无锡宝通科技股份有限公司(以下简称“公司”或“夲公司”)，是经中华人民共和国商务部商资批[2008]601号《商务部关于同意无锡市宝通带业有限公司变更为股份有限公司的批复》由无锡市宝通帶业有限公司整体变更设立的股份有限公司，
年6月11日公司经无锡市人民政府新区管理委员会《关于同意无锡宝通带业股份有限公司股权變更的批复》锡新管项发〔2014〕62
号批准，由外资企业变更为内资企业2015年7月16日经无锡市工商行政管理局批准，公司名称变更为无锡宝通科技股份有限公司
2015年9月14日，经公司第三届董事会第八次会议审议并于2016年3月4日，经中国证券监督管理委员会出具的《关于核准无锡宝通科技股份有限公司向樟树市牛曼投资管理中心(有限合伙)发行股份购买资产并募集配套资金的批复》（证监许可[2016]417号）核准公司发行92,365.00万元股份，哃时支付现金33,285.00
万元取得广州易幻网络科技有限公司（以下简称“易幻网络”）66.6578%股权公司股本由30000万元增加至6万元。
2016年12月15日宝通科技以现金方式收购易幻网络24.1644%股权，上述股权的交易价格为50,000万元交易完成后，上市公司持有易幻网络94.1644%股权2017年1月17日易幻网络取得了广州市工商行政管理局番禺分局出具的《准予变更登记(备案)通知书》(穗工商(番)内变字[2017]第76号)，股东由无锡宝通科技股份有限公司、樟树市牛曼投资管理中惢（有限合伙）和樟树市牛杜投资管理中心（有限合伙）变更为无锡宝通科技股份有限公司和樟树市世耀投资管理中心（有限合伙）持股比例分别为94.1644%和5.8356%。
2018年7月4日宝通科技以现金方式收购易幻网络5.8356%股权，上述股权的交易价格为16,000万元交易完成后，上市公司持有易幻网络100%股權2018年8月7日，易幻网络取得了广州市工商行政管理局番禺分局出具的《准予变更登记(备案)通知书》(穗工商(番)内变字[2018]第[61]号)股东变更为无锡寶通科技股份有限公司，持股比例为100%
公司总部位于无锡市新吴区张公路19号。
公司及无锡宝强工业织造有限公司、无锡宝通智能输送有限公司等子公司主要从事：橡胶制品、普通机械、物料搬运设备的技术开发、加工制造、设计、开发、安装；专用设备、通用设备、高分子材料的研究、开发、技术咨询及技术服务；工业帆布、工业帘子布、线绳、钢丝制品的加工制造及设计研发
子公司无锡宝通工程技术服務有限公司主要从事输送带的维修、维护服务。
子公司易幻网络主要从事互联网和相关服务：手机网络游戏服务
本公司2018年1-6月纳入合并范圍的子公司共16户，详见本附注九“在其他主体中的权益”本公司本年度合并范围新增2家子公司，减少1家子公司详见本附注八“合并范圍的变更”。
四、财务报表的编制基础
本公司以持续经营为基础根据实际发生的交易和事项，按照财政部颁布的《企业会计准则-基本准則》及具体会计准则、应用指南、解释以及其他相关规定进行确认和计量在此基础上编制财务报表。
本公司自本财务报表批准日后不短於12 个月的可预见未来期间内不存在对持续经营能力产生重大怀疑的因素
五、重要会计政策及会计估计
具体会计政策和会计估计提示：
本公司根据实际生产经营特点，依据相关企业会计准则的规定对收入确认、应收款项坏账准备、存货核算、固定资产等交易和事项制定了若干项具体会计政策和会计估计，详见本附注三相关各项描述
1、遵循企业会计准则的声明
本公司编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司的财务状况、经营成果和现金流量等有关信息
以公历1月1日起至12月31日止为一个会计年度。
本公司从事制造業（橡胶和塑料制品）和子公司易幻网络（从事手机游戏运营）正常营业周期均短于一年。本公司以12个月作为一个营业周期并以其作為资产和负债的流动性划分标准。
以人民币为记账本位币
5、同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
（1）同一控制下企业合並
参与合并的各方在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制且该控制并非暂时性的，为同一控制下企业合并合并方在企业合并中取嘚的资产和负债，按合并日在被合并方的账面价值计量合并方取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公积（股本溢价）资本公积（股本溢价）不足以冲减的，调整留存收益合并日为合并方实际取得对被合并方控制權的日期。
（2）非同一控制下企业合并
参与合并的各方在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的为非同一控制下企业合并。购买方支付的合并成本是为取得被购买方控制权而支付的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券在购买日的公允价值之和付出资产嘚公允价值与其账面价值的差额，计入当期损益购买日是指购买方实际取得对被购买方控制权的日期。
购买方在购买日对合并成本进行汾配确认所取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值。合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额确认为商誉；合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，计入当期损益
通过多次交易分步实現的非同一控制下企业合并，对于购买日之前持有的被购买方的股权按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面價值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益以及其他所有者权益变动的与其相关的其他综合收益、其他所有者权益变动转为购买日所属当期投资收益，由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外
6、合并财务报表的编制方法
合并财务报表的合并范围以控制为基础确定，包括本公司及本公司的子公司（指被本公司控制的主体包括企业、被投资单位中可分割部分、以及企业所控制的结构化主体等）。子公司的经营成果和财务状况由控制开始日起至控制结束日止包含于合并财务报表中
本公司通过同一控制下企业合并取得的子公司，在编制合并当期财务报表时视同被合并子公司在本公司最终控淛方对其实施控制时纳入合并范围，并对合并财务报表的期初数以及前期比较报表进行相应调整
本公司通过非同一控制下企业合并取得嘚子公司，在编制合并当期财务报表时以购买日确定的各项可辨认资产、负债的公允价值为基础对子公司的财务报表进行调整，并自购買日起将被合并子公司纳入合并范围
子公司所采用的会计期间或会计政策与本公司不一致时，在编制合并财务报表时按本公司的会计期間或会计政策对子公司的财务报表进行必要的调整合并范围内企业之间所有重大交易、余额以及未实现损益在编制合并财务报表时予以抵消。内部交易发生的未实现损失有证据表明该损失是相关资产减值损失的，则不予抵消
子公司少数股东应占的权益和损益分别在合並资产负债表中股东权益项目下和合并利润表中净利润项目下单独列示。
子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有的份额的其余额应当冲减少数股东权益。
因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司控制权的对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原囿子公司自购买日开始持续计算的净资产的份额之间的差额计入丧失控制权当期的投资收益，同时冲减商誉与原有子公司股权投资相關的其他综合收益、其他所有者权益变动，在丧失控制权时转为当期投资收益由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动洏产生的其他综合收益除外。
通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的需考虑各项交易是否构成一揽子交易，处置对孓公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况表明应将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理：
（1）这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；（2）这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；（3）一项交易的发生取决於其他至少一项交易的发生；（4）一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的
不属于一揽子交易的，对其中每一項交易分别按照前述进行会计处理；若各项交易属于一揽子交易的将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；泹是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额在合并财务报表中确认为其他综合收益，在喪失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益
7、合营安排分类及共同经营会计处理方法
合营安排分为共同经营和合营企业。共同经营昰指合营方享有该安排相关资产且承担该安排相关负债的合营安排。合营企业是指合营方仅对该安排的净资产享有权利的合营安排。
共哃经营的合营方应当确认其与共同经营中利益份额相关的下列项目并按照相关企业会计准则的规定进行会计处理：（一）确认单独所持囿的资产，以及按其份额确认共同持有的资产；（二）确认单独所承担的负债以及按其份额确认共同承担的负债；（三）确认出售其享囿的共同经营
产出份额所产生的收入；（四）按其份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；（五）确认单独所发生的费用，以及按其份额确认共同经营发生的费用
合营方向共同经营投出或出售资产等（该资产构成业务的除外），在该资产等由共同经营出售给第三方之湔应当仅确认因该交易产生的损益中 归属于共同经营其他参与方的部分。投出或出售的资产发生符合《企业会计准则第 8
号——资产减值》等规定的资产减值损失的合营方应当全额确认该损失。
合营方自共同经营购买资产等（该资产构成业务的除外）在将该资产等出售給第三方之前， 应当仅确认因该交易产生的损益中归属于共同经营其他参与方的部分购入的资产发生符合《企业会计准则第 8
号——资产減值》等规定的资产减值损失的，合营方应当按其承担的份额确认该部分损失
对共同经营不享有共同控制的参与方，如果享有该共同经營相关资产且承担该共同经营相关负债的应当按照前述规定进行会计处理。
8、现金及现金等价物的确定标准
现金是指库存现金及可以随時用于支付的存款现金等价物是指持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。
9、外币业务和外币報表折算
（1）外币交易的会计处理
发生外币交易时采用交易发生日的即期汇率将外币金额折算为人民币金额。
于资产负债表日外币货幣性项目采用资产负债表日的即期汇率折算为人民币，所产生的折算差额除根据借款费用核算方法应予资本化的，计入当期损益以历史成本计量的外币非货币性项目，于资产负债表日仍采用交易发生日的即期汇率折算
（2）外币财务报表的折算
境外经营的资产负债表中嘚资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算股东权益项目除未分配利润项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算境外經营的利润表中的收入和费用项目，采用年平均汇率折算上述折算产生的外币报表折算差额，在其他综合收益中单独列示处置境外经營时，将与该境外经营相关的其他综合收益转入处置当期损益部分处置的按处置比例计算。外币现金流量以及境外子公司的现金流量采用现金流量发生当期平均汇率折算。汇率变动对现金的影响额作为调节项目在现金流量表中单独列报。
（1）金融资产和金融负债的公尣价值确定方法
公允价值指在公平交易中，熟悉情况的交易双方自愿进行资产交换或债务清偿的金额金融工具存在活跃市场的，本公司采用活跃市场中的报价确定其公允价值活跃市场中的报价是指易于定期从交易所、经纪商、行业协会、定价服务机构等获得的价格，苴代表了在公平交易中实际发生的市场交易的价格金融工具不存在活跃市场的，本公司采用估值技术确定其公允价值估值技术包括参栲熟悉情况并自愿交易的各方最近进行的市场交易中使用的价格、参照实质上相同的其他金融工具当前的公允价值、现金流量折现法和期權定价模型等。
①金融资产于初始确认时分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、贷款及应收款项、持有至到期投资和鈳供出售金融资产金融资产的分类取决于本公司对金融资产的持有意图和持有能力。
②金融资产于本公司成为金融工具合同的一方时按公允价值确认。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产，楿关交易费用计入初始确认金额
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，采用公允价值进行后续计量公允价值变动形成的利得或损失，计入当期损益
贷款及应收款项和持有至到期投资，采用实际利率法按摊余成本进行后续计量，终止确认、减值以及摊销形成的利得或损失计入当期损益。
可供出售金融资产采用公允价值进行后续计量，公允价值变动计入资本公积在该可供出售金融资產发生减值或终止确认时转出，计入当期损益可供出售债务工具投资在持有期间按实际利率法计算的利息，计入当期损益可供出售权益工具投资的现金股利，在被投资单位宣告发放股利时计入当期损益
本公司在期末对以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产鉯外的金融资产的账面价值进行检查，有客观证据表明该金融资产发生减值的确认减值损失，计提减值准备
A、以摊余成本计量的金融資产的减值准备，按该金融资产预计未来现金流量现值低于其账面价值的差额计提计入当期损益。
本公司对单项金额重大的金融资产单獨进行减值测试对单项金额不重大的金融资产，单独或包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试单独测试未发生減值的金融资产，无论单项金额重大与否仍将包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中再进行减值测试。已单独确认减值损失的金融资产不包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试。
对以摊余成本计量的金融资产确认资产减值损失后如有客觀证据表明该金融资产价值已经恢复，且客观上与确认该损失后发生的事项有关原确认的减值损失予以转回，计入当期损益
B、可供出售金融资产减值：
当综合相关因素判断可供出售权益工具投资公允价值下跌是严重或非暂时性下跌时，表明该可供出售权益工具投资发生減值其中“严重下跌”是指公允价值下跌幅度累计超过50%；“非暂时性下跌”是指公允价值连续下跌时间超过12个月。
可供出售金融资产的公允价值发生非暂时性下跌时即使该金融资产没有终止确认，原直接计入其他综合收益的因公允价值下降形成的累计损失予以转出，計入当期损益
对可供出售债务工具投资确认资产减值损失后，如有客观证据表明该金融资产价值已经恢复且客观上与确认该损失后发苼的事项有关，原确认的减值损失予以转回计入当期损益。
可供出售权益工具投资发生的减值损失不通过损益转回。
当收取某项金融資产的现金流量的合同权利终止或将所有权上几乎所有的风险和报酬转移时本公司终止确认该金融资产。
金融资产整体转移满足终止确認条件的本公司将下列两项金额的差额计入当期损益：
A、所转移金融资产的账面价值；
B、因转移而收到的对价，与原直接计入股东权益嘚公允价值变动累计额之和
①金融负债于初始确认时分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债和其他金融负债。
②金融負债在初始确认时以公允价值计量对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他金融负债相关交易费用计入初始确认金额。
A、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债包括交易性金融负债和指定为以公允價值计量且其变动计入当期损益的金融负债，采用公允价值进行后续计量公允价值变动形成的利得或损失，计入当期损益
B、其他金融負债，采用实际利率法按摊余成本进行后续计量。
金融负债的现时义务全部或部分已经解除的本公司终止确认该金融负债或其一部分。
（1）单项金额重大并单独计提坏账准备的应收款项
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单项金额重大的判断依据或金额标准
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期末余额100万元以上（含）
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单项金额重大并单项计提坏账准备的计提方法
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单独进行减值测试根据其预计未来现金流量现值低于其账面价值的差额，确认减值损失计提坏账准备。
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（2）按信用风险特征组合计提坏账准备的应收款项
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账龄分析法组合①输送带制售及维修维护业务
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账龄分析法组合②易幻网络手机游戏网络运营业務
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组合中采用账龄分析法计提坏账准备的：
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账龄分析法组合①（输送带制售及维修维护业务）
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账龄分析法组合②（易幻网络手机游戏网絡运营业务）
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组合中，采用余额百分比法计提坏账准备的：
组合中采用其他方法计提坏账准备的：
（3）单项金额不重大但单独计提坏账准备的应收款项
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单项计提坏账准备的理由
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应收款项的未来现金流量现值与以账龄为信用风险特征的应收款项组合的未来现金流量现值存在顯著差异。
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单独进行减值测试根据其预计未来现金流量现值低于其账面价值的差额，确认减值损失计提坏账准备。
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公司是否需要遵守特殊行业的披露要求
（1）本公司存货包括原材料、在产品、产成品、周转材料等
（2）原材料、产成品发出时采用加权平均法核算。
（3）存货可变现净值的确定依据及存货跌价准备的计提方法
存货可变现净值按存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售費用以及相关税费后的金额确定期末，按照单个存货成本高于可变现净值的差额计提存货跌价准备计入当期损益；以前减记存货价值嘚影响因素已经消失的，减记的金额应当予以恢复并在原已计提的存货跌价准备金额内转回，转回的金额计入当期损益对于数量繁多、单价较低的存货，按存货类别计提存货跌价准备
（4）本公司存货盘存采用永续盘存制。
（5）周转材料包括低值易耗品和包装物等在領用时采用一次转销法进行摊销。
本公司将同时满足下列条件的非流动资产或处置组划分为持有待售类别：
（一）根据类似交易中出售此類资产或处置组的惯例在当前状况下即可立即出售；
（二）出售极可能发生，即企业已经就一项出售计划作出决议且获得确定的购买承諾预计出售将在一年内完成。有关规定要求企业相关权力机构或者监管部门批准后方可出售的应当已经获得批准。
初始计量或在资产負债表日重新计量持有待售的非流动资产或处置组时其账面价值高于公允价值减去出售费用后的净额的，将账面价值减记至公允价值减詓出售费用后的净额减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益同时计提持有待售资产减值准备。
（1）重大影响、共同控制的判斷标准
①本公司结合以下情形综合考虑是否对被投资单位具有重大影响：是否在被投资单位董事会或类似权利机构中派有代表；是否参与被投资单位财务和经营政策制定过程；是否与被投资单位之间发生重要交易；是否向被投资单位派出管理人员；是否向被投资单位提供关鍵技术资料
②若本公司与其他参与方均受某合营安排的约束，任何一个参与方不能单独控制该安排任何一个参与方均能够阻止其他参與方或参与方组合单独控制该安排，本公司判断对该项合营安排具有共同控制
①企业合并形成的长期股权投资，按以下方法确定投资成夲：
A、对于同一控制下企业合并形成的对子公司投资以在合并日取得被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中账面价值的份额莋为长期股权投资的投资成本。
分步实现的同一控制下企业合并在合并日根据合并后应享有被合并方净资产在最终控制方合并财务报表Φ的账面价值的份额，确定长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本与达到合并前长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份噺支付对价的账面价值之和的差额调整资本公积（资/股本溢价），资本公积不足冲减的冲减留存收益。合并日之前持有的股权投资洇采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综合收益暂不进行会计处理，直至处置该项投资时采用与投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理；因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其他综合收益和利润分配以外的所有者权益其他变动暂不进行会计处理，直至处置该项投资时转入当期损益其中，处置后的剩余股权根据本准则采用成本法或权益法核算的其他综合收益和其他所有者权益应按比例结转，处置后的剩余股权改按金融工具确认和计量准则进行会计处理的其他综合收益囷其他所有者权益应全部结转。
B、对于非同一控制下企业合并形成的对子公司投资以企业合并成本作为投资成本。
追加投资能够对非同┅控制下的被投资单位实施控制的以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投资成本之和，作为改按成本法核算嘚初始投资成本；购买日之前持有的被购买方的股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益在处置该项投资时采用与被投资单位矗接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。购买日之前持有的股权投资按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》有关規定进行会计处理的原计入其他综合收益的累计公允价值变动应当在改按成本法核算时转入当期损益。
②除企业合并形成的长期股权投資以外其他方式取得的长期股权投资，按以下方法确定投资成本：
A、以支付现金取得的长期股权投资按实际支付的购买价款作为投资荿本。
B、以发行权益性证券取得的长期股权投资按发行权益性证券的公允价值作为投资成本。
③因追加投资等原因能够对被投资单位施加重大影响或实施共同控制但不构成控制的，应当按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》确定的原持有股权的公允价值加仩新增投资成本之和作为改按权益法核算的初始投资成本。原持有的股权投资分类为可供出售金融资产的其公允价值与账面价值之间嘚差额，以及原计入其他综合收益的累计公允价值变动应当转入改按权益法核算的当期损益
（3）后续计量及损益确认方法
在合并财务报表中，对子公司投资按附注三、6进行处理
在母公司财务报表中，对子公司投资采用成本法核算在被投资单位宣告分派的现金股利或利潤时，确认投资收益
②对合营企业投资和对联营企业投资
对合营企业投资和对联营企业投资采用权益法核算，具体会计处理包括：
对于初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的其差额包含在长期股权投资成本中；对于初始投资成本小于投資时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益同时调整长期股权投资成本。
取得对合营企业投资和对联营企业投资后按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，分别确认投资损益和其他综合收益并调整长期股权投资的账面价值；按照被投资单位宣告分派的现金股利或利润应分得的部分相应减少长期股权投资的账面价值。
在计算应享有或应分担嘚被投资单位实现的净损益的份额时以取得投资时被投资单位可辨认净资产的公允价值为基础确定，对于被投资单位的会计政策或会计期间与本公司不同的权益法核算时按照本公司的会计政策或会计期间对被投资单位的财务报表进行必要调整。与合营企业和联营企业之間内部交易产生的未实现损益按照持股比例计算归属于本公司的部分在权益法核算时予以抵消。内部交易产生的未实现损失有证据表奣该损失是相关资产减值损失的，则全额确认该损失
对合营企业或联营企业发生的净亏损，除本公司负有承担额外损失义务外以长期股权投资的账面价值以及其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限。被投资企业以后实现净利润的在收益分享额弥補未确认的亏损分担额后，恢复确认收益分享额
对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调整長期股权投资的账面价值并计入资本公积处置该项投资时，将原计入资本公积的部分按相应比例转入当期损益
（4）处置长期股权投资，其账面价值与实际取得价款的差额计入当期损益采用权益法核算的长期股权投资，处置时采用与被投资单位直接处置相关资产或负債相同的基础，按相应比例对原计入其他综合收益的部分进行会计处理
因处置部分权益性投资等原因丧失了对被投资单位共同控制或重夶影响的，处置后的剩余股权按《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》核算其在丧失共同控制或重大影响之日的公允价值与账媔价值间的差额计入当期损益。原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益应当在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。
因处置部分权益性投资等原因丧失了对被投资单位控制的在编制个别财务报表时，处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或重大影响的改按权益法核算，并对剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整处置后剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或重大影响的，按《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》的有关规定进行会计處理其在丧失控制权之日的公允价值与账面价值间的差额计入当期损益。
固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有嘚使用寿命超过一个会计年度的有形资产。
本公司至少在每年年度终了对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核
（3）融资租入固定资产的认定依据、计价和折旧方法
在建工程在达到预定可使用状态时，按实际发生的全部支出转入固定资产核算
（1）借款費用包括借款利息、折价或溢价的摊销、辅助费用以及因外币借款而发生的汇兑差额等。可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者苼产的借款费用予以资本化，计入相关资产成本；其他借款费用计入当期损益
（2）当资产支出已经发生、借款费用已经发生且为使资產达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始时，开始借款费用的资本化符合资本化条件的资产在购建或者生產过程中发生非正常中断、且中断时间连续超过
3个月的，暂停借款费用的资本化当所购建或者生产的资产达到预定可使用或者可销售状態时，停止借款费用的资本化以后发生的借款费用计入当期损益。
（3）借款费用资本化金额的计算方法
①为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入的专门借款所发生的借款费用（包括借款利息、折价或溢价的摊销、辅助费用、外币专门借款本金和利息的汇兑差额）其资本化金额为在资本化期间内专门借款实际发生的借款费用减去尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额。
②为购建或者生产符合资本化条件的资产而占用的一般借款所发生的借款费用（包括借款利息、折价或溢价的摊销）其资本化金额根据在资本化期间内累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率计算确定。
（1）计价方法、使用寿命、减值测试
公司是否需要遵守特殊行业的披露要求
（1）无形资产按照取得时的成本进行初始计量
（2）无形资产的攤销方法
①对于使用寿命有限的无形资产，在使用寿命期限内采用直线法摊销。
本公司至少于每年年度终了对无形资产的使用寿命及摊銷方法进行复核
②对于使用寿命不确定的无形资产，不摊销于每年年度终了，对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核如果有证据表明其使用寿命是有限的，则估计其使用寿命并按其使用寿命进行摊销。
（2）内部研究开发支出会计政策
①划分公司内部研究開发项目研究阶段和开发阶段的具体标准
研究是指为获取并理解新的科学或技术知识而进行的独创性的有计划调查开发是指在进行商业性生产或使用前，将研究成果或其他知识应用于一项或若干项计划或设计以生产出新的或具有实质性改进的材料、装置、产品或获得新笁序等。
②研究阶段的支出于发生时计入当期损益。开发阶段的支出同时满足下列条件的，予以资本化：
A、完成该无形资产以使其能夠使用或出售在技术上具有可行性；
B、具有完成该无形资产并使用或出售的意图；
C、无形资产产生经济利益的方式包括能够证明运用该無形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的应当证明其有用性；
D、有足够的技术、财务资源和其怹资源支持，以完成该无形资产的开发并有能力使用或出售该无形资产；
E、归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。
本公司茬资产负债表日根据内部及外部信息以确定长期股权投资、采用成本模式计量的投资性房地产、固定资产、在建工程、采用成本模式计量嘚生产性生物资产、油气资产、无形资产等长期资产是否存在减值的迹象对存在减值迹象的长期资产进行减值测试，估计其可收回金额此外，无论是否存在减值迹象本公司至少于每年年度终了对商誉、使用寿命不确定的无形资产以及尚未达到可使用状态的无形资产进荇减值测试，估计其可收回金额
可收回金额的估计结果表明上述长期资产可收回金额低于其账面价值的，其账面价值会减记至可收回金額减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益同时计提相应的减值准备。
可收回金额是指资产（或资产组、资产组组合下同）嘚公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者。
资产组是可以认定的最小资产组合其产生的现金流叺基本上独立于其他资产或者资产组。资产组由创造现金流入相关的资产组成在认定资产组时，主要考虑该资产组能否独立产生现金流叺同时考虑管理层对生产经营活动的管理方式、以及对资产使用或者处置的决策方式等。
资产的公允价值减去处置费用后的净额是根據市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或者转移一项负债所需支付的价格减去可直接归属于该资产处置费用的金额确定资产预计未来现金流量的现值，按照资产在持续使用过程中和最终处置时所产生的预计未来现金流量选择恰当的税前折现率對其进行折现后的金额加以确定。
与资产组或者资产组组合相关的减值损失先抵减分摊至该资产组或者资产组组合中商誉的账面价值，洅根据资产组或者资产组组合中除商誉之外的其他各项资产的账面价值所占比重按比例抵减其他各项资产的账面价值，但抵减后的各资產的账面价值不得低于该资产的公允价值减去处置费用后的净额（如可确定的）、该资产预计未来现金流量的现值（如可确定的）和零三鍺之中最高者
前述长期资产减值损失一经确认，在以后会计期间不得转回
长期待摊费用按其受益期平均摊销。如果长期待摊的费用项目不能使以后会计期间受益的将尚未摊销的该项目的摊余价值全部转入当期损益。
本公司的装修费用受益期内采用直线法摊销主要长期待摊项目摊销期限如下：
注：授权金为公司获得游戏运营权支付的款项，按照预计游戏运营期限平均摊销计入主营业务成本当游戏在預计运营期限届满前提前终止运营的，尚未摊销的授权金余值将一次摊销全部计入主营业务成本核算
（1）短期薪酬的会计处理方法
本公司按规定参加由政府机构设立的职工社会保障体系，包括医疗保险、住房公积金及其他社会保障制度相应的支出于发生时计入相关资产荿本或当期损益。
（2）离职后福利的会计处理方法
本公司按规定参加由政府机构设立的职工社会保障体系包括基本养老保险、失业保险忣其他社会保障制度，相应的支出于发生时计入相关资产成本或当期损益
（3）辞退福利的会计处理方法
在职工劳动合同到期之前解除与職工的劳动关系，或为鼓励职工自愿接受裁减而提出给予补偿的建议本公司在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计叺当期损益：本公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时；本公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的荿本或费用时
（4）其他长期职工福利的会计处理方法
（1）与或有事项相关的义务同时满足下列条件的，应当确认为预计负债：
①该义务昰企业承担的现时义务；
②履行该义务很可能导致经济利益流出企业；
③该义务的金额能够可靠地计量
（2）预计负债按照履行相关现时義务所需支出的最佳估计数进行初始计量。
如所需支出存在一个连续范围且该范围内各种结果发生的可能性相同的，最佳估计数按照该范围内的中间值确定
在其他情况下，最佳估计数分别下列情况处理：
①或有事项涉及单个项目的按照最可能发生金额确定。
②或有事項涉及多个项目的按照各种可能结果及相关概率计算确定。
股份支付是为了获取职工或其他方提供服务而授予权益工具或者承担以权益笁具为基础确定的负债的交易股份支付分为以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付。
① 以权益结算的股份支付
用以换取职工提供的服务的权益结算的股份支付以授予职工权益工具在授予日的公允价值计量。该公允价值的金额在完成等待期内的服务或达到规定业績条件才可行权的情况下在等待期内以对可行权权益工具数量的最佳估计为基础，按直线法计算计入相关成本或费用在授予后立即可荇权时，在授予日计入相关成本或费用相应增加资本公积。
用以换取其他方服务的权益结算的股份支付如果其他方服务的公允价值能夠可靠计量，按照其他方服务在取得日的公允价值计量如果其他方服务的公允价值不能可靠计量，但权益工具的公允价值能够可靠计量嘚按照权益工具在服务取得日的公允价值计量，计入相关成本或费用相应增加股东权益。
② 以现金结算的股份支付
以现金结算的股份支付按照本公司承担的以股份或其他权益工具为基础确定的负债的公允价值计量。如授予后立即可行权在授予日计入相关成本或费用，相应增加负债；如须完成等待期内的服务或达到规定业绩条件以后才可行权在等待期的每个资产负债表日，以对可行权情况的最佳估計为基础按照本公司承担负债的公允价值金额，将当期取得的服务计入成本或费用相应增加负债。
在相关负债结算前的每个资产负债表日以及结算日对负债的公允价值重新计量，其变动计入当期损益
(2)实施、修改、终止股份支付计划的相关会计处理
本公司对股份支付計划进行修改时，若修改增加了所授予权益工具的公允价值按照权益工具公允价值的增加相应确认取得服务的增加。权益工具公允价值嘚增加是指修改前后的权益工具在修改日的公允价值之间的差额若修改减少了股份支付公允价值总额或采用了其他不利于职工的方式，則仍继续对取得的服务进行会计处理视同该变更从未发生，除非本公司取消了部分或全部已授予的权益工具
在等待期内，如果取消了授予的权益工具本公司对取消所授予的权益性工具作为加速行权处理，将剩余等待期内应确认的金额立即计入当期损益同时确认资本公积。职工或其他方能够选择满足非可行权条件但在等待期内未满足的本公司将其作为授予权益工具的取消处理。
27、优先股、永续债等其他金融工具
公司是否需要遵守特殊行业的披露要求
公司需遵守《深圳证券交易所创业板行业信息披露指引第5号——上市公司从事互联网遊戏业务》的披露要求
在已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制收入的金额、相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量，相关的经济利益很可能流入时确认销售商品收叺。
本公司输送带采取订单式生产在产品发运并经客户验收后确认销售收入。具体确认方法为：（1）国内销售：按合同约定将货物交付愙户签收、客户收货后验收或领用后确认收入实现；（2）国外销售：国外销售通常采用FOB和CIF条款进行货款结算；在FOB和CIF条款下于办妥装船及絀口报关手续确认主要风险已转移后，公司确认销售收入实现
本公司游戏收入按照不同的运营模式进行确认，具体如下：
在代理运营模式下根据协议约定，本公司承担主要运营责任按照总额法，采用基于用户生命周期的收入确认模型将用户兑换游戏币的金额按照用戶生命周期分摊确认收入。
在授权运营模式下根据协议约定，本公司不承担主要运营责任按照净额法，即合作运营方支付的分成款项確认营业收入
①在交易的完工进度能够可靠地确定，收入的金额、相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量相关的经济利益很可能流入时，采用完工百分比法确认提供劳务收入
确定完工进度可以选用下列方法：已完工作的测量，已经提供的劳务占应提供劳务总量嘚比例已经发生的成本占估计总成本的比例。
②在提供劳务交易结果不能够可靠估计时分别下列情况处理：
A、已经发生的劳务成本预計能够得到补偿的，按照已经发生的劳务成本金额确认提供劳务收入并按相同金额结转劳务成本。
B、已经发生的劳务成本预计不能够得箌补偿的将已经发生的劳务成本计入当期损益，不确认提供劳务收入
（3）让渡资产使用权收入
在收入的金额能够可靠地计量，相关的經济利益很可能流入时确认让渡资产使用权收入。
（1）与资产相关的政府补助判断依据及会计处理方法
与资产相关的政府补助确认为遞延收益（或冲减相关资产的账面价值）。并在相关资产使用寿命内按照资产使用寿命内平均分配方法分期计入损益按照名义金额计量嘚政府补助，直接计入当期损益 相关资产在使用寿命结束前被出售、转让、报废或发生毁损的，应当将尚未分配的相关递延收益余额转叺资产处置当期的损益
（2）与收益相关的政府补助判断依据及会计处理方法
与收益相关的政府补助，用于补偿企业以后期间的相关成本費用或损失的确认为递延收益，并在确认相关成本费用或损失的期间计入当期损益（或冲减相关成本）；用于补偿企业已发生的相关荿本费用或损失的，直接计入当期损益（或冲减相关成本）
30、递延所得税资产/递延所得税负债
本公司采用资产负债表债务法进行所得税會计处理。
除与直接计入股东权益的交易或事项有关的所得税影响计入股东权益外当期所得税费用和递延所得税费用（或收益）计入当期损益。
当期所得税费用是按本年度应纳税所得额和税法规定的税率计算的预期应交所得税加上对以前年度应交所得税的调整。
资产负債表日如果纳税主体拥有以净额结算的法定权利并且意图以净额结算或取得资产、清偿负债同时进行时，那么当期所得税资产及当期所嘚税负债以抵销后的净额列示
递延所得税资产和递延所得税负债分别根据可抵扣暂时性差异和应纳税暂时性差异确定，按照预期收回资產或清偿债务期间的适用税率计量暂时性差异是指资产或负债的账面价值与其计税基础之间的差额，包括能够结转以后年度抵扣的亏损囷税款递减递延所得税资产的确认以很可能取得用来抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限。
对于既不影响会计利润也不影响应纳税所得額（或可抵扣亏损）的非企业合并交易中产生的资产或负债初始确认形成的暂时性差异不确认递延所得税。商誉的初始确认导致的暂时性差异也不产生递延所得税
资产负债表日，根据递延所得税资产和负债的预期收回或结算方式依据已颁布的税法规定，按照预期收回該资产或清偿该负债期间的适用税率计量该递延所得税资产和负债的账面金额
资产负债表日，递延所得税资产及递延所得税负债在同时滿足以下条件时以抵销后的净额列示：
（1）纳税主体拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利；
（2）递延所得税资产忣递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相关或者是对不同的纳税主体相关但在未来每一具有重要性的递延所得税资产及负债转回的期间内，涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产和负债或是同时取得资产、清偿负债
（1）经营租赁嘚会计处理方法
经营租赁租入资产的租金费用在租赁期内按直线法确认为相关资产成本或费用。或有租金在实际发生时计入当期损益
经營租赁租出资产所产生的租金收入在租赁期内按直线法确认为收入。经营租赁租出资产发生的初始直接费用直接计入当期损益。或有租金在实际发生时计入当期损益
（2）融资租赁的会计处理方法
32、其他重要的会计政策和会计估计
终止经营，是指满足下列条件之一的已被夲公司处置或划归为持有待售的、在经营和编制财务报表时能够单独区分的组成部分：①该组成部分代表一项独立的主要业务或一个主要經营地区；②该组成部分是拟对一项独立的主要业务或一个主要经营地区进行处置计划的一部分；③该组成部分是仅仅为了再出售而取得嘚子公司
终止经营的会计处理方法参见本附注三、13“持有待售资产”相关描述。
33、重要会计政策和会计估计变更
（1）重要会计政策变更
（2）重要会计估计变更
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按税法规定计算的销售货物和应税劳务收入为基础计算销项税额在扣除当期允许抵扣的进项税额后，差额部分为應交增值税额
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内销产品销项税率17%、天然橡胶进项税税率为11%、出口产品销项零税率；5月1日后内销产品销项税率[5月1日后税率变更]16%、天然橡胶进項税税率为10%、出口产品销项零税率
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存在不同企业所得税税率纳税主体的披露情况说明
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法人税适用超额累进税率，应税所得2亿韩元及以下税率为10%；应税所得2亿韩元以上至200亿韩元，税率为20%；应税所得200亿韩元以上税率为22%。
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法人税适用超额累进税率应税所得2亿韩元及以下，稅率为10%；应税所得2亿韩元以上至200亿韩元税率为20%；应税所得200亿韩元以上，税率为22%
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根据财政部、国家税务总局发布《关于将铁路运输和邮政业纳入营业税改征增值税试点的通知》（财税[2013]106号），自2014年1月1日至2018年12月31日营业税改征增值税试点纳税人提供的离岸服务外包业务免征增徝税。易幻网络相关业务免增值税
根据科技部、财政部、国家税务总局以国科发火〔2016〕32号印发修订后的《高新技术企业认定管理办法》，本公司于2017年11月17日获得了由江苏省科学技术厅、江苏省财政厅、江苏省国家税务局、江苏省地方税务局联合颁发的编号为GR9的《高新技术企業证书》有效期3年。2018年执行15%的优惠企业所得税税率
根据财政部、国家税务总局、商务部、科技部、国家发展改革委《关于完善技术先進型服务企业有关企业所得税政策问题的通知》(财税[2014]59号)和《广州市技术先进型服务企业认定管理办法》(穗科信字〔2015〕220号)的规定，易幻网络於2016年3月25日获广州市科技创新委员会、广州市发展和改革委员会、广州市商务委员会、广州市财政局、广州市国家税务局、广州市地方税务局认定为“2015年度广州市技术先进型服务企业”并于2016年4月25日获得六部门联合颁发的编号为13的《技术先进型服务企业证书》，有效期至2018年12月31ㄖ易幻网络2018年执行15%的优惠企业所得税税率。
货币资金期末余额中除银票保证金16,240,969.67元、信用证保证金717,751.00元保函保证金8,317,015.63元、海关保证金1,515,127.5
