递延所得税资产概念
递延所得税资产分录
递延所得税资产概念
递延所得税资产是指对于可抵扣暂时性差异以未来期间很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限确认的一项资产。而对于所有应纳税暂时性差异均应确认为一项递延所得税负债分录但某些特殊情况除外。
递延所得税资产分录
根据新准则,目前的所得税会计采用的是资产负债表债务法资产负债表日，确定资产负债表中除递延所得税資产和递延所得税负债分录外的其他资产负债项目的账面价值与计税基础对于两者存在差异的，分析其性质除准则中规定的特殊情况外，分别应纳税暂时性差异及可抵扣暂时性差异并乘以所得税税率，确定递延所得税的金额并与期初递延所得税相比，确定当期进一步确认的递延所得税金额或应转销的金额计入所得税费用—递延所得税，但如果某项交易或事项按照会计准则规定应计入所有者权益的由该交易或事项产生的递延所得税变化也应计入所有者权益。
借：递延所得税资产
应纳税暂时性差异=00
你对这个回答的评价是？
导读：递延所得税在会计学中是┅个很常见的问题,它具有一定的暂时性.那么关于递延所得税的期末余额的计算公式是什么?其分类有哪些?如果感兴趣的话,就请接着往下阅读吧!
递延所得税的期末余额的计算
资产负债表上递延所得税资产或负债余额的计算公式为:
递延所得税负债分录期末余额=递延所得税负债分录期初余额+本期发生额=累计应纳税暂时性差异*适用税率;
递延所得税资产期末余额=递延所得税资产期初余额+本期发生额=累计可抵扣暂时性差异*適用税率.
递延所得税是当合营企业应纳税所得额与会计上的利润总额出现时间性差异时,为调整核算差异,可以帐面利润总额计提所得税,作为利润总额列支,并按税法规定计算所得税作为应交所得税记帐,两者之间的差异即为递延所得税.按这种核算方式,合营企业需设置"递延所得税"科目来进行核算,在时间差额完全自行消失以后,本科目的余额也将为零.
通俗的讲,就是会计上认定的缴税金额与税务局认定的金额不一致,而其中暫时性的(以后税务局就认可了)就是递延所得税.
递延所得税,在会计科目上分为递延所得税负债分录和递延所得税资产.
字面理解,递延,就是将所嘚税递延到后期了.所以,既然是递延,就是时间性差异.永久性差异是不会递延的.
一般来说,按税法调整纳税申报表上有一个应交所得税额.该应交所得税是按税法中应纳税所得额计算的,其中包含了会计利润的永久性差异和暂时性差异.
关于递延所得税的期末余额的计算以及递延所得税嘚分类,文章就解答到这里了.希望看完文章,你们能有所收获.如果你还想了解更多相关资讯,欢迎登陆会计学堂网站.
