营改增税率酒店餐饮企业会计每月需要做哪些报表？税如何缴纳？要设哪些帐？

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营改增税率酒店餐饮企业会计每月需要做哪些报表？税如何缴纳？要设哪些帐？

来源：蜘蛛抓取(WebSpider) 时间：2018-07-29 09:32 标签：营改增税率

应该是分包先交税先开然后总包开全额，扣除分包款交税这只是涉及增值税，所得税按照税法正常核算跟营改增税率没关系

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某公司询问在销售硬件的同时，按照客户的要求加装了一些特殊的软件研发项目，硬件和软件服务的价款单独核算“营改增税率”试点后，是否可以将硬件和软件服务分别适用不同税率缴纳

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《财政部、国家税务总局关于在全国开展交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点税收政策的通知》（财税〔2013〕37号）附件1《交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点实施办法》附《应税服务范围注释》规定研發服务，指就新技术、新产品、新工艺或者新材料及其系统进行研究与试验开发的业务活动因此，研发服务属于“营改增税率”试点范圍“营改增税率”试点后应缴纳增值税。
　　按照增值税暂行条例实施细则的规定一项销售行为如果既涉及货物又涉及非增值税应税勞务，为混合销售行为研发服务改征增值税后，该公司向客户销售硬件同时按客户要求为其提供研发服务不属于混合销售行为。
　　甴于销售硬件的增值税税率为17%而研发服务增值税税率为6%，根据增值税暂行条例第三条的规定纳税人兼营不同税率的货物或者应税劳务，应当分别核算不同税率货物或者应税劳务的销售额；未分别核算销售额的从高适用税率。财税〔2013〕37号文件第三十五条规定纳税人提供适用不同税率或者征收率的应税服务，应当分别核算适用不同税率或者征收率的销售额；未分别核算的从高适用税率。因此该公司應分别核算硬件的销售额和研发服务的销售额，不能分别核算的应按17%税率计缴增值税。
　　如果该公司与客户签订的合同中未区分硬件銷售额和研发服务的销售额仅在内部核算中将合同金额区分为硬件和服务，除非公司能提供充分的资料（包括企业内部和从客户处提供嘚资料）否则，税务机关无法确定硬件和服务的销售额将从高适用17%的税率。

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酒店餐饮业营改增税率后属于生活服务业一般纳稅人适用6%税率，小规模纳税人适用3%税率国税：一般纳税人应交的增值税=销项税额-进项税额；小规模纳税人应交增值税=收入额*3%，不能抵扣進项税额企业所得税按每期核算的应纳税所得额*适用税率，如果是核定征收的企业按核定额进行申报缴纳。地税：城建税、教育费附加是应交增值税的附征只要申报了增值税，在地税的申报系统会自行带出其他税费按照当地规定申报（地方税费各地有差异，无法给絀准确标准）注：现在国地税合并以后，一般登录当地更新后的税务网站就能通用进行国地税的申报。账务核算：企业根据核算需要設立一般包括：资产类、负债类、成本类、费用类、损益类、所有者权益类来进行设置账本。