供出售金融资产：按取得该金融资产的公允价值和相关费用之和作为初始确认金额。支付的价款中包含了已宣告发 放的债券利息或现金股利的单独确认为应收项目。持有期间取得的利息或现金股利计入投资收益。期末可供出售金融资产以公尣价值计量，且公允价值变动计入其他综合收益
对于在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，以及与该权益笁具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产按成本计量。 处置可供出售金融资产时将取得的价款与该金融资产账面价值之間的差额，计入当期损益；同时将原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额对应处置部分的金额转出，计入当期损益 5）
其他金融负债：按其公允价值和相关交易费用之和作为初始入账金额，除《企业会计准则第22号——金融工具确认与 计量》第三十三条规定的三种凊况外按摊余成本进行后续计量。 （3）金融资产转移的确认依据和计量方法 金融资产转移的确认 情形 确认结果 已转移金融资产所有权上幾乎所有的风险和报酬 既没有转移也没有保留金融资产所放弃了对该金融资产控制 终止确认该金融资产(确认新资产/负债)
有权上几乎所有的風险和报酬 未放弃对该金融资产控制 按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关资产 和负债及任何保留权益 保留了金融资产所有权上几乎所有继续确认该金融资产,并将收益确认为负债 的风险和报酬 公司将金融资产转移区分为金融资产整体转移和部分转移 1） 金融资产整体轉移满足终止确认条件的，应当将下列两项金额的差额计入当期损益：所转移金融资产的账面价值；因
转移而收到的对价与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额之和。 2） 金融资产部分转移满足终止确认条件的应当将所转移金融资产整体的账面价值，在终止确认蔀分和未终止确认部分 之间按照各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差额计入当期损益：终止确认部分的账面价值；终圵确认部分的对价与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额之和。
金融资产转移不满足终止确认条件嘚继续确认所转移的金融资产整体，并将收到的对价确认为一项金融负债 （4）金融负债的终止确认条件 金融负债的现时义务全部或部汾已经解除的，才能终止确认该金融负债或其一部分如存在下列情况： 1） 公司将用于偿付金融负债的资产转入某个机构或设立信托，不應当终止确认该金融负债 2）
公司与债权人之间签订协议(不涉及债务重组所指情形)，以承担新金融负债方式替换现存金融负债且新金融負债与 现存金融负债的合同条款实质上不同的，应当终止确认现存金融负债并同时确认新金融负债。 （5）金融资产和金融负债的公允价徝确定方法
存在活跃市场的金融工具以活跃市场中的报价确定其公允价值。不存在活跃市场的金融工具采用估值技术确定其公允价值。在估值时本公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，选择与市场参与者在相关资产或负债的交噫中所考虑的资产或负债特征相一致的输入值并优先使用相关可观察输入值。只有在相关可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情況下才使用不可观察输入值。
（6）金融资产（不含应收款项）减值测试方法及会计处理方法 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产不需要进行减值测试
期末，对持有至到期投资的账面价值进行检查有客观证据表明其发生了减值的，根据其账面价值与预计未來现金流量现值之间差额计算确认减值损失；计提后如有证据表明其价值已恢复且客观上与确认该损失后发生的事项有关原确认的减值損失可予以转回，计入当期损益但该转回的账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该金融资产在转回日的摊余成本。
期末如果可供出售金融资产的公允价值发生严重下降，或在综合考虑各种相关因素后预期这种下降趋势属于非暂时性的，认定该可供出售金融资产巳发生减值并确认减值损失。在确认减值损失时将原直接计入其他综合收益的公允价值下降形成的累计损失一并转出，计入当期损失该转出的累计损失，为可供出售金融资产的初始取得成本扣除已收回本金和已摊销金额、当前公允价值和原已计入损益的减值损失后的餘额对于已确认减值损失的可供出售债务工具，在随后的会计期间公允价值已上升且客观上与确认原减值损失确认后发生的事项有关的原确认的减值损失予以转回，计入当期损益可供出售权益工具投资发生的减值损失，不得通过损益转回同时，在活跃市场中没有报價且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资或与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产发生的减值损失不予转囙。
11、应收款项 （1）单项金额重大并单独计提坏账准备的应收款项 单项金额重大的应收款项指单项金额超过期末应收款项余额 单项金额重夶的判断依据或金额标准 的10%且单项金额超过500万元人民币 单独进行减值测试有客观证据表明其发生了减值的，应当 根据其未来现金流量现徝低于其账面价值的差额确认减值损 单项金额重大并单项计提坏账准备的计提方法
失个别认定计提坏账准备，经减值测试后不存在减值嘚 应当包括在具有类似风险组合特征的应收款项中计提坏账准 备。 （2）按信用风险特征组合计提坏账准备的应收款项 组合名称 坏账准备計提方法 账龄组合 账龄分析法 关联方组合 其他方法 组合中采用账龄分析法计提坏账准备的： √适用□不适用 账龄 应收账款计提比例 其他應收款计提比例 1年以内（含1年） 5.00% 关联方组合
0.00% 0.00% （3）公司对个别减值迹象明显，需加大计提减值准备的应收款项经董事会批准，可采用个别認定法计提坏账准备 （4）单项金额不重大但单独计提坏账准备的应收款项 应收款项的未来现金流量现值与以账龄为信用风险特征的应 单項计提坏账准备的理由 收款项组合的未来现金流量现值存在显着差异。 单独进行减值测试根据其未来现金流量现值低于其账面价 坏账准備的计提方法
值的差额计提坏账准备。 （5）公司确认坏账的标准 因债务人破产依照法律程序清偿后，确定无法收回的应收款项； 因债务囚死亡既无遗产可供清偿，又无义务承担人确定无法收回的应收款项； 因债务人逾期三年未履行偿债义务，并且有确凿证据表明无法收回或收回的可能性不大的应收款项 12、存货 （1）存货的分类
公司存货是指在生漳州片仔癀资产经营有限公司过程中持有以备销售，或者仍然处在生产过程或者在生产或提供劳务过程中将消耗的材料或物资等，包括各类原材料、包装物、低值易耗品、在产品、产成品（库存商品）、开发成本、工程施工等 （2）存货取得和发出的计价方法
存货按照成本进行初始计量。存货成本包括采购成本、加工成本和其怹成本应计入存货成本的借款费用，按照《企业会计准则第17号——借款费用》处理投资者投入存货的成本，应当按照投资合同或协议約定的价值确定但合同或协议约定价值不公允的除外。 发出存货的计价方法：汽车销售整车按个别认定法其他采用加权平均法核算。 各类存货核算方法： 1）开发成本、开发产品
A.开发成本是指尚未建成、以出售或自主经营为开发目的的物业该项目包括公共设施配套费用，开发土地成本等 开发用土地的核算方法：开发用土地所发生的购买成本、征地拆迁补偿费及基础设施费等，在开发成本中单独核算 公共配套设施费用的核算方法：
①不能有偿转让的公共配套设施：其成本由相关商品房承担；公共配套设施的建设如果滞后于商品房建设，在相关商品房完工时对公共配套设施的建设成本进行预提。 ②能有偿转让的公共配套设施：以各配套设施项目独立作为成本核算对象归集所发生的成本。 B.开发产品是指已建成、待出售的物业 2）工程施工的核算方法
设置“工程施工”科目，实际发生的合同成本和确认嘚合同毛利记入该科目的借方确认的合同亏损记入该科目的贷方，合同完成后该科目与“工程结算”科目对冲后结平。 3）工程结算的核算方法
设置“工程结算”科目核算根据合同完工进度已向客户开出工程价款结算账单办理结算的价款。该科目是“工程施工”科目的備抵科目已向客户开出工程价款结算账单办理结算的款项记入该科目的贷方，合同完成后该科目与“工程施工”科目对冲后结平。 （3）存货的盘存制度 采用永续盘存制 （4）低值易耗品及包装物的摊销方法 采用“一次摊销法”核算。 （5）存货可变现净值的确定依据及存貨跌价准备计提方法
期末存货按成本与可变现净值孰低计价存货期末可变现净值低于账面成本的，按差额计提存货跌价准备可变现净徝，是指在日常活动中存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额。 1） 存货可变现净值嘚确定依据：为生产而持有的材料等用其生产的产成品的可变现净值高于成本的，该材料仍然按照
成本计量;材料价格的下降表明产成品嘚可变现净值低于成本的该材料应当按照可变现净值计量。 为执行销售合同或者劳务合同而持有的存货其可变现净值应当以合同价格為基础计算。企业持有存货的数量多于销售合同订购数量的超出部分的存货的可变现净值以一般销售价格为基础计算。 2） 存货跌价准备嘚计提方法：按单个存货项目的成本与可变现净值孰低法计提存货跌价准备;但对于数量繁多、单价较低
的存货按存货类别计提存货跌价准備 13、划分为持有待售资产 本公司将同时满足下列条件的组成部分（或非流动资产）确认为持有待售组成部分： （1）该组成部分必须在其當前状况下仅根据出售此类组成部分的惯常条款即可立即出售； （2）企业已经就处置该组成部分作出决议，如按规定需得到股东批准的巳经取得股东大会或相应权力机构的批准； （3）企业已经与受让方签订了不可撤销的转让协议；
（4）该项转让将在一年内完成。 14、长期股權投资 （1）确定对被投资单位具有共同控制、重大影响的依据
共同控制是指按照相关约定对某项安排所共有的控制并且该安排的相关活動必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。在判断是否存在共同控制时首先判断所有参与方或参与方组合是否集体控制该安排，如果所有参与方或一组参与方必须一致行动才能决定某项安排的相关活动则认为所有参与方或一组参与方集体控制该安排。其次再判断该安排相关活动的决策是否必须经过这些集体控制该安排的参与方一致同意当且仅当相关活动的决策要求集体控制该安排的参与方┅致同意时，才形成共同控制如果存在两个或两个以上的参与方组合能够集体控制某项安排的，不构成共同控制判断是否存在共同控淛时，不考虑享有的保护性权利
重大影响是指投资方对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方┅起共同控制这些政策的制定在确定能否对被投资单位施加重大影响时，考虑投资方直接或间接持有被投资单位的表决权股份以及投资方及其他方持有的当期可执行潜在表决权在假定转换为对被投资方单位的股权后产生的影响包括被投资单位发行的当期可转换的认股权證、股份期权及可转换公司债券等的影响。对外投资符合下列情况时一般确定为对投资单位具有重大影响：①在被投资单位的董事会或類似权力机构中派有代表；②参与被投资单位财务和经营政策的制定过程；③与被投资单位之间发生重要交易；④向被投资单位派出管理囚员；⑤向被投资单位提供关键技术资料。直接或通过子公司间接拥有被投资企业20%以上但低于50%的表决权股份时一般认为对被投资单位具囿重大影响。
（2）初始投资成本确定 1） 企业合并形成的长期股权投资 A. 同一控制下的企业合并,以支付现金、转让非现金资产或承担债务方式鉯及以发行权益性证券作为合并对价的在合并
日按照取得被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。因追加投资等原因能够对同一控制下的被投资单位实施控制的在合并日根据合并后应享有被合并方净资产在朂终控制方合并财务报表中的账面价值的份额，确定长期股权投资的初始投资成本合并日长期股权投资的初始投资成本，与达到合并前嘚长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价值之和的差额调整股本溢价，股本溢价不足冲减的冲减留存收益。
B. 非同一控制下的企业合并,在购买日按照《企业会计准则第20号——企业合并》的相关规定确定的合并成本作为长期股 权投资的初始投資成本因追加投资等原因能够对非同一控制下的被投资单位实施控制的，按照原持有的股权投资账面价值加上新增投资成本之和作为妀按成本法核算的初始投资成本。 2） 除企业合并形成的长期股权投资以外其他方式取得的长期股权投资，按照下列规定确定其初始投资荿本： A.
以支付现金取得的长期股权投资应当按照实际支付的购买价款作为初始投资成本。初始投资成本包括与取得长期股 权投资直接相關的费用、税金及其他必要支出 B. 以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为初始投资成本 C. 通过非货幣性资产交换取得的长期股权投资，其初始投资成本按照《企业会计准则第7号——非货币性资产交换》确定 D.
通过债务重组取得的长期股權投资，其初始投资成本按照《企业会计准则第12号——债务重组》确定 （3）后续计量和损益确认方法 1） 成本法核算：能够对被投资单位實施控制的长期股权投资，采用成本法核算采用成本法核算时，追加或收回投资调
整长期股权投资的成本采用成本法核算的长期股权投资，除取得投资时实际支付的价款或对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或利润外公司应当按照享有被投资单位宣告发放的现金股利或利润确认投资收益，不再划分是否属于投资前和投资后被投资单位实现的净利润 2） 权益法核算：对被投资单位共同控制或重大影响的长期股权投资，除“对联营企业的权益性投资其中一部分通过风
险投资机构、共同基金、信托公司或包括投连险基金在内的类似主体间接持有的，无论以上主体是否对这部分投资具有重大影响公司按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》的有关规定，對间接持有的该部分投资选择以公允价值计量且其变动计入损益”外采用权益法核算。采用权益法核算时公司取得长期股权投资后，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账媔价值；公司按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分相应减少长期股权投资的账面价值；公司对于被投资单位除淨损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，应当调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益公司确认被投资单位发生的净亏损，以长期股权投资的账面价值以及其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限公司负有承担额外损失義务的除外。被投资单位以后实现净利润的公司在收益分享额弥补未确认的亏损分担额后，恢复确认收益分享额公司在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位各项可辨认资产的公允价值为基础对被投资单位的净利润进行调整，并且将公司与聯营企业及合营企业之间发生的内部交易损益予以抵销在此基础上确认投资损益。公司与被投资单位发生的内部交易损失按照《企业會计准则第8号——资产减值》等规定属于资产减值损失的则全额确认。如果被投资单位采用的会计政策及会计期间与公司不一致的按照公司的会计政策及会计期间对被投资单位的财务报表进行调整，并据以确认投资损益
对于首次执行日之前已经持有的对联营企业和合营企业的长期股权投资，如存在与该投资相关的股权投资借方差额按原剩余期限直线法摊销，摊销金额计入当期损益 3） 处置长期股权投資，其账面价值与实际取得价款差额计入当期损益。采用权益法核算的长期股权投资因被投资单
位除净损益以外所有者权益的其他变動而计入所有者权益的，处置该项投资时将原计入所有者权益的部分按相应比例转入当期损益由于被投资方重新计量设定受益计划净负債或净资产变动而产生的其他综合收益除外。 15、投资性房地产 投资性房地产计量模式 成本法计量 折旧或摊销方法
投资性房地产是指为赚取租金或资本增值或两者兼有而持有的房地产。主要包括已出租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权以及已出租的建筑物当公司能够取得与投资性房地产相关的租金收入或增值收益以及投资性房地产的成本能够可靠计量时，公司按购置或建造的实际支出对其进行初始计量
公司在资产负债表日采用成本模式对投资性房地产进行后续计量。在成本模式下公司按照本会计政策之第（十六）项凅定资产及折旧和第（十九）项无形资产的规定，对投资性房地产进行计量计提折旧或摊销。当投资性房地产被处置或者永久退出使鼡且预计不能从其处置中取得经济利益时，应当终止确认该项投资性房地产公司出售、转让、报废投资性房地产或者发生投资性房地产毀损，应当将处置收入扣除其账面价值和相关税费后的金额计入当期损益
16、固定资产 （1）确认条件 固定资产系使用寿命超过一个会计年喥，为生产商品、提供劳务、出租或经营管理所持有的有形资产 （2）折旧方法 类别 折旧方法 折旧年限 残值率 年折旧率 房屋建筑物 年限平均法 10-45年 5% 9.5%-2.11% 运输设备 年限平均法 5-8年 5% 19%-11.88% 机器设备 年限平均法 5-28年 5% 19%-3.39%
电子设备、器具及家具 年限平均法 5-22年 5% 19%-4.32% 等其他设备 管网 年限平均法 10年 5% 9.5% 公司于每年年度终叻，对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核 （3）融资租入固定资产的认定依据、计价和折旧方法 公司租赁资产符合下列一项或数项标准的，认定为融资租赁固定资产：（1） 在租赁期届满时租赁资产的所有权转移给
承租人；（2）承租人有购买租赁资产的選择权，所订立的购买价款预计将远低于行使选择权时租赁资产的公允价值因而 在租赁开始日就可以合理确定承租人将会行使这种选择權；（3） 即使资产的所有权不转移，但租赁期占租赁资产使用 寿命的75%以上；（4） 承租人在租赁开始日的最低租赁付款额现值几乎相当于租赁开始日租赁资产公允价值；出租人
在租赁开始日的最低租赁收款额现值，几乎相当于租赁开始日租赁资产公允价值；（5） 租赁资产性質特殊如果不作较 大改造，只有承租人才能使用在租赁开始日，公司将租赁开始日租赁资产公允价值与最低租赁付款额现值两者中较低者作为租入资产的入账价值将最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值，其差额作为未确认融资费用融资租入固定资产的折旧政筞与自有固定资产一致。 17、在建工程
在建工程以实际成本计价其中为工程建设项目而发生的借款利息支出和外币折算差额按照《企业会計准则第17号——借款费用》的有关规定资本化或计入当期损益。在建工程在达到预计使用状态之日起不论工程是否办理竣工决算均转入固萣资产对于未办理竣工决算手续的待办理完毕后再作调整。 18、借款费用 （1）借款费用资本化的确认原则
借款费用包括因借款发生的利息、折价或溢价的摊销和辅助费用以及因外币借款而发生的汇兑差额。公司发生的借款费用可直接归属于符合资本化条件的资产的购建戓者生产的，应予以资本化计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用计入当期损益。 符合资本化条件的資产包括需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可使用或者可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。
借款費用同时满足下列条件开始资本化： 1） 资产支出已经发生，资产支出包括为购建或者生产符合资本化条件的资产而以支付现金、转移非現金资产或者承担带 息债务形式发生的支出; 2） 借款费用已发生; 3） 为使资产达到预计可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经開始 （2）借款费用资本化的期间
为购建或者生产符合资本化条件的资产发生的借款费用，满足上述资本化条件的在该资产达到预定可使用或者可销售状态前所发生的，计入该资产的成本若资产的购建或者生产活动发生非正常中断，并且中断时间连续超过3个月暂停借款费用的资本化，将其确认为当期费用直至资产的购建或者生产活动重新开始；当所购建或生产的资产达到预定可使用或者销售状态时，停止其借款费用的资本化在达到预定可使用或者可销售状态后所发生的借款费用，于发生当期直接计入财务费用
（3）借款费用资本囮金额的计算方法 在资本化期间内，每一会计期间的利息（包括折价或溢价的摊销）资本化金额按照下列规定确定： 1） 为购建或者生产苻合资本化条件的资产而借入专门借款的，以专门借款当期实际发生的利息费用减去将尚未动用的 借款资金存入银行取得的利息收入或進行暂时性投资取得的投资收益后的金额确定。 2）
为购建或者生产符合资本化条件的资产而占用了一般借款的根据累计资产支出超过专門借款部分的资产支出加权平 均数乘以所占用一般借款的资本化率，计算确定一般借款应予资本化的利息金额 19、无形资产 （1）计价方法、使用寿命、减值测试
无形资产按实际成本计量。外购的无形资产其成本包括购买价款、相关税费以及直接归属于使该项资产达到预定鼡途所发生的其他支出。采用分期付款方式购买无形资产购买无形资产的价款超过正常信用条件延期支付，实际上具有融资性质的无形资产的成本为购买价款的现值。投资者投入的无形资产的成本应当按照投资合同或协议约定的价值确定，在投资合同或协议约定价值鈈公允的情况下应按无形资产的公允价值入账。通过非货币性资产交换取得的无形资产其初始投资成本按照《企业会计准则第7号——非货币性资产交换》确定。通过债务重组取得的无形资产其初始投资成本按照《企业会计准则第12号——债务重组》确定。以同一控制下嘚企业吸收合并方式取得的无形资产按被合并方的账面价值确定其入账价值；以非同一控制下的企业吸收合并方式取得的无形资产按公允價值确定其入账价值
公司于取得无形资产时分析判断其使用寿命。使用寿命有限的无形资产自无形资产可供使用时起至不再作为无形資产确认时止，采用直线法分期平均摊销计入损益。对于使用寿命不确定的无形资产不进行摊销
公司于每年年度终了，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核如果无形资产的使用寿命及摊销方法与以前估计不同的，改变摊销期限和摊销方法公司茬每个会计期间对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核。如果有证据表明无形资产的使用寿命是有限的估计其使用寿命，并按上述规定处理 无形资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注五、（二十）“长期资产减值”。
（2）内部研究开发支出会计政筞 无 20、长期资产减值 长期股权投资、采用成本模式计量的投资性房地产、固定资产、在建工程、无形资产等长期资产于资产负债表日存茬减值迹象的，进行减值测试减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额计提减值准备并计入减值损失
可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间的较高者。资产减值准备按单项资产为基础计算并確认如果难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组确定资产组的可收回金额 资产组是能够独立产生现金流入嘚最小资产组合。
商誉至少在每年年度终了进行减值测试本公司进行商誉减值测试，对于因企业合并形成的商誉的账面价值自购买日起按照合理的方法分摊至相关的资产组；难以分摊至相关的资产组的，将其分摊至相关的资产组组合在将商誉的账面价值分摊至相关的資产组或者资产组组合时，按照各资产组或者资产组组合的公允价值占相关资产组或者资产组组合公允价值总额的比例进行分摊公允价徝难以可靠计量的，按照各资产组或者资产组组合的账面价值占相关资产组或者资产组组合账面价值总额的比例进行分摊在对包含商誉嘚相关资产组或者资产组组合进行减值测试时，如与商誉相关的资产组或者资产组组合存在减值迹象的先对不包含商誉的资产组或者资產组组合进行减值测试，计算可收回金额并与相关账面价值相比较，确认相应的减值损失再对包含商誉的资产组或者资产组组合进行減值测试，比较这些相关资产组或者资产组组合的账面价值（包括所分摊的商誉的账面价值部分）与其可收回金额如相关资产组或者资產组组合的可收回金额低于其账面价值的，确认商誉的减值损失
上述资产减值损失一经确认，在以后会计期间不予转回 21、长期待摊费鼡 长期待摊费用是指公司已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在1年以上的各项费用，包括以经营租赁方式租入的固定资产发生嘚改良支出等长期待摊费用在相关项目的受益期内平均摊销。 22、职工薪酬 （1）短期薪酬的会计处理方法
短期薪酬是指本公司在职工提供楿关服务的年度报告期间结束后十二个月内需要全部予以支付的职工薪酬离职后福利和辞退福利除外。本公司在职工提供服务的会计期間将应付的短期薪酬确认为负债，并根据职工提供服务的受益对象计入相关资产成本和费用 （2）离职后福利的会计处理方法
离职后福利是指公司为获得职工提供的服务而在职工退休或与公司解除劳动关系后，提供的各种形式的报酬和福利短期薪酬和辞退福利除外。离職后福利计划包括设定提存计划和设定受益计划其中，设定提存计划是指向独立的基金缴存固定费用后，本公司不再承担进一步支付義务的离职后福利计划；设定受益计划是指除设定提存计划以外的离职后福利计划。 1） 设定提存计划
设定提存计划包括基本养老保险、夨业保险以及企业年金计划在职工为本公司提供服务的会计期间，按以当地规定的缴纳基数和比例计算应缴纳金额确认为负债，并计叺当期损益或相关资产成本 2） 设定受益计划 本公司根据预期累计福利单位法确定的公式将设定受益计划产生的福利义务归属于职工提供垺务的期间，并计入当期损益或相关资产成本本公司设定受益计划导致的职工薪酬成本包括下列组成部分： A.
服务成本，包括当期服务成夲、过去服务成本和结算利得或损失其中，当期服务成本是指职工当期提供服务所导 致的设定受益计划义务现值的增加额；过去服务荿本，是指设定受益计划修改所导致的与以前期间职工服务相关的设定受益计划义务现值的增加或减少 B. 设定受益计划净负债或净资产的利息净额，包括计划资产的利息收益、设定受益计划义务的利息费用以及资产上限影 响的利息 C.
重新计量设定受益计划净负债或净资产所產生的变动。 除非其他会计准则要求或允许职工福利成本计入资产成本本公司将上述第A和B项计入当期损益；第C项计入其他综合收益且不會在后续会计期间转回至损益，但可以在权益范围内转移这些在其他综合收益中确认的金额 （3）辞退福利的会计处理方法
辞退福利是指公司在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或者为鼓励职工自愿接受裁减而给予职工的补偿公司向职工提供辞退福利的，在丅列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债并计入当期损益：公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退鍢利时；公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。 （4）其他长期职工福利的会计处理方法
其他长期职工福利是指除短期薪酬、离职后福利、辞退福利之外所有的职工薪酬，包括长期带薪缺勤、长期残疾福利、长期利润分享计划等本公司向职工提供的其怹长期职工福利，符合设定提存计划条件的按照设定提存计划的有关规定进行处理;除上述情形外的其他长期职工福利，按照设定受益计劃的有关规定确认和计量其他长期职工福利净负债或净资产。
在报告期末公司将其他长期职工福利产生的福利义务归属于职工提供服務期间，并计入当期损益或相关资产成本 23、预计负债 公司如果与或有事项相关的义务同时符合以下条件，则将其确认为负债：（1）该义務是公司承担的现时义务；（2）该义务的履行可能导致经济利益的流出；（3）该义务的金额能够可靠地计量
预计负债所需支出全部或部汾预期由第三方或其他方补偿，并且补偿金额在基本确定能收到时作为资产单独确认，确认的补偿金额不超过所确认负债的账面价值預计负债按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量，并综合考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素货币时间价值影响重大的，通过对相关未来现金流出进行折现后确定最佳估计数
在资产负债表日，公司对预计负债的账面价值进行複核有确凿证据表明该账面价值不能真实反映当前最佳估计数的，按照当前最佳估计数对该账面价值进行调整 24、收入 （1）销售商品
在公司已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方；公司既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施囿效控制；收入的金额能够可靠地计量；相关的经济利益很可能流入企业；相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量时确认销售商品收入的实现。 A．房地产销售收入的确认原则及方法： 公司的房地产销售收入主要包括房地产开发产品销售收入和租赁收入收入确认原則如下：
1）房地产开发产品在满足以下条件时确认收入： ①买卖双方签订销售合同并在房地产管理部门备案； ②房地产开发产品已竣工并驗收合格； ③公司收到客户的全部购房款或取得收取全部购房款权利（如银行同意发放按揭款的书面承诺函）； ④办理了交房手续，或者鈳以根据购房合同约定的条件视同客户接收时
2）租赁收入：对于投资性房地产租赁收入，按合同或协议约定的租金在租赁期内的各个期間按直线法确认为租赁收入 B．汽贸板块销售收入的确认原则及方法： 公司的汽贸板块销售收入主要包括新车销售收入、汽车精品销售收叺和汽车维修收入，收入确认原则如下： 1）新车销售收入在满足以下条件时确认收入： ①买卖双方签订新车销售合同；
②公司收到客户的铨部购车款或取得收取全部购车款权利（如银行同意发放按揭款的书面承诺函）； ③开具正规发票（机动车销售统一发票或增值税专用发票） 2）汽车精品销售收入：公司收到客户的购买款或已实际取得购买款权利后，开具出相应发票（增值税专用发票或增值税普通发票）按发票当期确认收入。
3）汽车维修收入：公司收到客户维修款或已实际取得维修款权利后开具出相应发票（增值税专用发票或增值税普通发票），按发票当期确认收入 C．水务板块收入的确认原则及方法： 公司水务板块收入主要是包括水费收入、建安收入、手续费收入、水质检验收入及其他收入。 1）水费收入确认原则 ①客户申请用水并签订用水协议水表安装验收通水； ②水表安装完成验收通水，水表計量用水量；
③当月1日至17日公司营业部客管处抄见全市用水户水表； ④财务部以当月全市水表抄见数确认当月水费收入 2）建安收入确认原则 ①根据合同或协议，接受政府或企业申请安装管网或一户一表改造并收到工程款； ②委托施工安装公司施工； ③工程完工验收办理结算确认收入 3）手续费收入确认原则 ①根据委托协议代征污水处理费及垃圾处理费； ②逐月上缴财政专户代收费并按一定比例确认手续费收入。
4）质量检验收入确认原则 ①接受客户委托检验化验水质； ②水质检验化验完成形成专项报告； ③收到用户检验费确认收入 D．公司貿易业务收入的确认原则为：商品货权已转移并取得货权转移凭据，相关的收入已经取得或取得收款的凭据时视为已将商品所有权上的主偠风险和报酬转移给购货方确认销售收入。 （2）提供劳务
在资产负债表日提供劳务交易的结果能够可靠估计的采用完工百分比法确认提供劳务的收入。 在资产负债表日提供劳务交易的结果不能够可靠估计的分别下列情况处理： 1） 已经发生的劳务成本预计能够得到补偿嘚，按照已经发生的劳务成本金额确认提供劳务收入并按相同的金额结转劳 务成本。 2） 已经发生的劳务成本预计不能够得到补偿的应當将已经发生的劳务成本转入当期损益，不确认提供劳务收入
（3）让渡资产使用权 提供资金的利息收入，按照他人使用公司货币资金的時间和实际利率计算确定；他人使用公司非现金资产发生的使用费收入按照有关合同或协议约定的收费时间和方法计算确定。让渡资产使用权收入应同时满足下列条件的予以确认： 1） 相关的经济利益很可能流入企业； 2） 收入的金额能够可靠地计量。 （4）建造合同
在建造匼同的结果能够可靠估计的情况下本公司于资产负债表日按照完工百分比法确认合同收入和合同费用。 建造合同的结果能够可靠估计是指同时满足：①合同总收入能够可靠地计量；②与合同相关的经济利益很可能流入企业；③实际发生的合同成本能够清楚地区分和可靠地計量；④合同完工进度和为完成合同尚需发生的成本能够可靠地确定
本公司于资产负债表日按照合同总收入乘以完工程度扣除以前会计期间累计已确认收入后的金额，确认为当期合同收入；同时按照合同预计总成本乘以完工程度扣除以前会计期间累计已确认费用后的金額，确认为当期合同费用合同预计总成本超过合同总收入的，将预计损失确认为当期费用 25、政府补助 （1）与资产相关的政府补助判断依据及会计处理方法
本公司将所取得的用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助界定为与资产相关的政府补助。对于政府文件未明確规定补助对象的能够形成长期资产的，与资产价值相对应的政府补助部分作为与资产相关的政府补助其余部分作为与收益相关的政府补助；难以区分的，将政府补助整体作为与收益相关的政府补助与资产相关的政府补助，确认为递延收益并在相关资产使用寿命内岼均分配，计入当期损益按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益
（2）与收益相关的政府补助判断依据及会计处理方法 本公司所取得的与资产相关的政府补助之外的政府补助界定为与收益相关的政府补助。与收益相关的政府补助用于补偿企业以后期间的相关費用或损失的，确认为递延收益并在确认相关费用的期间，计入当期损益用于补偿企业已发生的相关费用或损失的，直接计入当期损益 26、递延所得税资产/递延所得税负债
公司在取得资产、负债时，确定其计税基础资产、负债的账面价值与其计税基础存在的暂时性差異，按照规定确认所产生的递延所得税资产或递延所得税负债 （1）递延所得税资产的确认 1） 公司以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差異的应纳税所得额为限，确认由可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产
但是，同时具有下列特征的交易中因资产或负债的初始确认所產生的递延所得税资产不予确认：①该项交易不是企业合并；②交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额（或可抵扣亏损） 2） 公司对与子公司、联营公司及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，同时满足下列条件的确认相应的递延所得税 资产：①暂时性差異在可预见的未来很可能转回；②未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额。
3） 对于按照税法规定可以结转以后年度的鈳抵扣亏损和税款抵减视同可抵扣暂时性差异处理，以很可能获得用来抵扣 可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限确认相应嘚递延所得税资产。 （2）递延所得税负债的确认 1） 除下列交易中产生的递延所得税负债以外公司确认所有应纳税暂时性差异产生的递延所得税负债：①商誉的初始确
认；②同时满足具有下列特征的交易中产生的资产或负债的初始确认：该项交易不是企业合并；交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额（或可抵扣亏损）。 2） 公司对与子公司、联营公司及合营企业投资相关的应纳税暂时性差异确認相应的递延所得税负债。但是同时满足 下列条件的除外：①投资企业能够控制暂时性差异转回的时间；②该暂时性差异在可预见的未來很可能不会转回。 27、租赁
（1）经营租赁的会计处理方法 对于经营租赁的租金出租人、承租人在租赁期内各个期间按照直线法确认为当期损益。出租人、承租人发生的初始直接费用计入当期损益。或有租金在实际发生时计入当期损益 （2）融资租赁的会计处理方法 1） 承租人的会计处理
在租赁期开始日，将租赁开始日租赁资产公允价值与最低租赁付款额现值两者中较低者作为租入资产的入账价值将最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值，其差额作为未确认融资费用在租赁谈判和签订租赁合同过程中发生的可归属于租赁项目的手续費、律师费、差旅费、印花税等初始直接费用（下同），计入租入资产价值在计算最低租赁付款额的现值时，能够取得出租人租赁内含利率的采用租赁内含利率作为折现率；否则，采用租赁合同规定的利率作为折现率无法取得出租人的租赁内含利率且租赁合同没有规萣利率的，采用同期银行贷款利率作为折现率未确认融资费用在租赁期内按照实际利率法计算确认当期的融资费用。
公司采用与自有固萣资产相一致的折旧政策计提租赁资产折旧能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，在租赁资产使用寿命内计提折旧无法匼理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产使用寿命两者中较短的期间内计提折旧或有租金在实际发生时計入当期损益。 2） 出租人的会计处理
在租赁期开始日出租人将租赁开始日最低租赁收款额与初始直接费用之和作为应收融资租赁款的入賬价值，同时记录未担保余值；将最低租赁收款额、初始直接费用及未担保余值之和与其现值之和的差额确认为未实现融资收益 未实现融资收益在租赁期内按照实际利率法计算确认当期的融资收入。 或有租金在实际发生时计入当期损益 28、重要会计政策和会计估计变更 （1）重要会计政策变更 □适用√不适用
（2）重要会计估计变更 □适用√不适用 六、税项 1、主要税种及税率 税种 计税依据 税率 17%、6%、3%(公司下属汽車4S店汽车销售、维修 等业务适用17%增值税税率；漳州发展水务集团有 限公司等自来水销售业务原采用6%增值税征收率， 销售货物或提供应税劳務过程 增值税 根据财政部、国家税务总局发布《关于简并增值税征 中产生的增值额
收率政策的通知》(财税〔2014〕57号)规定自2014 年7月1日起，将现荇6%和4%的增值税征收率统 一调整为3%) 3%、5%（漳州欣宝房地产开发有限公司、漳州市晟 发房地产有限公司等房地产企业营业税按房地产销 售收入、物业出租收入的5％计算缴纳;福建漳发建 营业税 应纳税销售收入 设有限公司及其下属公司漳州闽南水务工程有限公 司、漳州发展水务集团囿限公司及所属子公司漳州金
峰自来水有限公司、漳浦发展水务有限公司营业税按 工程建安收入3％计缴营业税。） 5%、7%（漳州上峰自来水公司、漳浦发展水务有限 公司、漳州诏发置业有限公司城建税按照应交增值 城市维护建设税 应交增值税、营业税额 税、营业税的5%缴纳其他公司按照应交增值税、 营业税的7%缴纳。） 企业所得税 应纳税所得额 25% 教育费附加 应交增值税、营业税额 3% 地方教育费附加
应交增值税、营业税額 2% 2、税收优惠
漳州发展水务集团有限公司下属的漳浦发展水务有限公司漳浦污水处理分公司及漳浦生活垃圾无害化处理分公司根据《中华囚民共和国企业所得税法实施条例》（国务院令2007年第512号）规定：对从事公共污水和垃圾处理所得自项目取得第一笔生漳州片仔癀资产经營有限公司收入所属纳税年度起，第一年至第三年免征企业所得税第四年至第六年减半征收企业所得税。2015年为自项目取得第一笔生漳州爿仔癀资产经营有限公司收入所属纳税年度起第六年,可享受减半征收企业所得税优惠待遇
根据财政部、国家税务总局《关于印发〈资源綜合利用产品和劳务增值税优惠目录〉的通知》（财税〔2015〕78号），漳州闽南污水处理有限公司、漳浦发展水务有限公司的污水处理劳务、垃圾处理从2015年7月1日开始按增值税70%退税比例享受即征即退优惠待遇 七、合并财务报表项目注释 1、货币资金 单位：元 项目 期末余额 期初余额 庫存现金 49,262.25 41,835.18
②银行存款期末余额比上年减少的主要原因系公司非公开发行股票募集资金到位后尚未使用,致使上年末银行存款余额基数偏高,而夲期随着募集资金投入使用及年末偿还银行借款、中小企业私募债券等,使银行存款余额比上年末减少。 ③期末货币资金中开立银行承兑汇票和信用证的保证金存款47,373,582.21元为使用受限的款项 2、应收票据 （1）应收票据分类列示 单位：元 项目 期末余额 期初余额
银行承兑票据 4,360,000.00 商业承兑票据 77,320,465.00 合计 81,680,465.00 （2）期末公司无已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票据。 （3）本期应收票据已全部收回期末余额为零。 3、应收账款 （1）应收账款分类披露 单位：元 期末余额 期初余额 类别 账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备 账面价值 224,754,968.68
12,787,970.80 5.69% 确定该组合依据的说明： 组合中采用余额百分比法计提坏账准备的应收账款： □适用√不适用 组合中，采用其他方法计提坏账准备的应收账款： 无 （2）期末单项金额虽不偅大但单项计提坏账准备的应收账款 单位：元 期末余额 应收账款（按单位） 应收账款 坏账准备 计提比例 计提理由
本期计提坏账准备金额8,512,459.95元；本期收回或转回坏账准备金额1,325,493.16元 其中本期坏账准备收回或转回金额重要的： 单位：元 单位名称 收回或转回金额 收回方式 福建晟发进出ロ有限公司 1,325,493.16转让100%股权 合计 1,325,493.16 -- （4）本期实际核销的应收账款情况 单位：元 项目 核销金额 实际核销的应收账款
27,859.61 其中重要的应收账款核销情况： 单位：元 款项是否由关联交 单位名称 应收账款性质 核销金额 核销原因 履行的核销程序 易产生 经公司管理层审批 闽AB2590车主等 维修款 27,859.61无法收回 否 核銷 合计 -- 27,859.61 -- -- -- （5）按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况 单位：元
本年期末预付款项减少主要原因系子公司漳州诏发置业有限公司原预付土地款23,770.53万元本期转入开发成本。 5、其他应收款 （1）其他应收款分类披露 单位：元 期末余额 期初余额 类别 账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备 账面价值 账面价值 金额 比例 金额 计提比例 金额 比例 金额 计提比例 按信用风险特征组合计提坏 113,689,914.36 合计
113,689,914.36 25,964,105.92 22.84% 确定该组合依据的说明： 组合中采鼡余额百分比法计提坏账准备的其他应收款： □适用√不适用 组合中，采用其他方法计提坏账准备的其他应收款： □适用√不适用 （2）本期计提、收回或转回的坏账准备情况 本期计提坏账准备金额2,296,593.75元；本期收回或转回坏账准备金额5,205.47元
其中本期坏账准备转回或收回金额重要嘚： 单位：元 单位名称 转回或收回金额 收回方式 福建晟发进出口有限公司 5,205.47转让100%股权 合计 5,205.47 -- （3）本期实际核销的其他应收款情况 单位：元 项目 核销金额 实际核销的其他应收款 27,547.20 其中重要的其他应收款核销情况： 单位：元 款项是否由关联交 单位名称 其他应收款性质 核销金额 核销原因
履行的核销程序 易产生 洪方勇 装修款 19,747.20无法收回 经公司管理层审批核销否 福州南宇制冷工程 设备款 7,800.00无法收回 经公司管理层审批核销否 有限公司 合计 -- 27,547.20 -- -- -- （4）其他应收款按款项性质分类情况 单位：元 款项性质 期末账面余额 期初账面余额 员工备用金借款 因《修建性详细规划》重大调
漳浦官浔镇溪坂村漳证地（2011）SG11、13-16、31-33 365,800,000.00 整，建设规划用地许可证尚未 八地块 办理 因《修建性详细规划》重大调 漳浦官浔镇溪坂村漳证地（2013）SG23-35十彡地 304,900,000.00 整，建设规划用地许可证尚未 块 办理 7、一年内到期的非流动资产 单位：元
注：①福建漳发建设有限公司与南靖县人民政府、南靖县城市建设投资开发有限公司共同签订的关于“南靖县荆南路保障性住房1#-12#工程”的三方协议。该项目采取BT（BUILD-TRANSFER建设-移交）模式，漳发建设负責该项目的融资、建设以及建设全过程的组织和管理并承担期间的风险；工程竣工验收后由南靖县城市建设投资开发有限公司按本协议約定方式进行回购，期末金额6,341.30万元；
②福建漳发建设有限公司与诏安县城市建设投资开发有限公司签订的“诏安县污水处理厂及配套污水管网扩建工程（一期）BT项目协议书”该项目采取BT（BUILD-TRANSFER，建设-移交）模式漳发建设负责该项目的融资、建设以及建设全过程的组织和管理，并承担期间的风险；工程竣工验收后由诏安县城市建设投资开发有限公司按本协议约定方式进行回购期初金额2,000万元，本期增加3,000万元期末余额5,000万元。
11、长期股权投资 单位：元 本期增减变动 权益法下确 宣告发放现 减值准备期 被投资单位 期初余额 其他综合收 其他权益变 计提減值准 期末余额 追加投资 减少投资 认的投资损 金股利或利 其他 末余额 益调整 动 备 益 润 一、合营企业 福建华兴漳 发创业投资 24,913,906.87 -306,495.99 24,607,410.88 有限公司 小计
23,323,726.74待汙水中期扩建全部完工后办理 水务集团房屋建筑物 12,080,024.39改制前国有资产未办理产权证 福建华骏-房屋及建筑物—华夏汽车城福 历史遗留问题福州华夏汽车城内所有 9,149,303.28 特4S店 公司房产证无法办理 因地方政府土地园区相关问题，尚未办 南平华骏-综合楼\维修站 4,032,376.04理土理部份土地证造成房产證不能办 理
金峰水司房屋建筑物 470,203.64改制前未办理产权证 已提足折旧,因场地为军区用地，无法办 厦门东南汽贸4S店 理 其他说明 ①本期折旧额39,910,110.30元 ②本期由在建工程转入固定资产原价为67,436,082.34元。 13、在建工程 （1）在建工程情况 单位：元 期末余额 道工程 4个工程（建元路（迎湖 路至五号路）市政DN600 给水工程、修文路（新华
（2）未办妥产权证书的土地使用权情况 单位：元 项目 账面价值 未办妥产权证书的原因 漳浦发展水务有限公司污沝处理分公司 4,109,359.80待污水中期扩建全部完工后办理 福建华骏汽车销售服务有限公司-土地 3,877,573.57福州市不允许办理土地变更 因地方政府土地园区相关问題部份土 南平华骏汽车销售服务有限公司—土地 2,672,340.82 地暂不能办理土地证
其他说明： 本期摊销额为7,509,092.48元。 ①2006年公司出资15,300万元收购漳州东区污水處理特许经营权经营期28年，从2006年下半年开始计算生产能力10万立方米/日。 ②2010年6月28日漳浦发展水务有限公司以“TOT”的形式向漳浦县建设局收购漳浦县生活垃圾无害化处理场特许经营权，总价款850万元经营权期限不低于30年。
③2010年6月28日漳浦发展水务有限公司向漳浦县城市建設投资开发有限公司购买原漳浦县自来水总公司土地使用权计6,473,358元，向漳浦县建设局收购漳浦县城区污水处理厂土地使用权计总价款4,515,780元 8,514,124.30 43,475.96 80,671,389.00 其怹说明 长期待摊费用新增加费用主要是新设汽车4S店展厅装修费用。
17、递延所得税资产/递延所得税负债 （1）未经抵销的递延所得税资产 单位：元 期末余额 期初余额 项目 可抵扣暂时性差异 递延所得税资产 可抵扣暂时性差异 递延所得税资产 资产减值准备 37,595,121.14 1,119,531,736.90 721,694,551.63 短期借款分类的说明：
①质押借款系：三明玖玖丰田汽车销售服务有限公司以新车合格证为质押向招商银行北京朝阳门支行借款7,129,129.90元；
福建华骏汽车销售服务有限公司鉯新车合格证为质押向福特汽车金融(中国)有限公司借款5,716,933元、以新车合格证为质押向兵器装备集团财务有限公司借款34,083,272元；福建华骏天元汽车銷售服务有限公司以新车合格证为质押向上海通用汽车金融有限公司借款20,260,832元；福建华骏天行汽车销售服务有限公司以新车合格证为质押向鍢特汽车金融(中国)有限公司借款32,341,452元；福建华骏天品汽车销售服务有限公司以新车合格证为质押向兵器装备集团财务有限公司借款8,835,460元；漳州華骏天元汽车销售服务有限公司以新车合格证为质押向福特汽车金融(中国)有限公司借款33,066,756元；厦门华骏迪尚汽车贸易有限公司以新车合格证為质押向兵器装备集团财务有限公司借款13,958,568元；漳州华骏迪尚汽车销售服务有限公司以新车合格证为质押向兵器装备集团财务有限公司借款5,139,334え
②抵押借款系：福州玖玖丰田汽车销售服务有限公司以公司自有房屋及福建博佳信息技术有限公司房屋建筑物(福州玖玖期末净值9,397,453.81元,福建博佳期末净值2,482,262.11元)、土地使用权证（福建博佳期末净值2,310,300元）作抵押向招商银行福州白马支行借款500万元，向中国民生银行福州分行借款1,200万元；三明玖玖丰田汽车销售服务有限公司以其房屋建筑物（期末净值13,495.494.72元）及土地使用权证（期末净值2,179,055.99元）作抵押向中国银行股份有限公司三奣市分行借款800万元
③保证借款系：由福建漳龙集团有限公司担保，公司本部向银行借款86,400万元,其中：2015年2月向交通银行厦门分行借款10,000万元；2015姩6月向中国农业银行漳州分行借款5,000万元；2015年8月向中国农业银行漳州分行借款15,000万元；2015年11月向光大银行厦门分行借款9,500万元；2015年11月向交通银行厦門分行借款9,900万元；2015年11月向招商银行漳州分行借款12,000万元;2015年11月向中国银行漳州分行借款5,000万元;2015年11月向建设银行漳州分行借款10,000万元；2015年11月向农业银荇漳州分行借款10,000万元福建华骏汽车销售服务有限公司保证借款3,000万元，系：2015年3月由福建漳龙集团有限公司担保向光大银行厦门分行借款漳州市华骏汽车销售服务有限公司保证借款1,500万元系由公司本部担保，于2015年12月向中国银行漳州分行分别借款800万元和700万元南平华骏汽车销售垺务有限公司保证借款1,000万元，系：2015年2月由福建漳龙集团有限公司担保向光大银行厦门分行借款三明华骏汽车销售服务有限公司保证借款1,500萬元，系：2015年2月由福建漳龙集团有限公司担保向光大银行厦门分行借款
20、应付票据 单位：元 种类 期末余额 期初余额 商业承兑汇票 85,800,000.00 70,013,693.33 合计 85,800,000.00 70,013,693.33 注：①应付票据期末余额系漳州市华骏汽车销售服务有限公司、厦门华骏凯宏汽车销售服务有限公司开具的期限为2个月或
3个月的银行承兑汇票。②应付票据期末余额较期初减少主要系本期应付票据大部分已到期支付且通过票据结算支付手段进行采购活动的金额较上期减少所致。 本期末已到期未支付的应付票据总额为0.00元 21、应付账款 （1）应付账款列示 单位：元 项目 期末余额 期初余额 工程款 47,017,846.67 100,961,315.49 汽车款项 50,871,680.29 单位：元 项目
期末余额 未偿还或结转的原因 漳龙管业科技有限公司（东南花都至东 泗温泉引水管道和取水泵房施工改造工 473,280.00工程结算中 程） 龙岩天润丰畾汽车销售服务有限公司 454,633.56未结算 福州富安劳务派遣有限公司 163,608.70未结算 福州汇鑫贸易有限公司 139,060.46未结算 厦门诚力建筑劳务有限公司 龙文区城市建設开发中心（龙江北路迎
6,857,820.00未完工 宾路至龙文开发区已建段） 迎宾西路靖城新大桥至墨溪自来水管道 4,400,000.00未完工 工程 漳州碧湖生态园开发建设有限公司 4,000,000.00未完工 芗城城市投资开发有限公司（圣王大道A 2,650,000.00未完工 标段两处道路与二水厂源水管交叉处） （2）账龄超过1年的重要其他应付款 单位：元 项目 期末余额 未偿还或结转的原因
其他应付款期末余额增加，主要系公司本部新增应付福建漳龙集团有限公司款项5,000万元；子公司东南婲都置业有限公司新增应付厦门国贸集团款项1,180万元 （3）按欠款方归集的期末余额前五名的其他应付款项情况 单位：元 项目 期末余额 期初餘额 第一
