个税少报一个人,且个税 工资总额 规定未达到3500,当月要怎么处理呢？

来源：蜘蛛抓取(WebSpider) 时间：2018-07-11 02:30 标签： 个税 工资总额 规定
年薪固定，在月工资和年终奖分配得当，可以使全年交纳个税达到最低。因为年终奖可以适用全年一次性奖金计税方式，但是每年只能适用一次，所以，要想个税最低，发奖金一定要一年只发一次，不要分好几次发放。

为简化分析，仅考虑每月的免征额3500，不考虑每月可以税前扣除的社保公积金，或者说固定年薪总额是扣除全年社保公积金等允许扣除的费用以后的金额。

如何分配使个税最低呢？

月工资适用超额累进税率，所以月工资越平均，所交个税最低。全年一次性奖金计税方式下，奖金可以除以12以后使用低税率，且每年只能使用一次，所以一年发放一次奖金，因此工资和奖金最基本的发放方式是：

年薪总额=月工资*12 全年一次性奖金。
保证奖金的个税降低效应最大化就可以保证全年的个税最低。根据七级超额累进税率的所得分界点，乘以12就是全年一次性奖金适用不同税率的分界点， 在这些分界点上，全年一次性奖金的个税降低效应最大，所以最优分配方案下的年终奖只能是以上的几个金额。年薪固定的情况下，分别根据以上几个年终奖的金额，得出月工资的金额，然后试算各种分配方式的全年应纳个税总额，个税总额最低的那个就是最优分配方案。

如果年薪总额为30万，通过测算几个临界点，可以看出最优方案是发放一次奖金54000元，每月发放20500元，最低应交个税44235元。


如果年薪总额为100万元，测算得出，最优方案是全年一次性奖金42万，每月工资48333.33，全年交个税232335元。
下表统计了年薪从15万到100万的最优方案，需要的可以直接套用：
从上表可以看出，随着固定年薪总额的上升，适用的全年一次性奖金也阶段性的升高，那么我们只要知道了在各个年薪区间上，所对应的不同的奖金，我们能更简单的找出最优方案，见下表：

根据此表，给出任意一个年薪总额，我们就可以轻易的找到最优的奖金发放金额，通过年薪总额减去奖金再除以12就可以轻易得出每月工资发放额度。

从以上分析可以看出，合理的发放工资和奖金是可以立竿见影的达到降低税负的效果，但提前是我们可以决定单位如何发放工资，可惜大部分人没有这个选择权。

防暑降温费是否计入工资总额计征个人所得税？

　　答：根据《中华人民共和国个人所得税法实施条例》（中华人民共和国国务院令第600号）的规定，工资、薪金所得是指个人因任职或者受雇而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或者受雇有关的其他所得。

　　因此，企业发放的防暑降温费属于工资、薪金所得中的津贴或补贴，应该计入当月工资总额计算缴纳个人所得税。

如果将报酬条件改为月薪1.5万元，由公司提供一套设备齐全的三室两厅的住宅、每年结合外出促销活动提供一次总额6 000元的旅游机会，每年结合市场营销会议给予个人额度6 000元的培训费用。则全年缴纳个税： [(15 000-2000)×20％-375]×12=26 700 在保持同样消费水平的情况下，扣除了税金后个人可支配收入为： 12×15 000-26 700=153 300（元） 可支配收入增加：11625元(153 300-141 675) 3.劳务报酬的税收筹划 (l)分项计算筹划法。个人兼有不同的劳务报酬所得，应当分别减除费用，计算缴纳个人所得税。 (2)支付次数筹划法。 (3)费用转移筹划法。 4. 股息红利所得的筹划 [案例]永发公司是由5名投资者设立的私营有限责任公司，某年度实现会计利润400万元。股东都在本公司任职，董事会把每位股东的年薪定为12 000元（每月收入相同），该公司的税后利润不提取公积金和法定公益金，全额平均分配给5位股东。其目的在于：投资者们平时少拿一点工资，年终还是能够以红利的形式得到补偿，以充分获得节税利益。这一工资标准真的可以起到节税作用吗？ 当股东的月工资为1000元时，永发公司当年度应缴纳企业所得税为： 400×25％=100(万元) 税后净利润额为：400-100=300万元 股东们就红利所得应纳的个人所得税： 300×20％=60(万元) 股东人均年缴纳个人所得税为： 60÷5=12(万元) 股东全年税后净收入总额为： 1.2×5+300-60=246(万元) 人均年税后净收入额为49.2(246/5)万元。 当股东的月工资为10 000元时，由于成本增加，公司会计利润额降为 340万元。应纳企业所得税85万元。永发公司的税后净利润额为： 000). 可见，增加股东的工资可以节税。 当股东的月工资为50 000元时，由于成本增加，公司会计利润额降为 106万元。应纳企业所得税26.5万元。永发公司的税后净利润额为： 106-25.5=79.5（万元） 红利缴纳个税：79.5×20％=15.9万元 每人税后利润=63.6÷5=12.72万元 月工资纳税=(50 000-2000)×30％-元 提高股东税后收益的实质在于将股东分红所得转换成为工资、薪金所得，两者适用的个人所得税税率不同，差额部分就是股东获得的节税利益。 工薪税率5％～45％，红利税率20％ 工资增量×税率= 利润增量×25%+利润增量×(1-25%)×20% 工资税率=25%+(1-25%)×20%=40% 股息红利所得的税收筹划 股东分红，应该缴纳个人所得税。 利润—转作资本，缴纳个人所得税； 利润—未分配利润，不缴纳个人所得税，因不构成注册资本金(招投标有影响) 反避税规定：应分未分1年以上，视为分配，缴纳个人所得税。 人大代表联名提议，2003年158号文件：自然人股东借款1年以上不还，视为分配利润，缴纳个人所得税。 对配偶、家人、亲属，无规定。 4.财产租赁所得 按次纳税，以一个月为一次。税率20％ 扣除后月租金收入不超过4000元的， 应纳个人所得税 =[月收入-准予扣除费用-修缮费用-800]×20％ 扣除后月租金收入超过4000元的， 应纳税=[月收入-准予扣除费用-修缮费用] ×(1-20％)×20％ 注：修缮费用800元为限 准予扣除费用：指财产租赁过程中缴纳的税费，包括： 营业税=租金收入×5％(个人出租住房3%) 城建税=营业税×7％(县、镇5％、1％) 教育费附加=营业税×3％ 房产税=租金收入×12％(个人出租住房4%) 各种手续费 自2001年1月1日起，对个人按市场价出租的居民住房取得的所得，按10％的税率征税。个人出租经营性房屋，仍适用20％税率。 5.财产转让所得 以个人每次转让财产取得的收入额减除财产原值和相关税费后的余额为应纳税所得额。

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