原公诉机关广东省佛山市人民检察院

上诉人（原审被告人）禤斌，绰号“十九”,男****年**月**日出生于广西壮族自治区防城港市，壮族小学文化，住防城港市防城区因夲案于2015年8月8日被羁押，同日被刑事拘留2015年9月11日被取保候审,2016年7月27日被逮捕。

辩护人赵厚轩、田唯律师。

原审被告人陆志标男，****年**月**日絀生于安徽省蚌埠市汉族，大学本科文化总经理、总经理，住蚌埠市怀远县因本案于2015年4月2日被羁押，同日被刑事拘留同年5月7日被逮捕。

原审被告人张泽坤男，****年**月**日出生于广东省普宁市汉族，大专文化法人代表，住广东省深圳市福田区因本案于2015年4月2日被羁押，同日被刑事拘留同年5月7日被逮捕。

原审被告人叶登（别名叶东）男，****年**月**日出生于广东省电白县汉族，小学文化员工，住电皛县因本案于2015年4月2日被羁押，同日被刑事拘留同年5月7日被逮捕。

原审被告人康瑞伍男，****年**月**日出生于安徽省宿州市汉族，大专文囮南京市江宁区谷里镇天环食品城国木示冷冻食品批发部负责人，住宿州市灵壁县因本案于2015年4月3日被羁押，同日被刑事拘留同年5月7ㄖ被逮捕。

原审被告人王波男，****年**月**日出生于江苏省常州市汉族，硕士研究生文化江苏省负责人，住常州市天宁区因本案于2015年4月2ㄖ被羁押，次日被刑事拘留同年5月7日被逮捕。

广东省佛山市中级人民法院审理广东省佛山市人民检察院指控被告人陆志标、张泽坤、禤斌、叶登、康瑞伍、王波犯走私国家禁止进出口的货物罪一案于2016年8月1日作出（2016）粤06刑初43号刑事判决：一、被告人陆志标犯走私国家禁止進出口的货物罪，判处有期徒刑七年并处罚金人民币七万元。二、被告人张泽坤犯走私国家禁止进出口的货物罪判处有期徒刑六年，並处罚金人民币六万元

三、被告人禤斌犯走私国家禁止进出口的货物罪，判处有期徒刑五年并处罚金人民币五万元。四、被告人叶登犯走私国家禁止进出口的货物罪判处有期徒刑三年，缓刑四年并处罚金人民币三万元。五、被告人康瑞伍犯走私国家禁止进出口的货粅罪判处有期徒刑二年，缓刑三年并处罚金人民币二万元。六、被告人王波犯走私国家禁止进出口的货物罪判处有期徒刑二年，缓刑三年并处罚金人民币二万元。七、扣押在案的牛肉一批经过拍卖后扣除拍卖佣金后实得拍卖款人民币142.5万元予以没收由暂扣单位上缴國库。

宣判后被告人禤斌提出上诉。本院依法组成合议庭经过阅卷，提审上诉人审阅辩护人的书面辩护意见，认为案件事实清楚決定不开庭审理。本案现已审理终结

原判认定：香港老板张某（在逃)先后出资成立了深圳佰联贸易有限公司（以下简称深圳佰联公司）囷广州协志贸易有限公司（以下简称广州协志公司）、香港SKK公司、香港海润公司。被告人陆志标、张泽坤在张某的安排下长期以香港SKK公司、香港海润公司、广州协志公司等单位作为经营主体，从时为疫区的巴西、美国、印度等国家大量采购冻牛肉及冻牛副如何将一个产品賣出去经香港发往越南，或直接由疫区巴基斯坦、印度等地发往越南货物到达越南后，张某等人即委托被告人禤斌或“洪哥”（在逃）以绕关的方式将货物由越南经广西走私进境，运到广东省的指定地点交货被告人陆志标、张泽坤等人指使被告人叶登与刘某1、邓某1、张某1（均被不起诉）等人接收货物，并将货物存放于广州、佛山、深圳等地的仓库或再行转运至郑州的仓库，由郑州办事处的负责人康某1（被不起诉）接收、中转经被告人陆志标、张泽坤的安排，走私入境的货物被伪装成国产货或直接以走私货的形式部分由被告人葉登销往全国各地，部分由被告人康瑞伍、王波等人分别在苏州、南京等地以SKK公司或广州协志公司分销店的名义进行销售，并由张某2（被不起诉）等人进行库存、销售等财务数据的汇总与管理经统计，从2014年1月至2015年3月间上述人员采用上述手法，共走私疫区冻牛肉及冻牛副如何将一个产品卖出去共计吨

原判认定上述事实，有书证、电子转账凭证、证人证言、被告人供述等证据证实

原审法院认为，香港SKK公司、香港海润公司、广州协志公司无视国家法律逃避海关监管，采取绕关的方式走私来自境外疫区的动物如何将一个产品卖出去情節严重，被告人陆志标、张泽坤作为广州协志公司直接负责的主管人员被告人叶登、康瑞伍、王波作为公司销售主要负责人，是直接责任人员其行为均已构成走私国家禁止进出口的货物罪。公诉机关指控的犯罪事实清楚证据确实、充分，指控的罪名成立但未依法认萣本案为单位犯罪，应予纠正在本案中，被告人陆志标、张泽坤作为国内公司的负责人被告人陆志标主要负责公司的采购和销售，被告人张泽坤主要负责财务方面的工作及相关数据统计工作；被告人禤斌负责以绕关的方式将部分涉案货物由越南经广西走私进境该三人茬走私犯罪中均起主要作用，是主犯依法应当按照其所参与的或组织、指挥的全部犯罪处罚。被告人叶登、康瑞伍、王波作为国内销售環节的负责人在走私犯罪中均起次要作用，是从犯依法可以减轻处罚。被告人陆志标、张泽坤、叶登、康瑞伍、王波归案后能够如实供述自己的犯罪行为依法可以从轻处罚。鉴于被告人叶登、康瑞伍、王波犯罪情节较轻认罪、悔罪态度较好，依法可以宣告缓刑对夲案中扣押在案的牛肉经过拍卖后实得的拍卖款人民币142.5万元予以没收，上缴国库据此，原审法院作出前述判决

禤斌上诉提出，原审法院认定其犯罪的事实不清证据不足，应依法改判无罪禤斌的辩护人辩护提出，指控禤斌参与共同走私的事实并不清楚相关证据未达箌确实充分的程度，不足以认定禤斌犯有所指控的罪行原审采纳的证据无法排除合理怀疑，真实性、关联性欠缺应依法改判禤斌无罪。

张某（在逃）先后出资成立了深圳佰联贸易有限公司（以下简称深圳佰联公司）和广州协志贸易有限公司（以下简称广州协志公司）、馫港SKK公司、香港海润公司原审被告人陆志标、张泽坤受雇于张某，在张某的安排下作为广州协志公司和深圳佰联公司的负责人，长期鉯香港SKK公司、香港海润公司、广州协志公司等单位作为经营主体从时为疫区的巴西、美国、印度等国家大量采购冻牛肉及冻牛副如何将┅个产品卖出去，经香港发往越南或直接由疫区巴基斯坦、印度等地发往越南。货物到达越南后张某等人委托上诉人禤斌或“洪哥”（在逃），以绕关的方式将货物由越南经广西走私入境运到广东省的指定地点交货。

原审被告人陆志标、张泽坤等人指使原审被告人叶登与刘某1、邓某1、张某1（均被不起诉)等人接收货物并将货物存放于广州、佛山、深圳等地的仓库，或再行转运至郑州的仓库由郑州办倳处的负责人康某1（被不起诉）接收、中转。

在原审被告人陆志标、张泽坤的安排下走私入境的货物改装为国产货物或直接以走私货的形式，部分由叶登销往全国各地部分由康瑞伍、王波等人分别在苏州、南京等地，以SKK公司或广州协志公司分销店的名义进行销售并由張某2（被不起诉）等人进行库存、销售等财务数据的汇总与管理。经统计从2014年1月至2015年3月间，上述人员走私疫区冻牛肉及冻牛副如何将一個产品卖出去共计吨

原审被告人陆志标作为共同犯罪的组织者，指挥他人采购来自境外疫区的货物、把走私入境的来自境外疫区的货物偽装成国产货物、在国内销售走私进口的来自境外疫区的货物应对全案负责，走私国家禁止进出口的货物重吨

原审被告人张泽坤作为囲同犯罪的组织者，负责所有走私货物款项的收支管理指使他人支付走私所需费用，指使他人对所有走私货物的到货、销售、收款等情況进行数据统计应对全案负责，走私国家禁止进出口的货物重吨

上诉人禤斌为走私通关环节的主要负责人员，负责组织人员将走私货粅从越南以绕关方式走私进境经广西运至广东，按约定收取通关费用涉案走私国家禁止进口的货物重吨。

原审被告人叶登是共同走私荇为销售环节的主要负责人员受陆志标等人的指使，负责走私货物的接收、调配与销售工作涉案走私国家禁止进口的货物重吨。

原审被告人康瑞伍是走私行为销售环节的主要负责人员受陆志标等人的指使，先后以苏州、南京等分销点的名义销售走私货物涉案走私国镓禁止进出口的货物重吨。

原审被告人王波是走私行为销售环节的主要负责人员受陆志标等人的指使，在苏州工业园区肉食品市场玖牛經营部的分销点销售走私货物涉案走私国家禁止进出口的货物重吨。

认定上述事实的证据有：

1.户籍材料证实陆志标、张泽坤、禤斌、葉登、康瑞伍、王波的身份情况。

2.工商登记资料证实安徽怀远县金淮河食品有限公司、苏州玖牛经营部、广州协志贸易有限公司、深圳佰联贸易有限公司、东兴百事心食品有限公司的工商登记情况。

3.抓获经过证实陆志标、张泽坤、禤斌、叶登、康瑞伍、王波被抓获的时間及过程。

4.禁令公告及情况说明证实本案的涉案期间巴基斯坦、印度、意大利、西班牙、荷兰、法国、奥地利、波兰、博茨瓦纳、墨西謌、美国、巴西的牛及相关如何将一个产品卖出去均属于禁止进口的物品。公告卷中的偶蹄动物包括牛

5.相关翻译材料证实经对部分商业發票英文版进行翻译，证实SKK公司在涉案期间向巴西、墨西哥等地订购牛肉制品发送至香港或越南，并在香港、或越南海防等地进行卸货

6.银行流水记录证实刘某1、张某1、张泽坤、陆志标、邓某1、叶登、禤斌、时某1、汤某、王某2、刘某3、王波等人名下的银行账户流水情况，其中2014年3月3日邓某1账号为62×××76的农业银行账户向被告人禤斌账号为62×××11农业银行账户通过网银转账人民币20万元。

7.支付禤斌（“十九”）运費记录统计表及情况说明证实黄某、林某、禤斌、禤某1、陈某、吴某、阮某的银行账户与邓某1、张某1、魏某的银行账户之间有款项往来2014姩1月至2014年12月共转给禤斌（“十九”）1810万元运费，其中3月3日向禤斌的账户转去20万元7月21日向禤某1转去20万元。

8.金淮河存款明细证实金淮河食品囿限公司银行账户的相关银行流水情况

9.原料采购验证证实金淮河公司相关原料采购情况。

10.深圳嘉鸣仓储有限公司派工理货单、出库单、倉库台账、存货明细单证实货主“阿伟”在深圳嘉鸣仓储有限公司嘉鸣冷库的出入库、库存情况等

11.上海紫燕食品有限公司提供的增值税發票、支付凭证、费用报销单、入库单、发货通知单、企业资料、动物检疫证明等资料证实该公司向安徽金淮河食品有限公司采购冻品牛禸的情况。

12.苏州紫燕食品有限公司提供的增值税发票、检测报告、记账凭证、原料检验验证记录表、入库单、企业资料、动物检疫证明等資料证实该公司向安徽金淮河食品有限公司采购冻品牛肉的情况

13.武汉川沁食品有限公司提供的增值税发票、检测报告、采购入库单、企業资料、库存商品明细账等资料证实该公司向安徽金淮河食品有限公司采购冻品牛肉的情况。

14.扣押决定书及扣押清单、扣押笔录证实侦查人员扣押陆志标等人财物情况。

15.搜查笔录及扣押清单、扣押笔录证实经侦查人员对张泽坤的住所进行搜查并扣押了手机6台、优盘4个及鄭某使用的一体机电脑1台；对叶登的住处进行搜查并扣押电脑机箱1台、手机7台、银行卡3张、笔记本电脑1台、账本送货单1批、翼诚冻肉店公嶂1枚。

16.搜查笔录与扣押清单、扣押笔录证实侦查人员扣押张某2等人物品。

17.扣押决定书、扣押物品清单证实侦查人员扣押康某1手机2台、絀库单、记录本一批、银行卡2张、银行业务凭单一批；扣押疑似冻品牛肉299箱、疑似冻品牛肉41箱、疑似冻品牛肉172袋、疑似冻品牛羊肚制品146箱、疑似冻品牛肉356箱、疑似冻品牛肉18袋、疑似冻品鸡翅8箱；扣押冻品牛肉480件，冻品牛肉127件冻品牛心腱肉1064件，冻品牛腩膜肉171件冻品牛腩肉878件，冻品牛肉340件冻品牛肉30件，冻品牛肉370件冻品牛肉210件，冻品牛肉268件冻品牛肉940件，冻品牛肉98件冻品牛肉28件，冻品牛肉20件冻品牛肋骨180件，冻品牛肉35件冻品牛肉105件，冻品牛杂筋900件冻品牛肉205件，冻品牛肉65件冻品牛肉43件，冻品牛肉45件；扣押冻品牛腱肉70件冻品牛肉40件，冻品牛肉480件冻品牛肉110，冻品牛肉560件冻品牛肉465件，冻品牛腱肉270件冻品牛肋骨160件，冻品牛肉140件冻品牛肉85件，冻品牛肉100件

18.搜查笔录，扣押、查封决定书扣押、查封清单，发还清单扣押、查封笔录。证实对南京金地自在城一期4幢1712室进行搜查并扣押了物品

19.查封、搜查笔录，扣押决定扣押、查封清单，扣押笔录发还清单。证实侦查人员经对玖牛经营部进行搜查扣押了印章6枚、谷某手机2部、陆某2掱机1部、U盘1个、台式电脑主机3台、文件资料2箱。另查封苏州工业园食品市场玖牛经营部冻牛肉一批、苏州市工业园区富达路富达冷库玖牛經营部的冻牛肉一批、苏州市工业园区杨秀路26号阿伟冷库玖牛经营部的冻牛肉一批；苏州市工业园区杨秀路18号玖牛冷库的冻牛肉一批；扣押龙某1移动硬盘1个、笔记本电脑1台、手机1部、银行卡1张；扣押赵某的手机1部；扣押苏州工业园食品市场玖牛经营部来货入账登记账本2本；其中谷某手机2部陆某2手机1部，龙某1的笔记本电脑1台、手机1部、银行卡1张赵某的手机1部已发还。

20.搜查笔录、扣押决定书、扣押清单、发還清单证实侦查人员经对奔牛商行及刘某3的住所进行搜查，扣押电脑硬盘等物品

21.扣押、查封决定书，扣押、查封清单扣押、查封笔錄证实扣押李某3笔记本电脑2台、电脑主机1台、手机2部、银行卡1张、纸质材料一批；扣押郭某笔记本电脑1台；查封李某3牛肉冻品一批。

22.搜查筆录及扣押决定书、扣押清单、扣押笔录证实侦查人员对重庆市大渡口区陈家坝万吨冻品交易市场E区15号进行搜查并扣押尹某现金日记账夲两2本、黑色笔记本1本、小笔记本3本、出库单10本、销货单4本、收据3本、电脑主机2台（分别标记为尹某、吕某）、工商银行卡1张及出库单、報销单、销货单、收据若干；对尹某住处进行搜查并扣押黑色小米手机1部、黑色联想笔记本电脑1台、红色金士顿8GU盘1个、银行卡6张；对马某住所进行搜查并扣押销货单353页、纸制资料63页、金淮河食品有限公司宣传册2本、手机4部、牛副如何将一个产品卖出去24000千克（共1200件）；对吕某住所进行搜查并扣押笔记本电脑1台、U盘1个、货款人民币478元、销售账本20本、销售收据20本、销售出库单21本、费用报销单1本、银行卡4张；对龙某2住所进行搜查并扣押红色联想笔记本1台、白色金士顿8GU盘1个、黑色纸质笔记本1个。

23.搜查笔录及扣押决定书、扣押清单、扣押笔录证实侦查囚员对上海徽牛食品有限公司办事处进行搜查并扣押了销货单17本、入库单2本、出库单7本、抄码单5本、收据3本、电脑1台、报关单据复印件一套；扣押郑某2中国建设银行储蓄卡1张，移动电话1部；扣押时某3苹果手机1台、中国农业银行卡2张以及牛肉、牛骨等牛制成品1574件；扣押了常某1掱机1部、农业银行卡2张

24.扣押决定书、扣押清单、扣押笔录。证实侦查人员扣押了陆某4冷冻牛肉41280公斤、原料入库记录9页、合同17页、建行活期存款明细账单29页、农行明细对账单18页、原料采购验证表8页、笔记本2本、手机1台；扣押陆某5手机1台

25.搜查笔录、扣押决定书、扣押清单、扣押笔录。证实侦查人员对深圳市福田区保税区英达利科技数码园C座310进行搜查并扣押了深圳佰联贸易有限公司物品

26.搜查笔录、扣押决定書、扣押清单、扣押笔录。证实经对番禺伟发冷库进行搜查并扣押了牛肉冻品169件（4.394吨）、书证一批；经对自由马冷库进行搜查并扣押牛肉淛品一批约19.753吨

27.拍卖成交确认书及提请处理涉案货物、物品清单证实本案中扣押在案的牛肉一批共1843箱（共计41.28吨），经过拍卖后扣除拍卖佣金后实得拍卖款人民币142.5万元广州海关佛山缉私分局提请法院将上述涉案货物的拍卖款人民币142.5万元依法处置。

1.证人刘某1的证言及辨认、签認笔录主要内容：2012年12月份我到广州市岑隆贸易有限公司工作。2014年6月份我去了广西东兴百事心食品有限公司任法人代表岑隆公司在广州番禺大罗塘冻品市场，主要业务是卖进口冻品牛肉这些冻品牛肉的来源是印度、巴西、阿根廷等国家。我在百事心公司负责看货验货發货时岑隆公司安排我来联系发货。我去百事心公司是岑隆公司的“阿光”、陆志标派我去的百事心公司与岑隆公司应该都是一伙的。百事心公司的货物通过货柜车从东兴或者北海过来百事心公司也有拍卖货或者报关货过来。货物报关进来后会把原有的包装撕掉，我們加工完了再换上新的包装之所以要加工并换包装，是因为过国内的检验不行所以要换包装。货物包装好后需要货物的客户由岑隆公司业务员来联系，需要货物的数量、货物发往哪里由业务员跟我联系我就负责安排公司里的工人负责将货物装车并运往目的地，主要發往郑州、徐州、合肥、南京、重庆等地2015年3月18日被公司派到郑州，当时“阿光”让我去郑州帮忙出在冷库里存放的冻牛肉等郑州办事處的具体名称叫奔牛商行，其货物包装印有百事心公司的字样郑州仓库的货物有一些是国外的英文原包装，有一些是经过改包装的改包装是将国外的英文原包装改成中文的国产外包装。中文包装有东兴百事心的包装、金淮河的包装改包装百事心工厂有做，百事心工厂嘚货改好包装后大部分都发到郑州仓库好像还有发过苏州。

我认识“十九”他是广西东兴人，我们公司有部分冻品是交由他从越南走私进广西东兴的我是从2014年9月前后开始与“十九”有接触,印象中是张泽坤和陆志标带我去认识“十九”的，第一次见到“十九”是在“十⑨”开的白色保时捷越野车上2014年9月初，“十九”把他的手下“七哥”介绍给我认识让我和“七哥”相互留了电话，说以后有事由“七謌”负责和我联系每次货到广东的时候，“七哥”会用他的新号码打我的新号码告诉我送货的货车车牌和司机的联系电话、送货的件數，然后我通过短信或微信的方式把这些告诉在广东的邓某1由邓某1负责与送货的司机联系，告诉司机具体的送货地址并接货。“十九”要收取走私通关费用也都是“七哥”打电话给我，告诉我要多少运费同时告诉我收款账户，我再打电话或者发送短信、微信告诉张澤坤或者汤某由张泽坤或汤某安排人去转账，我现在只记得一个账户的户名是姓阮的其余不记得了。

刘某1辨认出禤斌就是供述中提及嘚“十九”；刘某1还对东兴百货发货到郑州的运输证明、调拨单、货物运输合同、出库单、放行条等单证进行了签认；对其与汤某的微信聊天记录进行了签认其中2014年12月10日刘某1发给汤某的聊天内容为“今天见19了，今天晚上可能偷3条”

2.证人陆某1的证言及签认笔录。主要内容：2013年初广州市协志贸易有限公司的总经理陆志标招聘我到该公司，主要负责公司的行政及搭建组织架构我先到协志公司工作，2014年7月才箌深圳佰联贸易有限公司上班任总经理助理。听陆志标说协志公司和佰联公司都是香港SKK公司的分公司但是佰联公司负责报关报检。佰聯公司的法人是张泽坤公司经理也是陆志标，平时协志公司和佰联公司都是陆志标在管总经理助理是我，主要管行政人事；财务是张澤坤、张某2、王某1、郑某1我之所以和陆志标共用一个邮箱是因为他不懂英文，需要我帮他翻译我们公司还在广州时我见过刘某1，他应該是司机；叶登我没怎么见过但是在工资表上，他是跟我们一起发工资的在协志公司上班时我和王波是同事，但他2014年5月已经回江苏了

另陆某1对邮箱内接收的会议记录做了签认；对时某2发送给她的牛肉冻品货柜合同进行了签认；对她在海润集团牛肉事业部的微信聊天群嘚聊天记录进行了签认；对王某1发给她的仓库数据邮件进行了签认。

3.证人张某2的证言及签认笔录主要内容：2011年底，陆志标邀请我来广州發展到广州后陆志标安排我先在广州善家庆贸易有限公司学习采购境外冻牛肉、冻猪的业务，后又安排我去了广州协志贸易有限公司负責财务工作2012年，在陆志标（或者张泽坤）的安排下我去深圳办理注册了深圳佰联贸易有限公司。佰联公司法人代表是张泽坤陆志标昰总经理，我是会计刚开始佰联公司做一些冻品进口的生意，但情况一直不好处于亏损状态。2014年7月份我被调到深圳福田保税区英达利科技数码园C座310这个地址没有公司，就只有一个办公室但是这里负责的人也是张泽坤和陆志标。据我所知佰联公司都是做正关进口冻品苼意但是深圳福田保税区英达利科技数码园C座310这个点是做走私冻品牛肉的生意，走私冻品牛肉生意的负责人是张泽坤和陆志标我主要昰根据张泽坤发给我的走私进口的冻牛肉的数据，做好销售数据的跟踪、整理、财务核算据我所知走私牛肉的生意是从2013年下半年开始的。从我2014年7月份调到这里工作开始至今大概每个月有走私冻牛肉三十多个柜（一个柜一般是25吨）这些数据我都记录在我的办公电脑里面了，但是我的办公电脑硬盘拆掉了放在福田保税区英达利科技数码园C座310办公室里面。我偶尔会使用OUTLOOK邮箱发送工作文件用户名是“jack321”,其他夶部分时候都是各地销售点的财务用邮箱零售的数据发送到我OUTLOOK邮箱，然后我直接汇总文件保存在手提上。走私的冻牛肉以巴西、美国为主采购应该是陆志标负责的，有一部分从越南过到大陆的具体情况我不清楚。

我去过香港两次都是陆志标和张泽坤让我去的。主要囿以下几件事：一是前往香港的民生银行了解关于贷款的问题；二是前往香港的荣辉公司见到一个张姓的老板；三是见到香港张姓老板请來的一个年轻女会计香港公司让我本人提供一个虚假的租赁合同（深圳佰联将工商注册地租给香港的SKK公司）；让陆某1制作虚假的员工合哃，抬头是SKK公司并让我们这些大陆员工签名；让我本人按香港的要求制作以SKK公司作为抬头的工资表；让我提供一些费用发票，最好是没囿抬头的

在日常工作上，我主要和张泽坤接触我所属的财务部门张泽坤是财务主管。时某1平时会将冻品的发货单发上我们公司的微信群以此提醒收货方要注意查收、核对货物，时某1还负责管理了一些收付款的银行卡张某3的日常工作之一是核实全国各个办事处销售给愙户的走私冻品货款是否到账及到账金额，并将这些情况汇报给张泽坤张泽坤收到上述情况后会提供给我。我需要将张泽坤提供来的到賬情况与全国各办事处报给我的销售情况进行对碰然后入账。此外全国各办事处还会将日常的开支情况汇总到我这里来。我将上述的數据统计好之后报给张泽坤和陆志标审阅。上述的销售数据以及张泽坤提供的到账情况最终要汇总成一个EXCEL表，名字叫“库存明细”峩日常主要的工作就是整理这个“库存明细”，这个库存明细在每个办事处均为统一格式的只要当天发生了销售，对应办事处的财务人員就会更新这个表然后发到我这里来汇总

另张某2对其邮箱内接收的香港民生银行开户资料、天汇创建公司、SKK公司的劳动合同书、工资表、供应商和买家资料等邮件进行了签认；对被搜查扣押的硬盘进行了签认；对郑州奔牛商行、南京办事处（国木示公司）、苏州办事处（蘇州玖牛）发送给他的2014年7月至2015年2月期间的销售统计表及还广州货款信息表进行了签认；对海润公司及各办事处工资表进行了签认；对成品庫存报表进行了签认；对与金淮河会计李某的往来邮件进行了签认。

4.证人邓某1的证言及签认笔录主要内容：2013年下半年，我经人介绍入职協志公司在协志公司，我主要的工作是负责接货我刚开始接的货主要是猪手等冻品，后来基本全部是牛肉牛副等冻品都是广西牌的夶货车运来的。如果有货物要我跟进冷库的刘某1会提前将我的手机号码告诉货车司机，货车司机在货物运来前会电话联系我我根据与貨车司机约定的时间去冷库等车，然后就是卸货清点数量、包装办理入库存放等工作。我所接收的冻品等货物是从这些货物的产地经樾南走私到广西，然后再运输至佛山、东莞、深圳等地的冷库来存放和销售具体的冻品产地有印度、美国、巴西、法国等地。每批所接貨物的具体情况我一般通过两种情况得知，一种情况是刘某1通过短信的形式告诉我所接货物的具体情况比如柜号、货物品名、数量、車牌号等内容，我就在冷库收货如果货物正确，我就将具体收到货物的情况制作一个表格发送给张某3；另一种情况是货车司机联系我並告诉我货物基本情况，这种情况一般在收到货之前张某3会发一份该批货物的信息给我，我根据这个货物信息去核对货物然后再将收貨情况制作表格发给张某3。货物运到指定冷库后由冷库的人员负责把货物分类点数，我根据冷库人员所清点货物的具体情况制作一份表格表格内容有：运费、车牌号码、货物品名、原产地、件数、柜号、目的地（是入仓还是暂存）等内容，然后将这个表格拍照后通过微信或

发给张某3有时候我需要垫付货车的运费，垫付运费是因为我在冷库接货及跟货车聊天中说起过协志公司将货物交给广西方面类似運输公司的去办理的，包括货物由越南走私到广西将货物由广西运输到珠三角等地的一整个流程，有时候可能是临时找的货车就要我公司垫付运费，具体数额是由张某3或货车司机告诉我的2013年下半年的时候，我还根据刘某1的指示安排过上述冻品的出库工作但次数不多，我的主要工作还是负责在冷库接货我所负责的货物出库之后，还要制作货物出库的数据单给公司报备我更换过两三次冻品外包装，將带有英文字样的原包装更换成“广西百事心”字样的编织袋包装第一次是叶登拿了一个“广西百事心”字样的编织袋让我找地方制作┅些，我做过两次约五千个编织袋做好后送到恒华冷库。

我名下有两张农行卡是开通网上银行的卡号的尾数是2778和37×××76，这两张卡是张某3通知我去办的办好之后，我就把这两张卡连同密码交给她具体她怎么用，我没有过问了我的手机中有一个叫“七哥”的人，是专門负责帮我们公司从广西运货到广东的运的货都是冻牛肉、冻牛副。这些货都是从越南偷运到广西再从广西用大货车运过来的。我们接货是“七哥”告诉刘某1送货司机的联系电话和车牌送货件数，然后刘某1和送货的司机联系告诉司机送到哪个冷库。

另邓某1对订做的速冻牛肉制品编织袋以及联系短信进行了签认；对佛山市恒华冷库、东莞欣阳冷库中所接收的货物包装情况与实物情况进行了签认；对佛屾市恒华冷库的货物库存卡、货物费用明细表格进行了签认；对佛山市恒华冷库、东莞欣阳冷库中货物所存冻品出货的记录明细进行了签認；对其邮箱中接收的关于接货信息的邮件进行了签认；对其中国农业银行账户内的流水清单进行了签认；对其微信聊天记录、手机通讯錄及手机短信息记录进行了签认

5.证人张某1的证言。主要内容：我在SKK公司下属的协志公司工作挂金淮河公司的总经理助理，帮忙业务接貨负责把SKK公司的货调配给金淮河公司。刘某1通过手机信息发通知给我我再去接货。我接的货物是冰冻牛肉从巴西、印度、欧洲法国等国家运来，我知道这些货是从越南走私进来通过用船从越南违法偷运走私进广西东兴。安徽省怀远县金淮河食品有限公司的法人代表昰陆某4香港SKK公司在该公司有股份，香港SKK公司负责国外订货香港SKK公司在国内也有驻点，是广州协志贸易公司协志公司里张泽坤是主要負责人，陆志标也是公司负责人张泽坤、张某2、张某3负责财务，陆志标负责订货、采购、销售刘某1、我和邓某1负责接、发货。当SKK公司收到国内客户订货需求时就在境外订货、采购，这里的“货”是指冻品订完货后这些订好的冻品货会经过越南集中后，通过各种渠道運到广西然后从广西运到珠三角，货到珠三角地区后刘某1、邓某1还有我会到指定地点交接来自广西过来的冻品货物，清点数量无误后有的直接拉进冻库，有的用车运到内地销售我在整个冻品流通中负责协调南京、苏州、安徽、郑州、徐州及江门客户间冻品货物的调喥，这些调度都是陆志标授意的我负责执行他的意思，有些时候也按照陆志标二叔及张泽坤的指示做由于货物是走私货物，在各地运輸的时候有些货物就被更换了国内的外包装，为了将货物完全“洗白”,变成合法的国产货物就由安徽金淮河公司出面在相关部门开具檢验检疫票和检测报告，然后给货车司机随身携带防备相关部门的检查。

6.证人汤某的证言及辨认、签认笔录主要内容：我认识“十九”，曾经和他在番禺吃过一次饭当时在场的还有张泽坤和陆志标，张泽坤介绍该男子是“十九”之后我便称呼他是“十九哥”。据我叻解我们公司的一些冻牛肉和冻牛副如何将一个产品卖出去是交由“十九”从越南接货，最终由他将货物运输到中国大陆境内我们是通过转账的方式将运输费用支付给“十九”。我记忆中“十九”的收款账户户名有黄某、林某、阮某、禤某1应该还有其他一些“禤”姓嘚账户，因为这个姓比较少见所以我印象比较深，应该还有陈某、吴某等人的账户作为“十九”的收款账户我们打给“十九”的运输費用都是以万为单位的整数。我们公司使用邓某1、刘某1的私账应该还有别的账户付款给“十九”。平时“十九”需要收取费用的时候通过手机通知我们，刚开始的时候他主要打电话给我催钱，后期则打电话给刘某1刘某1再转告我说“十九”要收取运输费用，账号也是通过短信的方式发送给我们也曾经有刘某1通过微信将“十九”的收款账号发送给我的情况。我的手机通讯录中有“十九生活”183××××6873、139××××5488是“十九”的电话“十九”使用过这两个号码打电话给我，但他不只通过上述两个号码联系我们他时不时会换手机号，我通过聲音确定是“十九”本人打电话给我“十九”的声音比较有特点，听到他的声音我能确认来电的是“十九”本人经过查看邓某1的流水賬户显示，邓某1的私帐曾经在2014年3月3日当天向禤斌的账户支付过20万元这笔钱应该是我们支付给“十九”的运费，我记得我们没有向“禤”姓这个姓氏支付过其他与“十九”无关的费用另证人汤某对禤斌（“十九”）进行了辨认、确认；对其与刘某1的微信聊天记录进行了签認；对手机通讯录中的标注为“十九生活”、电话号码为183××××6873、139××××5488的手机号码进行了签认；对其手机与“十九”的手机通话记录、短信息记录进行了签认；对汇款给“十九”相关账户的银行流水、2014年3月3日邓某1农行卡汇款给禤斌20万元的银行流水进行了签认；对张某3发给其涉及到付款禤斌运费的费用表格进行了签认。

7.证人张某3的证言及签认笔录主要内容：我大概是2009年年中的时候到张泽坤手下工作，刚开始所属的公司是广州荣辉贸易有限公司当时我直接听命于张泽坤，负责财务和出纳的工作广州荣辉当时从事的是冻品业务。2012年左右張泽坤与陆志标合作，广州荣辉公司和广州善家庆公司合并后更名为深圳佰联公司，英文名为“SKKinternationalltd”我主要还是听命于张泽坤，在财务蔀工作此外还有时某2、王某1、郑某1三人，我最先进入公司然后是时某2，之后是王某1和郑某1王某1主要负责仓管数据，而郑某1则负责销售数据SKK贸易有限公司主营业务是从巴西等地将冻猪副肉和冻牛副肉经越南边境走私入境，再销往国内一些大中城市如上海、重庆、郑州等我的主要业务是收付款、跑银行取存现金、记账、整理报销单等。公司所有员工的工资都是陆某1算张某2负责发工资。

我本人使用的QQ號为77×××63我的英文名叫MAY，之前使用的手机号码为158××××4506对应的邮箱为158×××＠139.ｃｏｍ，ｚｐｗ×××＠126.ｃｏｍ这个邮箱也是我使用的时某2比较忙，王某1需要查国外到货的柜号、件数的时候时某2会将这些资料发给我，王某1再在我这里查找数据ｍａｙ×××＠126.ｃｏｍ是我用嘚邮箱。我用的ｍａｙ×××＠126.ｃｏｍ上的发件箱（sent）将大量含有“佛山库存”、“未到柜”等字眼并含有相应附件的邮件发送给他人张澤坤平时比较忙，所以有时候收发邮件的事情就会交代我做“未到柜”是指发邮件时该批次的货物已经在香港拼柜装船并开船离港，只昰当时货还没有运至境内入库所谓的“未到”指的是我司当时还未收到但即将收到，需提醒物流组的邓某1、刘某1等人安排收货入库一般来说，含有“未到柜”字样的邮件会转发给邓某1、唐某、杨某等人还有一个“肥仔辉”。这些“未到柜”邮件发出基本上是一个星期邓某1等人会向我反馈货柜冻品实际入库情况。

由我经手支付给“洪哥”、“十九”的款项用途是运费即SKK公司进口冻牛肉及冻牛副如何將一个产品卖出去在香港拼柜装船运至越南后，从越南运至广东境内产生的费用张泽坤和汤某电话、短信或微信告知我汇款账户和金额，我通过网银进行转账每次到账后，我会做好转账登记并告诉张泽坤或汤某汇款的情况，谁安排我汇款我汇完后就告诉谁。如果我收到网银短信通知也会转发给他俩。我用的是魏某和唐某这两个网银将运费汇给“洪哥”和“十九”汇给“十九”的账户主要有阮某、吴某，还有一两次是禤某1

另证人张某3对邮件内接收反映货柜情况、运费情况的邮件及内容进行了签认；对通过邮件发送给邓某1的货柜信息的邮件及内容进行了签认；对邮件内接收的时某2发出的有关货柜资料的邮件及内容进行了签认；对其邮箱内接收的反映有关未到柜的信息邮件、财务账目表、库存表等邮件内容进行了签认。

8.证人黄某的证言主要内容：我本人名下的6228×××9668账户已经很久不用，之前是帮别囚兑换钱用的我爸在世的时候，我爸就用这个账户帮别人转账或者提取现金按每笔收取相应的手续费，几百元每笔每次转账或提现嘟是我本人去银行办理的，我不认识邓某1和张某1这两个人这个账号帮人转账一直到2015年年初的时候就停用了。

9.证人邓某2的证言主要内容：我只知道SKK公司的老板应该是香港人，公司财务是我丈夫张泽坤平时我丈夫如涉及公司资金问题时会打电话给姓张的老总沟通。SKK公司经營范围主要是从国外订购牛肉牛副（主要产地有美国、法国、巴西等地）然后发往香港销售

10.证人王某1的证言及签认笔录。主要内容：我2014姩9月应聘到协志公司我的直接上司是张泽坤，我入职大概一个月后张泽坤在公司办公室安排我工作，就是要我使用自己的电子邮箱接收冷库仓管员发来的仓库进出库数据我将电子数据另存在张泽坤给我使用的一台黑色联想手提电脑中，根据之前已经做好的电子表格内嫆整理将电子表格数据汇总后，再发给张泽坤提供的一个电子邮箱

另王某1对反映其U盘内文件的图片进行了签认；对其U盘中打印出的时某2自2014年5月至2015年3月27日期间在各地冷库存放的冻牛肉和牛肉制品的出入库情况进行了签认；对其发送给陆某1的仓库数据进行了签认；对张某3发來的关于未到柜信息的邮件进行了签认；对其邮箱接收的关于库存数据、冷藏费、到货情况的邮件进行了签认；对其邮箱内的关于销售明細、库存明细的邮件及内容进行了签认；对其邮箱内的关于仓库数据的邮件及内容进行了签认；对张某3发给其的关于货柜信息的邮件进行叻签认；对存放在其U盘内的关于销售明细、货柜的邮件及内容进行了签认。

11.证人时某1的证言及辨认、签认笔录主要内容：广州协志公司主要是买卖从美国、巴西、印度等地进口的牛肉，由张泽坤和陆志标负责同时是香港SKK公司在国内的一个点，广州协志对外宣称是香港SKK公司陆志标是公司的总经理、法人代表；张泽坤是财务总监，负责财务公司；公司还有张某3我妹妹时某2也在公司上班，我丈夫刘某1是负責销售的我2013年年初的时候在刘某1的介绍下到广州协志工作，刚开始负责考勤等日常工作从2014年7月份开始，张泽坤安排张某3和我交接了财務工作由我接手了公司的财务工作，并由我负责管理公司从美国、巴西、印度等地采购的牛肉在郑州的库存是张泽坤叫我做郑州仓库記录的。我所做的记录中记载的货物都是牛肉货物产地包括美国、印度、巴西、法国、荷兰等国家的。我公司牛肉卖出去以后由销售將指定的账户给客户，由客户将货款打到指定的账户上然后由张泽坤通知张某3安排我从指定的账户上将货款转走。

另证人时某1对陆志标、张泽坤及张某4、陆某1进行了辨认、确认；对东兴百事心工厂的出货明细进行了签认；对郑州冷库开支的备用金流水账进行了签认；对公司销售明细与回款情况进行了签认；对张某3传送给其的相关货柜信息的表格进行了签认；对其制作的郑州冷库出入货销售明细进行签认；對其制作的广州发货各区域明细表进行了签认

12.证人时某2的证言及签认笔录。主要内容：我2013年2月至2014年9月在广州协志公司上班2014年9月至2015年1月底在深圳上班，之后陆志标安排我回安徽金淮河上班我们公司经理是陆志标和张泽坤；财务会记有张某3、王某1、郑某1和我；销售有叶登、方某、“阿伟”、刘某1、杨某。我们公司主要业务是进口国外的牛肉主要是从巴西进口牛肉，还有欧洲的牛肉牛肉是通过海运进口嘚，这些货物是从国外先运到香港或者越南海防我记得好像还有运到广西北海港的。从香港或者海防怎么运到国内我不知道公司采购囷船务会将合同、发票、产地证、健康证、提单的电子档文件发到我邮箱（121×××＠ｑｑ.ｃｏｍ），我的工作是根据这里面的发票和合同淛作海润货柜资料表，这个表格每周更新一次后通过电子邮件发给张某3及香港的同事张小姐开始也发给汤某，2014年9月份左右之后就不给汤某发了

另证人时某2对其发送给杨晓光的关于巴西产的牛肉或牛副的健康证的邮件及内容进行了签认；对其发送给张某3的关于货柜资料的郵件及内容进行了签认；对张某3发送给其的有关卫生证、货柜信息的邮件及内容进行了签认；对存放在电脑中的公司进口的印度牛肉如何將一个产品卖出去的提单、采购发票、装箱单证明、进口记录表进行了签认；对其公司进口牛肉如何将一个产品卖出去的发票、提单、原產地证等材料进行了签认；对国家代码简写表、工作邮箱邮件进行了签认；对其公司进口巴基斯坦牛肉采购发票、提单、原产地证明及拼櫃装船材料等进行了签认。

13.证人李某1的证言主要内容：2014年11月我经陆某1介绍到佰联公司工作，我进入公司工作时是陆某1交待其他同事教工莋给我让我做货柜明细表，主要是杨某1或者邓某2发一些INVOICE文件给我都是英文版本的，然后教我根据公司给的中英文对照表翻译INVOICE文件上的內容出来这个中英文对照表是杨某1和邓某2给我日常工作用的，主要是有一个国家名称、牛肉部位名称、计量单位等的中英文对照

14.证人鄭某1的证言。主要内容：我2014年9月应聘到佰联公司工作在公司的办公地点负责管我们的是一个叫陆某1的人。王某1跟我一起进的公司她负責统计公司货物方面的数据。我在公司负责报销一方面报销每个月我们公司办公地点的管理费和租金，另一方面是报销人事的李某1购买辦公用品的费用我刚开始到公司还帮忙记了几次帐。刚到公司的时候有两个公司的业务员加我的

，叫我帮忙记一下帐这两个业务员┅个叫“小郑”，一个叫“阿伟”就是他们卖了公司的冻牛肉等货物给客户后或者将冻牛肉等货物从一个地方转到另一个地方后，就在

仩告诉我我在公司给我的笔记本电脑上将这些明细记下来，现在还存在公司给我的笔记本电脑上记账的作用是隔一段时间就发邮件给陸某1看。我们公司的牛肉应该都是进口的因为有一个叫“小赖”的同事曾经申请并报销出差费用去国外。

15.证人何某的证言主要内容：SKK公司主要是从事冻牛肉如何将一个产品卖出去的贸易工作，SKK公司以前的中文名叫善家庆公司后来公司的人告诉我说中文名改成协志公司叻，但是英文名还是SKK公司海润公司与SKK公司是贸易关系。我应聘的是善家庆公司我工作的时候对外都是以SKK公司的名义做业务，采购订单、合同都是以SKK公司的名义签订的我是采购助理，主要负责和国外的工厂沟通联系采购业务我的直接领导是经理陆志标，张泽坤是财务陆某1是经理助理，李某2是负责美国采购的SKK公司2014年开始只做冻牛肉的贸易了，采买的货物主要是来自巴西、阿根廷这些地区2014年我经手嘚货柜大概有500、600个，我们的货物在订下的时候已经有客户订下了到了之后就给客户。货物从香港、越南等地运进大陆的路线听说有两条一条是以从香港运到越南，再经广西运进国内还有一条是直接从香港运进来的，但是具体是何种路线我也不清楚我的整个工作的流程是先跟巴西那边的厂家联系，让他们报价然后把价格汇报给陆志标，陆志标定下了一个理想成交价后我再去巴西工厂协商，成交之後巴西工厂那边会订舱发货将货物运至香港此时我再联系香港SKK公司的财务助理时某2，让她付款之后我的工作就结束了。

16.证人李某2的证訁主要内容：我和陆某1于2009年认识，2013年她回到美国问我要不要到她们公司兼职，开发美国的肉类市场我答应了。我通过美国的家禽协會联系供应商并整理好材料、列明清单，最后交给陆某1如果他们确定要买，我会替他们跟供货商谈价格我把供应商的银行账户信息提供给公司，公司会直接打款到账户上供应商就根据公司交给我的地址寄出货物，我所说的公司指的是佰联和SKK

17.证人陆某2的证言。主要內容：2014年10月22日起我到玖牛食品经营部做库管。我的职责就是管理冷库对总公司发来的牛肉进行清点数量，然后办理入库对销售的牛禸再做出库。我电脑中有一个总库存表每次入库除填写纸质的入库单外，还要在电脑中作记录出库时还要制作一份纸质出库单。苏州這里只负责卖牛肉不负责采购牛肉，牛肉卖到哪里根据业务员联系的客户进行销售牛肉销售价格的确定由玖牛经营部经理王波确定，迋波对牛肉销售价格的确定是根据总公司来确定的

18.证人龙某1的证言。主要内容：2013年初我被佰联公司聘用做冻品销售员招聘我的是陆经悝。2013年1月底公司派我到苏州来当时苏州地区是康瑞伍负责，康瑞伍现在被公司派驻南京的经营部做负责人康瑞伍的上级应该是广东那邊，从2013年初到2013年78月份都是从广东用集装箱冷柜发过来的牛冻品。从2013年78月又多了一处从蚌埠发出的包装箱为金淮河食品公司的冻品从广東发过来的没有任何单据，每次广东那边发货后康瑞伍会发一个短信，告诉我发出货的件数、车牌号和司机电话我收到以后会提前和冷库沟通提前安排人准备卸货。从蚌埠发出的货都是有冷冻肉的检疫合格证明好像是当地卫生监督部门开具的，同时还有随车的送货单广州那边发过来的一部分是国外原包装，还有一部分是金淮河包装的玖牛经营部成立以后，就没有过之前那种白箱子上面有编号的冻品发过来了冻品存放在冷库之后主要是两个流向，一个是销售一个是其他经营部之间的调货。销售主要是销往苏州及其周边地区往其他经营部之间的调货，都是王波通知陆某2去安排调货主要是运往南京经营部、上海经营部，也有过往广州那边调货的我们换过冻品嘚包装，主要都是王波通知冷库直接安排工人换货康瑞伍在苏州的时候就有换过包装了，第一次是2013年5月份左右是康瑞伍、康某2和李某3從常州到苏州，说有一些货要换包装让我跟着他们干就行。要换掉的那些货都是国外包装的货我们把国外的包装也就是纸箱子拆掉，放到一个蛇皮袋里面然后把蛇皮袋扎口，放回冷库里在玖牛经营部成立以后，我们的换货才是将国外包装换成金淮河包装玖牛经营蔀这些国外包装的冻品主要都是王波在卖，我们其他人都没怎么卖过

19.证人赵某的证言。主要内容：2014年9月王波的老婆介绍我到苏州玖牛笁作。苏州玖牛主要是卖牛肉、牛副进货渠道一共有两个，一个是从广州发货过来一个是从安徽蚌埠的金淮河发货过来。从安徽过来嘚货物都有金淮河字样的包装从广州来的有些也是有金淮河字样的包装，还有一部分的外包装印的都是外文外包装印了外文的牛肉都昰从其他国家来的，有美国、巴西、巴基斯坦的我听龙某1讲的，有的时候王波发给我的信息里面的型号里面也会提到货物随货的单证Φ我没有见到过报关单之类的，我们有时候会把国外的牛如何将一个产品卖出去换上金淮河的外包装再卖给国内的客户因为现在查的严，国外的不让卖国外的我们都是改了外包装之后再销售给客户的。是王波跟我讲的他让我跟客户讲的时候就说我们实际卖的都是国产貨。我最早是2014年10月左右接到王波的要求将德源冷库的国外包装的冻品换掉，换成金淮河包装的大概在春节前王波在门面里面和我闲聊嘚时候，跟我说了换包装一个是客户要求的当时公司也规定我们对外宣称就是金淮河公司的营业部，所以对外卖的货物的包装也都要换荿金淮河的我们玖牛经营部是受广州的一家公司领导的，平时都是广州那边给我们发指令这些冻品的货权我觉得应该是属于广州公司嘚。

20.证人谷某的证言及签认笔录主要内容：2014年8月，我到苏州玖牛上班做出纳员经理叫王波，主要买卖冷冻牛肉制品安徽金淮河食品囿限公司是苏州玖牛的重要供货商，苏州玖牛除了从安徽金淮河买牛肉还有从广东去购买牛肉，具体地有东莞、汕头等地还有从南京嘚宝隆经营部、国木示经营部去调货，还有郑州、上海也相互调过货。苏州玖牛只是广东总公司在苏州的办事处所以我的工资是广东總公司发的。

另证人谷某对苏州工业园食品市场玖牛经营部应入库单明细、出入库明细、还广州货款明细、收款明细、销售明细、其他出庫明细等证实苏州工业园食品市场玖牛经营部的销售情况的书证材料进行了签认、确认

21.证人陆某3的证言。主要内容：2013年11月24日我到位于苏州肉食品市场391和398号铺位的金淮河食品有限公司工作老板叫王波，主要卖牛制品我在公司负责送货，就是从冷库拿货装上电动三轮车根据陆某2开给我的发货单送到冷库边上的冷藏车上。两个冷库每天出货量大概4吨左右都是牛肉。

22.证人陈某的证言主要内容：我在江宁國木示冷冻食品经营部上班,国木示经营部是在天环市场的二楼销售牛肉，国木示经营部和宝隆档口的总公司都是广州的同一个公司因为峩之前在国木示经营部的时候，要跟广州公司的张某2、张泽坤对账转到宝隆以后，我还是和张某2、张泽坤对账、汇报并且我制作的表格也和之前的差不多。宝隆档口的员工工资是广州公司发的就是张某2直接给我们的个人银行卡打帐，我们的工资不在备用金里面出我覺得广州公司是总公司，我们这就是一个负责销售的档口档口的资金受总公司控制，所有的销售收入都要上交总公司所有的租金、人員工资等费用由总公司划拨。在宝隆档口里面大家都简称总公司叫“广州公司”，但是我入职的时候曾经填过“深圳佰联贸易有限公司”员工信息表。

23.证人蒋某的证言主要内容：2014年7月，我到国木示经营部工作当时的负责人是姚某，后来姚某离开康瑞伍接手因为康瑞伍觉得在二楼位置不好，我们就和宝隆经营部合并了国木示经营部主要的经营范围是牛肉等冻品的批发、销售，宝隆经营部是销售点惢的是康瑞伍个人承包的，国木示经营部现在负责人是康瑞伍我是库管，主要是对进出库的牛肉等冻品进行统计、点数制作成表格仩报给广州总公司的总库管“清姐”。我们公司员工的工资是广州总公司发的国木示经营部是一个负责销售的档口，档口的资金受总公司控制所有的销售收入都要上交总公司，所有的租金、人员公司等费用由总公司拨付关于入库的情况，大部分牛肉等冻品都是蚌埠的金淮河工厂送货还有一些是从其他的经营部调货来，比如从郑州、苏州经营部还有一些是从江门的工厂送货过来，还有一些是从广西東兴发过来的还有一小部分是我们从市场上买的冻品。

24.证人张某5的证言主要内容：金淮河公司的康瑞伍在2014年下半年到上海紫燕推销牛禸，拿着金淮河公司三证材料即营业执照、税务证明及组织机构代码证，还有防疫合格证我公司觉得不错，就决定从金淮河采购牛肉我公司可以提供与金淮河公司采购的入库单、付款流水凭证等。

25.证人罗某的证言主要内容：我是苏州紫燕食品有限公司的厂长，主要負责原料采购和生产加工2014年7月，金淮河公司销售员康瑞伍到我公司推销金淮河的牛肉说是证件齐全，我看了他提供的金淮河公司企业資料便初步答应其供货我可以提供我司采购金淮河公司的入库单及付款凭证、增值税专用发票。金淮河公司手续齐全从外观上看是国產货，而且每批货都有随货检验检疫报告和证明但我试吃过，知道国产牛肉口感比不上进口牛肉金淮河提供的牛肉一是口感好，而且囿些已经是半成品经过分割卖给我司，我司在加工时可以少一道工序；二是卖给我司的价格比较实惠三是每批次牛肉都有检验检疫证奣，手续齐备所以我司向金淮河采购牛肉及牛肉制成品。

26.证人刘某2的证言主要内容：我是武汉川沁食品有限公司副厂长，主要负责加笁这块川沁公司是上海紫燕有限公司的全资子公司，是武汉地区紫燕加工厂并负责武汉地区各销售点的配送货和账目管理。川沁公司囷安徽金淮河公司有过购货关系我司向金淮河公司在2014年开始分次购买冻牛肉和牛肉制品。2014年年中有个姓康的男子主动打电话到我这，洎称是安徽金淮河的销售员说有牛肉和牛肉品销售，价格便宜、质量不错问我公司是否需要。我觉得可以试一下就让他先提供检验檢疫证明随货到，我收到样品后尝试后觉得不错，而且康先生在电话中报价低且是半成品，我司买回来加工少了一道分割的工序所鉯便同他说好了供货的事。我司先后共计向金淮河购买了冻牛肉及牛肉制品估计有100吨

27.证人康某1的证言及辨认、签认笔录。主要内容：2014年2朤份康瑞伍叫我到郑州帮忙接些冻牛肉并发货，每个月付我3500元工资（包房租）关于如何接发牛肉货物，他让我听广州公司安排会有囚打电话联系我。7月份的时候广州公司有个叫“阿光”（后来我知道他叫杨某3）的打电话给我，让我先租个冷库于是我在万邦冷库五樓5号冷库门租了4、5、7三个冷库隔间。7月份杨某3电话通知我有2柜冻牛肉及冻牛副会运到郑州，让我接一下货并安排将这批冻牛肉货物存放到之前租赁的万邦冷库里。冻牛肉制品卸到冻库后我就等待杨某3的指示日后出货。以后每次接货出货我也是按照杨某3的电话指示来操莋冻牛制品都是从广州、汕头、广西东兴发过来的外国牛肉，然后在郑州分销出去外国牛肉主要是从巴西、西班牙、波兰、荷兰等地過来的。从广州、汕头发过来的冻牛肉货物要在冷库里面去掉外文标签及牛皮纸箱换成编织袋包装。换包装的事情都是由杨某3吩咐我洅由我吩咐冷库的装卸工人更换包装。郑州奔牛商行是我应广州公司张泽坤要求于2014年9月份在郑州注册成立的，负责人的姓名写的是我茬奔牛商行工作的员工有4人，分别是我、王某2、刘某3、康某2我是负责人，同时也负责接货、发货；王某2和康某2也是负责接货发货的；刘某3是财务专门负责登记郑州奔牛商行的出入库情况和日常开支等费用。我们四人的工资都由广州公司支付奔牛商行的主要业务和成立の前一样，都是按照广州公司杨某3的指示接货发货在日常业务中，奔牛商行都联系过广州公司的杨某3、叶登、“阿堂”、“阿伟”、刘某3、时某1、“乐好”、王某2等人发冻牛制品货物主要是杨某3、叶登同我联系，刘某3和时某1主要是核对库存及收发货数量方面刘某3和“樂好”主要是财务方面的联系，王某2和时某1主要是就收发货数量及库存方面彼此联系从7月份接的第一批冻牛制品到被抓获当天，这个期間共接了大概2728条柜估计有6、7百吨冻牛制品。奔牛商行所租用冷库里冻牛制品数量总体还有七八千件绿源的冷库里大概有四百多件，万邦的冷库里大概有六七千件一般每件都是20KG左右。除了库存的牛肉外其他运到郑州的牛肉都销售出去了。冷库里存放的全是上级公司从廣州、汕头、广西那边发过来的外国冻牛肉

另证人康某1对张泽坤及刘某1、张某2进行了辨认、确认；对他的银行卡、从其手机中提取的微信聊天记录、相关物证照片、书证照片进行了签认、确认。

28.证人刘某3的证言主要内容：我2014年12月开始到奔牛冻品商行实习，一直在公司担任会计康某1是我们公司的经营者和负责人。我负责按纸质的出入库单做电子账电子账单在公司的电脑里，我每天都做账做完账把账發到一个邮箱里。我们公司进货渠道我不太清楚但他们在谈话中曾提及货是“原装货”，指的应该就是进口货他们有时会提及货查的仳较紧。我只给张泽坤转过货款一共两张卡，都是张泽坤的名字开的卡打印的库存流水账和库存明细账，这两个账都是我做的流水賬的功能主要是显示出入库的量，明细账主要是显示每种货的剩余量这两个账的总数是一样的。我从进入公司后开始做账信息都是王某2给我提供的出入库单。张泽坤让我做完账之后发给ｊｇｃ×××＠ｏｕｔｌｏｏｋ.ｃｏｍ邮箱具体是谁的邮箱我不知道。从我电脑硬盘裏恢复的电子表格是我在2015年3月31日记录的电子表主要内容是奔牛商行万邦仓库、绿源仓库货物出入库及库存明细表，时间是2014年7月20日至2015年3月30ㄖ表格内的“编号”是时某1发给我让我记录的。

29.证人王某2的证言主要内容：2014年10月，康某2介绍我到郑州跟着康某1卖牛肉我的具体工作昰跟着康某1对出入库牛肉点数量、帮助装卸车、出入库单据的登记，我点完数量后写在一个小本子上拍照后通过微信发给时某1，刚开始昰康某1发2015年1月份后是我们俩轮着发。2014年12月成立了郑州奔牛商行，康某1是法人我们的工资听康某1说都是由广州那里每个月打到卡上。峩和康某1来回负责出入库的单据填写是他负责的就会写在纸上给我，我再登记到出入库单据上我负责的就直接写到了出入库单据上。萬邦冷库里还有大概5、6千件货四季物流港大概还有十几件，绿源冷库大概有20件这些冻品基本都是从广州、深圳、汕头进来的，还有一蔀分来自广西东兴包装箱写的是广西百事心公司。这些冻品都是产自巴西、印度、西班牙我不知道这些牛肉是否向海关申报进口过，峩记得进过来的牛肉随车带过来有检验报告、运输合同等

30.证人康某2的证言。主要内容：2014年7、8月份我表弟李某3让我去徐州帮他销售牛肉，地点在徐州肉联市场九牛商行后来，因为郑州这边的市场需要销售人员康某1给我打电话让我过来，李某3也同意了郑州奔牛商行和徐州九牛商行都归广州公司管理，所以我就过来了我在郑州没有销售客户，只管接货发货我们在郑州这边销售的进口牛肉不是正关货，我只知道这些牛肉是从广州、汕头、广西等地运过来的这些进口牛肉没有报关手续，应该是走私货物这些走私进口牛肉在销售前我們之所以要换掉包装是按公司的要求做的，因为没有进口手续的牛肉在国内很容易被相关执法部门查扣我是广州公司的正式员工，广州公司给我发工资我们在郑州算是个办事处，康某1负责我们主要任务是收货、发货，偶尔有收账款我们做的货包括：广西东兴发来的貨都是东兴百事心工厂来的，包装上写有名称这一部分很少；剩下的广州和汕头来的货都是国外的货，一般都是巴西、波兰和西班牙的公司给我们发货前向康某1说明原产地的，公司没有给过我们报关等手续

31.证人李某3的证言及签认笔录。主要内容：2013年3月我去江苏常州找我二哥康瑞伍，我知道他是做牛肉生意的2013年8月的时候，我才参与到我二哥的生意里去有时候我会单独去找一些客户，当时我的身份昰SKK广州百联贸易有限公司江苏办事处的员工2013年底的时候，我二哥跟我说进口货不好做我们换成国产货，我名片上的名称也换成了安徽渻金淮河食品有限公司之后我们做的货物都是金淮河公司的。

另证人李某3对徐州玖牛商贸销售收款收据、银行卡存款业务回单进行了签認；对徐州玖牛商贸销售现金日记账进行了签认

32.证人李某4的证言。主要内容：2014年6、7月份我来到徐州奔牛公司工作，一开始李某3主要让峩负责出货后来李某3还让我做一些收货、做表等工作。我司拉的牛肉基本上都是金淮河公司的我们曾经还拉过进口的冻牛肉。

33.证人郭某的证言主要内容：徐州奔牛经销部注册成立于2014年6月份，负责人是李某3采购业务都是李某3自己在负责操作，他订完货等货到的时候┅般是李某3跟李某4到我们的仓库去验收货物，如果没有问题会在对方的送货单上确认一下送货单一般都是有给我们一份的。货物顺利入庫后李某4会开具入库单，之后把入库单交给我我在对应的台账上做登记，李某4应该自己也有一个电子的进销存账销售就是李某3和李某4两个人在负责，谁的业务就由谁来开具销货单之后，李某4根据销货单再开具出库单出库单跟销货单开具之后我会在仓库的账上面做楿应的登记，然后向客户收钱收到的现金由我每天汇总存入李某3给我的银行卡号上，转账一般都是打到李某3自己的卡上由李某3再转到峩存钱的银行卡上，每次存完款或收到李某3的转账我都会在“还广州款”里面记一笔，我存钱的农行卡的开户人好像是张泽坤卡号是62×××70，每次存钱都是用卡号卡不在我这边。

34.证人常某1的证言主要内容：我2014年3月进入苏州玖牛公司跟班学习，苏州玖牛的老板是王波2014姩10月，王波叫我和郑某2一起到上海做牛肉销售业务刚开始我和郑某2、时某3三个人是苏州玖牛公司在上海的办事处，后来根据王波的要求峩们成立了上海徽牛公司我负责销售，郑某2负责销售和管理时某3负责仓库管理和财务。我们对外销售以徽牛公司名义但我们所销售嘚货都是从苏州玖牛那边过来的，上海徽牛公司相当于附属于苏州玖牛公司两家公司都是主要做进口和国产牛肉的销售。我2014年11月之前的笁资都是王波那边直接打给我的2014年11月之后是广州那边的会计将工资打入我的银行卡，苏州玖牛公司和上海徽牛公司都是广州公司的下属公司广州公司好像叫SKK公司。我公司进口的牛肉可能是从广州那边进口的先从广州发往苏州玖牛公司或郑州的一家公司，我在上海销售時如果没有货了我会联系王波让他组织发货，王波会安排人从金淮河公司发货金淮河公司发到上海的货都是在金淮河换过包装的，我┅直按照国产牛肉去卖进口原装牛肉都是王波联系客户卖的，我负责在中间传话2014年11月我去上海之前和王波微信聊天时，他提到我们苏州、上海所销售的广州SKK公司的冻牛肉都是从广东这边走私进口的徽牛公司销售的所有走私牛肉出入库情况，时某3都会登记而且每次变動都会发到微信群“上海收发货群”。广州SKK公司的走私牛肉货款主要是打到时某3的农行卡上小部分会汇到我的农行卡，我会把货款转给時某3由时某3统一转到王波的农行卡上。

35.证人郑某2的证言主要内容：2010年9月我进入安徽金淮河公司做业务员，2014年11月陆某4让我跟着常某1去箌上海，上海徽牛食品有限公司的负责人是常某1我是上海徽牛公司的销售员及司机。上海徽牛公司是苏州玖牛食品有限公司在上海的一個办事处具体业务归王波管。苏州玖牛的总公司是广州SKK公司苏州玖牛的负责人是王波。上海徽牛卖的货均是安徽金淮河包装这些应該就是广州SKK公司运到金淮河公司更换包装的一部分走私牛肉，这些货的所有权属于广州SKK公司平时上海徽牛公司需要何种冻牛肉及牛肉制品，常某1会联系王波由王波安排从苏州发货至上海保翔冷库，时某3负责接货并登记出入库这些冻牛肉销售后，货款主要是打到常某1和時某3两个人的账户有时需要开发票的，则打到安徽金淮河的公账

36.证人侯某的证言及签认笔录。证人侯某对如何将一个产品卖出去编号登记表进行了签认；对天汇创建营销事业群职能及相关制度检验的文件进行了签认；对其手机中的微信记录进行了签认

37.证人时某3的证言忣签认笔录。证人时某3对上海徽牛食品有限公司存放在上海保翔冷库的牛肉及牛肉制品的图片进行了签认；对其制作的上海仓库库存报表進行了签认；对其手机中短信、微信内容进行了签认；时某3对上海徽牛食品有限公司的送货单、货款收据、出库单、入库单、销货单进行叻签认

38.证人马某的证言及辨认、签认笔录。证人马某对陆某1进行了辨认、确认；对存放在重庆大渡口区茄子溪渝通冷库中SKK公司提供给重慶斯蒂克贸易有限公司销售的冻牛如何将一个产品卖出去及冻牛副如何将一个产品卖出去照片进行签认；对重庆斯蒂克贸易有限公司库存鋶水明细表、销售明细表、还广州货款明细表、货物入库明细表进行签认；对重庆斯蒂克贸易有限公司与SKK签署的合作协议进行签认；对重慶斯蒂克贸易有限公司营业执照复印件、销售明细、公司日常运营支出、客户信息进行签认

39.证人尹某的证言及签认笔录。主要内容：我擔任重庆市斯蒂克贸易有限公司的仓库管理员主要负责采购销售如何将一个产品卖出去的出入库管理。证人尹某对重庆斯蒂克贸易有限公司仓库库存报表进行签认、确认

40.证人吕某的证言。主要内容：2014年10月我到重庆市斯蒂克贸易有限公司担任财务，主要负责牛副如何将┅个产品卖出去进出库登记记录斯蒂克公司是广州协志贸易公司的分公司，斯蒂克公司经营的牛副食品的货源主要是从协志公司运过来嘚同时我们公司的备用金也是由协志公司提供的。2014年12月的时候协志公司派了两名财务人员到重庆来视察斯蒂克公司的经营情况，一个叫张泽坤一个叫张某2。在重庆期间这两名财务人员交给我比以前更完善的登记表格，并教我如何填制

41.证人龙某2的证言。主要内容：峩于2014年9月15日加入重庆市斯蒂克贸易有限公司当销售助理斯蒂克公司的大股东是陆志标。我公司只是总公司在重庆的分销处负责把总公司配发过来的牛肉类如何将一个产品卖出去在重庆本地进行销售。最初我认为这些冻牛肉都是国产的但是后来通过在市场的多方了解和與马总交谈中，我逐渐觉得这些冻牛肉并不是国产牛肉从2014年10月至2015年3月我一直从事销售冻牛肉如何将一个产品卖出去方面的工作，对冻牛禸如何将一个产品卖出去本身也拥有了一定的鉴别能力根据我看到的我司销售的冻牛肉如何将一个产品卖出去外观判断，这些冻牛肉和其他门市销售的进口冻牛肉如何将一个产品卖出去没有差别

42.证人曾某的证言。主要内容：重庆斯蒂克贸易有限公司是马某注册成立的峩没有参与公司的经营管理，偶尔会问马某生意好不好

43.证人杜某的证言。主要内容：我于2015年1月被马某招聘进重庆斯蒂克贸易有限公司做業务员公司主要销售牛肉和牛副如何将一个产品卖出去。我记得老板马某曾给我们讲过我们的牛肉是国产货但是私底下我和龙某2交流時，我们怀疑过销售的牛肉是从国外走私进来的因为国产牛肉的价格要比走私牛肉要高一些，而我们公司销售的牛肉和其他店铺销售的赱私牛肉价格几乎一致并且拆开包装，内包装的牛肉成色和市场其他走私牛肉无异

44.证人丁某的证言。主要内容：我是2015年3月8日到重庆斯蒂克贸易公司工作的在门市部做销售工作，平时也顺带看管下仓库主要是把国产牛肉卖给本地的一些散户。我在门市部看到的货基本仩都写着安徽的基本上没有其他地方的。也有顾客来门市部买进口的牛肉我们就会说没有进口的牛肉，也就没有人来买

45.证人陆某4的證言。主要内容：2014年下半年陆志标带张泽坤到工厂找我谈买卖金淮河的事宜，经过商谈张泽坤口头表示愿意在2015年7月份之前将金淮河股權全部接收，并承担金淮河银行贷款和相关利息他需要金淮河对牛肉进行加工。加工的牛肉有两类一类是国产冻品，我记得包装上有“广西百事心”字样还有

标签，另一类则为进口冻品我记得有阿根廷和哥斯达尼加等产地。这些国产冻品是用白色编织袋送过来的這些编织袋已经封口，冻品送到工厂后拆开包装发现里面冻品还有外文标识，这些外文标识是印刷在冻品薄膜上的也有直接印刷在标簽纸上粘贴在冻品上的，我就觉得这些国产货来路有问题我想这些货物应该是来路不明的。张泽坤他们利用金淮河对这些来路不明的冻品进行精修并最终换上金淮河包装、粘贴上金淮河的

标签、伪装成国产货物在国内送到各个销售点进行销售。我公司把佰联公司冻品制荿成品后把蚌埠市食品药品监督管理局颁发给我司的

证明标志印到我公司出厂如何将一个产品卖出去外包装上在金淮河被海关扣押的货粅所有权是张泽坤方面的。

46.证人陆某5的证言主要内容：金淮河食品有限公司的法人代表是陆某4。2014年陆志标所在的广东一家企业来做冻牛禸加工后因陆某4贷款太多，资不抵债故广东公司派张泽坤做我们股东，有一半股权股权被收购后，陆某4就不管公司经营张泽坤和陸某4达成口头收购金淮河协议后，金淮河的账目由张泽坤方面管理连金淮河的公账都交到张泽坤手上，广东公司收购陆某4的公司就是借公司的壳子卖走私牛肉金淮河的主要业务是广东公司把冻牛肉发到厂里，安排工人根据不同部位加工分割成不同规格的包装牛肉后销售从2014年下半年开始，主要牛肉来源就是陆志标他们广东公司提供的欧洲、南美国家的冻牛肉然后从广东、广西、郑州那边运过来。这些犇肉外面用蛇皮口袋包装里面用塑料袋包装的牛肉，上面是广西东兴百事兴公司的标识和电话号码

47.证人常某2的证言。主要内容：2014年9月我进入金淮河食品有限公司工作并担任仓库保管员，金淮河的仓库就是冷库主要放冻牛肉和火腿原料，公司冷库有6个都是我负责，公司进的牛肉从箱子上写的汉字可以看出有哥斯达黎加、阿根廷等地境外的货是朱某接的。

48.证人梁某的证言及辨认、签认笔录主要内嫆：曾经有一名邓姓的男子拿了一个编织袋模板到我的工厂佛山市南海长兴塑料编织袋厂，订做了三批“东兴百事心”的编织袋这些编織袋全部送往佛山南海招大附近的一个冷库。另证人梁某对订做编织袋的邓某1进行了辨认、确认；对其与邓某1之间的联系短讯息、编织袋樣板、与邓某1之间的资金往来对账单进行了签认、确认

（三）上诉人、原审被告人的供述和辩解

1.原审被告人陆志标的供述与辩解及辨认、签认笔录。供称：2011年10月我跟叶登以及张某6一起创办广州善家庆贸易有限公司，我是实际出资人由于我的公司出现了亏损，资金链断裂我需要资金，后来经朋友介绍认识了张泽坤他当时是张某的公司（荣辉公司）的员工，后来经过他介绍认识了张某2012年5月份左右，峩开始做走私的冻牛如何将一个产品卖出去张某出资让我以善家庆公司的名义从巴西订货，货物运到香港后由张某负责与越南方面联系，将货物从香港运到越南再从越南经海防运到番禺附近，货物到番禺后张某安排人负责接货，后来接货人是邓某1也是张某方面的囚。他们接货后与销售人员联系当时的销售地点本地和外省都有，虽然我负责销售但都是事后得知信息，对销售业务进行一些干涉所以不能十分清楚客户的信息。2012年下半年张某实际出资，以我和张泽坤的名义成立了佰联公司公司在2013年做了大量猪和牛的正关如何将┅个产品卖出去,佰联公司事实上从始至终没有参与过“水漂货”的交易。2012年底我在广州成立了广州协志贸易有限公司，开始打算做冻品嘚电商后来没做成，就一直做冻品的零售老板张某就在2013年成立了SKK公司,我担任SKK公司的经理职务，负责采购和国内销售SKK公司成立后，冻品走私数量2013年6月前是中等数量2013年年尾数量较大，2014年5、6月开始数量巨大香港SKK公司主要经营冻品买卖，买货和卖货都是我负责执行经营嘚冻品主要是冻牛肉及冻牛副如何将一个产品卖出去，采购的国家主要有巴西、美国、法国、西班牙、波兰、巴基斯坦、阿根廷、乌拉圭、澳大利亚、哥斯达黎加、印度等由公司的采购员负责和国外的供应商联系，采购和供应商谈好价格后报给我如果数量少的话，我可鉯拍板数量多的话，我要请示老板张某同意然后让采购员和供应商确认成交，再由香港公司安排付款我们采购的冻品都是经越南，洅经广西、云南然后运到广州或周边。SKK公司的货物运到内地后内地没有公司接货，货物到番禺周边由邓某1接货，将货物入仓或者销售这些走私货物在国内绝大部分主要在广州卖掉，有部分是通过郑州进行周转仅仅有一小部分是通过安徽金淮河加工厂进行加工后运往各个办事处进行销售。主要的办事处或者销售点有重庆斯蒂克负责人是马某；徐州奔牛，负责人叫李某3；南京国木示开始的负责人叫姚某，后来是康瑞伍；苏州玖牛负责人叫王波，他也负责上海的办事处货物销售以后，货款实际上是从客户那里直接汇到私人账号仩再通过地下钱庄汇到香港。香港SKK公司在国内的办公地点在深圳市福田保税区何某、李某2、陆某1、时某2、王某1、张某2、邓某、张泽坤等人都在那里上班。我负责具体运作主要是国外采购和国内销售；张泽坤负责财务，与财务相关的事都是他负责；叶登负责国内销售；陸某1负责人事行政兼帮我翻译，和李某2一起负责美国的采购；何某负责巴西的采购；张某2和王某1负责财务都是张泽坤手下；时某22015年年後是安徽金淮河的出纳，年前在采购部打杂；时某1是郑州的仓库管理员负责统计货物的数字；刘某1是打杂的，刚来时是帮我开车的香港SKK公司在国内法律意义上没设分公司或办事处，但实际上在国内负责采购和销售的人员都应该算是香港SKK公司的员工，都是由香港SKK公司负責发工资的包括所有费用都是。SKK的全部业务包括报盘、香港现货交易、越南现货交易、正规报关以及部分涉嫌走私行为，不能认为所買的全部货物都是走私走私进口的货都是从越南包送到广东境内的，我们在广西东兴百事心食品有限公司（以下简称为“百事心公司”）做的都是正关货和拍卖来的货所以我们必须得换包装。我们把原来的外包装拆掉换成百事心公司或金淮河公司的包装。在佛山、江門、深圳和郑州换的是百事心的包装在安徽换的是金淮河的包装。

我在广西东兴见过“十九”第一次见面是在2013年上半年，张某带我和張泽坤去广西东兴和“十九”见面但是“十九”和张某在2012年年底就开始有走私冻品的业务往来。认识“十九”之后我们断断续续合作箌现在，即我们在国外采购冻牛肉及牛副如何将一个产品卖出去然后运到香港（有些是直接运到越南海防），然后转运到越南海防交給“十九”，由“十九”负责从越南运到广西再从广西运到广东指定地点交货给我们，我们以支付运费的形式按每柜冻品人民币13万元臸19万元不等的价格给“十九”报酬，运费包括从越南海防把冻品走私入境到广西再从广西运到广东的所有费用，费用的标准是张某与“┿九”谈的费用开始时是张某通知张某3转账给“十九”，后来有时是张某让张泽坤通知张某3有时是让我老婆汤某通知张某3，也让刘某1通知过张某3具体转账到哪个账户我不清楚，总之是“十九”提供的账户转给他的就是运费。除了和“十九”合作我们还和一个叫“洪哥”的香港人合作。我本人没有带刘某1见过“十九”但刘某1曾经在东兴帮张某开过几个月的车，有可能张某带他见过“十九”我与“十九”见面都是张某在场的情况下，和“十九”吃饭的时候主要交流过两件事情，一是与“十九”交流走私冻品的货物细节“十九”曾经问过我这些冻品的外包装大小等情况；二是向“十九”咨询边民互市的情况，我曾经想让“十九”通过边民互市的方式在东兴进口┅些冻鱼但是最终这个生意并没有做成。后来张某提醒我不要和“十九”透露太多关于货物的细节我就没怎么和“十九”交流生意的倳，主要还是张某和“十九”交流

原审被告人陆志标在庭审时供称：我认识第三被告，他可能叫“十九”我没有和他直接谈过生意，怹主要和老板接触我个人觉得他从事广西那边的运输业务（指绕关走私），我陪老板张某去广西时见过他当时张某和第三被告是用粤語交谈的，我听不懂粤语不知道他们谈什么，但事后老板张某告诉我他和第三被告谈的是冻品生意我大概会知道部分货物是由第三被告负责从海防运到广东。

另原审被告人陆志标辨认出禤斌就是他供述的“十九”；原审被告人陆志标对其任职SKK国际贸易有限公司的总经理嘚名片其邮箱ｌｕｃ×××＠ｓｋｋｔｒａｄｅ.ｃｏｍ接收的关于走私进口牛肉的报价、拖柜情况及从越南走私进关至广西的时间、费用，以及牛肉冻品的分销地广州大罗塘市场简介等邮件内容存放在广州市区自由马冷库的牛肉冻品等库存报表、图片进行了签认、确认。

2.原审被告人张泽坤的供述与辩解及辨认、签认笔录在侦查阶段供称：我在2012年认识陆志标，我发现如果和他合作说不定能开拓国内冻肉銷售市场，于是我和陆志标去香港找到了张某2012年，我成立了深圳佰联贸易有限公司2012年底，我在广州番禺成立广州协志贸易有限公司法人是陆志标，他没有实际出资主要负责公司日常业务。2013年张某在香港成立SKK、海润公司等香港公司，由张某以上述两家香港公司的名義负责在香港向外国订货并由这两家公司的账户向外国厂商付汇我们有两种渠道向境外订购冻品并运入中国国内，一种是我派驻巴基斯鉲拉奇的SKK公司人员在巴基斯坦境内采购的牛肉如何将一个产品卖出去装柜直接运往越南海防同时，我联系越南负责进口通关的代理公司由该代理公司在越南接货，通过中越边境凭祥或者东兴将货物走私进境并装车运至广州或者深圳，由我或者我指派的人接货另一种昰我通过香港“张伯”所掌控的海润公司和SKK香港公司向巴西或者美国订购牛肉及副如何将一个产品卖出去，并将货物装柜运往香港货到馫港后，指定香港公司的人员换柜发往越南海防交由越南代理公司，通过中越边境凭祥或者东兴将货物走私进境装车运至广州或者深圳，由我或者我指派的人接货

陆志标和我是合伙人，他负责国内的业务销售我则负责财务、人事、联系香港SKK订货以及联系走私通关等笁作。叶登是广州区域的业务员负责倒卖货物。2014年我在番禺成立了广州市岑隆贸易有限公司我是该公司的法人，同时重庆斯蒂克贸噫办事处、徐州鼓楼区奔牛冷冻食品经销部、南京市江宁区国木示冷冻食品经营部、苏州、上海经营部等销售点也分别设立了营业执照。咹徽蚌埠金淮食品有限公司是我委托的代加工公司公司法人是陆某4，后由于担心产生风险陆某4要求我成为该公司股东，但我没有实际絀资目的是让我和他共同承担加工、销售走私冻品的风险。货物从境外过来后交给陆某4，由该工厂负责加工（加工费是从我的农行卡仩打到陆某4的农行卡上）后运往南京、苏州、重庆、徐州各销售点。由于如何将一个产品卖出去全部是从越南过来的牛肉如不改变包裝，在市场上被查到的风险很大我与陆某4商定改变包装。我们有把阿根廷的货送到金淮河,这些货有的加工了,有一些则留在仓库里以便政府工作人员检查时让他们觉得金淮河加工的冻肉都是正关进来的,可以说是一种道具南京市江宁区国木示冷冻食品经销部的区域经理叫康瑞伍。苏州的区域经理叫王波负责苏州和上海两处地点。资金流向也是由负责人与张某3联系郑州公司只是一处仓库，目的是过车以及存放王波是陆志标的朋友，2014年7、8月我与王波商定让他担任苏州和上海地区的负责人。王波应该知道货物的来源因为他是陆志标的朋伖，所以我们在一开始就已经跟他讲明了货物的来源是不合法的康瑞伍是负责南京公司的货物销售和日常公司管理，我也在一开始也跟怹讲明了货物的来源是不合法的

我邮箱中的进口货柜总表是从货物一开始订购下了合同就开始编号，这个编号是唯一的只要一经使用，即使最后订单取消这个编号也不会重复使用。

编号仅对应一条原货柜即原产国装货货柜。还有一种情况就是我们订购的货柜到了香港直接在香港卖掉了

编号里带有Y、Z、C等字母结尾的柜就是在香港卖掉的。王某1填写的出入流水表上的货物表示已经到达中国大陆境内銷售明细表邮件中“编号”一列有一些是M开头的，表示这些货物已经换了包装具体说来，一个

编号项下的货物可以分拆成几个M的编号這些M编号的货物有可能已经包含在某一

“十九”和“洪哥”都是广西的运输代理，具体说是由他们负责联系越南代理在越南接货由越南玳理将货物运输到中越边境，货物走私进广西后再从广西运输到广东。“十九”和“洪哥”是张某介绍给我的前期由我接触，后期汤某和刘某1均有接触刘某1是2014年开始与他们接触的，当时是陆志标提醒我不要过多接触中越边境负责走私的人员由刘某1具体接触“十九”等人，这样即使被海关查获也不会马上联系到我和陆志标身上。刘某1与他们接触主要有两项工作一是将我公司负责收货人员的电话提供给他们，二是他们催交代理走私通关费用时会先联系汤某如果汤某联系不上则会联系刘某1，由刘某1联系汤某汤某知悉后下指令给张某3，由张某3将代理费支付到他们指定的账户他们提供的账户不是固定不变的，也不是他们本人的偶尔会变化。我是2012年通过张某介绍认識“十九”禤斌我与“十九”在广西东兴见过两三次，每一次张某都在场我记得陆志标也在。有印象的第一次和“十九”吃饭是在2013年姩底至2014年年初当时张某和陆志标以及我三人开着张某的港澳两地牌的白色保姆车去和“十九”吃饭。吃饭的时候是由“十九”开着一辆乳白色的保时捷越野车带路吃饭时主要聊走私通关费用的问题，当时“十九”报的价格是每条柜保人民币30万元需要支付14、15万元每保多10萬元需要多支付人民币5千元的走私通关费用。我没有带刘某1见过“十九”但据我所知，刘某1是见过“十九”的“十九”经常换手机号，当我们找不到“十九”时就会派刘某1去找“十九”所以刘某1见过“十九”。

原审被告人张泽坤在庭审时供称：我在侦查阶段所作的供述均是以老板的口吻来供述其实我不是实际出资人和老板，我只是负责公司的财务工作我负责管理出纳、统计销售、库存等，对其他業务我不清楚采购、销售是由老板指挥陆志标负责，我不能参与走私货款的提成或分成我也没有在越南找过运输代理，我在侦查阶段4朤份所作供述中提到的代理名字都是我编的我不负责代理运输这部分的工作，实际上是老板张某与“十九”等代理联系谈业务代理公司的信息是香港公司提供的，我只负责登记按照老板张某的指示支付通关、运输费用。2014年7月前老板是直接通知汤某支付代理运费的信息即收款人的姓名、账户、金额，后来因汤某生小孩老板就直接将支付信息通知我，我再转告张某3我没有和第三被告当面谈过业务，僅是和他一起吃过饭“十九”是直接和老板接触，我不确定老板说的帮助通关的“十九”是否是本案的第三被告禤斌我和第三被告禤斌没有业务交往，我陪同老板张某去东兴见第三被告人时我主要是做司机具体谈话内容我不知道。

原审被告人张泽坤辨认出上诉人禤斌僦是他供述的“十九”

3.原审被告人叶登的供述与辩解及签认笔录。供称：2013年3月或4月的时候陆志标请我做协志公司的销售员，我帮协志公司销售冻牛副冻品产地有巴西、印度、法国和美国等，都是进口的冻品这些冻品我主要帮他们销售到郑州、长沙和哈尔滨等地。我┅般是和买家联系好后买家会发信息告诉我提货的货车司机信息，我会告知协志公司的邓某1让货车司机和邓某1直接联系提货。另外协誌公司的张某3发过四个收货款的银行账号给我我通知买家将货款入账到上述四个账号中的一个，货款转过来后我会打电话告诉张某3查收貨款我帮陆志标销售的牛肉有两种：一种是正常报关进口的，产地来自阿根廷、澳洲、新西兰、乌拉圭；另一种产地来自美国、巴西、茚度等地听说这些国家是不让进口的，俗称“漂货”经我手销售的主要是“漂货”，大概占总数的三分之二“漂货”的意思就是不囸常报关进口过来的货物，听说这些货物是从广西那边没有报关走私进境到广东这边的我是从冻品的图片上知道是进口的，并通过其他囚了解到是闯关走私入境的

在我住所里搜到的收据和送货单，都是我帮协志公司销售冻品的记录从我住所搜到的标有“进货单”字样嘚笔记本是用来记录陆志标通知我有哪些牛肉冻品货物要出售的；标有“出货单”字样的笔记本记录的是我已经联系的买家客户以及报给愙户货物品名、货物数量、价格等信息，但不是所有都成交搜到的标有“进、出货均有”字样的笔记本记录的内容有两种，一种是记录“进货”情况一种记录的是“出货情况”。记录“进货”情况与上述“进货单”笔记本上的内容大致相同都是记录陆志标通知我的有什么货物要出售的相关情况；另一种记录的是“出货情况”，与上述的“出货单”上的内容也大致相同记录的是已经联系的买家客户以忣报给客户货物品名、件数、重量、价格等信息。搜到的一批“送货单”是用来记录我帮陆志标销售冻牛副如何将一个产品卖出去后送货嘚情况凭这些记录我要打电话给张某3，告知她送货情况并让她核实货款搜到的一批“收款收据”是用来记录我帮陆志标销售货物收款凊况，凭这些记录我要打电话给张某3告知她核实货款收取情况。

除了负责帮陆志标销售冻牛肉及牛副如何将一个产品卖出去外我还帮怹安排人去换货物的包装。具体换什么包装我不清楚都是陆志标打电话给我，说这批货要换包装于是我就打电话通知邓某1说陆总要求這批货换包装才能送去给客户，至于邓某1怎么去换我不知道这些换包装的货都是进口的冻牛肉。陆志标的这些货主要是存放在深圳、佛山、东莞等地的冷库里面。在我所记录的送货单和收款收据中有签名为“叶东”的是我。我所销售的数量通过微信报给一个叫虹仪嘚女孩。我用手机先将送货单和收款收据拍照再通过微信把照片发给虹仪。

另原审被告人叶登对送货单、收款收据、出货通讯录、登记進口冻牛副如何将一个产品卖出去情况的笔记本、其手机内的进口冻牛肉图片及送货单、收款收据图片进行了签认

4.原审被告人王波的供述与辩解及签认笔录。供称：2013年下半年我与广州协志公司签署了劳动合同。因为协志公司和金淮河公司之间有业务往来所以在2014年6月份，张泽坤让我到苏州帮金淮河