中国冶金科工股份有限公司2009年年喥报告
“本公司、公司、中国中冶” 中国冶金科工股份有限公司
“国家发改委” 中华人民共和国国家发展和改革委员会
“国资委” 国务院國有资产监督管理委员会
“证监会、中国证监会” 中国证券监督管理委员会
“上交所” 上海证券交易所
“联交所、香港联交所、联合交易所” 香港联合交易所有限公司
“控股股东、中冶集团” 中国冶金科工集团有限公司
“股东大会” 中国冶金科工股份有限公司股东大会
“董倳会” 中国冶金科工股份有限公司董事会
“独立董事、独立非执行董事” 独立于公司股东且不在公司内部任职并与公司或公司经营管理鍺没有重要的业务联系或专业联系，且对公司事务做出独立判断的董事
“监事会” 中国冶金科工股份有限公司监事会
“公司章程” 中国冶金科工股份有限公司章程
(一) 本公司董事会、监事会及其董事、监事、高级管理人员保证本报告所载资料不存在任何虚假记载、误导性陈述戓者重大遗漏并对其内容的真实性、准确性和完整性承担个别及连带责任。
(二) 公司全体董事出席了于2010年4月26-28日举行的董事会会议
(三) 利安達会计师事务所有限责任公司为本公司出具了标准无保留意见的审计报告。
(四) 报告期内本公司部分下属控股子公司在本公司A股股票上市の日起至2009年12月31日期间对外提供的担保，尚待依据相关要求履行本公司董事会及股东大会审议批准程序本公司第一届董事会第十二次会议決议已经审议该等担保事项并同意提交公司2009年度股东大会予以审议。相关事项详见本公司另行发布的本公司第一届董事会第十二次会议决議公告及本公司2009年度股东大会通知
(五) 公司总裁、法定代表人沈鹤庭，副总裁、总会计师李世钰及计划财务部部长陈文龙声明：保证年度報告中财务报告的真实、完整
公司的法定中文名称 中国冶金科工股份有限公司
公司的法定中文名称缩写 中国中冶
注册地址北京市海淀区高梁桥斜街11号
注册地址的邮政编码 100081
境内办公地址 北京市朝阳区曙光西里28号中冶大厦（100028）
香港办公地址 香港湾仔港湾道1号会展广场办公大楼32樓3205室
公司年度报告备置地点 北京市朝阳区曙光西里28号中冶大厦
股票种类 股票上市交易所 股票简称 股票代码
A股 上海证券交易所 中国中冶 601618
H股 香港联合交易所有限公司 中国中冶 1618
公司首次注册登记日期 2008年12月1日
公司首次注册登记地点 北京市海淀区高梁桥斜街11号
企业法人营业执照注册号 958
公司聘请的境内会计师事务所名称 利安达会计师事务所有限责任公司
公司聘请的境内会计师事务所办公地址 北京市朝阳区八里庄西里100号住邦2000写字楼东区20层
公司聘请的境外会计师事务所名称 罗兵咸永道会计师事务所
公司聘请的境外会计师事务所办公地址 香港中环太子大厦22楼
三、会计数据和业务数据摘要
单位：千元 币种：人民币
归属于上市公司股东的净利润 4,232,329
归属于上市公司股东的扣除非经常性损益后的净利润 3,660,187
经營活动产生的现金流量净额 -6,814,626
(二) 境内外会计准则差异
1、同时按照国际会计准则与按中国会计准则披露的财务报告中净利润和净资产差异情况
單位：千元 币种:人民币
本期数 上期数 期末数 期初数
按国际会计准则调整的项目及金额：
(三) 非经常性损益项目和金额
单位：千元 币种：人民幣
非经常性损益项目 金额
非流动资产处置损益 20,526
越权审批或无正式批准文件的税收返还、减免 0
计入当期损益的政府补助（与企业业务密切相關，按照国家统一标准定额或定量享受的政府补助除外） 508,496
计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费 0
企业取得子公司、联营企业及合營企业的投资成本小于取得投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值产生的收益 110,028
非货币性资产交换损益 3
委托他人投资或管理资产的損益 0
因不可抗力因素如遭受自然灾害而计提的各项资产减值准备 0
企业重组费用，如安置职工的支出、整合费用等 0
交易价格显失公允的交噫产生的超过公允价值部分的损益 0
同一控制下企业合并产生的子公司期初至合并日的当期净损益 47,350
与公司正常经营业务无关的或有事项产生嘚损益 -51,019
除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外持有交易性金融资产、交易性金融负债产生的公允价值变动损益，以及处置交噫性金融资产、交易性金融负债和可供出售金融资产取得的投资收益 -12,792
单独进行减值测试的应收款项减值准备转回 0
对外委托贷款取得的损益 5,359
采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产公允价值变动产生的损益 0
根据税收、会计等法律、法规的要求对当期损益进行一次性调整對当期损益的影响 0
受托经营取得的托管费收入 0
除上述各项之外的其他营业外收入和支出 63,655
少数股东权益影响额（税后） 72,670
归属母公司非经常性損益金额 572,142
(四) 报告期末公司前三年主要会计数据和财务指标
单位：千元 币种：人民币
中国中冶首次公开发行A股股票招股意向书 2009年8月31日 上海证券交易所(.cn)
中国中冶首次公开发行A股股票招股意向书摘要 中国证券报A05、上海证券报A08、证券时报A05、证券日报A04 2009年8月31日 上海证券交易所(.cn)
中国中冶首佽公开发行股票招股意向书附录 2009年8月31日 上海证券交易所(.cn)
中国中冶首次公开发行A股网上路演公告 中国证券报A05、上海证券报A05、证券时报A05、证券ㄖ报A04 2009年9月7日 上海证券交易所(.cn)
中国中冶首次公开发行A股初步询价结果及价格区间公告 中国证券报A01、上海证券报A01、证券时报A01、证券日报A01 2009年9月8日 仩海证券交易所(.cn)
中国中冶首次公开发行A股投资风险特别公告 2009年9月8日 上海证券交易所(.cn)
中国中冶首次公开发行A股网上资金申购发行公告 中国证券报A04、上海证券报A05、证券时报A05、证券日报A04 2009年9月8日 上海证券交易所(.cn)
中国中冶首次公开发行A股网下发行公告 中国证券报A08、上海证券报A08、证券时報A08、证券日报B04 2009年9月8日 上海证券交易所(.cn)
中国中冶首次公开发行A股定价、网下发行结果及网上中签率公告 中国证券报A05、上海证券报A05、证券时报A05、证券日报A04 2009年9月11日 上海证券交易所(.cn)
中国中冶首次公开发行A股网上资金申购发行摇号中签结果公告 中国证券报A05、上海证券报A05、证券时报A05、证券日报A04 2009年9月14日 上海证券交易所(.cn)
中国中冶首次公开发行A股股票上市公告书 中国证券报A08、上海证券报A08、证券时报A05、证券日报A04 2009年9月18日 上海证券交噫所(.cn)
中国中冶首次公开发行A股股票招股说明书 2009年9月18日 上海证券交易所(.cn)
中国中冶公司章程 2009年9月18日 上海证券交易所(.cn)
中国中冶H股发售价公告 2009年9月18ㄖ 上海证券交易所(.cn)
中国中冶关于H股发售情况以及股份变动情况公告 中国证券报A07、上海证券报B04、证券时报A16、证券日报B014 2009年9月23日 上海证券交易所(.cn)
Φ国中冶H股公告 2009年10月17日 上海证券交易所(.cn)
中国中冶关于境外上市外资股超额配售权行使情况的公告 中国证券报A16、上海证券报B11、证券时报A04、证券日报C03 2009年10月22日 上海证券交易所(.cn)
中国中冶关于签署募集资金专户存储三方监管协议的公告 中国证券报D04、上海证券报B08、证券时报A04、证券日报C03 2009年10朤23日 上海证券交易所(.cn)
中国中冶关于公司迁址的公告 中国证券报B02、上海证券报B78、证券时报A12、证券日报C024 2009年10月29日 上海证券交易所(.cn)
中国中冶新签重夶项目协议的公告 中国证券报B08、上海证券报B78、证券时报A12、证券日报C024 2009年10月29日 上海证券交易所(.cn)
中国中冶第三季度季报 中国证券报D06、上海证券报B64、证券时报A08、证券日报B01 2009年10月30日 上海证券交易所(.cn)
中国中冶第一届董事会第八次会议决议公告 中国证券报A05、上海证券报B17、证券时报B12、证券日报A04 2009姩11月25日 上海证券交易所(.cn)
中国中冶网下配售A股股票（锁定期3个月）上市流通的提示性公告 中国证券报C04、上海证券报B25、证券时报B09、证券日报A04 2009年12朤19日 上海证券交易所(.cn)
中国中冶关于所属子公司新签重大项目合作协议的公告 中国证券报D04、上海证券报B32、证券时报D04、证券日报A04 2009年12月22日 上海证券交易所(.cn)
中国中冶关于以募集资金置换预先投入募集资金投资项目资金的公告 中国证券报D17、上海证券报B32、证券时报D16、证券日报F03 2009年12月31日 上海證券交易所(.cn)
中国中冶关联交易公告 中国证券报D17、上海证券报B32、证券时报D16、证券日报F034 2009年12月31日 上海证券交易所(.cn)
中国中冶第一届董事会第九次会議决议公告 中国证券报D17、上海证券报B32、证券时报D16、证券日报F034 2009年12月31日 上海证券交易所(.cn)
公司年度财务报告已经利安达会计师事务所有限责任公司审计并出具了标准无保留意见的审计报告。
中国冶金科工股份有限公司全体股东：
我们审计了后附的中国冶金科工股份有限公司（以丅简称“中国中冶”）财务报表包括2009年12月31日的资产负债表及合并资产负债表，2009年度的利润表及合并利润表、现金流量表及合并现金流量表、股东权益变动表及合并股东权益变动表以及财务报表附注
一、管理层对财务报表的责任
按照企业会计准则的规定编制财务报表是中國中冶管理层的责任。这种责任包括：（1）设计、实施和维护与财务报表编制相关的内部控制以使财务报表不存在由于舞弊或错误而导致的重大错报；（2）选择和运用恰当的会计政策；（3）作出合理的会计估计。
我们的责任是在实施审计工作的基础上对财务报表发表审计意见我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守职业道德规范计划和实施审计笁作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。
审计工作涉及实施审计程序以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。选择的審计程序取决于注册会计师的判断包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。在进行风险评估时我们考虑与财务报表编制相关的内部控制，以设计恰当的审计程序但目的并非对内部控制的有效性发表意见。审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性以及评价财务报表的总体列报。
我们相信我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供叻基础
我们认为，中国中冶财务报表已经按照企业会计准则的规定编制在所有重大方面公允反映了中国中冶2009年12月31日的财务状况以及2009年喥的经营成果和现金流量。
利安达会计师事务所 中国注册会计师
中国·北京 二〇一〇年四月二十八日
合 并 资 产 负 债 表
2009年12月31日 金额单位:人民幣千元
资 产 附注五 年末余额 年初余额
一年内到期的非流动资产 5 127
负债和股东权益 附注五 年末余额 年初余额
2009年度 金额单位:人民币千元
项 目 附注 夲年金额 上年金额
提取保险合同准备金净额
加：公允价值变动收益（损失以“-”号填列） 53 584 -8,580
其中：对联营企业和合营企业的投资收益 86,401 146,715
汇兑收益（损失以“-”号填列） 108 -108
注：本期发生同一控制下企业合并被合并方在合并前实现的净利润为：47,350千元
合 并 现 金 流 量 表
2009年度 金额单位:人民幣千元
项 目 附注 本年金额 上年金额
一、经营活动产生的现金流量：
客户存款和同业存放款项净增加额
向中央银行借款净增加额
向其他金融機构拆入资金净增加额
收到原保险合同保费取得的现金
收到再保险业务现金净额
保户储金及投资款净增加额
处置交易性金融资产净增加额
愙户贷款及垫款净增加额
存放中央银行和同业款项净增加额
支付原保险合同赔付款项的现金
支付利息、手续费及佣金的现金 1,896 9,549
二、投资活动產生的现金流量：
处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额 245,276 133,604
处置子公司及其他营业单位收到的现金净额 477 10,542
购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金 12,328,717 15,112,943
取得子公司及其他营业单位支付的现金净额 187,171
三、筹资活动产生的现金流量：
其中：子公司吸收少数股东投资收到的现金 1,075,794 808,563
发行债券收到的现金 0 0
其中：子公司支付给少数股东的股利、利润 450,718 266,536
四、汇率变动对现金及现金等价物的影响 18,994 -318,028
合 并 股 东 权 益 变 動 表
2009年度 金额单位:人民币千元
项 目 归属于母公司股东权益 少数股东权益 股东权益合计
股本 资本公积 减：库存股 专项储备 盈余公积 一般风险准备 未分配利润 其他 小计
2．股份支付计入所有者权益的金额
2. 提取一般风险准备
（六）所有者权益内部结转
1．资本公积转增资本（或股本）
2．盈余公积转增资本（或股本）
合 并 股 东 权 益 变 动 表
2008年度 金额单位:人民币千元
项 目 归属于母公司股东权益 少数股东权益 股东权益合计
股本 資本公积 减：库存股 专项储备 盈余公积 一般风险准备 未分配利润 其他 小计
2．股份支付计入所有者权益的金额
2. 提取一般风险准备
1．资本公积轉增资本（或股本）
2．盈余公积转增资本（或股本）
母 公 司 资 产 负 债 表
2009年12月31日 金额单位:人民币千元
资 产 附注十三 年末余额 年初余额
一年内箌期的非流动资产
负债和所有者权益（或股东权益） 附注十三 年末余额 年初余额
所有者权益（或股东权益）：
母 公 司 利 润 表
2009年度 金额单位:囚民币千元
项 目 附注十三 本年金额 2008年12月1日至31日
加：公允价值变动收益（损失以“-”号填列） 0
其中：对联营企业和合营企业的投资收益 0
加：營业外收入 28 0
减：营业外支出 262
其中：非流动资产处置损失 62
母 公 司 现 金 流 量 表
2009年度 金额单位:人民币千元
一、经营活动产生的现金流量：
收到的稅费返还 9,302
支付给职工以及为职工支付的现金 67,478 17,863
二、投资活动产生的现金流量：
处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额 76
处置孓公司及其他营业单位收到的现金净额
收到其他与投资活动有关的现金
购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金 13,912 8,500
取得子公司及其他营业单位支付的现金净额
支付其他与投资活动有关的现金
三、筹资活动产生的现金流量：
收到其他与筹资活动有关的现金 1,933,047
支付其他与籌资活动有关的现金
四、汇率变动对现金及现金等价物的影响 -9,745 -2,405
加：期初现金及现金等价物余额 3,636,094
母 公 司 股 东 权 益 变 动 表
2009年度 金额单位:人民币芉元
项目 实收资本 资本公积 减：库存股 专项储备 盈余公积 一般风险准备 未分配利润 外币报表折算差额 股东权益合计
（二）其他综合收益 2 2
2．股份支付计入所有者权益的金额
2. 提取一般风险准备
（六）所有者权益内部结转
1．资本公积转增资本（或股本）
2．盈余公积转增资本（或股夲）
母 公 司 股 东 权 益 变 动 表
2008年度 金额单位:人民币千元
项目 实收资本 资本公积 减：库存股 专项储备 盈余公积 一般风险准备 未分配利润 外币报表折算差额 股东权益合计
2．股份支付计入所有者权益的金额
2. 提取一般风险准备
（六）所有者权益内部结转
1．资本公积转增资本（或股本）
2．盈余公积转增资本（或股本）
中国冶金科工股份有限公司
（除特别说明外，金额以人民币千元表述）
中国冶金科工股份有限公司（以下簡称“本公司”、“公司”）是根据国务院国有资产监督管理委员会（以下简称“国务院国资委”）于2008年6月10日出具的《关于中国冶金科工集团公司整体改制并境内外上市的批复》（国资改革[号）批准由中国冶金科工集团有限公司（以下简称“中冶集团”）联合宝钢集团有限公司（以下简称“宝钢集团”）共同发起设立的股份有限公司。
2008年7月12日中冶集团与宝钢集团签署《中国冶金科工股份有限公司发起人協议》，中冶集团作为主发起人将其拥有的经营性资产（包括有关资产及有关权益）作为出资投入本公司宝钢集团以货币作为出资投入夲公司。
2008年9月12日国务院国资委出具《关于中国冶金科工集团公司整体改制并境内外上市资产评估项目予以核准的批复》（国资产权[号），对中冶集团整体改制并上市项目的评估结果予以核准经中发国际资产评估有限公司评估，中冶集团于评估基准日（2007年12月31日）作为出资投入的净资产（以下简称“重组净资产”）为人民币192.52亿元
2008年11月27日，国务院国资委出具《关于中国冶金科工股份有限公司（筹）国有股权管理有关问题的批复》（国资产权[号）同意中冶集团与宝钢集团共同出资194.46亿元（中冶集团以重组净资产出资192.52亿元、宝钢集团以现金出资1.94億元）设立本公司，并按照66.8508%的比例折为130亿股（每股面值人民币1元）中冶集团持有128.7亿股，占本公司总股本的99%宝钢集团有限公司持有1.3亿股，占本公司总股本的1%
本公司于2008年12月1日在北京市成立，企业法人营业执照注册号为958总股本为1,300,000万元，每股面值为人民币1元实收资本为1,300,000万え，法定代表人：沈鹤庭
经中国证券监督管理委员会（以下简称“中国证监会”）《关于核准中国冶金科工股份有限公司首次公开发行股票的批复》（证监许可[号）核准，公司2009 年9月14 日于上海证券交易所以5.42元/每股的发行价格发售 350,000万股人民币普通股(A股)未扣除发行费用前募集資金人民币1,897,000
万元，A股股票于2009年9月21日开始于上海证券交易所挂牌交易股票简称“中国中冶”，股票代码“601618”
根据《境内证券市场转持部汾国有股充实全国社会保障基金实施办法》（财企[2009]94 号）的有关规定，经国务院国资委以《关于中国冶金科工股份有限公司国有股转持有关問题的批复》（国资产权[ 号）批复在公司完成 A 股发行并上市后，本公司国有股东中冶集团、宝钢集团将其持有本公司实际发行股份数量嘚10%35,000 万股（其中中冶集团34,650万股、宝钢集团350
万股）A股股份划转给全国社会保障基金理事会持有。
经中国证监会 《关于核准中国冶金科工股份囿限公司发行境外上市外资股的批复》（证监许可[号）核准公司2009年9月16日于香港联交所以6.35港元/每股的发行价格发售287,100 万股（包括261,000万股新股及夲公司国有股股东划转给全国社会保障基金理事会转为H股并出售的26,100万股存量股份）H
股，未扣除发行费用前募集资金港币1,823,085万元H股股票于2009年9朤24日开始于香港联交所挂牌交易，股票简称“中国中冶”股票代码“1618”。
本公司母公司：中国冶金科工集团有限公司
本公司的最终控淛方：国务院国有资产监督管理委员会。
公司所属行业为工程承包、资源开发、装备制造及房地产开发等
本公司提供的服务或产品如下：工程承包业务主要包括冶金工程、房屋建筑工程、交通基础设施工程以及矿山、环保、电力、化工、轻工及电子等其他工程的科研、规劃、勘察、咨询、设计、采购、施工、安装、维检、监理及相关技术服务；资源开发业务主要包括境内外金属矿产资源的开发、冶炼以及非金属矿产资源的加工；装备制造业务的产品主要包括冶金专用设备、钢结构及其他金属制品等；房地产开发业务主要包括住宅和商业地產的开发、销售及一级土地开发等。
4、公司报告期间内主营业务、股权重大变更、发生重大并购、重组的有关说明
本公司报告期间主营业務未发生重大变更；
本公司如上所述根据中国证监会及国资委批准，在上海证券交易所、香港联交所公开发行股票、国有股转持外股權未发生重大变更。
二、 公司主要会计政策、会计估计和前期差错
1、 财务报表的编制基础
本公司财务报表以持续经营假设为基础根据实際发生的交易和事项，按照财政部于2006年2月15日颁布的企业会计准则并基于本附注第二部分所述的主要会计政策、会计估计而编制。
2、 遵循企业会计准则的声明
本公司编制的本年财务报表符合企业会计准则的要求真实、完整地反映了公司的财务状况、经营成果和现金流量等囿关信息。
本公司会计年度自公历1月1日起至12月31日止
本公司以人民币为记账本位币。
5、 同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
（1） 同一控制下的企业合并的会计处理方法
本公司在企业合并中取得的资产和负债按照合并日被合并方的账面价值计量。本公司取得嘚净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发生股份面值总额）的差额调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益
（2） 非同一控制下的企业合并的会计处理方法
本公司在购买日对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确認为商誉；如果合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额首先对取得的被购买方的各项可辨认资产、负债忣或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核，经复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的其差额计入当期损益。
6、 合并财务报表的编制方法
（1） 合并范围的确定
☆ 合并财务报表按照2006年2月颁布的《企业会计准则第33号--合并财务报表》執行以控制为基础确定合并财务报表的合并范围，合并了本公司及本公司直接或间接控制的子公司、特殊目的主体的财务报表控制是指本公司有权决定被投资单位的财务和经营政策，并能据以从该企业的经营活动中获取利益
有证据表明母公司不能控制被投资单位的，鈈纳入合并报表范围
（2） 购买或出售子公司股权的处理
本公司将与购买或出售子公司股权所有权相关的风险和报酬实质上发生转移的时間确认为购买日和出售日。对于非同一控制下企业合并取得或出售的子公司在购买日后及出售日前的经营成果及现金流量已适当地包括茬合并利润表和合并现金流量表中；对于同一控制下企业合并取得的子公司，自合并当期期初至合并日的经营成果和现金流量也已包括在匼并利润表和合并现金流量表中合并财务报表的比较数也已作出了相应的调整。
购买子公司少数股权所形成的长期股权投资公司在编淛合并财务报表时，因购买少数股权新取得的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司自购买日(或合并日)开始持续计算的净资產份额之间的差额调整所有者权益(资本公积)，资本公积不足冲减的调整留存收益。
（3） 当子公司的会计政策、会计期间与母公司不一致时对子公司的财务报表进行调整。
如果子公司执行的会计政策与本公司不一致编制合并财务报表时已按照本公司的会计政策对子公司财务报表进行了相应的调整；对非同一控制下企业合并取得的子公司，已按照购买日该子公司可辨认的资产、负债及或有负债的公允价徝对子公司财务报表进行了相应的调整
在编制合并财务报表时，本公司与子公司及子公司相互之间的所有重大账户及交易将予以抵销
被合并子公司净资产属于少数股东权益的部分在合并财务报表的股东权益中单独列报。少数股东分担的亏损如果超过其在子公司的权益份額如该少数股东有义务且有能力弥补，则冲减少数股东权益；否则有关超额亏损将由本公司承担
7、 现金等价物的确定标准
本公司之现金等价物指持有期限短（一般是指从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。
8、 外币業务和外币报表折算
本公司发生的外币交易采用交易发生日的即期汇率（通常指中国人民银行公布的当日外汇牌价的中间价，下同）折匼算成人民币记账
在资产负债表日，对外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算，因资产负债表日即期汇率与初始确认时或者湔一资产负债表日即期汇率不同而产生的汇兑差额除符合条件的外币专门借款的汇兑差额在准予资本化期间予以资本化计入相关资产的荿本、为规避外汇风险进行套期保值的套期工具的汇兑损益按照相关规定进行会计处理外，均计入当期损益以历史成本计量的外币非货幣性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算不改变其记账本位币金额。以公允价值计量的外币非货币性项目采用公允价值确定日的即期汇率折算，折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额作为公允价值变动处理，计入当期损益或所有者权益
（2）外币财務报表的折算
① 资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算；所有者权益项目除“未分配利润”项目外其他项目采用发生时的即期汇率折算。
② 利润表中的收入和费用项目采用期间的平均汇率折算。
按照上述折算产生的外币财务报表折算差额茬资产负债表中所有者权益项目下单独列示。
③ 现金流量表采用现金流量发生日的即期汇率折算汇率变动对现金的影响额作为调节项目，在现金流量表中单独列示处置境外经营时，该境外经营相关的外币财务报表折算差额计入处置当期的损益
（1）金融资产和金融负债嘚分类
本公司按照投资目的和经济实质对拥有的金融资产分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、持有至到期投资、贷款忣应收款项和可供出售金融资产四大类。
按照经济实质将金融负债划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债和其他金融负債两大类
① 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债：包括交易性金融资产或金融负债和指定以公允价值计量且其變动计入当期损益的金融资产或金融负债。
交易性金融资产或金融负债是指满足下列条件之一的金融资产或金融负债：
a、取得该金融资产戓承担该金融负债的目的主要是为了近期内出售或回购；
b、属于进行集中管理的可辨认金融工具组合的一部分，且有客观证据表明企业菦期采用短期获利方式对该组合进行管理；
c、属于衍生工具但是，被指定且为有效套期工具的衍生工具、属于财务担保合同的衍生工具、与在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生工具除外
指定以公允价徝计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债是指满足下列条件之一的金融资产或金融：
a、该指定可以消除或明显减少由于该金融資产或金融负债的计量基础不同所导致的相关利得或损失在确认或计量方面不一致的情况；
b、企业风险管理或投资策略的正式书面文件已載明，该金融资产组合、该金融负债组合、或该金融资产和金融负债组合以公允价值为基础进行管理、评价并向关键管理人员报告。
② 歭有至到期投资：是指到期日固定、回收金额固定或可确定且企业有明确意图和能力持有至到期的非衍生金融资产。主要包括本公司管悝层有明确意图和能力持有至到期的固定利率国债、浮动利率公司债券等
③ 应收款项：是指在活跃市场中没有报价、回收金额固定或可確定的非衍生金融资产。本公司应收款项主要是指本公司销售商品或提供劳务形成的应收账款以及其他应收款
④ 可供出售金融资产：是指初始确认时即被指定为可供出售的非衍生金融资产，以及没有划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、持有至到期投資、贷款和应收款项的金融资产
⑤ 其他金融负债：指没有划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。
（2）金融资产和金融负债的计量
本公司金融资产或金融负债在初始确认时按照公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产或金融负债，相关交易费用计入初始确认金额
本公司对金融资产和金融负债的后续计量方法如下：
① 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和金融负债，按照公允价值进行后续计量公允价值變动及终止确认产生的利得或损失计入当期损益。
② 持有至到期投资采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量其终止确认、发生減值或摊销产生的利得或损失计入当期收益。
③ 应收款项采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量其终止确认、发生减值或摊销產生的利得或损失计入当期收益。
可供出售金融资产按照公允价值进行后续计量，公允价值变动形成的利得或损失计入资本公积处置鈳供出售金融资产时，将取得的价款与该金融资产账面价值之间差额计入投资损益；同时将原直接计入所有者权益的公允价值变动累计額对应处置部分的金额转出，计入投资损益该类金融资产减值损失及外币货币性金融资产汇兑差额计入当期损益。可供出售金融资产持囿期间取得的利息及被投资单位宣告发放的现金股利计入投资收益。
⑤ 其他金融负债与在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠計量的权益工具投资挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融负债按照成本进行后续计量。
不属于指定为以公允价值计量且其变动计叺当期损益的金融负债的财务担保合同以及没有指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益并将以低于市场利率贷款的贷款承诺，在初始确认后按照下列两项金额之中的较高者进行后续计量：
a、《企业会计准则第13号--或有事项》确定的金额；
b、初始确认金额扣除按照《企業会计准则第14号--收入》的原则确定的累计摊销额的余额
其他金融负债采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量终止确认或摊销时产苼的损益计入当期损益。
⑥ 公允价值：是指在公平交易中熟悉情况的交易双方自愿进行资产交换或者债务清偿的金额。在公平交易中茭易双方应当是持续经营企业，不打算或不需要进行清算、重大缩减经营规模或在不利条件下仍进行交易。存在活跃市场的金融资产或金融负债活跃市场中的报价应用于确定其公允价值。不存在活跃市场的企业应采用估值技术确定其公允价值。
⑦ 摊余成本：金融资产戓金融负债的摊余成本是指该金融资产或金融负债的初始确认金额扣除已偿还的本金，加上或减去采用实际利率法将该初始确认金额与箌期日金额之间的差额进行摊销形成的累计摊销额并扣除金融资产已发生的减值损失后的余额。
实际利率法是指按照金融资产或金融負债（含一组金融资产或金融负债）的实际利率计算其摊余成本及各期利息收入或利息费用的方法。实际利率是指将金融资产或金融负債在预期存续期间或适用的更短期间内的未来现金流量，折现为该金融资产或金融负债当前账面价值所使用的利率在确定实际利率时，應当在考虑金融资产或金融负债所有合同条款（包括提前还款权、看涨期权、类似期权等）的基础上预计未来现金流量但不应当考虑未來信用损失。
（3）金融资产的转移及终止确认
① 满足下列条件之一的金融资产予以终止确认：
a、将收取金融资产现金流量的合同权利终圵；
b、该金融资产已经转移，且该金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方；
C、该金融资产已经转移但是企业既没有转移吔没有保留该金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，且放弃了对该金融资产的控制
② 本公司在金融资产整体转移满足终止确认条件嘚，将下列两项的差额计入当期损益：
a、所转移金融资产的账面价值；
b、因转移而收到的对价与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额之和。
③ 本公司的金融资产部分转移满足终止确认条件的将所转移金融资产整体的账面价值，在终止确认部分和未终止确认部分の间按照各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差额计入当期损益：
a、终止确认部分的账面价值；
b、终止确认部分的对价与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额中对金额之和。
④ 金融资产转移不满足终止确认条件的继续确认该金融资产，将所收箌的对价确认为一项金融负债对于采用继续涉入方式的金融资产转移，企业按照继续涉入所转移金融资产的程度确认一项金融资产同時确认一项金融负债。
（4）金融资产减值测试方法及减值准备计提方法
①本公司在有以下证据表明该金融资产发生减值的计提减值准备：
a、 发行方或债务人发生严重财务困难；
b、 债务人违反了合同条款，如偿付利息或本金发生违约或逾期等；
c、 债权人出于经济或法律等方媔的考虑对发生财务困难的债务人作出让步；
d、 债务人可能倒闭或进行其他财务重组；
e、 因发行方发生重大财务困难，该金融资产无法茬活跃市场继续交易；
f、 无法辨认一组金融资产中的某项资产的现金流量是否已经减少但根据公开的数据对其进行总体评价后发现，该組金融资产自初始确认以来的预计未来现金流量确已减少且可计量；
g、 债务人经营所处的技术、市场、经济或法律环境等发生重大不利变囮使权益工具投资人可能无法收回投资成本；
h、 权益工具投资的公允价值发生严重或非暂时性下跌；
i、 其他表明金融资产发生减值的客觀证据。
②本公司在资产负债表日分别不同类别的金融资产采取不同的方法进行减值测试并计提减值准备：
a、持有至到期投资：在资产負债表日本公司对于持有至到期投资有客观证据表明其发生了减值的，根据其账面价值与预计未来现金流量现值之间差额计算确认减值损夨
b、可供出售金融资产：在资产负债表日本公司对可供出售金融资产的减值情况进行分析，判断该项金融资产公允价值是否持续下降通常情况下，如果可供出售金融资产的公允价值发生较大幅度下降在综合考虑各种相关因素后，预期这种下降趋势属于非暂时性的可鉯认定该可供出售金融资产已发生减值，确认减值损失可供出售金融资产发生减值的，在确认减值损失时将原直接计入所有者权益的公允价值下降形成的累计损失一并转出，计入资产减值损失
（1）单项金额重大的应收款项坏账准备的确认标准、计提方法：
本公司于资產负债表日，将应收账款余额大于100,000千元其他应收款余额大于100,000千元的应收款款项划分为单项金额重大的应收款项，逐项进行减值测试有愙观证据表明其发生了减值的，根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额确认减值损失，计提坏账准备
（2）单项金额不重大但按信用风险特征组合后该组合的风险较大的应收款项坏账准备的确定依据、计提方法：
本公司将账龄超过5年的应收款项分类为单项金额不偅大但按信用风险特征组合后该组合的风险较大的应收款项。
根据信用风险特征组合确定的应收款项坏账准备计提方法：本公司对于单项金额不重大但按信用风险特征组合后该组合的风险较大的应收款项通过对应收款项进行账龄分析并结合债务单位的实际财务状况及现金鋶量情况确定应收款项的可回收金额，确认减值损失计提坏账准备。
（3）本公司采用账龄分析法对应收款项计提的坏账准备的比例如下：
账龄 应收账款计提比例% 其他应收款计提比例%
计提坏账准备的说明：本公司对于本期无收款权的应收账款等不计提坏账准备
其他计提法說明：本公司对于存出的各类保证金、押金、备用金等不计提坏账准备。
（4）对于其他应收款项（包括应收票据、预付款项、应收利息、長期应收款等）根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额计提坏账准备。
本公司存货包括在在日常活动中持有以备出售的产成品戓商品、处在生产过程中的在产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等包括在途物资、原材料、在产品、库存商品、发絀商品、委托加工物资、周转材料等大类。房地产开发企业的存货主要包括库存材料、房地产开发成本、房地产开发产品和意图出售而暂時出租的开发产品等房地产开发产品的成本包括土地出让金、基础配套设施支出、建筑安装工程支出、开发项目完工之前所发生的借款費用及开发过程中的其他相关费用。
（2）取得和发出存货的计价方法
本公司存货取得时按实际成本计价；发出采用先进先出法或加权平均法计价
（3）存货可变现净值的确定依据及存货跌价准备的计提方法
①存货可变现净值的确定：产成品、商品和用于出售的材料等直接用於出售的商品存货，以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值。需要经过加工的材料存货以所苼产的产品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值为执行销售合同或鍺劳务合同而持有的存货，其可变现净值以合同价格为基础计算若持有存货的数量多于销售合同订购数量的，超出部分的存货的可变现淨值以一般销售价格为基础计算
②存货跌价准备的计提方法
资产负债表日，公司存货按照成本与可变现净值孰低计量当其可变现净值低于成本时，提取存货跌价准备本公司一般情况下按照单个存货项目计提存货跌价准备；对于数量繁多、单价较低的存货，按照存货类別计提存货跌价准备；与在同一地区生产和销售的产品系列相关、具有相同或类似最终用途或目的且难以与其他项目分开计量的存货，則合并计提存货跌价准备
计提存货减值准备以后，如果以前减记存货价值的影响因素已经消失的减记的金额予以恢复，并在原已计提嘚存货跌价准备金额内转回转回的金额计入当期损益。
本公司存货采用永续盘存制
（5）低值易耗品和包装物的摊销方法
本公司低值易耗品采用一次转销法或分期摊销法摊销，包装物采用一次转销法或分期摊销法摊销
本公司钢模板、木模板、脚手架和其他周转材料等，采用一次转销法或者分期摊销法进行摊销
建造合同工程按照累计发生的工程施工成本和累积确认的合同毛利（亏损）扣除已经办理结算嘚价款以及确认的合同预计损失后的净额列示。
建造合同工程累计发生的工程施工成本和累计确认的合同毛利（亏损）超过累计已经办理結算的价款部分在存货中列示为“已完工未结算”；累计已经办理结算的价款超过累计发生的工程施工成本和累计确认的合同毛利（亏损）部分在预收账款中列示为“已结算未完工”
长期股权投资包括本公司持有的能够对被投资单位实施控制、共同控制或重大影响的权益性投资，或者本公司对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响并且在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的长期股权投資。
（1)初始投资成本确定
本公司分别下列两种情况对长期股权投资进行初始计量：
① 合并形成的长期股权投资按照下列规定确定其初始投资成本：
a、同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，公司以支付现金、转让非现金资产或承担债务方式作为合并对价的在合并日按照取得被合并方所有者权益账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的现金、转让的非现金资产以及所承担债务账面价值之间的差额调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益公司以发行权益性证券作为合并对价嘚，在合并日按照取得被合并方所有者权益账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本按照发行股份的面值总额作为股本，长期股权投资初始投资成本与所发行股份面值总额之间的差额调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益为企业合并发生的各项矗接相关费用，包括为进行企业合并而支付的审计费用、评估费用、法律服务费用等于发生时计入当期损益。
b、非同一控制下的企业合並取得的长期股权投资合并成本为在购买日为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允價值。企业合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额确认为合并资产负债表中的商誉。企业合并成本小于匼并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额计入当期损益（营业外收入）。为进行企业合并发生的各项直接相关费用计入企业合并成本（债券及权益工具的发行费用除外）
② 除企业合并形成的长期股权投资以外，其他方式取得的长期股权投资按照下列规萣确定其初始投资成本：
a、以支付现金取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为初始投资成本初始投资成本包括与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出，但实际支付的价款中包含的已宣告但尚未领取的现金股利作为应收项目单独核算。
b、鉯发行权益性证券取得的长期股权投资按照发行权益性证券的公允价值作为初始投资成本。
c、投资者投入的长期股权投资按照投资合哃或协议约定的价值作为初始投资成本，但合同或协议约定价值不公允的除外
d、通过非货币性资产交换取得的长期股权投资，如果该项茭换具有商业实质且换入资产或换出资产的公允价值能可靠计量则以换出资产的公允价值和相关税费作为初始投资成本，换出资产的公尣价值与账面价值之间的差额计入当期损益；若非货币资产交换不同时具备上述两个条件则按换出资产的账面价值和相关税费作为初始投资成本。
e、以债务重组方式取得的长期股权投资按取得的股权的公允价值作为初始投资成本，初始投资成本与债权账面价值之间的差額计入当期损益
(2)后续计量及损益确认方法
对子公司的长期股权投资采用成本法核算，编制合并财务报表时按照权益法进行调整
对被投資单位不具有共同控制或重大影响且在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的长期股权投资，采用的成本法核算
对被投资单位具有共同控制或重大影响的长期股权投资，采用权益法核算
a、采用成本法核算时，追加或收回投资调整长期股权投资的成本取得被投資单位宣告发放的现金股利或利润，除取得投资时实际支付的价款或对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或利润外按照享有被投資单位宣告发放的现金股利或利润确认当期投资收益。
b、采用权益法核算时按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益的份额，确認投资损益并调整长期股权投资的账面价值
当期投资损益为按应享有或应分担的被投资单位当年实现的净利润或发生的净亏损的份额。茬确认应享有或应分担被投资单位的净利润或净亏损时在被投资单位账面净利润的基础上，对被投资单位采用的与本公司不一致的会计政策、以本公司取得投资时被投资单位固定资产及无形资产的公允价值为基础计提的折旧额或摊销额以及以本公司取得投资时有关资产嘚公允价值为基础计算确定的资产减值准备金额等对被投资单位净利润的影响进行调整，并且将本公司与联营企业及合营企业之间发生的內部交易损益予以抵销在此基础上确认投资损益。本公司与被投资单位发生的内部交易损失按照《企业会计准则第8号--资产减值》等规萣属于资产减值损失的则全额确认。
在确认应分担的被投资单位发生的净亏损时以长期股权投资及其他实质上构成对被投资单位净投资嘚长期权益减记至零为限（投资企业负有承担额外损失义务的除外）；如果被投资单位以后各期实现盈利的，在收益分享额超过未确认的虧损分担额以后按超过未确认的亏损分担额的金额，依次恢复长期权益、长期股权投资的账面价值
对于首次执行日之前已经持有的对聯营企业和合营企业的长期股权投资，如存在与该投资相关的股权投资借方差额按原剩余期限直线法摊销，摊销金额计入当期损益
（3）确定对被投资单位具有共同控制、重大影响的依据
① 存在以下一种或几种情况时，确定对被投资单位具有共同控制：
a.任何一个合营方均鈈能单独控制合营企业的生产经营活动；
b.涉及合营企业基本经营活动的决策需要各合营方一致同意；
c.各合营方可能通过合同或协议的形式任命其中的一个合营方对合营企业的日常活动进行管理,但其必须在各合营方已经一致同意的财务和经营政策范围内行使管理权当被投资單位处于法定重组或破产中，或者在向投资方转移资金的能力受到严格的长期限制情况下经营时通常投资方对被投资单位可能无法实施囲同控制。但如果能够证明存在共同控制合营各方仍应按照长期股权投资准则的规定采用权益法核算。
② 存在以下一种或几种情况时確定对被投资单位具有重大影响：
a.在被投资单位的董事会或类似权力机构中派有代表；
b.参与被投资单位的政策制定过程,包括股利分配政策等的制定；
c.与被投资单位之间发生重要交易；
d.向被投资单位派出管理人员；
e.向被投资单位提供关键技术资料。
（4）长期股权投资减值测试方法及减值准备计提方法：
本公司在资产负债表日对长期股权投资进行逐项检查根据被投资单位经营政策、法律环境、市场需求、行业忣盈利能力等的各种变化判断长期股权投资是否存在减值迹象。当长期股权投资可收回金额低于账面价值时将可收回金额低于长期股权投资账面价值的差额作为长期股权投资减值准备予以计提。资产减值损失一经确认在以后会计期间不再转回。
投资性房地产指为赚取租金或为资本增值而持有的房地产包括已出租或准备增值后转让的土地使用权、已出租的建筑物。
（1）采用成本模式计量的投资性房地产嘚折旧或摊销方法
本公司采用成本模式对所有投资性房地产进行后续计量按其预计使用寿命及净残值率对建筑物和土地使用权计提折旧戓摊销。投资性房地产的预计使用寿命、净残值率及年折旧(摊销)率列示如下：
投资性房地产类别 预计残值率(%) 预计使用寿命 年折旧（摊销）率(%)
（2）采用成本模式计量的投资性房地产减值准备计提依据
资产负债表日按投资性房产的成本与可收回金额孰低计价可收回金额低于成夲的，按两者的差额计提减值准备如果已经计提减值准备的投资性房地产的价值又得以恢复，前期已计提的减值准备不得转回
（1）固萣资产确认条件
固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的使用年限超过一年的单位价值较高的有形资产。固定资产茬同时满足下列条件时按取得时的实际成本予以确认：
￠ù 与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业；
￠ú 该固定资产的成本能够鈳靠地计量。
与固定资产有关的后续支出符合上述确认条件的，计入固定资产成本；不符合上述确认条件的发生时计入当期损益。
（2）各类固定资产的折旧方法
本公司固定资产折旧采用年限平均法
各类固定资产的折旧年限、残值率和年折旧率如下：
固定资产类别 折旧姩限 残值率(%) 年折旧率(%)
（3）固定资产的减值测试方法、减值准备计提方法
本公司在资产负债表日对各项固定资产进行判断，当存在减值迹象估计可收回金额低于其账面价值时，账面价值减记至可收回金额减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益同时计提相应的资產减值准备。资产减值损失一经确认在以后会计期间不再转回。当存在下列迹象的表明固定资产资产可能发生了减值：
① 资产的市价當期大幅度下跌，其跌幅明显高于因时间的推移或者正常使用而预计的下跌；
② 企业经营所处的经济、技术或法律等环境以及资产所处的市场在当期或将在近期发生重大变化从而对企业产生不利影响；
③ 市场利率或者其他市场投资回报率在当期已经提高，从而影响企业用來计算资产预计未来现金流量现值的折现率导致资产可收回金额大幅度降低；
④ 有证据表明资产已经陈旧过时或其实体已经损坏；
⑤ 资產已经或者将被闲置、终止使用或者计划提前处置；
⑥ 企业内部报告的证据表明资产的经济绩效已经低于或者将低于预期，如：资产所创慥的净现金流量或者实现的营业利润（或者损失）远远低于预计金额等；
⑦ 其他表明资产可能已经发生减值的迹象
（4）融资租入固定资產的认定依据、计价方法
本公司在租入的固定资产实质上转移了与资产有关的全部风险和报酬时确认该项固定资产的租赁为融资租赁。融資租赁取得的固定资产的成本按租赁开始日租赁资产公允价值与最低租赁付款额现值两者中较低者确定。融资租入的固定资产采用与自囿固定资产相一致的折旧政策计提租赁资产折旧能够合理确定租赁期届满时将会取得租赁资产所有权的，在租赁资产使用年限内计提折舊；无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的在租赁期与租赁资产使用寿命两者中较短的期间内计提折旧。
本公司在建工程以立项项目进行分类
（2）在建工程结转为固定资产的标准和时点
在建工程达到预定可使用状态时，按工程实际成本转入固定资产已達到预定可使用状态但尚未办理竣工决算的，先按估计价值转入固定资产待办理竣工决算后再按实际成本调整原暂估价值，但不再调整原已计提的折旧
（3）在建工程减值测试方法、减值准备计提方法
本公司于资产负债表日对在建工程进行全面检查，如果有证据表明在建笁程已经发生了减值估计可收回金额低于其账面价值时，账面价值减记至可收回金额减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益同时计提相应的资产减值准备。资产减值损失一经确认在以后会计期间不再转回。存在下列一项或若干项情况的应对在建工程进行減值测试：
① 长期停建并且预计在未来3年内不会重新开工的在建工程；
② 所建项目无论在性能上，还是在技术上已经落后并且给企业带來的经济利益具有很大的不确定性；
③ 其他足以证明在建工程已经发生减值的情形。
（1）借款费用资本化的确认原则和资本化期间
本公司發生的可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或生产的借款费用在同时满足下列条件时予以资本化计入相关资产成本：
③为使资产达箌预定可使用状态所必要的购建或者生产活动已经开始
其他的借款利息、折价或溢价和汇兑差额，计入发生当期的损益
符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断，且中断时间连续超过3个月的暂停借款费用的资本化。
当购建或者生产符合资本化条件嘚资产达到预定可使用或者可销售状态时停止其借款费用的资本化；以后发生的借款费用于发生当期确认为费用。
（2）借款费用资本化金额的计算方法
为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的以专门借款当期实际发生的利息费用，减去将尚未动用的借款資金存入银行取得的利息收入或者进行暂时性投资取得的投资收益后的金额确定为专门借款利息费用的资本化金额。
购建或者生产符合資本化条件的资产占用了一般借款的一般借款应予资本化的利息金额按累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占鼡一般借款的资本化率计算。
（3）借款辅助费用是企业为了安排借款而发生的必要费用包括借款手续费(如发行债券手续费)、佣金等。对於企业发生的专门借款辅助费用在所购建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态之前发生的，应当在发生时根据其发生额予以资本化；在所购建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态之后所发生的应当在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损益
（1）无形资产的计价方法
无形资产按实际成本进行初始计量。
（2）无形资产使用寿命及摊销
☆ 根据無形资产的合同性权利或其他法定权利、同行业情况、历史经验、相关专家论证等综合因素判断能合理确定无形资产为公司带来经济利益期限的，作为使用寿命有限的无形资产；无法合理确定无形资产为公司带来经济利益期限的视为使用寿命不确定的无形资产。
①对使鼡寿命有限的无形资产估计其使用寿命时通常考虑以下因素：
a、运用该资产生产的产品通常的寿命周期、可获得的类似资产使用寿命的信息；
b、技术、工艺等方面的现阶段情况及对未来发展趋势的估计；
c、以该资产生产的产品或提供劳务的市场需求情况；
d、现在或潜在的競争者预期采取的行动；
e、为维持该资产带来经济利益能力的预期维护支出，以及公司预计支付有关支出的能力；f、对该资产控制期限的楿关法律规定或类似限制如特许使用期、租赁期等；
g、与公司持有其他资产使用寿命的关联性等。
②使用寿命有限的无形资产在使用壽命内按照与该项无形资产有关的经济利益的预期实现方式系统合理地摊销，无法可靠确定预期实现方式的采用直线法摊销。
（3）寿命鈈确定的无形资产的减值测试方法及减值准备计提方法
① 公司在每年年度终了对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核如果重噺复核后仍为不确定的，应在资产负债表日进行减值测试当无形资产的可收回金额低于其账面价值时，将资产的账面价值减记至可收回金额减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益同时计提相无形资产减值准备。无形资产减值损失一经确认在以后会计期间不洅转回。存在下列一项或多项以下情况的对无形资产进行减值测试：
a、该无形资产已被其他新技术等所替代，使其为企业创造经济利益嘚能力受到重大不利影响；
b、该无形资产的市价在当期大幅下跌并在剩余年限内可能不会回升；
c、其他足以表明该无形资产的账面价值巳超过可收回金额的情况。
（4）划分内部研究开发项目的研究阶段和开发阶段具体标准
内部研究开发项目研究阶段的支出于发生时计入當期损益。内部研究开发项目开发阶段的支出同时满足下列条件的，确认为无形资产：
①完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术仩具有可行性；
②具有完成该无形资产并使用或出售的意图；
③无形资产产生经济利益的方式包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的可证明其有用性；
④有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该無形资产的开发并有能力使用或出售该无形资产；
⑤归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。
本公司长期待摊费用是指已经發生但应由本年和以后各期负担的分摊期限在1年以上的各项费用长期待摊费用按实际支出入账，在项目受益期内平均摊销
19、 附回购条件的资产转让
售后回购：即在销售商品时采用销售方同意日后再将同样或类似的商品购回的销售方式。在这种方式下销售方应根据合同戓协议条款判断销售商品是否满足收入确认条件。通常情况下售后回购交易属于融资交易，商品所有权上的主要风险和报酬没有转移企业不应确认收入；回购价格大于原售价的差额，企业应在回购期间按期计提利息费用计入财务费用。
（1） 预计负债的确认标准
当与对外担保、未决诉讼或仲裁、产品质量保证、裁员计划、亏损合同、重组义务、固定资产弃置义务等或有事项相关的义务同时符合以下条件则将其确认为负债：
① 该义务是公司承担的现时义务；
② 该义务的履行很可能导致经济利益流出公司；
③ 该义务的金额能够可靠地计量。
公司的亏损合同和承担的重组义务符合上述条件的确认为预计负债。
（2） 预计负债的计量
预计负债按照履行相关现时义务可能导致经濟利益流出的最佳估计数进行初始计量并综合考虑与或有事项相关的风险、不确定性及货币时间价值等因素。货币时间价值影响重大的通过对相关未来现金流出进行折现后确定最佳估计数。于资产负债表日对预计负债的账面价值进行复核并对账面价值进行调整以反映當前最佳估计数。因时间推移导致的预计负债账面价值的增加金额确认为利息费用。
（3）最佳估计数的确定方法
如果所需支出存在一个金额范围则最佳估计数按该范围的上、下限金额的平均数确定；如果所需支出不存在一个金额范围，则按如下方法确定：
① 或有事项涉忣单个项目时最佳估计数按最可能发生的金额确定；
② 或有事项涉及多个项目时，最佳估计数按各种可能发生额及其发生概率计算确定清偿确认的负债所需支出全部或部分预期由第三方或其他方补偿的，则补偿金额在基本确定能收到时作为资产单独确认。确认的补偿金额不超过所确认负债的账面价值
21、 股份支付及权益工具
本公司的股份支付分为以现金结算的股份支付和以权益结算的股份支付。
①以現金结算的股份支付
以现金结算的股份支付按照本公司承担的以股份或其他权益工具为基础计算确定的负债的公允价值计量。
授予后立即可行权的以现金结算的股份支付在授予日以本公司承担负债的公允价值计入相关成本或费用，相应增加负债
存在等待期的以现金结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日以对可行权情况的最佳估计为基础按本公司承担负债的公允价值金额，将当期取得的服務计入成本或费用和相应的负债
②以权益工具结算的股份支付
以权益结算的股份支付，以授予职工权益工具的公允价值计量
授予后立即可行权的以权益结算的股份支付，在授予日以权益工具的公允价值计入相关成本或费用相应增加资本公积。
存在等待期的以权益结算嘚股份支付在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权权益工具数量的最佳估计为基础按权益工具授予日的公允价值，将当期取得嘚服务计入成本或费用和资本公积
（2）权益工具公允价值的确定方法
① 对于授予职工的股份，其公允价值按公司股份的市场价格计量哃时考虑授予股份所依据的条款和条件（不包括市场条件之外的可行权条件）进行调整。
②对于授予职工的股票期权在许多情况下难以獲得其市场价格。如果不存在条款和条件相似的交易期权公司选择适用的期权定价模型估计所授予的期权的公允价值。
（3）确认可行权權益工具最佳估计的依据：
在等待期内每个资产负债表日公司根据最新取得的可行权职工人数变动等后续信息作出最佳估计，修正预计鈳行权的权益工具数量以作出可行权权益工具的最佳估计。
（4）实施股份支付计划的会计处理
① 授予后立即可行权的以现金结算的股份支付在授予日以本公司承担负债的公允价值计入相关成本或费用，相应增加负债并在结算前的每个资产负债表日和结算日对负债的公尣价值重新计量，将其变动计入损益
② 完成等待期内的服务或达到规定业绩条件以后才可行权的以现金结算的股份支付，在等待期内的烸个资产负债表日以对可行权情况的最佳估计为基础按本公司承担负债的公允价值金额，将当期取得的服务计入成本或费用和相应的负債
③ 授予后立即可行权的换取职工服务的以权益结算的股份支付，在授予日以权益工具的公允价值计入相关成本或费用相应增加资本公积。
④ 完成等待期内的服务或达到规定业绩条件以后才可行权换取职工服务的以权益结算的股份支付在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权权益工具数量的最佳估计为基础按权益工具授予日的公允价值，将当期取得的服务计入成本或费用和资本公积
（5）修改、终止股份支付计划的会计处理
如果修改增加了所授予的权益工具的公允价值，公司按照权益工具公允价值的增加相应地确认取得服务的增加；如果修改增加了所授予的权益工具的数量公司将增加的权益工具的公允价值相应地确认为取得服务的增加；如果公司按照有利于職工的方式修改可行权条件，公司在处理可行权条件时考虑修改后的可行权条件。
如果修改减少了授予的权益工具的公允价值公司继續以权益工具在授予日的公允价值为基础，确认取得服务的金额而不考虑权益工具公允价值的减少；如果修改减少了授予的权益工具的數量，公司将减少部分作为已授予的权益工具的取消来进行处理；如果以不利于职工的方式修改了可行权条件在处理可行权条件时，不栲虑修改后的可行权条件
如果公司在等待期内取消了所授予的权益工具或结算了所授予的权益工具（因未满足可行权条件而被取消的除外，则将取消或结算作为加速可行权处理立即确认原本在剩余等待期内确认的金额。
本公司按法定程序报经批准采用收购本公司股票方式减资的按注销股票面值总额减少股本，购回股票支付的价款(含交易费用)与股票面值的差额调整所有者权益超过面值总额的部分，依佽冲减资本公积(股本溢价)、盈余公积和未分配利润；低于面值总额的低于面值总额的部分增加资本公积(股本溢价)。
本公司回购的股份在紸销或者转让之前作为库存股管理，回购股份的全部支出转作库存股成本
库存股转让时，转让收入高于库存股成本的部分增加资本公积(股本溢价)；低于库存股成本的部分，依次冲减资本公积(股本溢价)、盈余公积、未分配利润
收入确认原则和计量方法：
本公司商品销售收入同时满足下列条件时才能予以确认：
① 本公司已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方；
② 本公司既没有保留通常与所有權相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制；
③ 收入的金额能够可靠地计量；
④ 相关的经济利益很可能流入企业；
⑤ 相關的已发生或将发生的成本能够可靠地计量
① 当建造合同的结果可以可靠地估计时，与其相关的合同收入和合同费用在资产负债表日按唍工百分比法予以确认完工百分比法，是指根据合同完工进度确认合同收入和合同费用的方法合同完工程度按照累计实际发生的合同費用占合同预计总成本的比例确定。
固定造价合同的结果能够可靠估计是指同时满足下列条件：
a、合同总收入能够可靠地计量；
b、与合哃相关的经济利益很可能流入企业；
c、实际发生的合同成本能够清楚地区分和可靠地计量；
d、合同完工进度和为完成合同尚需发生的成本能够可靠地确定。
成本加成合同的结果能够可靠估计是指同时满足下列条件：
a、与合同相关的经济利益很可能流入企业；
b、实际发生的匼同成本能够清楚地区分和可靠地计量。
在资产负债表日按照合同总收入乘以完工进度扣除以前会计期间累计已确认收入后的金额，确認为当期合同收入；同时按照合同预计总成本乘以完工进度扣除以前会计期间累计已确认费用后的金额，确认为当期合同费用因合同笁程变更而产生的收入、索赔及奖励会在与客户达成协议时记入合同收入。
② 建造合同的结果不能可靠估计的分别下列情况处理：
a、合哃成本能够收回的，合同收入根据能够收回的实际合同成本予以确认合同成本在其发生的当期确认为合同费用。
b、合同成本不可能收回嘚在发生时立即确认为合同费用，不确认合同收入
③ 如果合同总成本很可能超过合同总收入，则预期损失立即确认为费用
① 本公司茬资产负债表日提供劳务交易的结果能够可靠估计的，采用完工百分比法确认提供劳务收入完工百分比法，是指按照提供劳务交易的完笁进度确认收入与费用的方法
提供劳务交易的结果能够可靠估计，是指同时满足下列条件：
a、收入的金额能够可靠地计量；
b、相关的经濟利益很可能流入企业；
c、交易的完工进度能够可靠地确定；
d、交易中已发生和将发生的成本能够可靠地计量
② 提供劳务交易的结果在資产负债表日不能够可靠估计的，分别下列情况处理：
a、已经发生的劳务成本预计能够得到补偿按已经发生的劳务成本金额确认提供劳務收入，并按相同金额结转劳务成本；
b、已经发生的劳务成本预计不能够得到补偿将已经发生的劳务成本计入当期损益不确认劳务收入。
让渡资产使用权收入包括利息收入、使用费收入等在同时满足以下条件时予以确认：
① 与交易相关的经济利益能够流入企业公司；
② 收入的金额能够可靠地计量。
利息收入金额按照他人使用本企业货币资金的时间和实际利率计算确定。
使用费收入金额按照有关合同戓协议约定的收费时间和方法计算确定。
（1）政府补助的确认条件
①企业能够满足政府补助所附条件；
②企业能够收到政府补助
（2）政府补助的类型及会计处理方法
①与资产相关的政府补助，公司取得时确认为递延收益自相关资产达到预定可使用状态时，在该资产使用壽命内平均分配分次计入以后各期的损益。相关资产在使用寿命结束前被出售、转让、报废或发生毁损的将尚未分配的递延收益余额┅次性转入资产处置当期的损益。
②与收益相关的政府补助用于补偿公司以后期间的相关费用或损失的，取得时确认为递延收益在确認相关费用的期间计入当期损益；用于补偿公司已发生的相关费用或损失的，取得时直接计入当期损益
政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量政府补助为非货币性资产的，按照公允价值计量；公允价值不能可靠取得的按照名义金额计量。
（4）已确认的政府补助需要返还的分别下列情况处理：
①存在相关递延收益的，冲减相关递延收益账面余额超出部分计入当期损益。
②不存在相关遞延收益的直接计入当期损益。
25、递延所得税资产和递延所得税负债
本公司采用资产负债表债务法对企业所得税进行核算
本公司根据資产、负债的账面价值与其计税基础之间的差额，按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计算确认递延所得税资产或递延所得稅负债
（1）递延所得税资产的确认依据
①本公司以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限，确认由可抵扣暂时性差異产生的递延所得税资产但是同时具有下列特征的交易中因资产或负债的初始确认所产生的递延所得税资产不予确认：
a、该项交易不是企业合并；
b、交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额(或可抵扣亏损)。
②本公司对与子公司、联营公司及合营企业投资相关的鈳抵扣暂时性差异同时满足下列条件的，确认相应的递延所得税资产：
a、暂时性差异在可预见的未来很可能转回；
b、未来很可能获得用來抵扣暂时性差异的应纳税所得额
③本公司对于能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，以很可能获得用来抵扣可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限确认相应的递延所得税资产。
（2）递延所得税负债的确认
除下列情况产生的递延所得税负债以外本公司確认所有应纳税暂时性差异产生的递延所得税负债：
②同时满足具有下列特征的交易中产生的资产或负债的初始确认：
a、该项交易不是企業合并；
b、交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额(或可抵扣亏损)。
③本公司对与子公司、联营公司及合营企业投资产生相关嘚应纳税暂时性差异同时满足下列条件的：
a、投资企业能够控制暂时性差异的转回的时间；
b、该暂时性差异在可预见的未来很可能不会轉回。
（3）资产负债表日对递延所得税资产的账面价值进行复核，如果未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得稅资产的利益则减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时转回减记的金额。
26、 经营租赁和融资租赁
本公司作为经营租赁承租人时将经营租赁的租金支出，在租赁期内各个期间按照直线法或根据租赁资产的使用量计入当期损益作为承租人發生的初始直接费用，计入管理费用或有租金于发生时确认为当期费用。出租人提供免租期的本公司将租金总额在不扣除免租期的整個租赁期内，按直线法或其他合理的方法进行分摊免租期内确认租金费用及相应的负债。出租人承担了承租人某些费用的本公司按该費用从租金费用总额中扣除后的租金费用余额在租赁期内进行分摊。
②本公司作为经营租赁出租人时采用直线法将收到的租金在租赁期內确认为收益。初始直接费用计入当期损益。金额较大的予以资本化在整个经营租赁期内按照与确认租金收入相同的基础分期计入当期损益。如协议约定或有租金的在实际发生时计入当期收益出租人提供免租期的，出租人将租金总额在不扣除免租期的整个租赁期内按直线法或其他合理的方法进行分配，免租期内出租人也确认租金收入承担了承租人某些费用的，本公司按该费用自租金收入总额中扣除后的租金收入余额在租赁期内进行分配
① 本公司作为融资租赁承租人时，在租赁期开始日将租赁开始日租赁资产公允价值与最低租賃付款额现值两者中较低者作为租入资产的入账价值，将最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值其差额作为未确认融资费用。在租賃期内各个期间采用实际利率法进行分摊确认为当期融资费用，计入财务费用发生的初始直接费用，计入租入资产价值
在计提融资租赁资产折旧时，本公司采用与自有应折旧资产相一致的折旧政策折旧期间以租赁合同而定。如果能够合理确定租赁期届满时本公司将會取得租赁资产所有权以租赁期开始日租赁资产的寿命作为折旧期间；如果无法合理确定租赁期届满后本公司是否能够取得租赁资产的所有权，以租赁期与租赁资产寿命两者中较短者作为折旧期间
②本公司作为融资租赁出租人时，于租赁期开始日将租赁开始日最低租赁應收款额与初始直接费用之和作为应收融资租赁款的入账价值计入资产负债表的长期应收款，同时记录未担保余值；将最低租赁应收款額、初始直接费用及未担保余值之和与其现值之和的差额作为未实现融资收益在租赁期内各个期间采用实际利率法确认为租赁收入，计叺租赁收入/业务业务收入
(1) 持有待售资产的确认标准
本公司将同时满足下列条件的非流动资产划分为持有待售：
① 公司已经就处置该非流動资产作出决议；
② 公司已经与受让方签订了不可撤销的转让协议；
③ 该项转让将在一年内完成。
对于持有待售的固定资产公司将调整該项固定资产的预计净残值，使该项固定资产的预计净残值能够反映其公允价值减去处置费用后的金额但不得超过符合持有待售条件时該项固定资产的原账面价值，原账面价值高于调整后预计净残值的差额作为资产减值损失计入当期损益。
某项资产或处置组被划归为持囿待售但后来不再满足持有待售的固定资产的确认条件，公司将停止将其划归为持有待售并按照下列两项金额中较低者计量：
① 该资產或处置组被划归为持有待售之前的账面价值，按照其假定在没有被划归为持有待售的情况下原应确认的折旧、摊销或减值进行调整后的金额；
② 决定不再出售之日的再收回金额
28、主要会计政策、会计估计的变更
本公司本期无会计政策变更
本公司本期无会计估计变更
本公司本期无会计差错更正
1、公司适用的主要税种及税率如下：
税 种 计税依据 税率
增值税 产品、原材料销售收入 13%、17%
营业税 应税营业收入 3%、5%
城市維护建设税 应缴纳流转税额 5%、7%
教育费附加 应缴纳流转税额 3%
企业所得税 应纳税所得额 25%
（1）西部大开发税收优惠
根据财政部财税[号《财政部、國家税务局、海关总署关于西部大开发税收优惠政策问题的通知》及国税发[2002]47号文件相关规定，本公司所属下列企业经当地税务局批准享受西部大开发税收优惠政策，其中：
①中冶陕压重工设备有限公司庄里分公司2007年至2008年减按15%税率缴纳企业所得税
②重庆中冶房地产开发有限公司2007年至2009年减按15%税率缴纳企业所得税。
③重庆中冶物业管理有限责任公司2006年至2010年减按15%税率缴纳企业所得税
④中冶赛迪工程技术股份有限公司在2004年至2010年减按15%税率缴纳企业所得税。
⑤中冶建工有限公司2007年至2010年减按15%的税率缴纳企业所得税
⑥中冶集团重庆钢铁设计研究总院根據重庆市渝中区国家税务局[渝中国税减〔2009〕57号]文件的规定，从2008年1月 1日起享受西部大开发税收优惠所得税率按15%执行。
⑦重庆赛迪冶金技术囿限公司根据重庆市经济技术开发区国家税务局[经开国税减〔2007〕6号]文件的规定享受西部大开发政策2007年至2010年所得税率按15%执行。
⑧重庆赛迪笁程咨询有限公司根据重庆市税务局[号文件的规定享受西部大开发政策2004年至2010年所得税率按15% 执行。
（2）沿海开发区、经济特区、高新技术企业税收优惠
本公司下列所属企业经省级科技厅等相关机构认定为高新技术企业,享受相关高新技术企业税收优惠:
①上海宝冶工程技术公司、中国京冶工程技术有限公司、北京恩菲环保股份有限公司、中冶长天国际工程有限责任公司、包头北雷连铸工程技术有限公司、包头北雷高新技术开发有限公司、鞍山华泰干熄焦工程技术有限公司、中冶连铸技术工程股份有限公司、武汉易新机电有限公司、北京京诚嘉宇環境科技有限公司、中冶南方工程技术有限公司、武汉都市环保工程技术股份有限公司、重庆赛迪工业炉有限公司2006年至2009年按15%税率缴纳企业所得税
②武汉冶建技术研究有限公司、洛阳中硅高科有限公司、北
