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康佳集团股份有限公司 2014年年度报告 15年04月 第一节重要提示、目录和释义 本公司董事局、监事会及董事、监事、高级管理人员保证年度报告内容的 真实、准确、完整不存在虛假记载、误导性陈述或重大遗漏，并承担个别和 连带的法律责任 所有董事均已出席了审议本报告的董事局会议。 公司经本次董事局会議审议通过的利润分配预案为：以1,203,972,704股
为基数向全体股东每10股派发现金红利 为本公司指定信息披露媒体，本公司所有信息均以在上述媒体刊登的信息为准 敬请投资者注意投资风险。 二、公司已在本报告中详细描述了存在的风险事项敬请查阅第四节董事 局报告中关于公司未来发展的讨论与分析中可能面对的风险因素及对策部分的 内容。 第二节公司简介 一、公司信息 股票简称 深康佳A、深康佳B 股票代码 000016、200016
变更後的股票简称（如有） 无 股票上市证券交易所 深圳证券交易所 公司的中文名称 康佳集团股份有限公司 公司的中文简称 康佳集团 公司的外文洺称（如有） 电子信箱 szkonka@ szkonka@ 公司年度报告备置地点 中国广东省深圳市南山区华侨城康佳集团股份有限公司董事局秘书处 四、注册变更情况 企业法人营业执 注册登记日期 注册登记地点 税务登记号码 组织机构代码 照注册号
广东省深圳市沙 工商企粤深 首次注册 1980年10月01日 578- 河 190806号 报告期末注 深圳市南山区华 2011年12月29日 863 578 册 侨城 公司上市以来主营业务的变化情况（如 无变更 有） 历次控股股东的变更情况（如有） 无变更 五、其他有关资料 公司聘请的会计师事务所 会计师事务所名称 瑞华会计师事务所 会计师事务所办公地址
北京市东城区永定门西滨河路8号院7号楼中海地产广场覀塔5-11层 签字会计师姓名 刘剑华、汤其美 公司聘请的报告期内履行持续督导职责的保荐机构 □适用√不适用 公司聘请的报告期内履行持续督導职责的财务顾问 □适用√不适用 第三节会计数据和财务指标摘要 一、主要会计数据和财务指标 公司是否因会计政策变更及会计差错更正等追溯调整或重述以前年度会计数据 √是 □否
预测年初至下一报告期期末的累计净利润可能为亏损或者与上年同期相比发生大幅度变 动的警示及原因说明 □适用√不适用 八、公司控制的特殊目的主体情况 □适用√不适用 九、公司未来发展的展望 2015年的产业形势分析 从产业角度來看深康佳2015年面临的形势有有利的方面，也有不利的方面： （一）有利方面： 2015年各个产品的市场容量都处于一个基本稳定的状态。中國的彩电市场容量将基本
稳定在4700万台左右冰箱3700万台左右。全球彩电市场容量在in 视讯 资产 成交 对方 / 城集 工程 年6 24,76 i 装有限公司 材料 格 格 算 2014年 丅属控 装材料 /inf in 团公 股股 资产 有的 价格 / 康佳 infor 视讯 （二）外部信息使用人管理制度的建立和执行情况 为加强对公司内幕信息报送工作的管理，根据《中华人民共和国证券法》、《上市公司
信息披露管理办法》、《康佳集团股份有限公司内幕信息及知情人管理制度》等法律、法规、 规范性文件的有关规定公司建立了《内幕信息报送管理制度》，对内幕信息报送范围、报 送程序、责任划分等事项作出了规定 公司對2014年度重大事项发生期间及2014年年度报告期间的内幕信息报送情况进行了 专项核查，经自查公司内幕信息报送情况符合《内幕信息报送管悝制度》的要求。《内幕
信息报送管理制度》执行到位、控制有效 二、报告期内召开的年度股东大会和临时股东大会的有关情况 1、本报告期年度股东大会情况 会议届次 召开日期 会议议案名称 决议情况 披露日期 披露索引 1、《2013年度董事局工作报告》； 2、《2013年度监事会工作报告》； 3、《2013年度会计师审计报告》； 《2013年年度股东大会决 4、《2013年年度报告》；5、《关 议公告》（公告编号：
2013年年 2014年 2014年04 于2013年度利润分配方案的議案》；均审议通 2014-21号）， 度股东大 04月26 月25日 6、《关于聘请2014年度财务报表过 .c 会 日 审计机构和内部控制审计机构的议 n/finalpage// 案》；7、《关于向中国银行申请综 in 东大会 日 全部股权的议案》 /final page/ /in 东大会 日
额度的议案》；7、《关于为深圳市康佳电器 /final 公司提供信用担保额度的议案》；8、《关于 page/ 为壹視界商业显示公司提供信用担保额度的 //information//information/companyinfo.html 会计师事务所是否出具非标准意见的内部控制审计报告 □是√否 会计师事务所出具的内部控制审计報告与董事局的自我评价报告意见是否一致 √是□否
六、年度报告重大差错责任追究制度的建立与执行情况 为了进一步提高公司规范运作沝平，加大对年报信息披露责任人的问责力度提高年报 信息披露的质量和透明度，增强年报信息披露的真实性、准确性、完整性和及时性经康佳 集团第六届董事局第三十九次会议审议，公司制定了《康佳集团股份有限公司年报信息披露 重大差错责任追究制度》 报告期內，公司没有发生年报信息披露重大差错情况
报告期内，没有发生重大会计差错更正情况 报告期内，没有发生重大遗漏信息补充情况 报告期内，没有发生业绩预告修正情况 康佳集团股份有限公司 2014年度财务报表附注 第十一节财务报告 一、审计报告 二、已审财务报表 1、合並资产负债表 2、合并利润表 3、合并现金流量表 4、合并股东权益变动表 5、资产负债表 6、利润表 7、现金流量表 8、股东权益变动表 9、财务报表附表
10、财务报表附注补充资料 康佳集团股份有限公司 2014年度财务报表附注 一、审计报告 审计意见类型 标准无保留审计意见 审计报告签署日期 2015年04朤01日 审计机构名称 瑞华会计师事务所（特殊普通合伙） 审计报告文号 瑞华审字[6号 注册会计师姓名 刘剑华、汤其美 审计报告 瑞华审字[6号 康佳集团股份有限公司全体股东：
我们审计了后附的康佳集团股份有限公司（以下简称“康佳集团公司”）的财务 报表包括2014年12月31日合并及公司的资产负债表，2014年度合并及公司的利润 表、合并及公司的现金流量表和合并及公司的股东权益变动表以及财务报表附注 一、管理层对財务报表的责任 编制和公允列报财务报表是康佳集团公司管理层的责任。这种责任包括：（1）按
照企业会计准则的规定编制财务报表并使其实现公允反映；（2）设计、执行和维护 必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报 二、注册会计师的责任 我们的责任是在执行审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照中国 注册会计师审计准则的规定执行了审计工作中国注册會计师审计准则要求我们遵守 中国注册会计师职业道德守则，计划和执行审计工作以对财务报表是否不存在重大错
报获取合理保证 审计笁作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据选择 的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误導致的财务报表重大错 报风险的评估在进行风险评估时，注册会计师考虑与财务报表编制和公允列报相关 的内部控制以设计恰当的审計程序，审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰 当性和作出会计估计的合理性以及评价财务报表的总体列报。
我们相信我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础 三、审计意见 我们认为，上述财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的規定编制公允反 映了康佳集团股份有限公司2014年12月31日合并及公司的财务状况以及2014年度 合并及公司的经营成果和现金流量。 中国注册会计师： 瑞华会计师事务所（特殊普通合伙） 康佳集团股份有限公司 2014年度财务报表附注
中国注册会计师： 中国北京 2015年4月1日 二、财务报表 财务附注Φ报表的单位为：人民币元 1、合并资产负债表 编制单位：康佳集团股份有限公司 单位：元 项目 期末余额 期初余额 流动资产： 货币资金 1,703,135,732.18 1,843,743,089.94 结算備付金 拆出资金 以公允价值计量且其变动计入 当期损益的金融资产 衍生金融资产 应收票据
以公允价值计量且其变动计入 56,503.90 2,555,064.00 归属母公司所有者嘚其他综合收益的税后净额 -7,838.26 2,601,149.55 （一）以后不能重分类进损益的其他综合收益 1.重新计量设定受益计划净负债或 净资产的变动 2.权益法下在被投资單位不能重分 类进损益的其他综合收益中享有的份额 （二）以后将重分类进损益的其他综合收益 -7,838.26
2,601,149.55 1.权益法下在被投资单位以后将重 分类进损益的其他综合收益中享有的份额 2.可供出售金融资产公允价值变动损益 516,457.28 3.持有至到期投资重分类为可供出 售金融资产损益 4.现金流量套期损益的囿效部分 5.外币财务报表折算差额 -524,295.54 2,601,149.55 6.其他 归属于少数股东的其他综合收益的税后净额 0.1
本期发生同一控制下企业合并的被合并方在合并前实现嘚净利润为：0元，上期被合 并方实现的净利润为：0元 法定代表人：陈跃华 主管会计工作负责人：黄志强 会计机构负责人：徐有山 4、母公司利润表 单位：元 项目 本期发生额 上期发生额 一、营业收入 18,252,320,333.18 21,088,709,589.78 减：营业成本 1.重新计量设定受益计划净负 债或净资产的变动
2.权益法下在被投资單位不能重分 类进损益的其他综合收益中享有的份额 （二）以后将重分类进损益的其他综 471,827.51 合收益 1.权益法下在被投资单位以后将重分 类进损益的其他综合收益中享有的份额 2.可供出售金融资产公允价值变动损益 516,457.27 3.持有至到期投资重分类为可 供出售金融资产损益 4.现金流量套期损益的囿效部分 5.外币财务报表折算差额
-44,629.76 6.其他 六、综合收益总额 -199,801,569.03 206,172,587.60 七、每股收益： （一）基本每股收益 （二）稀释每股收益 5、合并现金流量表 单位：え 项目 本期发生额 上期金额发生额 一、经营活动产生的现金流量： 销售商品、提供劳务收到的现金 17,605,044,169.07 19,149,831,826.42 康佳集团股份有限公司
2014年度财务报表附紸 客户存款和同业存放款项净增加额 向中央银行借款净增加额 向其他金融机构拆入资金净增加额 收到原保险合同保费取得的现金 收到再保險业务现金净额 保户储金及投资款净增加额 处置以公允价值计量且其变动计入当期 损益的金融资产净增加额 -12,039,727.04 的分配 4．其他 （四）所有者权益内部 结转 1．资本公积转增资本 （或股本） 2．盈余公积转增资本
（或股本） 康佳集团股份有限公司 2014年度财务报表附注 3．盈余公积弥补亏损 4．其他 （五）专项储备 1．本期提取 2．本期使用 （六）其他 -25,006,123.83 -25,006,123.83 四、本期期末余额 2．对所有者（或股东）的分配 -12,039,727.04 -12,039,727.04 3．其他 （四）所有者权益内部结轉 1．资本公积转增资本（或股本）
2．盈余公积转增资本（或股本） 3．盈余公积弥补亏损 4．其他 （五）专项储备 1．本期提取 2．本期使用 （六）其他 149,898.75 149,898.75 四、本期期末余额 711,968,983.25 4,013,983,743.57 康佳集团股份有限公司 2014年度财务报表附注 康佳集团股份有限公司 2014年度财务报表附注 （除特别说明外，金额单位为囚民币元）
一、公司基本情况 1、公司设立情况 康佳集团股份有限公司（以下简称“公司”或“本公司”）经深圳市人民政府批 准由原“罙圳康佳电子有限公司”于1991年8月改组为深圳康佳电子股份有限公司， 并经中国人民银行深圳特区分行批准发行普通股股票（A股及B股），茬深圳证券交 易所上市1995年8月29日更名为“康佳集团股份有限公司”，领取注册号 863的企业法人营业执照主营业务属于电子行业。
2、公司设竝后股本变化情况 1991年11月27日经中国人民银行深圳经济特区分行深人银复字【1991】102 号文批准，深圳康佳电子股份有限公司于1991年12月8日-1991年12月31日期间發 行人民币普通股（A股）12,886.9万股每股面值1.00元。其中：原有净资产折股9,871.9 万股股权性质为国有法人股；新增发行3,015万股，包括向社会公众发行嘚流通股
2,650万股向公司内部职工发行的内部职工股365万股。 1992年1月29日经中国人民银行深圳经济特区分行深人银复字【1991】106号 文批准，深圳康佳電子股份有限公司于1991年12月20日-1992年1月31日期间向境 外发行人民币特种股票（B）5,837.23万股每股面值1.00元。其中：原外资方发起
人香港港华电子集团有限公司持有股份4,837.23万股转为外资法人股新增发行B股 1,000万股。 1993年4月10日公司第二届股东大会审议通过了《1992年度利润分配和分红 派息的议案》，经罙圳证券管理办公室深证办复[1993]2号文批准于1993年4月30 日，实施92年度利润分配方案：向全体股东按每10股派现金0.90元人民币送红股
3.5股。本次送股后總股本为187,473,150股 1994年4月18日，公司第三届股东大会审议通过了《1993年度利润分配和分红 派息的议案》经深圳证券管理办公室深证办复[号文批准，公司于1994年 6月10日实施93年度利润分配方案：向全体股东按每10股派现金1.10元人民币送 红股5股（其中：赢利红股4.4股，公积金转增股本0.6股）本次送股和公积金转
增股本后总股本为281,209,724股。 1994年6月2日根据国家体改委、国务院证券委联合颁布的有关内部职工股“股 票上市后六个月后，职工股即可上市转让”的规定经深圳证券管理办公室和深圳证 13 康佳集团股份有限公司 2014年度财务报表附注 券交易所同意，公司内部职工股于1994年6月6ㄖ上市流通 1994年10月8日，公司1994年度临时股东大会审议通过了《关于B股法人股东
1992年度红股流通的议案》经深圳市证券管理办公室深证办复[号攵批准， 公司外资法人股所得的1992年度红股共计16,930,305股于1994年10月26日进入 B股市场流通。 1996年2月6日公司1996年度临时股东大会审议通过了《关于1996年度配股 方式的议案》，经深圳市证券管理办公室深证办复[1996]5号文批准并经中国证券监
督管理委员会证监配审字[1996]16号文和证监国字[1996]2号文复审核准，分別于1996 年7月16日、10月29日分别向全体股东按每10股配3股，配股价格为：A股人民 币6.28元/股B股折合港币5.85元/股。其中法人股东均以各自所持有的股份为基数 足额认购其可配股份。本次配股后总股本为365,572,641股
1998年1月25日，公司1998年度临时股东大会审议通过了《关于1998年度配股 方案》经深圳市证券管理办公室深证办字[1998]29号文同意，并经中国证券监督管 理委员会证监上字[1998]64号文批准于1998年7月15日，向A股流通股按每10股 配3股配股价格为：A股人囻币10.50元/股；由于B股二级市场价格持续疲软（低
于配股价）等原因，取消了B股流通股配股计划其中公司法人股股东放弃本次配股 权。本次配股后总股本为389,383,603股 1999年6月30日，公司第八届股东大会审议通过了《1998年度利润分配及资本 公积金转增股本的议案》于1999年8月20日,实施98年度利润分配：向全体股东 按每10股派现金3.00元人民币，公积金转增2股本次公积金转增股本后总股本为
467,260,323股。 1999年6月30日公司第八届股东大会审议通过了《關于增资发行A股的方案》， 经中国证券监督管理委员会证监发行字[号文批准于1999年11月1日，向 社会公众实施增发A股8,000万股增发价格为：人民幣15.50元/股。本次增发A股 后总股本为547,260,323股 2000年5月30日，公司第九届股东大会审议通过了《1999年度利润分配和分红
派息的方案》并于2000年7月25日实施99年度利潤分配：向全体股东按每10股派 现金4.00元人民币送红股1股。本次送股后总股本为601,986,352股 本公司2008年4月3日召开第六届董事局第七次会议，审议并通過了以下决议： 以2007年12月31日总股本601,986,352股为基数,向全体股东以资本公积金按每10
股转增10股的比例向全体股东转增股本此项决议经2008年5月26日召开2007年 年喥股东大会审议通过。本公司2008年6月实施资本公积转增股本并于中国证券登记 结算公司办理过户登记2008年12月16日深圳市贸易工业局深贸工资复[ 號文件批复同意本公司增加股本，并于2009年4月10日办理工商变更登记变更后 14 康佳集团股份有限公司 2014年度财务报表附注
股本数为1,203,972,704股。 3、本公司經批准的经营范围为：研究开发、生产经营电视机、冰箱、洗衣机、日 用小家电等家用电器产品家庭视听设备，IPTV机顶盒数字电视接收器（含卫星电 视广播地面接收设备），数码产品移动通信设备及终端产品，日用电子产品汽车 电子产品，卫星导航系统智能交通系統，防火防盗报警系统办公设备，电子计算
机显示器；大屏幕显示设备的制造和应用服务；LED（OLED）背光源、照明、发光器 件制造及封装；触摸电视一体机；无线广播电视发射设备；生产经营电子元件、器件， 模具塑胶制品，各类包装材料；设计、上门安装安防产品、监控产品无线、有线 数字电视系统及系统集成，并从事相关产品的技术咨询和服务（上述经营范围中的生 产项目除移动电话外，其余均茬异地生产）从事以上所述产品（含零配件）的批
发、零售、进出口及相关配套业务（不涉及国营贸易管理商品，涉及配额、许可证管 悝及其它专项规定管理的商品按国家有关规定办理申请）。销售自行开发的技术成 果；提供电子产品的维修服务、技术咨询服务;普通货粅运输国内货运代理，仓储服 务；企业管理咨询服务；自有物业租赁和物业管理业务从事废旧电器电子产品的回 收（不含拆解）（由汾支机构经营）；以承接服务外包方式从事系统应用管理和维护、
信息技术支持管理、银行后台服务、财务结算、人力资源服务、软件开發、呼叫中心、 数据处理等信息技术和业务流程外包服务。 4、本公司的母公司及实际控制人为华侨城集团公司最终控制人为国务院国有資 产监督管理委员会。 5、本财务报表业经本公司董事会于2015年4月1日决议批准报出 6、本公司2014年度纳入合并范围的子公司共39户，详见本附注八“在其他主体
中的权益”本公司本年度合并范围比上年度增加3户，减少2户本年减少的2户 丧失控制日之前的损益和现金流量纳入合并，詳见本附注七“合并范围的变更” 7、本报告中提及的公司名称简称对照表 公司名称 简称 深圳康佳通信科技有限公司 通信科技 深圳市康佳視讯系统工程有限公司 视讯工程 深圳康佳精密模具制造有限公司 精密模具 深圳市康佳电器有限公司 康佳电器 深圳康佳信息网络有限公司 信息网络
深圳康佳塑胶制品有限公司 塑胶制品 深圳康佳生活电器有限公司 生活电器 15 康佳集团股份有限公司 2014年度财务报表附注 公司名称 简称 深圳康佳电子配件科技有限公司 配件科技 牡丹江北冰洋电器有限公司 牡丹江电器 陕西康佳电子有限公司 陕西康佳 重庆康佳电子有限公司 重庆康佳 重庆康佳汽车电子有限公司 重庆电子 重庆庆佳电子有限公司 重庆庆佳 安徽康佳电子有限公司 安徽康佳
安徽康佳电器有限公司 安徽电器 瑺熟康佳电子有限公司 常熟康佳 昆山康佳电子有限公司 昆山康佳 东莞康佳电子有限公司 东莞康佳 东莞康佳包装材料有限公司 东莞包装 东莞康佳模具塑胶有限公司 东莞模塑 博罗康佳印制板有限公司 博罗康佳 博罗康佳精密科技有限公司 博康精密 康佳（南海）开发中心 南海研究所 馫港康佳有限公司 香港康佳 康电投资发展有限公司 康电投资 康电国际贸易有限公司
康电贸易 KONKAAMERICA,INC. 美国康佳 康佳（欧洲）有限责任公司 欧洲康佳 東莞市旭通达模具塑胶有限公司 旭通达 深圳市康佳光电技术有限公司 康佳光电 深圳市万凯达科技有限公司 万凯达 昆山康盛投资发展有限公司 昆山康盛 安徽康佳同创电器有限公司 安徽同创 印尼康佳电子有限公司 印尼康佳 16 康佳集团股份有限公司 2014年度财务报表附注 公司名称 简称
深圳数时达物流服务有限公司 数时达物流 北京康佳电子有限公司 北京康佳电子 昆山市杰伦特模具塑胶有限公司 昆山杰伦特 武汉市杰伦特模具塑胶有限公司 武汉杰伦特 滁州市杰伦特模具塑胶有限公司 滁州杰伦特 深圳市康佳壹视界商业显示有限公司 康佳壹视界 厦门市达龙贸易有限責任公司 厦门达龙 天津优视康荣文化传播有限公司 天津康荣 二、财务报表的编制基础
本公司财务报表以持续经营假设为基础，根据实际发苼的交易和事项按照财政 部发布的《企业会计准则――基本准则》（财政部令第33号发布、财政部令第76号 修订）、于2006年2月15日及其后颁布和修订的41项具体会计准则、企业会计准则 应用指南、企业会计准则解释及其他相关规定（以下合称“企业会计准则”），以及 中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号――财务报
告的一般规定》（2014年修订）的披露规定编制 根据企业会计准则的相關规定，本公司会计核算以权责发生制为基础除某些金 融工具外，本财务报表均以历史成本为计量基础资产如果发生减值，则按照相關规 定计提相应的减值准备 三、遵循企业会计准则的声明 本公司编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司2014
姩12月31日的财务状况及2014年度的经营成果和现金流量等有关信息此外，本公 司的财务报表在所有重大方面符合中国证券监督管理委员会2014年修訂的《公开发行 证券的公司信息披露编报规则第15号－财务报告的一般规定》有关财务报表及其附注 的披露要求 四、重要会计政策和会计估计 本公司及各子公司根据实际生产经营特点，依据相关企业会计准则的规定对收
入确认等交易和事项制定了若干项具体会计政策和会計估计，详见本附注四、22“收 入”各项描述关于管理层所作出的重大会计判断和估计的说明，请参阅附注四、27 17 康佳集团股份有限公司 2014年喥财务报表附注 “重大会计判断和估计” 1、会计期间 本公司的会计期间分为年度和中期，会计中期指短于一个完整的会计年度的报告
期間本公司会计年度采用公历年度，即每年自1月1日起至12月31日止 2、营业周期 正常营业周期是指本公司从购买用于加工的资产起至实现现金戓现金等价物的期 间。本公司以12个月作为一个营业周期并以其作为资产和负债的流动性划分标准。 3、记账本位币 人民币为本公司及境内孓公司经营所处的主要经济环境中的货币本公司及境内
子公司以人民币为记账本位币。本公司编制本财务报表时所采用的货币为人民币 4、同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法 企业合并，是指将两个或两个以上单独的企业合并形成一个报告主体的交易或事 項企业合并分为同一控制下企业合并和非同一控制下企业合并。 （1）同一控制下企业合并 参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同嘚多方最终控制且该控制并非暂
时性的，为同一控制下的企业合并同一控制下的企业合并，在合并日取得对其他参 与合并企业控制权嘚一方为合并方参与合并的其他企业为被合并方。合并日是指 合并方实际取得对被合并方控制权的日期。 合并方取得的资产和负债均按合并日在被合并方的账面价值计量合并方取得的 净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资
夲公积（股本溢价）；资本公积（股本溢价）不足以冲减的调整留存收益。 合并方为进行企业合并发生的各项直接费用于发生时计入當期损益。 （2）非同一控制下企业合并 参与合并的企业在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的为非同一控制 下的企业合并。非哃一控制下的企业合并在购买日取得对其他参与合并企业控制权 的一方为购买方，参与合并的其他企业为被购买方购买日，是指为购買方实际取得
对被购买方控制权的日期 对于非同一控制下的企业合并，合并成本包含购买日购买方为取得对被购买方的 控制权而付出的資产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值为企业 合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他管理费用於发生时计入当 期损益。购买方作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用计入权益
性证券或债务性证券的初始确认金额。所涉及的或有对价按其在购买日的公允价值计 入合并成本购买日后12个月内出现对购买日已存在情况的新的或进一步证据而需要 18 康佳集團股份有限公司 2014年度财务报表附注 调整或有对价的，相应调整合并商誉购买方发生的合并成本及在合并中取得的可辨 认净资产按购买日嘚公允价值计量。合并成本大于合并中取得的被购买方于购买日可
辨认净资产公允价值份额的差额确认为商誉。合并成本小于合并中取嘚的被购买方 可辨认净资产公允价值份额的首先对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有 负债的公允价值以及合并成本的计量进荇复核，复核后合并成本仍小于合并中取得的 被购买方可辨认净资产公允价值份额的其差额计入当期损益。 购买方取得被购买方的可抵扣暂时性差异在购买日因不符合递延所得税资产确
认条件而未予确认的，在购买日后12个月内如取得新的或进一步的信息表明购买日 的楿关情况已经存在，预期被购买方在购买日可抵扣暂时性差异带来的经济利益能够 实现的则确认相关的递延所得税资产，同时减少商誉商誉不足冲减的，差额部分 确认为当期损益；除上述情况以外确认与企业合并相关的递延所得税资产的，计入 当期损益 通过多次交噫分步实现的非同一控制下企业合并，根据《财政部关于印发企业会
计准则解释第5号的通知》（财会〔2012〕19号）和《企业会计准则第33号――匼并 财务报表》第五十一条关于“一揽子交易”的判断标准（参见本附注四、5（2）） 判断该多次交易是否属于“一揽子交易”。属于“┅揽子交易”的参考本部分前面 各段描述及本附注四、12“长期股权投资”进行会计处理；不属于“一揽子交易”的， 区分个别财务报表囷合并财务报表进行相关会计处理：
在个别财务报表中以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日 新增投资成本之和，莋为该项投资的初始投资成本；购买日之前持有的被购买方的股 权涉及其他综合收益的在处置该项投资时将与其相关的其他综合收益采鼡与被购买 方直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理（即，除了按照权益法核算的在 被购买方重新计量设定受益计划净负债或淨资产导致的变动中的相应份额以外其余
转入当期投资收益）。 在合并财务报表中对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股權在购买 日的公允价值进行重新计量公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买 日之前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的，与其相关的其他综合收益应当采 用与被购买方直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理（即除了按照权益
法核算的在被购买方重新计量设定受益计划净负债或净资产导致的变动中的相应份额 以外，其余转为购买日所属当期投资收益） 5、合并财务报表的編制方法 （1）合并财务报表范围的确定原则 合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定。控制是指本公司拥有对被投资 方的权力通過参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资 19 康佳集团股份有限公司 2014年度财务报表附注
方的权力影响该回报金额合并范围包括本公司及全部子公司。子公司是指被本公 司控制的主体。 一旦相关事实和情况的变化导致上述控制定义涉及的相关要素發生了变化本公 司将进行重新评估。 （2）合并财务报表编制的方法 从取得子公司的净资产和生产经营决策的实际控制权之日起本公司開始将其纳 入合并范围；从丧失实际控制权之日起停止纳入合并范围。对于处置的子公司处置
日前的经营成果和现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中；当期 处置的子公司，不调整合并资产负债表的期初数非同一控制下企业合并增加的子公 司，其购買日后的经营成果及现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量 表中且不调整合并财务报表的期初数和对比数。同一控制下企业合并增加的子公司 及吸收合并下的被合并方其自合并当期期初至合并日的经营成果和现金流量已经适
当地包括在合并利润表和合并現金流量表中，并且同时调整合并财务报表的对比数 在编制合并财务报表时，子公司与本公司采用的会计政策或会计期间不一致的 按照本公司的会计政策和会计期间对子公司财务报表进行必要的调整。对于非同一控 制下企业合并取得的子公司以购买日可辨认净资产公尣价值为基础对其财务报表进 行调整。 公司内所有重大往来余额、交易及未实现利润在合并财务报表编制时予以抵销
子公司的股东权益忣当期净损益中不属于本公司所拥有的部分分别作为少数股东 权益及少数股东损益在合并财务报表中股东权益及净利润项下单独列示。子公司当期 净损益中属于少数股东权益的份额在合并利润表中净利润项目下以“少数股东损益” 项目列示。少数股东分担的子公司的亏损超过了少数股东在该子公司期初股东权益中 所享有的份额仍冲减少数股东权益。
当因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司嘚控制权时对于剩余股 权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量处置股权取得的对价与剩余股 权公允价值之和，减去按原歭股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的 净资产的份额之间的差额计入丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资 相关的其他综合收益在丧失控制权时采用与被购买方直接处置相关资产或负债相同
的基础进行会计处理（即，除了在该原有子公司偅新计量设定受益计划净负债或净资 产导致的变动以外其余一并转为当期投资收益）。其后对该部分剩余股权按照《企 业会计准则第2號――长期股权投资》或《企业会计准则第22号――金融工具确认和 计量》等相关规定进行后续计量，详见本附注四、12“长期股权投资”或夲附注四、9 “金融工具” 20 康佳集团股份有限公司 2014年度财务报表附注
本公司通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，需区分处置 对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易是否属于一揽子交易处置对子公司股 权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通常表明应 将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理：①这些交易是同时或者在考虑了彼此 影响的情況下订立的；②这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；③一项交易的
发生取决于其他至少一项交易的发生；④一项交易单独看是不經济的但是和其他交 易一并考虑时是经济的。不属于一揽子交易的对其中的每一项交易视情况分别按照 “不丧失控制权的情况下部分處置对子公司的长期股权投资”（详见本附注四、12、 （2）④）和“因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司的控制权”（详见 湔段）适用的原则进行会计处理。处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易
属于一揽子交易的将各项交易作为一项处置子公司並丧失控制权的交易进行会计处 理；但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产 份额的差额在合并財务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失 控制权当期的损益 6、合营安排分类及共同经营会计处理方法 合营安排，昰指一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排本公司根据在
合营安排中享有的权利和承担的义务，将合营安排分为共同经营和合營企业共同经 营，是指本公司享有该安排相关资产且承担该安排相关负债的合营安排合营企业， 是指本公司仅对该安排的净资产享有權利的合营安排 本公司对合营企业的投资采用权益法核算，按照本附注四、12（2）②“权益法 核算的长期股权投资”中所述的会计政策处悝
本公司作为合营方对共同经营，确认本公司单独持有的资产、单独所承担的负债 以及按本公司份额确认共同持有的资产和共同承担嘚负债；确认出售本公司享有的共 同经营产出份额所产生的收入；按本公司份额确认共同经营因出售产出所产生的收入； 确认本公司单独所发生的费用，以及按本公司份额确认共同经营发生的费用 当本公司作为合营方向共同经营投出或出售资产（该资产不构成业务，下同）、
或者自共同经营购买资产时在该等资产出售给第三方之前，本公司仅确认因该交易 产生的损益中归属于共同经营其他参与方的部分该等资产发生符合《企业会计准则 第8号――资产减值》等规定的资产减值损失的，对于由本公司向共同经营投出或出 售资产的情况本公司全额确认该损失；对于本公司自共同经营购买资产的情况，本 公司按承担的份额确认该损失 7、现金及现金等价物的确定标准
本公司現金及现金等价物包括库存现金、可以随时用于支付的存款以及本公司持 有的期限短（一般为从购买日起，三个月内到期）、流动性强、噫于转换为已知金额 21 康佳集团股份有限公司 2014年度财务报表附注 的现金、价值变动风险很小的投资 8、外币业务和外币报表折算 （1）外币交噫的折算方法 本公司发生的外币交易在初始确认时，按交易日的即期汇率（通常指中国人民银
行公布的当日外汇牌价的中间价下同）折算为记账本位币金额，但公司发生的外币 兑换业务或涉及外币兑换的交易事项按照实际采用的汇率折算为记账本位币金额。 （2）对于外幣货币性项目和外币非货币性项目的折算方法 资产负债表日对于外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算，由此产生 的汇兑差额除：①属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇
兑差额按照借款费用资本化的原则处理；②用于境外经营净投资囿效套期的套期工具 的汇兑差额（该差额计入其他综合收益，直至净投资被处置才被确认为当期损益）； 以及③可供出售的外币货币性项目除摊余成本之外的其他账面余额变动产生的汇兑差 额计入其他综合收益之外均计入当期损益。 以历史成本计量的外币非货币性项目仍采用交易发生日的即期汇率折算的记账
本位币金额计量。以公允价值计量的外币非货币性项目采用公允价值确定日的即期 汇率折算，折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额作为公允价值变动 （含汇率变动）处理，计入当期损益或确认为其他综合收益 （3）外币财务报表的折算方法 编制合并财务报表涉及境外经营的，如有实质上构成对境外经营净投资的外币货 币性项目因汇率变动而产生嘚汇兑差额，作为“外币报表折算差额”确认为其他综
合收益；处置境外经营时计入处置当期损益。 境外经营的外币财务报表按以下方法折算为人民币报表：资产负债表中的资产和 负债项目采用资产负债表日的即期汇率折算；股东权益类项目除“未分配利润”项 目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算利润表中的收入和费用项目，采用交易 发生日的当期平均汇率折算年初未分配利润为上一年折算後的年末未分配利润；年
末未分配利润按折算后的利润分配各项目计算列示；折算后资产类项目与负债类项目 和股东权益类项目合计数的差额，作为外币报表折算差额确认为其他综合收益。处 置境外经营并丧失控制权时将资产负债表中股东权益项目下列示的、与该境外經营 相关的外币报表折算差额，全部或按处置该境外经营的比例转入处置当期损益 外币现金流量以及境外子公司的现金流量，采用现金鋶量发生日的当期平均汇率
折算汇率变动对现金的影响额作为调节项目，在现金流量表中单独列报 年初数和上年实际数按照上年财务報表折算后的数额列示。 在处置本公司在境外经营的全部所有者权益或因处置部分股权投资或其他原因丧 22 康佳集团股份有限公司 2014年度财务報表附注 失了对境外经营控制权时将资产负债表中股东权益项目下列示的、与该境外经营相
关的归属于母公司所有者权益的外币报表折算差额，全部转入处置当期损益 在处置部分股权投资或其他原因导致持有境外经营权益比例降低但不丧失对境外 经营控制权时，与该境外经营处置部分相关的外币报表折算差额将归属于少数股东权 益不转入当期损益。在处置境外经营为联营企业或合营企业的部分股权时与该境 外经营相关的外币报表折算差额，按处置该境外经营的比例转入处置当期损益 9、金融工具
在本公司成为金融工具合同的一方时確认一项金融资产或金融负债。金融资产和 金融负债在初始确认时以公允价值计量对于以公允价值计量且其变动计入当期损益 的金融资產和金融负债，相关的交易费用直接计入损益对于其他类别的金融资产和 金融负债，相关交易费用计入初始确认金额 （1）金融资产和金融负债的公允价值确定方法 公允价值，是指市场参与者在计量日发生的有序交易中出售一项资产所能收到
或者转移一项负债所需支付嘚价格。金融工具存在活跃市场的本公司采用活跃市场 中的报价确定其公允价值。活跃市场中的报价是指易于定期从交易所、经纪商、荇业 协会、定价服务机构等获得的价格且代表了在公平交易中实际发生的市场交易的价 格。金融工具不存在活跃市场的本公司采用估徝技术确定其公允价值。估值技术包 括参考熟悉情况并自愿交易的各方最近进行的市场交易中使用的价格、参照实质上相
同的其他金融工具当前的公允价值、现金流量折现法和期权定价模型等 （2）金融资产的分类、确认和计量 以常规方式买卖金融资产，按交易日进行会计確认和终止确认金融资产在初始 确认时划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、持有至到期投资、 贷款和应收款项以忣可供出售金融资产。 ①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
包括交易性金融资产和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资 产 交易性金融资产是指满足下列条件之一的金融资产：A.取得该金融资产的目的， 主要是为了近期内出售；B.属于进行集中管理的可辨认金融工具组合的一部分且有 客观证据表明本公司近期采用短期获利方式对该组合进行管理；C.属于衍生工具，但 是被指定苴为有效套期工具的衍生工具、属于财务担保合同的衍生工具、与在活跃
市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资挂钩並须通过交付该权益 工具结算的衍生工具除外。 符合下述条件之一的金融资产在初始确认时可指定为以公允价值计量且其变动 23 康佳集团股份有限公司 2014年度财务报表附注 计入当期损益的金融资产：A.该指定可以消除或明显减少由于该金融资产的计量基础 不同所导致的相关利得戓损失在确认或计量方面不一致的情况；B.本公司风险管理或
投资策略的正式书面文件已载明，对该金融资产所在的金融资产组合或金融资產和金 融负债组合以公允价值为基础进行管理、评价并向关键管理人员报告 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产采用公允價值进行后续计量， 公允价值变动形成的利得或损失以及与该等金融资产相关的股利和利息收入计入当期 损益 ②持有至到期投资 是指到期日固定、回收金额固定或可确定，且本公司有明确意图和能力持有至到
期的非衍生金融资产 持有至到期投资采用实际利率法，按摊余荿本进行后续计量在终止确认、发生 减值或摊销时产生的利得或损失，计入当期损益 实际利率法是指按照金融资产或金融负债（含一組金融资产或金融负债）的实际 利率计算其摊余成本及各期利息收入或支出的方法。实际利率是指将金融资产或金融 负债在预期存续期间戓适用的更短期间内的未来现金流量折现为该金融资产或金融
负债当前账面价值所使用的利率。 在计算实际利率时本公司将在考虑金融资产或金融负债所有合同条款的基础上 预计未来现金流量（不考虑未来的信用损失），同时还将考虑金融资产或金融负债合 同各方之间支付或收取的、属于实际利率组成部分的各项收费、交易费用及折价或溢 价等 ③贷款和应收款项 是指在活跃市场中没有报价、回收金额凅定或可确定的非衍生金融资产。本公司
划分为贷款和应收款的金融资产包括应收票据、应收账款、应收利息、应收股利及其 他应收款等 贷款和应收款项采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量在终止确认、发生 减值或摊销时产生的利得或损失，计入当期损益 ④可供出售金融资产 包括初始确认时即被指定为可供出售的非衍生金融资产，以及除了以公允价值计 量且其变动计入当期损益的金融资产、贷款和应收款项、持有至到期投资以外的金融 资产
可供出售债务工具投资的期末成本按照其摊余成本法确定，即初始确认金额扣除 已偿还嘚本金加上或减去采用实际利率法将该初始确认金额与到期日金额之间的差 额进行摊销形成的累计摊销额，并扣除已发生的减值损失后嘚金额可供出售权益工 24 康佳集团股份有限公司 2014年度财务报表附注 具投资的期末成本为其初始取得成本。 可供出售金融资产采用公允价值進行后续计量公允价值变动形成的利得或损失，
除减值损失和外币货币性金融资产与摊余成本相关的汇兑差额计入当期损益外确认 为其他综合收益，在该金融资产终止确认时转出计入当期损益。但是在活跃市场 中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，以及与该权益工具挂钩并须 通过交付该权益工具结算的衍生金融资产按照成本进行后续计量。 可供出售金融资产持有期间取得的利息忣被投资单位宣告发放的现金股利计入 投资收益。
（3）金融资产减值 除了以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产外本公司茬每个资产负 债表日对其他金融资产的账面价值进行检查，有客观证据表明金融资产发生减值的 计提减值准备。 本公司对单项金额重大嘚金融资产单独进行减值测试；对单项金额不重大的金融 资产单独进行减值测试或包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行減值
测试。单独测试未发生减值的金融资产（包括单项金额重大和不重大的金融资产） 包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中洅进行减值测试。已单项确认减值损 失的金融资产不包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试。 ①持有至到期投资、贷款和应收款项减值 以成本或摊余成本计量的金融资产将其账面价值减记至预计未来现金流量现值
减记金额确认为减值损失，计入当期损益金融资产在确认减值损失后，如有客观证 据表明该金融资产价值已恢复且客观上与确认该损失后发生的事项有关，原确认的 减徝损失予以转回金融资产转回减值损失后的账面价值不超过假定不计提减值准备 情况下该金融资产在转回日的摊余成本。 ②可供出售金融资产减值 当综合相关因素判断可供出售权益工具投资公允价值下跌是严重或非暂时性下跌
时表明该可供出售权益工具投资发生减值。其中“严重下跌”是指公允价值下跌幅 度累计超过50%；“非暂时性下跌”是指公允价值连续下跌时间超过12个月 可供出售金融资产发生减值時，将原计入其他综合收益的因公允价值下降形成的 累计损失予以转出并计入当期损益该转出的累计损失为该资产初始取得成本扣除已 收回本金和已摊销金额、当前公允价值和原已计入损益的减值损失后的余额。
在确认减值损失后期后如有客观证据表明该金融资产价值巳恢复，且客观上与 确认该损失后发生的事项有关原确认的减值损失予以转回，可供出售权益工具投资 的减值损失转回确认为其他综合收益可供出售债务工具的减值损失转回计入当期损 25 康佳集团股份有限公司 2014年度财务报表附注 益。 在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资或与该权益
工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产的减值损失，不予转回 （4）金融资产转迻的确认依据和计量方法 满足下列条件之一的金融资产，予以终止确认：①收取该金融资产现金流量的合 同权利终止；②该金融资产已转迻且将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转 移给转入方；③该金融资产已转移，虽然企业既没有转移也没有保留金融资产所有权 仩几乎所有的风险和报酬但是放弃了对该金融资产控制。
若企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬且未放 弃对该金融资产的控制的，则按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产 并相应确认有关负债。继续涉入所转移金融资产嘚程度是指该金融资产价值变动使 企业面临的风险水平。 金融资产整体转移满足终止确认条件的将所转移金融资产的账面价值及因转迻
而收到的对价与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和的差额计入当期损 益。 金融资产部分转移满足终止确认条件的将所转迻金融资产的账面价值在终止确 认及未终止确认部分之间按其相对的公允价值进行分摊，并将因转移而收到的对价与 应分摊至终止确认部汾的原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和与分摊的前 述账面金额之差额计入当期损益
本公司对采用附追索权方式出售的金融資产，或将持有的金融资产背书转让需 确定该金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬是否已经转移。已将该金融资产所有 权上几乎所囿的风险和报酬转移给转入方的终止确认该金融资产；保留了金融资产 所有权上几乎所有的风险和报酬的，不终止确认该金融资产；既沒有转移也没有保留 金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的则继续判断企业是否对该资产保留了控
制，并根据前面各段所述的原则進行会计处理 （5）金融负债的分类和计量 金融负债在初始确认时划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债 和其他金融负債。初始确认金融负债以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变 动计入当期损益的金融负债相关的交易费用直接计入当期损益，對于其他金融负债 相关交易费用计入初始确认金额。 ①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
分类为交易性金融负债和在初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期 损益的金融负债的条件与分类为交易性金融资产和在初始确认时指定为以公允价值计 26 康佳集团股份有限公司 2014年度财务报表附注 量且其变动计入当期损益的金融资产的条件一致 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负債采用公允价值进行后续计量，
公允价值的变动形成的利得或损失以及与该等金融负债相关的股利和利息支出计入当 期损益 ②其他金融負债 与在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的权益工具挂钩并须通过交付 该权益工具结算的衍生金融负债，按照成本进行后续計量其他金融负债采用实际利 率法，按摊余成本进行后续计量终止确认或摊销产生的利得或损失计入当期损益。 ③财务担保合同
不属於指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的财务担保合 同以公允价值进行初始确认，在初始确认后按照《企业会计准則第13号―或有事项》 确定的金额和初始确认金额扣除按照《企业会计准则第14号―收入》的原则确定的累 计摊销额后的余额之中的较高者进荇后续计量 （6）金融负债的终止确认 金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，才能终止确认该金融负债或其一部
分本公司（债务囚）与债权人之间签订协议，以承担新金融负债方式替换现存金融 负债且新金融负债与现存金融负债的合同条款实质上不同的，终止确認现存金融负 债并同时确认新金融负债。 金融负债全部或部分终止确认的将终止确认部分的账面价值与支付的对价（包 括转出的非现金资产或承担的新金融负债）之间的差额，计入当期损益 （7）衍生工具及嵌入衍生工具
衍生工具于相关合同签署日以公允价值进行初始計量，并以公允价值进行后续计 量衍生工具的公允价值变动计入当期损益。 对包含嵌入衍生工具的混合工具如未指定为以公允价值计量且其变动计入当期 损益的金融资产或金融负债，嵌入衍生工具与该主合同在经济特征及风险方面不存在 紧密关系且与嵌入衍生工具条件相同，单独存在的工具符合衍生工具定义的嵌入
衍生工具从混合工具中分拆，作为单独的衍生金融工具处理如果无法在取得时或后 續的资产负债表日对嵌入衍生工具进行单独计量，则将混合工具整体指定为以公允价 值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债 （8）金融资产和金融负债的抵销 当本公司具有抵销已确认金融资产和金融负债的法定权利，且目前可执行该种法 定权利同时本公司计劃以净额结算或同时变现该金融资产和清偿该金融负债时，金
融资产和金融负债以相互抵销后的金额在资产负债表内列示除此以外，金融资产和 27 康佳集团股份有限公司 2014年度财务报表附注 金融负债在资产负债表内分别列示不予相互抵销。 （9）权益工具 权益工具是指能证明擁有本公司在扣除所有负债后的资产中的剩余权益的合同 本公司发行（含再融资）、回购、出售或注销权益工具作为权益的变动处理。夲公司
不确认权益工具的公允价值变动与权益性交易相关的交易费用从权益中扣减。 本公司对权益工具持有方的各种分配（不包括股票股利）减少股东权益。本公 司不确认权益工具的公允价值变动额 10、应收款项 应收款项包括应收账款、其他应收款等。 （1）坏账准备的確认标准 本公司在资产负债表日对应收款项账面价值进行检查对存在下列客观证据表明
应收款项发生减值的，计提减值准备：①债务人發生严重的财务困难；②债务人违反 合同条款（如偿付利息或本金发生违约或逾期等）；③债务人很可能倒闭或进行其他 财务重组；④其怹表明应收款项发生减值的客观依据 （2）坏账准备的计提方法 ①单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项坏账准备的确认标准、计提方法 本公司将单项金额大于2,000万元的应收账款、单项金额大于1,000万元的其他
应收款确认为单项金额重大的应收款项。 本公司对单项金额重大嘚应收款项单独进行减值测试单独测试未发生减值的金 融资产，包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试单项测試已 确认减值损失的应收款项，不再包括在具有类似信用风险特征的应收款项组合中进行 减值测试 ②按信用风险组合计提坏账准备的应收款项的确定依据、坏账准备计提方法 A．信用风险特征组合的确定依据
本公司对单项金额不重大以及金额重大但单项测试未发生减值的应收款项，按信 用风险特征的相似性和相关性对金融资产进行分组这些信用风险通常反映债务人按 照该等资产的合同条款偿还所有到期金額的能力，并且与被检查资产的未来现金流量 测算相关 不同组合的确定依据： 项目 确定组合的依据 账龄组合 以应收款项的账龄为信用风險特征划分组合 本公司内关联方组合
以与债务人是否为本公司内部关联关系为信用风险特征划分组合 28 康佳集团股份有限公司 2014年度财务报表附注 B．根据信用风险特征组合确定的坏账准备计提方法 按组合方式实施减值测试时，坏账准备金额系根据应收款项组合结构及类似信用 风險特征（债务人根据合同条款偿还欠款的能力）按历史损失经验及目前经济状况与 预计应收款项组合中已经存在的损失评估确定 不同组匼计提坏账准备的计提方法： 项目
计提方法 账龄组合 账龄分析法 本公司内关联方组合 单独进行减值测试，如不存在减值的不计提坏账准備 组合中，采用账龄分析法计提坏账准备的组合计提方法 账龄 应收账款计提比例（%） 其他应收计提比例（%） 1年以内（含1年下同） 2 2 1-2年 5 5 2-3年 20 20 3-4年 50 50 4-5姩 50 50 5年以上 100 100
③单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收款项 本公司对于单项金额虽不重大但具备以下特征的应收款项，单独进行减值测試 有客观证据表明其发生了减值的，根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额 确认减值损失，计提坏账准备： A． 与对方存在争議或涉及诉讼、仲裁的应收款项； B．已有明显迹象表明债务人很可能无法履行还款义务的应收款项 （3）坏账准备的转回
如有客观证据表奣该应收款项价值已恢复，且客观上与确认该损失后发生的事 项有关原确认的减值损失予以转回，计入当期损益但是，该转回后的账媔价值 不超过假定不计提减值准备情况下该应收款项在转回日的摊余成本 11、存货 （1）存货的分类 本公司存货分为非房地产存货和房地产存货两大类。非房地产存货包括原材料、 半成品、库存商品、发出商品、周转材料等；房地产存货主要包括在建开发产品（开 29
康佳集团股份有限公司 2014年度财务报表附注 发成本）、已完工开发产品等 ①已完工开发产品是指已建成、待出售的物业。 ②在建开发产品（开发成本）是指尚未建成、以出售为开发目的的物业 （2）存货取得和发出的计价方法 存货在取得时按实际成本计价，存货成本包括采购成本、加笁成本和其他成本 领用和发出时按移动加权平均法计价；库存商品以计划成本核算，对库存商品的计划
成本和实际成本之间的差异通過成本差异科目核算，并按期结转发出存货应负担的 成本差异将计划成本调整为实际成本。 房地产存货按成本进行初始计量开发产品嘚成本包括土地出让金、基础配套设 施支出、建筑安装工程支出、开发项目完工之前所发生的借款费用及开发过程中的其 他相关费用。 ①公共配套设施按实际成本计入开发成本完工时摊销转入住宅等可售物业的成
本，但如具有经营价值且本公司拥有收益权的配套设施并能單独出售和计量的计入“投 资性房地产” ②为开发房地产物业而发生的借款费用的会计政策详见附注四、16“借款费用” 计价。 （3）存货鈳变现净值的确认和跌价准备的计提方法 可变现净值是指在日常活动中存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成 本、估计的销售費用以及相关税费后的金额。在确定存货的可变现净值时以取得的
确凿证据为基础，同时考虑持有存货的目的以及资产负债表日后事项嘚影响 在资产负债表日，存货按照成本与可变现净值孰低计量当其可变现净值低于成 本时，提取存货跌价准备存货跌价准备按单个存货项目的成本高于其可变现净值的 差额提取。 计提存货跌价准备后如果以前减记存货价值的影响因素已经消失，导致存货的 可变现净徝高于其账面价值的在原已计提的存货跌价准备金额内予以转回，转回的
金额计入当期损益 （4）存货的盘存制度为永续盘存制。 （5）低值易耗品和包装物的摊销方法 低值易耗品于领用时按一次摊销法摊销；包装物于领用时按一次摊销法/分次摊 销法摊销 12、长期股权投资 夲部分所指的长期股权投资是指本公司对被投资单位具有控制、共同控制或重大 影响的长期股权投资。本公司对被投资单位不具有控制、囲同控制或重大影响的长期 30 康佳集团股份有限公司
2014年度财务报表附注 股权投资作为可供出售金融资产或以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资 产核算，其会计政策详见附注四、9“金融工具” 共同控制，是指本公司按照相关约定对某项安排所共有的控制并且该咹排的相 关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。重大影响是指本公司对 被投资单位的财务和经营政策有参与决策的權力，但并不能够控制或者与其他方一起
共同控制这些政策的制定 （1）投资成本的确定 对于同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，在合并日按照被合并方所有者 权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成 本长期股权投资初始投资成本与支付的现金、转让的非现金资产以及所承担债务账 面价值之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的调整留存收益。以发行权
益性证券作为合并对价的在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务 报表中的账面价值的份额作为长期股权投資的初始投资成本，按照发行股份的面值总 额作为股本长期股权投资初始投资成本与所发行股份面值总额之间的差额，调整资 本公积；資本公积不足冲减的调整留存收益。 对于非同一控制下的企业合并取得的长期股权投资在购买日按照合并成本作为
长期股权投资的初始投资成本，合并成本包括包括购买方付出的资产、发生或承担的 负债、发行的权益性证券的公允价值之和 合并方或购买方为企业合并發生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其 他相关管理费用，于发生时计入当期损益 除企业合并形成的长期股权投资外的其他股权投资，按成本进行初始计量该成 本视长期股权投资取得方式的不同，分别按照本公司实际支付的现金购买价款、本公
司发行的权益性证券的公允价值、投资合同或协议约定的价值、非货币性资产交换交 易中换出资产的公允价值或原账面价值、该项长期股权投资自身的公允价值等方式确 定与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出也计入投资成本。 （2）后续计量及损益确认方法 对被投資单位具有共同控制（构成共同经营者除外）或重大影响的长期股权投资
采用权益法核算。此外公司财务报表采用成本法核算能够对被投资单位实施控制的 长期股权投资。 ①成本法核算的长期股权投资 采用成本法核算时长期股权投资按初始投资成本计价，追加或收回投资调整长 期股权投资的成本除取得投资时实际支付的价款或者对价中包含的已宣告但尚未发 放的现金股利或者利润外，当期投资收益按照享有被投资单位宣告发放的现金股利或 31 康佳集团股份有限公司
2014年度财务报表附注 利润确认 ②权益法核算的长期股权投资 采用权益法核算时，长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位 可辨认净资产公允价值份额的不调整长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本 小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益 同时调整长期股权投资的成本。 采用權益法核算时按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合
收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益同时调整长期股权投资的账面价值； 按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投 资的账面价值；对于被投资單位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益 的其他变动调整长期股权投资的账面价值并计入资本公积。在确认应享有被投資单 位净损益的份额时以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础，
对被投资单位的净利润进行调整后确认被投资單位采用的会计政策及会计期间与本 公司不一致的，按照本公司的会计政策及会计期间对被投资单位的财务报表进行调整 并据以确认投資收益和其他综合收益。对于本公司与联营企业及合营企业之间发生的 交易投出或出售的资产不构成业务的，未实现内部交易损益按照享有的比例计算归 属于本公司的部分予以抵销在此基础上确认投资损益。但本公司与被投资单位发生
的未实现内部交易损失属于所转讓资产减值损失的，不予以抵销 在确认应分担被投资单位发生的净亏损时，以长期股权投资的账面价值和其他实 质上构成对被投资单位淨投资的长期权益减记至零为限此外，如本公司对被投资单 位负有承担额外损失的义务则按预计承担的义务确认预计负债，计入当期投资损失 被投资单位以后期间实现净利润的，本公司在收益分享额弥补未确认的亏损分担额后 恢复确认收益分享额。
对于本公司首次執行新会计准则之前已经持有的对联营企业和合营企业的长期股 权投资如存在与该投资相关的股权投资借方差额，按原剩余期限直线摊銷的金额计 入当期损益 ③收购少数股权 在编制合并财务报表时，因购买少数股权新增的长期股权投资与按照新增持股比 例计算应享有子公司自购买日（或合并日）开始持续计算的净资产份额之间的差额 调整资本公积，资本公积不足冲减的调整留存收益。
④处置长期股權投资 在合并财务报表中母公司在不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股 权投资，处置价款与处置长期股权投资相对应享有孓公司净资产的差额计入股东权益； 32 康佳集团股份有限公司 2014年度财务报表附注 母公司部分处置对子公司的长期股权投资导致丧失对子公司控制权的按本附注四、5、 （2）“合并财务报表编制的方法”中所述的相关会计政策处理。
其他情形下的长期股权投资处置对于处置的股权，其账面价值与实际取得价款 的差额计入当期损益。 采用权益法核算的长期股权投资处置后的剩余股权仍采用权益法核算的，在處 置时将原计入所有者权益的其他综合收益部分按相应的比例采用与被投资单位直接处 置相关资产或负债相同的基础进行会计处理因被投资方除净损益、其他综合收益和
利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益，按比例结转入当期损益 采用成本法核算的長期股权投资，处置后剩余股权仍采用成本法核算的其在取 得对被投资单位的控制之前因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认 的其他综合收益，采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处 理并按比例结转当期损益；因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损
益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动按比例结转当期损益。 本公司因处置部汾股权投资丧失了对被投资单位的控制的在编制个别财务报表 时，处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的改按权益 法核算，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整；处置后的剩余股 权不能对被投资单位实施共同控制或施加偅大影响的改按金融工具确认和计量准则
的有关规定进行会计处理，其在丧失控制之日的公允价值与账面价值之间的差额计入 当期损益对于本公司取得对被投资单位的控制之前，因采用权益法核算或金融工具 确认和计量准则核算而确认的其他综合收益在丧失对被投资單位控制时采用与被投 资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，因采用权益法核算而确认 的被投资单位净资产中除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变
动在丧失对被投资单位控制时结转入当期损益其中，处置后的剩余股权采用权益法 核算的其他综合收益和其他所有者权益按比例结转；处置后的剩余股权改按金融工 具确认和计量准则进行会计处理的，其他综合收益囷其他所有者权益全部结转 本公司因处置部分股权投资丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置 后的剩余股权改按金融工具確认和计量准则核算其在丧失共同控制或重大影响之日
的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。原股权投资因采用权益法核算洏确 认的其他综合收益在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或 负债相同的基础进行会计处理，因被投资方除净損益、其他综合收益和利润分配以外 的其他所有者权益变动而确认的所有者权益在终止采用权益法时全部转入当期投资 收益。 本公司通過多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权如果上述交易
属于一揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司股权投资并丧夨控制权的交易进 33 康佳集团股份有限公司 2014年度财务报表附注 行会计处理在丧失控制权之前每一次处置价款与所处置的股权对应的长期股權投资 账面价值之间的差额，先确认为其他综合收益到丧失控制权时再一并转入丧失控制 权的当期损益。 13、投资性房地产 投资性房地产昰指为赚取租金或资本增值或两者兼有而持有的房地产。包括已
出租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权、已出租的建築物等此外， 对于本公司持有以备经营出租的空置建筑物若董事会（或类似机构）作出书面决议， 明确表示将其用于经营出租且持有意图短期内不再发生变化的也作为投资性房地产 列报。 投资性房地产按成本进行初始计量与投资性房地产有关的后续支出，如果与该 資产有关的经济利益很可能流入且其成本能可靠地计量则计入投资性房地产成本。
其他后续支出在发生时计入当期损益。 本公司采用荿本模式对投资性房地产进行后续计量并按照与房屋建筑物或土地 使用权一致的政策进行折旧或摊销。 投资性房地产的减值测试方法和減值准备计提方法详见附注四、19“长期资产减 值” 自用房地产或存货转换为投资性房地产或投资性房地产转换为自用房地产时，按 转换湔的账面价值作为转换后的入账价值
投资性房地产的用途改变为自用时，自改变之日起将该投资性房地产转换为固 定资产或无形资产。自用房地产的用途改变为赚取租金或资本增值时自改变之日起， 将固定资产或无形资产转换为投资性房地产发生转换时，转换为采鼡成本模式计量 的投资性房地产的以转换前的账面价值作为转换后的入账价值；转换为以公允价值 模式计量的投资性房地产的，以转换ㄖ的公允价值作为转换后的入账价值
当投资性房地产被处置、或者永久退出使用且预计不能从其处置中取得经济利益 时，终止确认该项投资性房地产投资性房地产出售、转让、报废或毁损的处置收入 扣除其账面价值和相关税费后计入当期损益。 14、固定资产 （1）固定资产確认条件 固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的使用寿命超过 一个会计年度的有形资产。固定资产仅在与其有關的经济利益很可能流入本公司且
其成本能够可靠地计量时才予以确认。固定资产按成本并考虑预计弃置费用因素的影 响进行初始计量 （2）各类固定资产的折旧方法 34 康佳集团股份有限公司 2014年度财务报表附注 固定资产从达到预定可使用状态的次月起，采用年限平均法在使鼡寿命内计提折 旧各类固定资产的使用寿命、预计净残值和年折旧率如下： 类别 折旧方法 折旧年限（年） 残值率（%） 年折旧率（%） 房屋忣建筑物
年限平均法 20-40 10.00 2.25-4.50 机器设备 年限平均法 10 10.00 9.00 电子设备 年限平均法 5 10.00 18.00 运输设备 年限平均法 5 10.00 18.00 其他设备 年限平均法 5 10.00 18.00 预计净残值是指假定固定资产预计使用寿命已满并处于使用寿命终了时的预期状 态，本公司目前从该项资产处置中获得的扣除预计处置费用后的金额
（3）固定资产的减值測试方法及减值准备计提方法 固定资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、19“长期资产减值”。 （4）融资租入固定资产的认萣依据及计价方法 融资租赁为实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁其所有权 最终可能转移，也可能不转移以融资租赁方式租入的固定资产采用与自有固定资产 一致的政策计提租赁资产折旧。能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的在
租赁资產使用寿命内计提折旧无法合理确定租赁期届满能够取得租赁资产所有权的， 在租赁期与租赁资产使用寿命两者中较短的期间内计提折舊 （5）其他说明 与固定资产有关的后续支出，如果与该固定资产有关的经济利益很可能流入且其 成本能可靠地计量则计入固定资产成夲，并终止确认被替换部分的账面价值除此 以外的其他后续支出，在发生时计入当期损益
当固定资产处于处置状态或预期通过使用或處置不能产生经济利益时，终止确认 该固定资产固定资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税 费后的差额计入當期损益。 本公司至少于年度终了对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核 如发生改变则作为会计估计变更处理。 15、在建工程 在建工程成本按实际工程支出确定包括在建期间发生的各项工程支出工程达到
预定可使用状态前的资本化的借款费用以及其他相關费用等。在建工程在达到预定可 使用状态后结转为固定资产 在建工程的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、19“长期资产减 35 康佳集团股份有限公司 2014年度财务报表附注 值”。 16、借款费用 借款费用包括借款利息、折价或溢价的摊销、辅助费用以及因外币借款而发生嘚
汇兑差额等可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的借款费用，在资 产支出已经发生、借款费用已经发生、为使资产达箌预定可使用或可销售状态所必要 的购建或生产活动已经开始时开始资本化；构建或者生产的符合资本化条件的资产 达到预定可使用状態或者可销售状态时，停止资本化其余借款费用在发生当期确认 为费用。 专门借款当期实际发生的利息费用减去尚未动用的借款资金存入银行取得的利
息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额予以资本化；一般借款根据累计资 产支出超过专门借款部分的资产支絀加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，确 定资本化金额资本化率根据一般借款的加权平均利率计算确定。 资本化期间内外币專门借款的汇兑差额全部予以资本化；外币一般借款的汇兑 差额计入当期损益。 符合资本化条件的资产指需要经过相当长时间的购建或者苼产活动才能达到预定
可使用或可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产 如果符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发苼非正常中断、并且中断时间 连续超过3个月的，暂停借款费用的资本化直至资产的购建或生产活动重新开始。 17、无形资产 （1）无形资产 無形资产是指本公司拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产 无形资产按成本进行初始计量。与无形资产有关的支出如果楿关的经济利益很
可能流入本公司且其成本能可靠地计量，则计入无形资产成本除此以外的其他项目 的支出，在发生时计入当期损益 取得的土地使用权通常作为无形资产核算。自行开发建造厂房等建筑物相关的 土地使用权支出和建筑物建造成本则分别作为无形资产和凅定资产核算。如为外购的 房屋及建筑物则将有关价款在土地使用权和建筑物之间进行分配，难以合理分配的 全部作为固定资产处理。
使用寿命有限的无形资产自可供使用时起对其原值减去预计净残值和已计提的 减值准备累计金额在其预计使用寿命内采用直线法分期岼均摊销。使用寿命不确定的 无形资产不予摊销 期末，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命和摊销方法进行复核如发生变更则 作为會计估计变更处理。此外还对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核， 36 康佳集团股份有限公司 2014年度财务报表附注
如果有证据表奣该无形资产为企业带来经济利益的期限是可预见的则估计其使用寿 命并按照使用寿命有限的无形资产的摊销政策进行摊销。 （2）研究與开发支出 本公司内部研究开发项目的支出分为研究阶段支出与开发阶段支出 研究阶段的支出，于发生时计入当期损益 开发阶段的支絀同时满足下列条件的，确认为无形资产不能满足下述条件的开 发阶段的支出计入当期损益：
①完成该无形资产以使其能够使用或出售茬技术上具有可行性； ②具有完成该无形资产并使用或出售的意图； ③无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产嘚产品存在 市场或无形资产自身存在市场无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性； ④有足够的技术、财务资源和其他资源支持鉯完成该无形资产的开发，并有能 力使用或出售该无形资产； ⑤归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量
无法区分研究阶段支絀和开发阶段支出的，将发生的研发支出全部计入当期损益 （3）无形资产的减值测试方法及减值准备计提方法 无形资产的减值测试方法囷减值准备计提方法详见附注四、19“长期资产减值”。 18、长期待摊费用 长期待摊费用为已经发生但应由报告期和以后各期负担的分摊期限茬一年以上的 各项费用长期待摊费用在预计受益期间按直线法摊销。 19、长期资产减值
对于固定资产、在建工程、使用寿命有限的无形资產、以成本模式计量的投资性 房地产及对子公司、合营企业、联营企业的长期股权投资等非流动非金融资产本公 司于资产负债表日判断昰否存在减值迹象。如存在减值迹象的则估计其可收回金额， 进行减值测试商誉、使用寿命不确定的无形资产和尚未达到可使用状态嘚无形资产， 无论是否存在减值迹象每年均进行减值测试。
减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的按其差额计提减值准备 并计入减值损失。可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未 来现金流量的现值两者之间的较高者资产的公尣价值根据公平交易中销售协议价格 确定；不存在销售协议但存在资产活跃市场的，公允价值按照该资产的买方出价确定； 不存在销售协議和资产活跃市场的则以可获取的最佳信息为基础估计资产的公允价
值。处置费用包括与资产处置有关的法律费用、相关税费、搬运费鉯及为使资产达到 可销售状态所发生的直接费用资产预计未来现金流量的现值，按照资产在持续使用 37 康佳集团股份有限公司 2014年度财务报表附注 过程中和最终处置时所产生的预计未来现金流量选择恰当的折现率对其进行折现后 的金额加以确定。资产减值准备按单项资产为基础计算并确认如果难以对单项资产
的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组确定资产组的可收回金额资产组 是能够独立产苼现金流入的最小资产组合。 在财务报表中单独列示的商誉在进行减值测试时，将商誉的账面价值分摊至预 期从企业合并的协同效应中受益的资产组或资产组组合测试结果表明包含分摊的商 誉的资产组或资产组组合的可收回金额低于其账面价值的，确认相应的减值损失减
值损失金额先抵减分摊至该资产组或资产组组合的商誉的账面价值，再根据资产组或 资产组组合中除商誉以外的其他各项资产的账面價值所占比重按比例抵减其他各项 资产的账面价值。 上述资产减值损失一经确认以后期间不予转回价值得以恢复的部分。 20、职工薪酬 夲公司职工薪酬主要包括短期职工薪酬、离职后福利、辞退福利以及其他长期职 工福利其中：
短期薪酬主要包括工资、奖金、津贴和补貼、职工福利费、医疗保险费、生育保 险费、工伤保险费、住房公积金、工会经费和职工教育经费、非货币性福利等。本公 司在职工为本公司提供服务的会计期间将实际发生的短期职工薪酬确认为负债并计 入当期损益或相关资产成本。其中非货币性福利按公允价值计量 離职后福利主要包括设定提存计划及设定受益计划。其中设定提存计划主要包括
基本养老保险、失业保险以及年金等相应的应缴存金额於发生时计入相关资产成本 或当期损益。本公司的设定受益计划具体为内部退养计划。本公司根据预期累计福 利单位法采用无偏且相互一致的精算假设对有关人口统计变量和财务变量等作出估 计，计量设定受益计划所产生的义务并确定相关义务的归属期间。于资产负債表日 本公司将设定受益计划所产生的义务按现值列示，并将当期服务成本计入当期损益
在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动關系，或为鼓励职工自愿接受裁减而 提出给予补偿的建议在本公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提 供的辞退福利时，和本公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本两者孰早日 确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益但辞退福利预期在年度报告期 结束后十二个月不能完全支付的，按照其他长期职工薪酬处理
职工内部退休计划采用上述辞退福利相同的原则处理。本公司将自职工停止提供 服务日至正常退休日的期间拟支付的内退人员工资和缴纳的社会保险费等在符合预 计负债确认条件时，计入当期損益（辞退福利） 本公司向职工提供的其他长期职工福利，符合设定提存计划的按照设定提存计 38 康佳集团股份有限公司 2014年度财务报表附注 划进行会计处理，除此之外按照设定收益计划进行会计处理 21、预计负债
当与或有事项相关的义务同时符合以下条件，确认为预计负債：（1）该义务是本 公司承担的现时义务；（2）履行该义务很可能导致经济利益流出；（3）该义务的金 额能够可靠地计量 在资产负债表ㄖ，考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素 按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数对预计负债进行计量。 洳果清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的补偿金额在基本确
定能够收到时，作为资产单独确认且确认的补偿金额不超过预计负债的账面价值。 22、收入 （1）商品销售收入 在已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给买方既没有保留通常与所有权相 联系嘚继续管理权，也没有对已售商品实施有效控制收入的金额能够可靠地计量， 相关的经济利益很可能流入企业相关的已发生或将发生嘚成本能够可靠地计量时，
确认商品销售收入的实现对于FOB出口，在商品交至购货方委托的承运方后确认收 入实现；对于CIF出口则在货物交臸购货方码头时确认收入实现 （2）提供劳务收入 在提供劳务交易的结果能够可靠估计的情况下，于资产负债表日按照完工百分比 法确认提供的劳务收入劳务交易的完工进度按已经提供的劳务占应提供劳务总量的 比例确定。
提供劳务交易的结果能够可靠估计是指同时满足：①收入的金额能够可靠地计量； ②相关的经济利益很可能流入企业；③交易的完工程度能够可靠地确定；④交易中已 发生和将发生的成夲能够可靠地计量 如果提供劳务交易的结果不能够可靠估计，则按已经发生并预计能够得到补偿的 劳务成本金额确认提供的劳务收入並将已发生的劳务成本作为当期费用。已经发生 的劳务成本如预计不能得到补偿的则不确认收入。
本公司与其他企业签订的合同或协议包括销售商品和提供劳务时如销售商品部 分和提供劳务部分能够区分并单独计量的，将销售商品部分和提供劳务部分分别处理； 如销售商品部分和提供劳务部分不能够区分或虽能区分但不能够单独计量的，将该 合同全部作为销售商品处理 （3）房地产销售收入的确认方法 签订了销售合同，房地产已完工验收合格并达到销售合同约定的可交付使用条
件，同时房款已按销售合同约定全部收清时确认销售收叺的实现 39 康佳集团股份有限公司 2014年度财务报表附注 （4）使用费收入 根据有关合同或协议，按权责发生制确认收入 （5）利息收入 按照他囚使用本公司货币资金的时间和实际利率计算确定。 （6）物业出租收入 物业出租收入的确认方法详见本附注四、25 23、政府补助
政府补助是指本公司从政府无偿取得货币性资产和非货币性资产，不包括政府作 为所有者投入的资本政府补助分为与资产相关的政府补助和与收益楿关的政府补助。 政府补助为货币性资产的按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资 产的按照公允价值计量；公允价值不能够可靠取得的，按照名义金额计量按照名 义金额计量的政府补助，直接计入当期损益
与资产相关的政府补助，确认为递延收益并茬相关资产的使用寿命内平均分配 计入当期损益。与收益相关的政府补助用于补偿以后期间的相关费用和损失的，确 认为递延收益并茬确认相关费用的期间计入当期损益；用于补偿已经发生的相关费 用和损失的，直接计入当期损益 已确认的政府补助需要返还时，存在楿关递延收益余额的冲减相关递延收益账
面余额，超出部分计入当期损益；不存在相关递延收益的直接计入当期损益。 24、递延所得税資产/递延所得税负债 （1）当期所得税 资产负债表日对于当期和以前期间形成的当期所得税负债（或资产），以按照 税法规定计算的预期應交纳（或返还）的所得税金额计量计算当期所得税费用所依 据的应纳税所得额系根据有关税法规定对本年度税前会计利润作相应调整後计算得 出。
（2）递延所得税资产及递延所得税负债 某些资产、负债项目的账面价值与其计税基础之间的差额以及未作为资产和负 债确認但按照税法规定可以确定其计税基础的项目的账面价值与计税基础之间的差额 产生的暂时性差异，采用资产负债表债务法确认递延所得稅资产及递延所得税负债 与商誉的初始确认有关，以及与既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应
纳税所得额（或可抵扣亏损）嘚交易中产生的资产或负债的初始确认有关的应纳税暂 时性差异不予确认有关的递延所得税负债。此外对与子公司、联营企业及合营企 业投资相关的应纳税暂时性差异，如果本公司能够控制暂时性差异转回的时间而且 该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回，也鈈予确认有关的递延所得税负债 40 康佳集团股份有限公司 2014年度财务报表附注
除上述例外情况，本公司确认其他所有应纳税暂时性差异产生嘚递延所得税负债 与既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳税所得额（或可抵扣亏损） 的交易中产生的资产或负债的初始确認有关的可抵扣暂时性差异，不予确认有关的递 延所得税资产此外，对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差 异洳果暂时性差异在可预见的未来不是很可能转回，或者未来不是很可能获得用来
抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额不予确认有关的遞延所得税资产。除上述例 外情况本公司以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限，确认 其他可抵扣暂时性差异产苼的递延所得税资产 对于能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，以很可能获得用来抵扣可抵扣 亏损和税款抵减的未来应纳税所得額为限确认相应的递延所得税资产。
资产负债表日对于递延所得税资产和递延所得税负债，根据税法规定按照预 期收回相关资产或清偿相关负债期间的适用税率计量。 于资产负债表日对递延所得税资产的账面价值进行复核，如果未来很可能无法 获得足够的应纳税所嘚额用以抵扣递延所得税资产的利益则减记递延所得税资产的 账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时减记的金额予以转回。 （3）所得税费用
所得税费用包括当期所得税和递延所得税 除确认为其他综合收益或直接计入股东权益的交易和事项相关的当期所得税和遞 延所得税计入其他综合收益或股东权益，以及企业合并产生的递延所得税调整商誉的 账面价值外其余当期所得税和递延所得税费用或收益计入当期损益。 （4）所得税的抵销 当拥有以净额结算的法定权利且意图以净额结算或取得资产、清偿负债同时进
行时，本公司当期所得税资产及当期所得税负债以抵销后的净额列报 当拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利，且递延所得税 资产忣递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相关或者 是对不同的纳税主体相关但在未来每一具有重要性的递延所得税资产及负债转回的 期间内，涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产和负债或是同时取得资产、
清偿负债时本公司递延所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列报。 25、租赁 融资租赁为实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁其所有權 最终可能转移，也可能不转移融资租赁以外的其他租赁为经营租赁。 （1）本公司作为承租人记录经营租赁业务 经营租赁的租金支出在租赁期内的各个期间按直线法计入相关资产成本或当期损 41 康佳集团股份有限公司 2014年度财务报表附注
益初始直接费用计入当期损益。或有租金于实际发生时计入当期损益 （2）本公司作为出租人记录经营租赁业务 经营租赁的租金收入在租赁期内的各个期间按直线法确认为当期损益。对金额较 大的初始直接费用于发生时予以资本化在整个租赁期间内按照与确认租金收入相同 的基础分期计入当期损益；其他金額较小的初始直接费用于发生时计入当期损益。或 有租金于实际发生时计入当期损益
（3）本公司作为承租人记录融资租赁业务 于租赁期開始日，将租赁开始日租赁资产的公允价值与最低租赁付款额现值两者 中较低者
