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谈一谈会计结账必做的工作
我们都知道会计每逢月末、年末都特别忙，那都忙什么呢？当然是结账了！对于会计新人，繁多的记账凭证需要校对、结转，觉得比较麻烦，如果发现错账的话更令人着急；但相比老会计就更喜欢结账，因为它代表着一段工作的总结，很有满足感、成就感。下面小编为大家讲一下结账有哪些必做的工作。一、基础工作（一）前提假设企业在组织会计核算时，要求遵循的会计假设有：会计主体假设、持续经营假设、会计分期假设和货币计量假设。其中，持续经营和会计分期是重点。因为持续经营关系着企业是否存在倒闭的可能性，企业只有在持续经营的前提下才能进行会计确认、计量和报告。而会计分期目的在于将经营活动划分连续的期间，从而及时提供有关企业财务状况、经营成果和现金流量的信息。（二）具体内容1．财务会计日常工作流程主要包括：原始凭证分类；会计编制凭证；审核凭证；记账；月末结转；科目汇总；编制财务报告。2．结账前的准备工作（1）时间上的安排。首先约定好结账的时间，通常为每月的25日开始做结账的准备工作。①集团公司下属子公司：集团合并报表要求下属企业提前完成结账在无法提高结账效率的前提下，现实中可行的方案就是将结账日提前。②大中型企业：业务量大、结账流程复杂周期长。③生产制造企业：先核对原材料、产成品生产使用、库存数量。同时要结合生产要求确定结账时间。④中小企业：财会人员少，内外报表兼职事务多，提前做好结账时间可以按时完成各类报表，同时中小企业结账时间受外部影响小，可以根据企业的实际情况安排合理的结账时间。⑤外资企业：中外会计准则对结账日要求不同，产生自定义结账日的做法。（2）财务人员的安排。负责资金、成本、往来、税务核算的财务人员应分别与对口业务部门提交核对。二、检查、核对工作（一）凭证核对1．审核已经编制好的凭证。先对本月所有凭证重新审核，仔细核对以减少差错。月末结账是建立在日常会计凭证的日清基础上，要求日常的会计凭证数据和分录准确无误。2．检查凭证会计处理是否正确、原始凭证是否完整。3．检查凭证编制是否完整，本月该入账的凭证是否都已编制凭证入账。（二）账实核对1． 现金盘点人员与会计核对现金余额是否一致，当期累计发生额是否相同，核对现金入账是否完整、准确；财务主管与出纳一同实地盘点现金，并编制库存现金盘点表。如有差异，查明差异原因。现金日记账是根据收、付款凭证逐笔登记的；现金总分类账是根据收、付款凭证汇总登记的，记账的依据是相同的，记录的结果应该完全一致。但由于两个账簿是由不同人员分别记账的，可能发生差错。出纳应定期出具“出纳报告单”与总账会计进行核对，找出错误后应立即按规定的方法加以更正。查找差异的方法，差额查找法或者逐笔核对法。2．编制银行余额调节表存款余额调节表是的基础，调节后余额就是企业的可用资金。要求一个银行账号编制一张调节表，如没有未达账款也要编制银行余额调节表。如果企业业务量大，应该至少每周编制一次银行余额调节表，处理未达账项。3．盘点承兑汇票核对库存承兑汇票与登记簿结存明细是否一致；核对承兑汇票明细账与库存承兑汇票一一核对，检查是否存在差异；核对库存承兑汇票总额与库存承兑汇票票面总额是否一致。4．库存商品核对库存商品包括原材料、在产品、产成品等。在月末时应进行盘点或抽盘，并对盘点结果与明细账进行核对，如有差异应查明原因进行。对于当月新购入的库存商品，如果商品已入库，但未收到发票账单的，需要做暂估入库处理，登记该商品入库。库存商品核对的重点是产成品出入库和收入发票截止期的核查（收入、成本配比）。（三）账账核对1．费用核算核对通过核对部门明细账，核算往来账，检查设置项目的会计科目是否准确，部门划分是否正确。2．查看明细科目余额对于有异常的方向余额的要进行调整。&（1）对应收应付账的核对。（2）清查应收账款、应付账款、预收账款、预付账款有无串户情况。（3）查看应收账款、预付账款、其他应收款明细账有无贷方余额；应付账款、预收账款、其他应付款应清查借方余额。3．总账、明细账核对这一项是财务月底结账工作的重要内容，也是编制的重要基础工作。目前绝大多数企业都已实现电算化，总账与明细账的核对主要是指电子账与备查账的核对。（四）税款核对1．应交增值税的核对（1）销项税金核对：可以将金税开票的销项清单、普通发票及无票收入清单和企业的应交税金——应交增值税销项税额进行核对。注意无票收入的税金计算。（2）进项税金的核对：进项税额认证清单、运费、海关完税凭证、农产品收购进项税的合计与企业的应交税金——应交增值税进项税额进行核对。注意查看当期是否存在进项税转出的情况。2．计提附加税根据当期应缴纳的流转税计算附加税计入税金及附加。附加税包括城建税、教育费附加、地方教育费附加。3．所得税核对（1）核对个税计算是否准确。当期个人所得税纳税申报表与应交税费——应交个人所得税本月贷方发生额进行核对。（2）核对企税计算是否准确。当期企业所得税表与应交税费——应交企业所得税本月贷方发生额进行核对。三、转账工作（一）结转和计提1．按权责发生制原则计提所有费用，如工资、福利费、利息费用、附加税等。2．摊销低值易耗品、无形资产、待摊费用，计提折旧、预提费用等。3．库存商品暂估入库。对于企业已入库存货未收到发票的应建立明细台账。4．结转分配制造费用计算产成品成本。5．结转研发费用至管理费用。6．计算未票收入，计算销项税金。7．计提销售税金及附加。8．根据企业的存货发出制度及存货盘点结果计算产品销售成本。（二）期末结算损益将损益类科目转入“本年利润”科目，结平所有损益类科目。1．收入收益转入本年利润：借：主营业务收入& & & &其他业务收入& & & &营业外收入& & & &投资收益& & & &贷：本年利润2．费用损失转入本年利润：借：本年利润& & & &贷：主营业务成本& & & & & & & 税金及附加& & & & & & & 其他业务成本& & & & & & & 销售费用& & & & & & & 管理费用& & & & & & & 财务费用& & & & & & & 营业外支出& & & & & & & 所得税费用四、年度结账的特殊事项（一）借款清理1．个人借款清理对员工个人借款应在年底结账前清理完毕，尤其是备用金应在每年12月25日前归还；2．往来单位的借款清理每年年终，财务人员应对各往来单位核对、清理往来款，尽可能收回应收款项。3．关联方借款如果大额关联方借款，应引起公司管理层的重视，尽快清偿。（二）减值测算1．坏账准备计算当期应计提的坏账准备，同时应对每一笔应收款项进行评估，如果存在已经成为坏账的应收款，应及时调账，减少债权。2．测算折旧、摊销数额计算全年应计提的折旧、应摊销资产的金额，测算当期已计提的折旧和摊销资产的金额是否准确。3．复核库存数量、金额是否准确根据实际库存盘点表计算库存商品账存数量和金额是否准确，评估库存是否存在减值的可能。（三）企业所得税预估根据当年的收入、成本和费用计算当年利润，根据企业所得税相关规定调增、调减本年利润，计算当年的应纳税所得额，根据企业适用的税率计算当期应缴纳的企业所得税。注意事项：1．计算企业应纳税所得额的调增、调减项。2．年度研发费用加计扣除，需要提交相关材料申报。具体法规如下：据国税发〔 号文第七条的规定：企业根据财务会计核算和研发项目的实际情况，对发生的研发费用进行费用化或资本化处理的，可按下述规定计算加计扣除：（1）研发费用计入当期损益未形成无形资产的，允许再按其当年研发费用实际发生额的50%，直接抵扣当年的应纳税所得额。（2）研发费用形成无形资产的，按照该无形资产成本的150%在税前摊销。除法律另有规定外，摊销年限不得低于10年。（四）年末结转1．上述所有工作都完成后，年底应将本年利润转入利润分配。借：本年利润& & & &贷：利润分配——未分配利润2．计提盈余公积和利润分配。（1）按利润总额的10%计提法定盈余公积金：借：利润分配——未分配利润& & & &贷：盈余公积（2）根据公司情况自主决定是否计提任意盈余公积金：借：利润分配——未分配利润& & & &贷：盈余公积（3）向股东分配利润：借：利润分配——未分配利润& & & &贷：应付股利当然，无论会计新人还是会计老手，都要时刻掌握财税政策的新变化，尽快完善、调整不规范的结账工作，严谨、高效地做好月度、年度结账，这样才能成为企业财务的领军人物！（本文由东奥会计在线原创，作者：子涵，转载必须注明出处）————————————特此推出“年底冲关大攻略”，梳理年底工作，点明关账要点，轻松收尾2017；传授预算学习诀窍，解决管理会计难题，全新启程2018。【更过精彩财税实务干货，敬请关注东奥实务课堂】
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公司只做内账，不做外账。对财务有什么风险？
公司只让我做内账，收到的货款是现金，不开票。我问公司税务方面，公司说由另一个老总负责。公司有财务不让财务做，让老总来做。这是不是有问题。个人认为是偷税漏税，可是完全不交一点税，那不是很不正常吗？请各位帮我分析一下。做为财务有什么风险？
我有更好的答案
1、首先，可以肯定地是公司确实是偷税漏税，因为是现金收入，又不用开票，所以瞒报收入，这种事情税务是一查一个准的，如果数额巨大，就不简简单单的是补税、罚款、滞纳金的问题了，这是违法行为，不光是追究民事责任，严重的还要追究刑事责任的。2、尤其是贵公司不仅仅是少缴税，而是根本就不交税，这个性质更加严重，很容易引起税务机关的注意，来查账是早晚的事；3、老板说税务的事由其他老总负责，这个只是打马虎眼，不想让人起疑心，找理由隐瞒公司这种偷税漏税的行为，毕竟这是违法的事，老板当然不希望更多的人知道，正常税务方面的事一定是财务来做的，因为这个涉及很多专业方面的知识才能胜任，一个副总，又不会做帐，怎么能整明白报税的事呢；4、还有，内帐、外账本身就是违法的行为，公司只能有一套帐，就是反应公司所有真实经营状况的帐套，有的公司为了记录公司真实的业务做一套内帐，为了对付税务及其他外单位的检查又做了一套外账，本身就是违法的；5、如果您是公司的财务，个人建议您还是不要在这家做了，风险太大了，一旦公司出了问题，公司的法人、主管财务负责人是首当其冲，经手的会计也会被牵连的。
公司有税务登记证，这样税务局肯定会查，我才做了不到一个月。
我在会计师事务所从事审计工作10多年了，说实话，说哪个公司一分钱的税没少缴过，这个不现实，或多或少都有些避税的行为，但做到贵公司老板这样的一毛不拔的，真是少之又少了，什么事都要掌握个尺度，他这么做，早晚会出事的，一个胆大妄为的老板，财务的日子会很不好过的，做久了你就会理解我说的话的。所以，无论从自身的发展，还是从风险的角度来说，选择一个正规的、遵章守纪的企业，是上策。诚恳地希望您能听我的建议。
还有，我想纠正一个误区，为什么很多人会觉得财务出问题只有企业法人的责任呢，其实会计也要承担相应的责任的。《中华人民共和国会计法》中对会计做假账有如下法律责任：第二十五条 单位领导人、会计人员违反本法第二章关于会计核算的规定，情节严重的，给予行政处分。第二十六条 单位领导人、会计人员和其他人员伪造、变造、故意毁灭会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料的，或者利用虚假的会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料偷税或者损害国家利益、社会公众利益的，由财政、审计、税务机关或者其他有关主管部门依据法律、行政法规规定的职责负责处理，追究责任；构成犯罪的，依法追究刑事责任。第二十七条 会计人员对不真实、不合法的原始凭证予以受理，或者对违法的收支不向单位领导人提出书面意见，或者对严重违法损害国家和社会公众利益的收支不向主管单位或者财政、审计、税务机关报告，情节严重的，给予行政处分；给公私财产造成重大损失，构成犯罪的，依法追究刑事责任。第二十八条 单位领导人接到会计人员按照本法第十九条第二款规定提出的书面意见，对违法的收支决定予以办理或者无正当理由逾期不作出处理决定，造成严重后果的，给予行政处分；给公私财产造成重大损失，构成犯罪的，依法追究刑事责任。第二十九条 单位领导人和其他人员对依照本法履行职责的会计人员进行打击报复的，给予行政处分；构成犯罪的，依法追究刑事责任。
我是新手，很难找到会计工作，哎。好灰心啊。找到一家公司又是不正规的。
作为一名会计人员，不仅要提高自身的业务素质，也要多学习一些法律常识，要清楚什么是可以做的，什么是不可以做的，要把握好自身的风险，会计这个职业从某种意义上来说也属于高风险的职业，但也是应用很广泛、是一门实用技术、很容易找到工作的职业，不要灰心，做什么事都不是一帆风顺的，既然选择了这个行业，就要下定决心好好做，心里有自己的做人准则就好，要经得起诱惑，受得了委屈，还是有很多规范的好企业，慢慢来，所有的经历都是一种资本，都会为自己未来的人生积攒这样或那样的经验，从你提出的问题中就能看出您是一个正直的人，这个是做好一切工作的前提，加油！
真心谢谢你和我说这么多，如果你能帮我介绍份工作就好了。
你是哪里人，如果有可能真心想帮助你，呵呵。
我在深圳，你呢？
吉林，离得远了点，呵呵。
认识你很高兴， 是缘分。能加你QQ吗？
嗯好的，发私信给我。
私信我不会用啊，QQ方便。
这里不让发QQ号码的，点右上角有个即时会话，就可以了。
采纳率：78%
1）如果是查账征收税款，你们不记账会被罚款，同时按上限（17%或3%）强制征税。2）如果是查账征收，就必须备有专职会计或委托代记账公司记账。会计必须有会计从业资格证书，无证书的人做会计属于违法（违反会计法）。3）如果公司会计不能接触到会计业务，同时没有在记账过程中留下痕迹（签字或印章），会计可以不负任何责任。所有责任由公司法人承担。严重的可以追究刑事责任。至于货款收到的是现金还是支票，开票与不开票都无所谓，只是不开票的收入也要照章纳税。
我想知道，公司偷税漏税，税务会处罚财务人员吗？内账没有做假的东西都是真的。
公司偷税漏税，税务会处罚财务人员吗？不会。会计法规定，企业法人是责任人。内账税务不管，是企业自己的行为。内账不属于违法，可以是企业内部核算的需要。外账必须符合会计准则和税法。
如果公司在税务部门留存的会计资料中没有你,并且你完全没在账务处理中出现任何的业务痕迹(包括签字\工资表里没你的名字\也没有报销等等),既使出现问题找到你,也相对容易解释......做会计还是找个正规的公司比较好,毕竟只是打工,没必要担与已无关的风险.
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我们会通过消息、邮箱等方式尽快将举报结果通知您。　　内外帐也就是财务人员俗称的“两套账”，“内账”的概念就是一些不能从正规账中做的东西，如没开票的收入，不能在正常账中列支的费用等。而且记内账的人员业务水平不一定要有多高，但必须是公司老板所绝对信任的人员。而外账是对税务局的账务，入账的原始凭证必须合法，可以选择单据和制单据。现在每个公司，都有内外帐，会计人员要如何正确对待内外帐呢?　　大家都知道要先做外账很多做两套账的是做内账顾不了外账，做外账顾不了内账。可以告诉你一个很简单实现内外账方法：先做外账，外账凭证打两份，其中一份做内账附件，这样查内账就很容易找到原始凭证外帐一般是往税局报的帐，只要走发票的都要做到帐里面。内帐一般是老板的私人帐户(如各种银行卡)，也要有银行帐本和现金帐本。记录各个银行的收入和支出。摘要那还要写明款的来由。最能反映公司的运营情况。月底如需要还要向老板出一张资金状况表。以显示该公司的现金状况，让老板合理的支配。该帐一般由出纳做，会计只做外帐就可以了，可以监督一下。对于想要学习会计的你来说肯定有更多的想要学习的知识，欢迎加入这个裙，想要学习记住了前面是二二七中间是三六三后面连起来二九四就可以了，欢迎想要学习会计你。　　对于内帐而言，公司发生的每一笔业务、每一张原始凭证都要入账，也就是只要与公司的实际经济业务有关就要入账。　　外账是对税务局的账务，入账的原始凭证必须合法，可以选择单据和制单据。此外，还可以通过少做收入多做费用达到节税的目的。　　外帐+未入帐收入-未入帐费用=内帐内账有两种记法:　　一是流水账,所有收支都按顺序记清楚,并随时可以结出余额;, 　　二是按照正规的记账方法从凭证到账簿甚至报表,但只是原始单据可以有各种实际发生的白条,全部真实地反映到内账上去,但这样到月末时会和外账的原始单据使用发生矛盾,所以月末外账需要使用合法原始票据时,需要在内账的记账凭证摘要栏写明该凭证用于外账哪张记账凭证号了,以备查找。　　两盘账，内外账，如果内账帮外账付货款，内账有自己的银行账户，外账也是。　　可以作借款处理，把款项用现金的方式存入外账的开户银行，再汇出作货款但是分录怎样写啊从其他应收或其他应付科目走.最好挂私人名.; 外账借银行存款 贷其它应付款内账借银行存款(外账户) 银行存款(内账户)以上内账不对外时
}　　内帐与外账的区别在于： 　　① 内帐要求单据真实、完整;外账要求单据是正规合法的发票、费用单据。　　②内帐要求真实、能反应实事，老板能看懂，不一定遵守会计计准则和税法规定;外账要求严格遵守会计准则和税法规定。　　⒈
内帐的记账方法有两种：　　①复印原始凭证　　②用原始凭证贴签写明摘要事项，附“原始凭证见外账X年X月第X本凭证，记字X号”。　　实际工作中，对于有两套账务的公司，会计往往内外账不能兼顾，在这里我们为会计人员提供一个简单并且能实现内外账方法，即：先做外账，外账凭证打两份，其中一份做内账附件，这样查内账就很容易找到原始凭证。　　⒉内账有两种记法:　　①流水账，即所有收支都按顺序记清楚，并随时可以结出余额;　　②正规的记账方法　　即从凭证到账簿甚至报表，原始单据可以包括各种实际发生的白条，全部真实在内掌上反映。　　这样做的缺点就是在月末时容易和外账的原始单据使用产生矛盾。为了避免这一缺点，在月末外账使用合法原始票据时，要在内帐的记账凭证摘要栏写明该凭证用于外账的账凭证号，方便日后查找。 因为内账是内部管理的，所以所有单据都要做外账是应付税务局一类的，账是“做”出来的，可以选择单据和制单据 很多做两套账的是做内账顾不了外账，做外账顾不了内账 。可以告诉你一个很简单实现内外账方法：先做外账，外账凭证打两份，其中一份做内账附件，这样查内账就很容易找到原始凭证。　　外帐一般是往税局报的帐,只要走发票的都要做到帐里面。　　内帐一般是老板的私人帐户(如各种银行卡),也要有银行帐本和现金帐本.记录各个银行的收入和支出.摘要那还要写明款的来由.月底如需要还要向老板出一张资金状况表.以显示该公司的现金状况,让老板合理的支配。　　该帐一般由出纳做,会计只做外帐就可以了,可以监督一下。　　一、增值税税额计算（一）积极核对销售业务，尽快填开销项发票，确定当月销项税额。销售是企业日常工作的重点，是企业经营的核心。销售发票是财务记账，确定业务发生的合法凭据，因此企业在发生销售业务时应尽快给对方开具发票，确定当月销售情况。一个业务从合同签定，到公司发货、对方验收确认、发票填开是有一段时间的，这段时间又因为客户的大小、业务往来的频率、各公司验收程序的不同存在差异。有时销售企业甚至不能自主确定开票时间，只能根据客户的需要进行开票，与税法规定的开票要求不符。做为企业的财务人员，特别是负责税务工作的人员，必须对企业日常销售业务的处理相当明确，熟悉主要客户的开票要求，能够在满足客户要求的同时，又不耽误本公司正常的工作处理。为了很好的协调双方的工作，会计人员应当在每月20号左右就开始核实当月开票税额，将应该开具发票的业务尽早完成，通常企业在每月结束前3天就会停止填开发票。因此企业若是需要对方给其开具发票应尽快联系，不要拖到月底再同对方交涉。　　(二)认真核对当月进项发票，保证发票及时认证，确定当月进项税额。通常商品要比发票提前到达企业，企业在收好货物的同时还应确认发票的开具情况，在规定时间未收到发票时应与对方联系，索要发票。进项发票只有通过税务机关认证审核通过之后，方能进行抵扣税额。目前专用发票认证一般是通过网上远程认证系统自行认证，未在单位自行认证的应去税务机关或中介机构代理认证。因此企业会计应在规定时间及时办理认证，确定当月进项税额。一个企业每月进项发票较多时，通常不会在一个月全部认证，而是有选择的认证部分发票。　　发票认证时主要考虑三个因素：　　第一，当月缴纳税金金额。在税务机关规定税负范围上下计算当月税金;　　第二，考虑会计存货和成本处理。有些商品当月购入当月销售，这些发票应该在当月认证，否则将导致账面库存为负数;生产企业成本计算需要原材料，若当月生产领用材料发票未进行认证处理，将会降低产品成本;　　第三，发票是否将要到期。按照税法要求，发票自填开之日起90日内(不同类别的发票有效期限略有不同，详细介绍参见前面"进项税额抵扣时限的规定")进行认证。因为多数企业特别是商业零售企业存在销售不开发票现象，导致进项发票盈余，迟迟无法认证。因此企业在认证发票时应认真查看当月进项发票情况，先将快要到期发票进行认证。　　(三)控制销项开票税额，调控进项发票税额，做好税款计算与缴纳。增值税一般纳税企业缴纳的主要税种就是增值税，增值税的通常计算是用当月销项税额减去当月进项税额和上月留存的未抵扣进项税额。增值税计算较为简单，但是控制起来非常复杂，企业要同时考虑到当月销项开票情况和进项发票到达、认证情况，还要考虑税务机关对企业的税负要求。税务机关为了控制企业增值税的缴纳情况，根据不同类型的企业制定了相应的税负，即全年应该缴纳的增值税金额(计算方法可参见前面介绍)。防止企业通过非法操作少缴纳增值税。企业通常是将缴纳的增值税金额控制在税负标准线附近，有时还会略微低于税负标准。各地税负标准不一，执行力度也存在差异，企业应根据当地情况认真执行。税务机关的税负标准是指全年企业完成的税务要求，企业个别月份缴纳税金金额低于或高于税负标准都是正常的。但是个别企业负责人在处理时往往比较"认真"，通过多种途径将每月增值税的缴纳金额都控制在税负标准线上，这样处理是没必要的。　　二、计提地税税金按照税法要求企业在计算缴纳增值税的同时，还应计提缴纳部分地税税金，主要包括城市维护建设税和教育费附加，多数地区已开始计提地方教育费附加。企业应在月末计提，月初申报缴纳，取得完税凭证冲销计提金额这些计提的税金属于企业费用，因此企业在估算当月利润时，也应考虑这些数据。　　三、其他税种计算及缴纳正常月份企业只需考虑计算增值税及计提的地税税金，但个别月份如季度、年末结束应计算缴纳所得税;根据税务机关要求按季度或半年缴纳印花税、房产税、土地使用税等。　　(一)所得税所得税一般是按季预缴，年终汇算清缴(详细介绍可看前面内容)。会计在季度结束月份进行账务处理时应全面考虑该季度各月份的经营情况，在做账之前估算该季度应缴纳所得税金额，不足之处及时调整。所得税征收和计算方法较多，会计应根据企业所得税的征收方式，处理企业的收入与费用单据的比例。所得税也应在季度结束月份计提，次月纳税申报取得完税凭证后冲减计提金额。　　(二)按季度或半年缴纳的税种处理有些税种通常不是按月份计算的，如印花税中的购销合同通常是按季度缴纳;房产税、土地使用税一般是按半年缴纳，具体缴纳月份由当地税务机关规定。会计在进入企业后应首先确定企业日常主要申报税种和具体申报时间，在申报月份按时申报，足额缴纳税金。　　(三)特殊税种单独处理有些税种如车辆购置税、车船税、契税、土地增值税，平时一般不会遇到，因此也不要特别在意，只要在实际发生时，确定缴纳和申报方法认真处理即可。　　四、做账资料准备(一)现金、银行存款明细核对货币资金是企业最容易出现问题的资产，因此企业每月都应认真核对每笔款项的进出记录。月底打出银行对账单同企业银行明细账认真核对往来，对存在出入的地方及时处理，确保银行账务明确。在工作实务中，多数企业的银行账务都存在出入，不能与实际业务相吻合，有时因为处理不当导致月底银行账面余额出现负数，所以每月结账前的银行核对是很必要的，发现问题及时处理。归集当月所有费用单据和费用项目，确定账面有足够现金能够支付，防止账面现金余额出现负数。　　(二)业务往来核对将本月入账进项和销项发票仔细核对，确定每张发票的结算方式，是现金结算的索要收据证明，是银行结算的应取得对应的银行结算凭据，是往来挂账的按号入座认真入账。　　(三)存货成本核算每月做账前最好将上月底账面库存商品的名称、单价、金额详细列出，结合当月销售发票和进项发票的开票信息，计算入账后账面存货成本变动对利润的影响，不要盲目的认证发票和领用存货，导致账面库存出现负数或成本变动浮动太大，影响当期利润。根据当月销售情况，及时收集存货出入库单据，计算产品成本或销售成本，估算当月利润。　　五、编制凭证同一企业日常业务内容比较固定所以凭证编制内容变化不大，会计只要按照固定模式逐一编制凭证即可。企业通常业务凭证类别有以下几类：　　(一)完税凭证每月月初企业成功申报后，可去银行打印完税凭证，不能在银行打印完税凭证的应去税务机关打印。取得凭证后及时入账，冲减上月计提税金或直接记入当月费用(如印花税等不需要预先计提的税金，在取得时直接记入费用)。　　(二)业务发票处理将当月填开和取得发票分类入账，按照发票的性质分别通过存货、现金、银行存款、往来账户、应交税费以及费用科目进行核算。将全部专用发票入账后，查看进项税额和销项税额明细账的金额合计，是否与当月防伪税控开票系统统计的金额以及网上认证返回的认证金额是否一致，然后计算当月缴纳税金金额。　　(三)费用类发票处理做好内部单据报销制度，规定报销时间，及时收集公司员工手中的费用单据，将其归类入账。认真查看费用单据是否合法，未取得合法凭据的费用是无法得到税务机关的认可的。平时还应做好费用入账金额控制，对类似招待费、广告费等存在抵扣限额规定的费用科目，应及时核对发生金额，对超过抵扣标准的费用应减少其入账金额。　　(四)成本计算及入账处理对生产性企业，应做好内部单据传递规定，将公司发生的所有与生产有关的内部单据及时有效的传递到财务手中，进行成本核算，确保成本计算的准确。及时编制制造费用归集、分配凭证;生产成本归集、分配凭证;产品入库凭证以及销售成本结转凭证。　　(五)做好费用计提及摊销做好每月固定发生的计提业务，如固定资产计提折旧、无形资产摊销、水电费计提、工资计提以及以工资为基数计提的福利费、教育经费、工会经费等，做到不漏提也不多提;对存在需要摊销的费用如开办费、材料成本差异等每月摊销的费用，及时做好摊销分配凭证。　　(六)归集损益类科目，结转本年利润将所有单据入账后应认真归集当月损益类科目发生金额，将其分类转入"本年利润"科目，查看当月利润实现情况。　　六、纳税申报前所做的工作是为纳税申报准备的因为企业只有进行了纳税申报，税务机关才能对企业进行税款征收，而传统意义上的会计报表只是记录企业经营状况的报表，不是税务机关征收税款的依据，企业应根据申报的不同税种填制和申报对应的纳税申报表。企业应根据自身的经营性质确定纳税税种，并根据当地税务机关要求的申报方式按时进行申报。纳税申报成功后应及时打印完税凭证，取得完税凭证后，一个月的会计工作才算结束。外帐主要是做帐要符合相关财经政策，税收法律的规定才能够通过财政税务等行政部门的检查。　　企业应根据自身的经营性质确定纳税税种，并根据当地税务机关要求的申报方式按时进行申报。纳税申报成功后应及时打印完税凭证，取得完税凭证后，一个月的会计工作才算结束。外帐主要是做帐要符合相关财经政策,税收法律的规定。能够通过财政税务等行政部门的检查。营改增之后要怎样做账？ 　　就是讲以前的营业税应税项目改为增值税应税项目，目前是将交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税列为试点范围，营改增以后不同的企业，不同的经营范围账务处理都有所不同，一般纳税人和小规模纳税人也有不同的账务处理，最好将你需要了解的问题具体化，可以更准确的回答。
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　　据说现在税务局对法人及股东的个人银行账户都监管了，所以内账有风险。
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