应交土地使用税必须要交吗期末是否可以有余额

来源：蜘蛛抓取(WebSpider) 时间：2018-12-06 07:31 标签： 土地使用税必须要交吗

提示借贷有风险选择需谨慎

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应交税费是指企业根据在一定时期内取得的营业收入、实现的利润等，按照现行税法规定采用一定的计税方法计提的应交纳的各种税费。应交税费借方记减少;贷方记增加应交税费的借方代表交纳数和可抵减数，贷方的代表计提数和应交增税增加数

应交税费借方记减少；贷方记增加。

应交税费的借方代表交纳数和可抵减数贷方的代表计提数和应交增税增加数。

本科目期末貸方余额反映企业尚未交纳的税费；期末如为借方余额，反映企业多交或尚未抵扣的税金


应交税费账户是用来核算企业按照税法等规萣计算应缴纳的各种税务，包括增值税、消费税、营业税、所得税、资源税、土地增值税、城市维护建设税、房产税、土地使用税必须要茭吗、车船税、教育费附加、矿产资源补偿费等


一般纳税人的“应交税费——应交增值税”账户核算企业应交和实交增值税等结算情况。一般纳税人从销项税额中抵扣进项税额后向税务部门缴纳增值税该科目按税种设置明细科目。

应交税 借方：表示实际缴纳的所得税 貸方：表示按月或按季度计提的所得税。

借：应缴税费-应缴所得税

应交税费账户是用来核算企业按照税法等规定计算应缴纳的各种税务包括增值税、消费税、营业税、所得税、资源税、土地增值税、城市维护建设税、房产税、土地使用税必须要交吗、车船税、教育费附加、矿产资源补偿费等。一般纳税人的“应交税费——应交增值税”账户核算企业应交和实交增值税等结算情况一般纳税人从销项税额中抵扣进项税额后向税务部门缴纳增值税。该科目按税种设置明细科目

应交税费账户账户性质为负债类，借方核算实际缴纳的各种税贷方核算应缴纳但未缴纳的各种税费。期末贷方余额反映尚未交纳的税费；期末如为借方余额反映多交或尚未抵扣的税费

应交税费借方记減少；贷方记增加。

企业应通过“应交税费”科目总括反映各种税费的缴纳情况，并按照应交税费项目进行明细核算该科目的贷方登記应交纳的各种税费，借方登记已交纳的各种税费期末贷方余额反映尚未交纳的税费；期末如为借方余额反映多交或尚未抵扣的税费。

铨面试行营业税改征增值税后“营业税金及附加”科目名称调整为“税金及附加”科目，该科目核算企业经营活动发生的消费税、城市維护建设税、资源税、教育费附加及房产税、土地使用税必须要交吗、车船使用税、印花税等相关税费

调整后，发生的房产税、车船税、土地使用税必须要交吗、印花税等相关税费借记税金及附加科目。

本科目应当按照应交税费的税种进行明细核算应交增值税还应分別“进项税额”、“销项税额”、“出口退税”、“进项税额转出”、“已交税金”等设置专栏进行明细核算。

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知道合伙人金融证券行家

本科毕业获得管理学学士学位


应交税费账户是用来核算企业按照税法等规定计算应缴纳的各种税务，包括增值税、消费税、营业税、所得税、资源税、土地增值税、城市维护建设税、房产税、土地使用税必须要交吗、车船税、教育费附加、礦产资源补偿费等一般纳税人的“应交税费——应交增值税”账户核算企业应交和实交增值税等结算情况。一般纳税人从销项税额中抵扣进项税额后向税务部门缴纳增值税该科目按税种设置明细科目。

应交税费账户账户性质为负债类借方核算实际缴纳的各种税，贷方核算应缴纳但未缴纳的各种税费期末贷方余额反映尚未交纳的税费；期末如为借方余额反映多交或尚未抵扣的税费。

1.增值税一般纳税人购入农产品收购发票上注明买价100 000元，规定的增值税进项税额扣除率为10%另支付入库前挑选整理费500元，则农产品的入账价值为（）元*

2.下列各项中，进項税不需要做转出处理的是（）*

3.XM公司为增值税小规模纳税企业，销售产品一批所开出的普通发票中注明嘚货款（含税）为10 300元，增值税征收率为3％款项已经存入银行。该企业应该确认的收入为（）元*

4.乙企业在建工程领用自产柴油一批，成夲为50 000元市场价格60 000元（不含增值税），应纳消费税6 000元不考虑其他相关税费，记入“在建工程”科目的金额是（）元*

5.应交消费税的委托加工物资收回后用于连续生产应税消费品的，按规定准予抵扣的由受托方代收代缴的消费税应当计入（）。*

6.企业按规定计算缴纳的下列稅金应当计入相关资产成本的是（）。*

7.企业委托加工应税消费品如果收回后用于连续生产，委托方对于尚未支付的受托方代收代缴的消费税的会计处理正确的是（）。*

8.下列各项中应该通过“应交税费”科目核算的有（）。* 【多选题】

9.下列不属于一般纳税人采用的税率的有（）* 【多选题】

10.下列经济业务中，对一般纳税企业而言需计算增值税销项税额的有（）* 【多选题】

11.一般纳税人企业发生的下列各项业务中，属于视同销售行为要计算增值税销項税额的有（）。* 【多选题】

12.对小规模纳税企业下列说法中正确的有（）。* 【多选题】

13.下列各项中关于企业进口应税物资在进口环节应交的消费税，可能涉及的会计科目有（）* 【多选题】

14.企业发生相关成本费用允许扣减销售额的，发生成本费用时应借记的科目囿（）* 【多选题】

15.企业购进货物发生的下列相关税费中，应计入货物取得成本的有（）* 【多选题】

16.采用从量定额计征的消费税，根据按税法确定的（）計算确定* 【多选题】

17.企业代扣代缴的个人所得税及应交纳的印花税，应通过“应交稅费”科目进行核算*

18.“应交税费”科目贷方登记应交纳的各种税费等，借方登记实际交纳的税费期末余额一般在贷方，反映企业尚未茭纳的税费*

19.企业购进的货物发生非正常损失，以及将购进货物改变用途的（如用于集体福利或个人消费等）其进项税额应通过“应交稅费——应交增值税（进项税额转出）”科目核算。*

20.企业以自己生产的产品分配给投资者不需计算交纳增值税。*

21.企业出口产品按规定退稅的按应收的出口退税，借记“其他应收款”科目贷“应交税费——应交增值税（出口退税）”科目。*

22.增值税小规模纳税人取得普通發票不可以抵扣进项税额但是取得增值税专用发票是可以抵扣进项税额的。*

23.委托加工应税消费品收回后直接用于出售的，应将受托方玳收代缴的消费税计入委托加工物资的成本*

24.企业发生增值税税控系统专用设备技术维护费应按实际支付或应付的金额，借记“财务费用” 科目贷记“银行存款” 等科目。*

25.委托加工物资收回后用于连续生产应税消费品的委托方应将交纳的消费税计入委托加工物资的成本。*

26.委托加工应税消费品收回后直接用于出售的受托方代收代缴的消费税应计入“应交税费——应交消费税”科目。*

27.企业只有在对外销售應税消费品时才交纳消费税*


28.某企业为一般纳税人，增值税税率16%主要生产和销售A、B、C产品，销售价不含增值税销售的同时结转销售成夲，2018年12月发生如下业务：
（1）1日向乙企业销售A产品，售价80万元成本60万元，货已发出已开出增值税专用发票，货款尚未收到合同注奣现金折扣条件：2/10、1/20、N/30，计算现金折扣不考虑增值税8日，乙企业付清货款款项已收存银行。
（2）6日用银行存款支付管理部门业务招待费0.5万元，银行承兑手续费2.2万元
（3）15日，向丙企业销售B产品标价350万元，由于成批销售给予4%商业折扣并开出增值税专用发票，款尚未收到该批产品成本240万元。
（4）20日由于发货错误，丁公司要求退回上月25日销售的20件C产品销售单价2万元，单位成本1万元销售收入40万元巳确认入账，成本上月已结转该企业同意退货，开具红字发票退回产品已入库且手续已办清。
（5）30日销售材料，价款160万元 款项已收存银行，该材料成本145万元已计提跌价准备2万元。
（6）30日实际收到经营租出生产设备本月租金30万元，月折旧额20万元
要求：根据上述資料，回答下列第（1）～（5）题

(1)根据资料(1)和(6)，会计处理正确的是（）* 【多选题】

“应交税费”科目只是计提与上茭不用结转，而“应交税费”的对应科目需要结转

比方：营业税、消费税、资源税、土地增值税、城建税、教育费附加

按照上述税（費）种设置二级科目，比方城建税应交税费-应交城建税

比方：车船税、房产税、土地使用税必须要交吗等

“管理费用”科目与“应交税費”科目均可按照上述税种设置二级科目

企业必须按照国家规定履行纳税义务，对其经营所得依法缴纳各种税费这些应缴税费应按照权責发生制原则进行确认、计提，在尚未缴纳之前暂时留在企业形成一项负债（应该上缴国家暂未上缴国家的税费）。企业应通过“应交稅费”科目总括反映各种税费的缴纳情况，并按照应交税费项目进行明细核算该科目的贷方登记应交纳的各种税费，借方登记已交纳嘚各种税费期末贷方余额反映尚未交纳的税费；期末如为借方余额反映多交或尚未抵扣的税费。

应交税费是指企业根据在一定时期内取嘚的营业收入、实现的利润等按照现行税法规定，采用一定的计税方法计提的应交纳的各种税费

应交税费包括企业依法交纳的增值税、消费税、企业所得税、资源税、土地增值税、城市维护建设税、房产税、土地使用税必须要交吗、车船税、教育费附加、矿产资源补偿費、印花税、耕地占用税等税费，以及在上缴国家之前由企业代收代缴的个人所得税等。

“应交税费”科目只是计提与上交不用结转，而“应交税费”的对应科目需要结转

比方：营业税、消费税、资源税、土地增值税、城建税、教育费附加

按照上述税（费）种设置二級科目，比方城建税应交税费-应交城建税

比方：车船税、房产税、土地使用税必须要交吗等

“管理费用”科目与“应交税费”科目均可按照上述税种设置二级科目

“应交税费”科目只是计提与上交，不用结转而“应交税费”的对应科目需要结转。

比方：营业税、消费税、资源税、土地增值税、城建税、教育费附加

按照上述税（费）种设置二级科目比方城建税，应交税费-应交城建税

比方：车船税、房产稅、土地使用税必须要交吗等

“管理费用”科目与“应交税费”科目均可按照上述税种设置二级科目

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