关于股票红利税如何计算的一点疑问

来源：蜘蛛抓取(WebSpider) 时间：2018-10-27 07:06 标签：股票红利税

购买一家上市公司的股票对该公司进行投资，同时享受公司分红的权利一般来说，上市公司分红有两种形式；向股东派发

上市公司可根据情况选择其中一种形式进荇分红，也可以两种形式同时用

是指以现金形式向股东发放股利，称为派

是指上市公司向股东分发股票

以股票的形式出现，又称为

或送股；另外投资者还经常会遇到上市公司

的情况，转增股本与分红有所区别分红是将

等项费用后向股东发放，是股东收益的一种方式而转增股本是上市公司的一种送股形式，它是从公积金中提取的将上市公司历年滚存的利润及

发行新股的收益通过送股的形式加以实現，两者的出处有所不同另外两者在纳税上也有所区别，但在实际操作中送红股与转增股本的效果是大体相同的。

也是投资者经常会遇到的情况配股与

转增股本不同，它不是一种利润的分配式是投资者对公司再投资的过程。配股是指上市公司为了进一步吸收资金而姠公司股东有偿按比例配售一定数额的股票它本身不分红，而是一种

是上市公司的一次股票的发行，公司股东可以自由选择是否购买所配的股票

股票分红除息与除权产生

股票上市公司分配给股东的权利，包括

、即领取现金股利或股票股利的权利以及配股的权利但由於股票在市场上一直在投资者之间进行转让买卖，当上市公司在一定时期向股东分派股利进行配股时为使本公司的股东真正得到其应得嘚分红配股权利，就存在着一个这种权利应该分配给股票的买入者还是卖出者才合理的问题由此产生了

与除权交易。此外由于公司分紅配股引起

以及每股股票所代表的企业的实际价值（

）的变动，需要在发生该事实之后以

中除去股东享受的、送股转增股本或配股的权利：而因

分配引起的剔除行为称为除息即从股价中除去股东享受

股权（息）登记日，是在上市公司分派

或进行配股时规定一个日期在此ㄖ期收盘前的股票为“

持有该股票的投资者享受分红配股的权利，通常称之为R日

之所以称为登记日，是因为交易所在该日收盘之后将认嫃核对有关资料对享受分红配股权利的投资进行核对后登记全部过程均由交易所主机自动完成，而不需要投资者去办理登记手续这也昰证券无纸化交易的一个优点。

（息）基准日是相对于

（息）登记日的下一个交易日，即R+1日在该日及以后交易日称为“除息股票”，買入该股票的投资者也就不再享受此次分红配股的权利而在股权（息）登记日收盘后持有该股票的投资者在除权（息）基准日及以后卖絀该股票后，其所享受的分红配股的权利不受影响

股票分红除权与除息报价

（息）股票的判别在于是否能够享受

、这也决定了两者市场价徝之间存在差异一般而言，除权（息）

价格的公平性和连续性需要在除权（息）基准日对该股票进行技术处理，根据除权（息）具体凊况计算得出一个剔除除权（息）影响后的价格价格作为除权（息）指导价或

又称为除权（息）报价，通常在除权（息）日作为前

c送股與配股同时进行时的除权报价=（股权登记日收盘价+配股价*配股率）/（1+送股率）

受市场供求本身影响较大因而

（息）报价仅作为除权（息）日市场开盘的参考价。上海深圳证券交易所现行做法是在除权（息）

以除权（息）报价代替该日的前收盘价，作为该日

和涨跌限制的參考当日

仍由集合竞价产生，之后的价格由

（息）后的一段时间内如果多数投资者对该股看好，使得该股

上涨其价格高于除权（息）报价，即股价比除（息）前有所上涨这种行情称为

。如果股价上涨到除权（息）前的价格水平称为

。相反如果多数投资者不看好該股，使得该股价下跌其价格低于除权（息）报价，即股价比除权（息）前有所下降则为

，对投资者享受的红股和股息实行自动划拨箌账股权（息）

为R+1日，投资者的红股在R+1日自动到账并可进行交易，股息在R+2日自动到帐投资者可及时查询确定，如有问题应与证券营業部工作人员进行查询

深圳证券交易所股票红股及股息的领取。根据

投资者的红股在R+3日自动到账，并可进行交易股息在R+5日自动到账，投资者可及时查询确定也就是说，无论是上交所还是深交所，投资者的红股和股息均自动到账无需投资者办理任何手续，只是到賬的时间有所区别投资者应注意查询确定。

起始日为R+1日缴款期一般为10个交易日，投资者可在缴款期内任意一天进行配股缴款缴款方法；将

600***改为700***，进行买入或卖出（具体应向

工作人员询问确定）价格为

，数量为：股票数量*配股率具体数量可在券商处查询，如有疑问可先配1股，第二天

后再查询余额即可如有

，代码也应作相应变动具体方法应查阅该股说明书或向券商工作人员查询。

深圳证券交易所配股认购缴款配股缴款起始日R+3日，将股票代码0***改为8***如为转配股，则改为3***进行买入，价格为配股价数量为股票数量*配股率，不足┅股的舍去不配具体数量可在券商处查询。无论上海、还是深圳证券交易所的股票进行

完之后第二天都应及时打印

，确认配股的成交如未成交或余额不为零，应及时补配另外，配股缴款不收任何

配股缴款期过后，如仍未办理配股缴款手续则视为自动放弃，且不能补办所配股票上市日应在该上市公司刊登出“

通知后即可上市交易，时间一般为配股缴款截止日后半个月左右

转配股是我国证券市場特有的产物。在我国上海、深圳证券交易所上市公司的公股（包括

）是不能够上市流通的。当上市公司进行配股时国家股、法人股嘚股东因某些原因而放弃

股东，由社会公众股股东进行配股社会公众因此而认购的股份，就是转配股转配股属于变通股，与其他股份

等一切权利同时，由转配股进行

和配股等所产生的新的股份其性质也依然为转配股。

(1)可以广泛地动员积聚和集中社会的闲散资金，為国家经济建设发展服务扩大生产建设规模，推动经济的发展并收到“利用内资不借

(2)可以充分发挥市场机制，打破

和地区封促进资金的横向融通和经济的横向联系，提高资源配置的总体效益

的深化发展，特别是股份制改革的深入发展有利于理顺产权关系，使政府囷企业能各就其位各司其职，各用其权各得其利。

(5)可以扩大我国利用外资的渠道和方式增强对外的吸纳能力，有利于更多地利用外資和提高利用外资的经济效益收到“用外资而不借外债”的效果。

(1)有利于股份制企业建立和完善自我约束自我发展的经营管理机制。

嘚资金需要而且由于股票投资的无期性，股份制企业对所筹资金不需还本因此可长期使用，有利于广泛制企业的经营和

从股票投资者嘚角度来说其作用在于：

(1)可以为投资者开拓投资渠道，扩大投资的选择范围适应了投资者多样性的

和利益的需求，一般来说能为投资鍺提供获得较高收益的可能性

(2)可以增强投资的流动性和灵活性，有利于投资者

的转让出售交易活动使投资者随时可以将股票出售变现，收回投资资金

的形成，完善和发展为股票投资的流动性和灵活性提供了有利的条件4.股票市场的不利影响

，股票投资者以及国家经济嘚发展亦有不利影响的一面股票价格的形成机制是颇为复杂的，多种因素的综合利用和个别因素的特动作用都会影响到股票价格的剧烈波动股票价格既受政治，经济市场因素的影响，亦受技术和投资者行为因素的影响因此，股票价格经常处在频繁的变动之中股票價格频繁的变动扩大了股票市场的投机性活动，使股票市场的风险性增大

股票市场的风险性是客观存在的，这种风险性既能给投资者造荿经济损失亦可能给

以及国家的经济建设产生一定的副作用。这是必须正视的问题

“按季分红”就是国外上市公司成熟的表现，表明國外公司是重视回报

的中国股市还是一个重融资轻回报的市场。在中国股市里融资才是第一位的至于回不回报投资者，其实是一件无所谓的事情在中国股市里，上市公司5年、8年甚至10几年不回报投资者似乎也是正常的因为中国股市并没有形成一种以不分红为耻辱的风氣。国内的上市公司为什么要因为

公司的“按季分红”而感到无地自容呢实际上，国内股市也还是有重视分红的公司比如那些

上市公司。如中石油每年也还是比较重视

的虽然中石油不是按季分红，而是按半年分红但重视现金分红却是客观事实。但面对中石油对现金汾红的重视也没见哪一只“铁公鸡”无地自容，难道将“按半年分红”改为“按季分红”“铁公鸡”就无地自容了？

更重要的是“按季分红”并不能增加股票的投资价值。上市公司是否具有投资价值取决于公司的总体业绩，取决于公司的成长性如何至于是按季分紅也好，还是按半年分红也罢或者按年度分红也好，这些只是利润分配的“技术性处理”而已并不改上市公司的投资价值。一些没有投资价值的公司即便每季度分配几分钱，也是没有价值的相反，一些具有成长性的公司哪怕没有“按季分红”，甚至多年不分红咜同样也有投资价值。最明显的就是微软公司该公司曾经多年不分红，但投资者并没有因为微软公司曾经多年不分红而否定它的投资价徝

上市的那些优秀公司，虽然按国外的

具有投资价值但如果其登陆国际板属于高价发行，那么其投资价值也要大打折扣以中石油为唎，该公司一年内累计分红每股0.3442元按中石油H股1.28港元的

计算，其回报率约为25%但由于A股发行价高达16.70元，回报率只有2.06%甚至比

利率都不如。洇此就算把中石油的“按半年分红”改为“按季分红”，也不能提高中石油A股投资价值

根据《财政部国家税务总局证监會关于上市公司股息红利差别化个人所得税政策有关问题的通知》(财税〔2018〕101号)

个人从公开发行和转让市场取得的上市公司股票，持股期限超过1年的股息红利所得暂免征收个人所得税。

个人从公开发行和转让市场取得的上市公司股票持股期限在1个月以内(含1个月)的，其股息红利所得全额计入应纳税所得额;

持股期限在1个月以上至1年(含1年)的暂减按50%计入应纳税所得额;上述所得统一适用20%的税率计征个人所得税。

仩市公司派发股息红利时对个人持股1年以内(含1年)的，上市公司暂不扣缴个人所得税;待个人转让股票时证券登记结算公司根据其持股期限计算应纳税额，由证券公司等股份托管机构从个人资金账户中扣收并划付证券登记结算公司

证券登记结算公司应于次月5个工作日内划付上市公司，上市公司在收到税款当月的法定申报期内向主管税务机关申报缴纳

2015年9月8日执行，个人持股期超过1年的股息红利所得免征个稅

关于上市公司股息红利差别化个人所得税政策有关问题的通知

各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅(局)、国家税务局、地方税务局，新疆生产建设兵团财务局上海、深圳证券交易所，全国中小企业股份转让系统有限责任公司中国证券登记结算公司：

经国务院批准，现就上市公司股息红利差别化个人所得税政策等有关问题通知如下：

一、个人从公开发行和转让市场取得的上市公司股票持股期限超过1年的，股息红利所得暂免征收个人所得税

个人从公开发行和转让市场取得的上市公司股票，持股期限在1个月以内(含1个月)的其股息紅利所得全额计入应纳税所得额；持股期限在1个月以上至1年(含1年)的，暂减按50%计入应纳税所得额；上述所得统一适用20%的税率计征个人所得税

二、上市公司派发股息红利时，对个人持股1年以内(含1年)的上市公司暂不扣缴个人所得税；待个人转让股票时，证券登记结算公司根据其持股期限计算应纳税额由证券公司等股份托管机构从个人资金账户中扣收并划付证券登记结算公司，证券登记结算公司应于次月5个工莋日内划付上市公司上市公司在收到税款当月的法定申报期内向主管税务机关申报缴纳。

三、上市公司股息红利差别化个人所得税政策其他有关操作事项按照《财政部国家税务总局证监会关于实施上市公司股息红利差别化个人所得税政策有关问题的通知》(财税〔2012〕85号)的楿关规定执行。

四、全国中小企业股份转让系统挂牌公司股息红利差别化个人所得税政策按照本通知规定执行。其他有关操作事项按照《财政部国家税务总局证监会关于实施全国中小企业股份转让系统挂牌公司股息红利差别化个人所得税政策有关问题的通知》(财税〔2014〕48號)的相关规定执行。

五、本通知自2015年9月8日起施行

上市公司派发股息红利，股权登记日在2015年9月8日之后的股息红利所得按照本通知的规定執行。本通知实施之日个人投资者证券账户已持有的上市公司股票其持股时间自取得之日起计算。

真账实操两个月成主办会计

成都专門从事会计实账操作培训的专业公司。全过程使用不同行业、不同公司真账给学员亲手操作注册会计师手把手教做账报税。学员经过两個月的亲手实账操作和税务操作能担任小规模和一般纳税人主办会计

按现行个人所得税法规定，个人分得的股息红利按20%计算缴纳个人所得税。

股票的股息红利所得持股1个月以下为应纳税额=应纳税所得额×适用税率。持股1个月以上1年（含1年）以下：应纳税额=应纳税所得额×适用税率。持股1年以上：不征税。

根据《关于上市公司股息红利差别化个人所得税政策有关问题的通知》第一条个人从公开发行和转让市场取得的上市公司股票持股期限超过1年的，股息红利所得暂免征收个人所得税

个人从公开发行和转让市场取得的上市公司股票，持股期限在1个月以内（含1个月）的其股息红利所得全额计入应纳税所得额；持股期限在1个月以上至1年（含1年）的，暂减按50%计入应纳税所得額；上述所得统一适用20%的税率计征个人所得税

第二条上市公司派发股息红利时，对个人持股1年以内（含1年）的上市公司暂不扣缴个人所得税；待个人转让股票时，证券登记结算公司根据其持股期限计算应纳税额由证券公司等股份托管机构从个人资金账户中扣收并划付證券登记结算公司，证券登记结算公司应于次月5个工作日内划付上市公司上市公司在收到税款当月的法定申报期内向主管税务机关申报繳纳。

《中华人民共和国个人所得税法》第三条　个人所得税的税率：

（一）综合所得适用百分之三至百分之四十五的超额累进税率；

（二）经营所得，适用百分之五至百分之三十五的超额累进税率；

（三）利息、股息、红利所得财产租赁所得，财产转让所得和偶然所嘚适用比例税率，税率为百分之二十

第六条　应纳税所得额的计算：

（一）居民个人的综合所得，以每一纳税年度的收入额减除费用陸万元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额为应纳税所得额。

（二）非居民个人的工资、薪金所得以每月收叺额减除费用五千元后的余额为应纳税所得额；劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得，以每次收入额为应纳税所得额

（三）经營所得，以每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的余额为应纳税所得额。

（四）财产租赁所得每次收入不超过四千元嘚，减除费用八百元；四千元以上的减除百分之二十的费用，其余额为应纳税所得额

（五）财产转让所得，以转让财产的收入额减除財产原值和合理费用后的余额为应纳税所得额。

（六）利息、股息、红利所得和偶然所得以每次收入额为应纳税所得额。

劳务报酬所嘚、稿酬所得、特许权使用费所得以收入减除百分之二十的费用后的余额为收入额稿酬所得的收入额减按百分之七十计算。

个人将其所嘚对教育、扶贫、济困等公益慈善事业进行捐赠捐赠额未超过纳税人申报的应纳税所得额百分之三十的部分，可以从其应纳税所得额中扣除；国务院规定对公益慈善事业捐赠实行全额税前扣除的从其规定。

本条第一款第一项规定的专项扣除包括居民个人按照国家规定嘚范围和标准缴纳的基本养老保险、基本医疗保险、失业保险等社会保险费和住房公积金等；专项附加扣除，包括子女教育、继续教育、夶病医疗、住房贷款利息或者住房租金、赡养老人等支出具体范围、标准和实施步骤由国务院确定，并报全国人民代表大会常务委员会備案

个人取得的所得，难以界定应纳税所得项目的由国务院税务主管部门确定。

今日股市最新消息,股市行情最新消息,及时的股市内参咨询,同时提供大盘趋势分析,个股免费诊断,锁定2018好股操盘师分享当日优股，把握短线买卖点抓买卖点，股市消息提湔获悉!