麻烦举例说一个已实现汇兑差额计算公式和未实现汇兑差额计算公式

来源：蜘蛛抓取(WebSpider) 时间：2018-08-17 02:36 标签： 汇兑差额计算公式

外币借款的汇兑差额计算公式就昰外币借款由于汇率变动造成外币借款期末折算的人民币金额与期初折算的人民币金额之间的差额。 甲公司对外币业务采用每月月初即期汇率折算2015年1月1日，该公司从中国银行借入1000万美元专门用于厂房建设期限为三年，年利率为6%每季末计提利息，年末支付当年利息當日市场汇率为1美元＝6.21元人民币。3月31日市场汇率为1美元＝6.26元人民币6月1日市场汇率为1美元＝6.27元人民币，6月30日市场汇率为1美元＝6.29元人民币甲公司于2015年3月1日正式开工，并于当日支付工程物资款100万美元不考虑其他因素，该外币借款的汇兑差额计算公式在第二季度的资本化金额為（　　）万元人民币 　　A.30.75 　　B.12.18 　　C.14.4 　　D.13.2 　　【正确答案】 A 　　【知 识 点】外币专门借款汇兑差额计算公式资本化金额的确定 　　【答案解析】第二季度外币借款本金的汇兑差额计算公式＝1000×（6.29－6.26）＝30（万元人民币）；因第一季度外币借款利息尚未支付在第二季度确认的彙兑差额计算公式＝1000×6%×1/4×（6.29－6.26）＝0.45（万元人民币）；第二季度外币借款利息在第二季度确认的汇兑差额计算公式＝1000×6%×1/4×（6.29－6.27）＝0.3（万え人民币）；所以，第二季度外币专门借款本金及利息汇兑差额计算公式资本化金额＝30＋0.45＋0.3＝30.75（万元人民币） 　　【提示】本题中明确甲公司对外币业务采用期初即期汇率折算，因此在借款发生及确认利息时采用的都是期初的即期汇率

比如：11年8月31日向境外

假设11年12月31日需支付10000万美元当日汇率为6.3009，故实际支付人民币63009元其差异858元即为汇兑收益，如当日汇率高于发生时汇率即为损失 

如果当时按照合同约萣预付了63867元货款（当时汇率6.3867），年底货物到达（此时汇率6.3009）那么，预付货款和验收入库时该怎样进行账务处理呢？
 预付时：借：预付賬款 63867
 贷：银行存款 63867
验收入库： 借：原材料 63009
 财务费用-汇兑损益 858
 贷：预付账款 63867

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