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办事处财务管理制度
百分网【财务管理制度】 编辑：余圆圆
随着公司业务的日益发展，外地办事处亦之健立，为了加强财务管理，特制定如下规定：1、 由总经理指定办事处的经理为“备用金”借款人、借款人对“备用金”的安全负责，如有短缺借款人如实赔偿。2、 “备用金”暂定为3000元，由借款人按程序办理借款手续。如业务急需，临时要加大借款，借款人在不能回公司的情况下，借款单以电子书写方式，请示总经理批准后，财务按批准的金额由银行汇到其指定的账户。3、 建立财务收支两条线，外地办事处的 “营业收入”，统一进入公司提供的账户。如需要办理现金收款时，由总经理指定专人办理。4、 发生营业费用时，经办人要索取合格的原始发票，并签注事由，有实物的验收人要清点相符并签字确认，费用报销执行公司《财务报销制度》。5、 办事处经理对招待费的支出，月控制额在500元以内，凭实际发票报销。如当月有特殊情况需要增加的，以电子表形式请示总经理批准。6、 手机通讯费月报销标准：办事处经理200元，销售工程师100元，办公室的固定电话按“传真话单”、宽带费、房租水电费凭发票如实报销。7、 办事处驻勤餐费补助执行每人8元/天的标准，不享受公司员工中餐补贴。8、 因公办事，一律乘公交车，如急需时可乘的士，单程不得超过20元，并备注地点及事项。需要到办事处外出差的，填写电子出差申请单，请示总经理批准，报销执行公司《差旅费用补贴标准及出差制度》。9、 如需购买办公用品等，由办事处经理以电子表报公司行政部批准后当地购买。10、 当月的费用要及时报销，如不能回公司的，可将粘贴好报销凭证快递到公司财务，财务按实际报销额汇款到指定的账户，如不及时报销者，不得申请追加“备用金”。11、 办事处经理登记本处的“备用金”《现金日记》账本，每月一号将《公司驻外办事处营销费用月报表》上报公司财务。地市办事处财务管理执行《公司财务管理制度》，由公司综合部归口管理。一、管理方式1、办事处不设账目，所有费用开支统一由公司财务做账。2、办事处行政助理兼费用核算工作。3、所有费用报销需正式发票，手续完备，经公司总经理审批方可报销。4、办事处所设帐户仅用于备用金转支、员工工资、信息员补贴及绩效提成的发放。二、开办费、备用金1、公司为办事处的设立预支一定数额的开办费。2、开办费由办事处主任向公司办理借用手续, 用于购置办事处所需设备，待办公设备购入后凭正式发票及固定资产登记表向公司销账。3、办事处主任可向公司借用备用金，额度不超过4000元，用于办事处日常费用开支。每月25日前将报销凭证报送公司，经总经理审批后予以报销，并补足备用金。5、办事处开办费用在开办当月内到公司结算。三、薪酬发放11、办事处人员执行公司制定的薪酬标准。2、办事处人员工资由行政助理依据考核结果制表、主任审核，每月5日前报公司综合部审定。3、经公司总经理审批后，转入办事处账户。4、信息员按与公司签订的《合作协议书》每月核发交通、误餐、通讯费用，依据完成合格信息和特约商户量，经公司审核合格、省移动公司验收录入信息库后予以结算。5、办事处主任除工资外，年终奖按年终考核情况等比发放。6、办事处所有发放的工资、补贴、绩效提成、奖金等按以下要求，每月底将原件报公司财务入帐：（1）现金发放：有领用人签字的发放表；（2）取现转存发放：有发放表、存款回执单；（3）转帐发放：有转账明细单、转账支票存根。7、发放流程办事处岗位工资发放流程：（1）每月1日（节假日往后顺延）各办事处依据人员到岗时间、岗位、工资、补贴标准造《员工工资表》报综合部。（2）综合部审核确定后报总经理审批。（3）综合部以总经理审批金额为发放依据。（4）综合部按各办事处《员工工资发放表》金额转入办事处帐户，办事处按员工工资明细金额转入员工个人帐户。（5）各办事处将员工工资发放表、转账凭据报送公司财务入账。 办事处绩效工资发放流程：（1）每月初客服中心将基础信息采集、特约商户签约、彩信、 2一、 办事处岗位设置及职责1、 办事处的组织机构一般应包括以下岗位：办事处经理、会计主管、出纳、文员、库管、库工、业务员。2、 办事处经理、库管、文员、库工、业务员基本岗位职责参照公司其他相关文件内容。3、 办事处财务配置：办事处须设专职会计主管一名、出纳一名。出纳可由办事处其他岗位的人员兼管。4、 办事处会计主管由公司财务部审查聘用并派驻，公司财务部负责对办事处财务工作进行指导和检查。5、 办事处会计主管的工作归属公司财务部统一领导和评价，办事处经理负责对办事处会计主管进行考勤管理、临时工作安排等，办事处经理根据会计主管的日常工作表现，对会计主管的任用、解聘有建议权。6、 属于办事处管理范围的会计工作，由会计主管向办事处经理报告；属于公司管理范围的会计工作，由会计主管向公司财务经理直接报告。7、 办事处出纳业务应接受办事处会计的指导和管理。二、 办事处财务主要工作职责1、 进行办事处经营业务的会计核算，组织、实施办事处与总公司、客户的业务往来对帐工作。2、 编制办事处财务报告和其他经营报表，为公司和办事处管理决策提供及时准确的数据支持。3、 进行办事处财务分析，为公司和办事处的管理提出合理化建议。4、 监督办事处内部控制执行情况，对办事处资产完整负部分管理责任。5、 协助办事处经理进行资产和存货管理，包括协助办事处进行库存管理和库 存帐务的记录核对。6、 协助办事处经理进行费用控制。7、 监控办事处客户的回款情况，及时报告应收账款风险。三、 办事处费用及资金管理1、 办事处费用严格按预算管理。预算外费用应进行特殊审批后方可开支。2、 办事处经费，按月拨付。办事处经理会同会计主管，根据预算和实际支出计划，月末共同拟订下月资金拨付申请，由会计主管于每月2日前，向公司销售部提交资金申请，销售副总审核同意后，转财务部审核，最后经董事长审批。审批后的资金申请，由公司财务部安排付款。3、 拨付办事处经费时，每次拨付金额不超过10万元，月支出资金超过10万元的，应分多次拨付。4、 办事处经费由公司汇到办事处经理的个人银行卡中。该卡作为办事处经费收支专户，办事处经理的个人收支项目不要混于其中。5、 办事处应设出纳岗位进行现金管理。办事处的库存现金不应超过5000元限额。办事处出纳对办事处现金负有保管责任。出纳工作应做到日清月结，每天应核对现金账实余额，会计主管每月末应对现金余额进行核实并出具现金余额调节表。办事处现金余额包括银行卡余额和库存现金（即现钞余额）。6、 库存现金不得私自挪用，不能白条抵账，不能私自外借。白条是指未履行公司授权审批手续的借款条。7、 因工作需要，如出差、业务招待、购买办公用品等，需要先借支现金时，必须由经办人员填写借据，经办事处经理和会计主管共同审批签字，出纳方可办理现金借支手续。200元以下的支出，一般不用借支，由经办人垫付，然后凭正式发票或收据报销。8、 费用支出必须取得收款方的发票方可报销，确实不能取得发票的，可以凭收款方收据或收条报销。取得的非定额发票上要注明有“禧天龙”字样的单位名称，票据填写要完整、印章要清楚，符合税务规定。收据应加盖收款方单位单位公章，收条应由收款人亲笔签名，并注明收款日期、收款事项、身份证号、电话等等联系方式。9、 费用报销票据或汇总报销凭证由办事处经理和会计共同签字后从出纳处 进行报销。10、 办事处出纳负责登记现金日记账。现金日记账应将业务收入和费用支出分开进行登记。现金日记账应作为资金申请表的附表，每月向公司提交。11、 报销事宜应由经办人员亲自办理，不得相互转让或让他人代替办理。12、 办事处出纳离任，应由离、接任双方办理交接手续。离、接任双方对库存现金共同进行盘点，由会计进行监盘，盘点后由接任方填制交接盘点表，并由原、接任双方及监盘人签字。出纳离任的，会计应会同离、接任方对所有银行卡余额进行确认。会计应在出纳离任前对银行卡的所有收支业务与账面记录进行复核确认。除办理资金财产移交外，还应办理业务单证、账务、未了业务的移交手续，移交中的未了事宜及业务凭证，应列明清单，写明情况，并由会计见证签字。四、 办事处库存管理1、 办事处应设专人进行库房管理，针对库房管理人员的实物保管责任，办事处应制订绩效考核制度并报公司备案。原则上库存盘亏率超过库存平均余额0.1%以上的部分，应按一定比例扣减库管人员工资；连续三个月库存盘亏率超过库存平均余额1%以上的库管，原则上应进行更换。2、 库管除对库房内存货负有保管责任外，还应负责登记库房手工或电子系统数量账。库管不登记电子系统数量账的，应该对手工数量账与电子系统数量账记录进行核对。库管应对账账相符、账实相符负责。3、 每月月末一天定为办事处的盘点日，当天库房货物应处于静止状态，不办理发货业务。4、 办事处经理负责会同财务人员和库房管理人员制订盘点流程，组织并监督月末盘点工作。会计主管负责提交盘点结果报告以及对库房管理人员的盘点考核结果。5、 库存盘点实行滚动盘点和月底盘点相结合的方式。库管应如实按实存数量上报盘点数量，对于在盘点报告中虚报、瞒报库存数量的行为，一经查实，可对责任人给予辞退处理。6、 办事处应于每月终了5日内向公司财务部门报送库存盘点表。对于盘点差异率高于公司要求的，应于报送库存盘点表后一个工作日内，向公司报送库存差异原因分析、责任落实处罚、以及降低盘点差异率的具体措施。7、 办事处经理对发出存货的安全和客户收货凭证的及时、完整回收负责。对 为办事处长期提供运输服务的物流公司或个人，办事处应以我方公司名义与物流公司或运输个人签订物流运输合同并交公司一份原件备案。办事处的物流合同必须经公司总经理审批同意。8、 办事处应留存所有发货车辆行驶证、司机身份证和驾驶证复印件并归档。保留期限不得低于一年。9、 办事处的所有入库业务均应开具入库单，所有发货业务均应开具出库单，物流方、库管应在出、入库单据上签字，并做好系统库存数量账的复核工作。10、 库存货物的堆放应结合货物和包装特点，合理安排货位，要求做到存放安全、查点方便、码放整齐、成行成列、过目见数。11、 库管应督促搬运、装卸人员轻拿轻放，对于可能对货物造成损坏的行为应及时制止。12、 库存货物如遭损坏，库管应填写报损单，注明损坏日期、损坏行为、损坏人、损坏物品名称及数量，并由损坏责任人签字确认。月底会计人员对损坏金额进行计算，对损坏金额超过库存平均余额0.05%以上的部分，应由损坏责任人按出厂价的50%赔偿。13、 库管离任，应由原、接任双方办理交接手续。离、接任方对库存共同进行盘点，会计主管进行监盘，盘点后由接任方填制交接盘点表，并由离、接任双方及监盘人签字确认。除办理库存财产移交外，还应办理业务单证、账务、未了业务的移交手续，移交中的未了事宜及业务凭证，应列明清单，写明情况，并由办事处经理见证签字。五、办事处业务基本规范1、采购1.1 办事处采购进货1.1.1公司向办事处发货时，应开具发货单一式三联，由运输司机在发货单上签字，以示所运输货物的保管责任转移，客服应将客户联交给承运方转交给办事处，办事处签收后将数量金额汇总页传真给客服，以示运输责任消除和收货确认，并作为财务入账和结算运费的凭证之一。1.1.2办事处收货时应仔细核对所收货物的品种、条码、数量是否正确。办事处清点时发现差异的，应立即和公司客服人员取得联系，客服负责协调落实差异情况及确定相关责任，并做出相应处理。货物短少或破损，属运输方责任的，应按出厂价从运输费用中扣除；属发货错误的，应调整修改发货单记录；确实无法落实差异责任的，统一按公司确认数量开单，办事处的实收数量和公司发货单据数量不一致的，办事处使用“公司往来差异”户调整系统数量。“公司往来差异”户发生的单次差异金额超过100元的或月累计差异金额超过300元的，办事处经理应向公司财务负责人进行邮件报告。1.2 办事处采购退货1.2.1办事处向公司退货时应开具退货单一式三联，由运输司机在退货单上签字，以示所运输货物的保管责任转移，办事处应将客户联交给运输方转交给公司客服，公司客服与退货处的收货清单核对后，将数量金额汇总页传真给办事处，以示运输责任消除，并作为结算运费的要件之一。1.2.2公司收货时应仔细核对所收货物的品种、条码、数量是否正确。公司清点时发现差异的，应立即和客服取得联系，客服负责和办事处协调落实差异情况及确定相关责任，并做出相应处理。货物短少或破损，属运输方责任的，应按出厂价从运输费用中扣除；属发货错误的，应调整修改办事处退货单记录；确实无法落实差异责任的，统一按公司确认数量开单，办事处实退数量与录入系统内的公司退单数量不一致的，办事处使用“公司往来差异”户调整系统数量。2、销售2.1 办事处销售发货2.1.1办事处向客户发货，应开具发货单一式三联，一联留底、一联交给客户、一联记账。应由运输司机在发货单上签字，以示所运输货物的保管责任转移。发货后必须取得客户收货凭证，以作为运输责任消除、收货方付款义务产生以及会计记账的凭证。客户收货凭证包括签字后返回的我方发货单或传真件、客户专用收货凭证，或者其他能有效证明收货事实的凭证。客户直接提货的，发货单上应由客户签字。所有签字应清晰可认，只写姓氏、字迹潦草无法辨认，均为不合乎要求的签字，本文其他签字要求同此。2.1.2具备带回回单条件的发货业务，办事处应将客户联和记账联交给运输方转交给客户，客户签收后将记账联交给运输方带回交给办事处。2.1.3运输方不具备带回回单条件的，办事处应将客户联交给运输方转交给客户，并要求客户签收后将数量金额汇总页传真给办事处。2.1.4出具专用收货凭证的客户，办事处应将客户联交给运输方转交给客户，运输方应将该客户专用收货凭证在一周内交给办事处。对于运输方不能及时完整交回客户收货凭证的，办事处应要求物流以传真、快件等形式，在一周内完成回单交接。对于以快件形式交接回单的，应要求物流保留复印件以便对账。2.1.4办事处销售部门应提供准确的开单价格，应杜绝我方开单价格与客户验收价格不一致的现象。2.1.5 办事处销售部门（包括客服或文员），应对销售业务记录单证的正确性、完整性、及时性负责。对客户验收单与我方发货单应进行核对，对于数量差异或价格差异，均须落实责任，是属于我方开单错误的，应负责及时在ERP系统进行相应调整。调整单应在备注中写明被调整单号。2.2 办事处销售退货2.2.1办事处客户退货的，退货经办人应向客户索取退货单，并清点核对退货数量，在二者核实一致的情况下，方能和客户办理退货手续。2.2.2由第三方物流办理退货的，物流方应与客户清点退货。办事处在收到承运方拉回的退货时，应要求对方提交客户退货单，并清点核对退货数量，存在退货差异的，应向承运方追究相应责任。2.2.3库管在收到客户退货时，应开具手工入库单一式三联，并和货物移交方共同签字确认。其中一联留底，一联交给货物移交方，一联交给文员核对退货差异，并作为系统开单依据。2.2.4文员负责进行退货实物与退货单据数量差异复核。办事处ERP系统应开具退货单和差异调整单据一式三联，一联留底，一联给客户或差异承担方，一联用于记账。2.2.5办事处应对退货残品单设库房或库位进行实物和账务管理。从退货中整理出的正品，可用于再次销售的，应从残品库调拨到正品库进行管理，库管应于实物转移当天开具调拨单，调拨单应录入ERP系统，及时调整系统残品和正品库存数量。3、 对账3.1办事处在向客户发、退货时，负责销售账单处理的部门（客服或文员），应负责对客户收货凭证和退货凭证进行数量、单价、金额的核对，对于提供网上对帐业务并以网上显示的收、退货凭证为开票依据的客户，还应针对发、退货业务及时进行网上对帐。财务部门应就双方单据一致性进行复核，发现双方总金额不一致的送、退货业务，应提交负责账单的部门重新核对并调整。3.2 办事处财务部门应负责向总部提供开票金额和明细数据。3.3 办事处财务应每月与总部进行发、退货的核对并及时进行差异调整。总部财务部相关会计人员应于每月12日之前将办事处的相关核算科目明细账发给办事处进行帐务核对。发现差异的，办事处应及时与总部联系调整。3.4办事处会计主管依据公司管理、核算要求，负责指导、监督落实公司对业务记录单证格式、流程的规范工作。办事处经理负责办事处对帐工作的组织、协调工作，会计主管负责具体安排实施和报告。4、 开票办事处的销售业务统一由总部对外开具发票。总部依据办事处财务提供的开票金额和明细开票，并在开票后的一个工作日内将发票寄出并将开票信息以电子邮件形式通知办事处。需要办事处分送发票的，办事处在收到总部寄来的发票后，分送给客户时，应做好发票领出登记。5、 货款5.1办事处收款和费用支出实行“收支两条线”原则。办事处有货款收入的，应与费用款分开存放。办事处用于存储收入款项的银行卡，与存储费用资金的银行卡应有所区别。5.2 办事处的超市销售回款直接回到公司银行账户。有批发业务的办事处，所收销售货款，不能用于办事处的任何支出。达到50000元以上的货款、或者未划回公司的货款余额达到50000元的，应于一个工作日内划回公司，所收货款金额较小时，每周至少向公司划款一次。5.3办事处销售部门应负责所经办销售货款的催收。对于超市从应回款中直接扣款的项目，在会计对费用项目有疑问时，办事处销售部门应负责进行落实。5.4 对于部分超市在扣费用时有跨区域扣款现象的，各办事处应按权责发生制原则进行调整。6、资产管理6.1办事处购置2000元以上的资产，应向总部办理审批手续，经过总经理批准以后方可购买。6.2办事处应设专人对资产进行管理，并建立资产管理清单。办事处资产清单和管理人应报总部备案。6.3办事处每年末应对库存商品之外的资产进行盘点，并于盘点后5个工作日内向公司财务部门报送盘点表。6.4资产的处置应经过总部审批后进行。办事处与总部之间的资产调拨应开具内部资产调拨单并由双方经办负责人签字确认。7、报表7.1库存盘点表。7.2办事处财务相关的账表。7.3公司要求的其他报表。本规定由公司财务部负责解释，修订文件从下发之日起执行，原办事处财务管理规定同时停止执行。XXX有限公司1.0目的：为了加强对公司各驻外办事处的财务管理，规范其经济行为，促使其 管好用好资金，节约费用支出，降低成本，结合公司内部财务管理制度的规定， 现对公司驻外办事处的财务工作做如下规定。2.0适用范围：外办或分公司人员3.0派驻财务人员的管理3.1为了强化财务监督职能，规范会计核算工作，更加充分有效地发挥财务在公司经营管理中的作用，驻外办事处财务人员实行公司派驻制度，由财务部推荐，报公司执行官批准，经培训合格后上岗。3.2派驻人员的调动、调资等由财务部提出方案，但必须征求驻在单位意见，晋升、任免、调动等手续按公司有关规定办理。3.3派驻财务人员代表财务部实施财务管理和财务监督，其业务核算工作直接接受财务部的领导，对财务部负责。3.4派驻人员应认真遵守驻在单位的劳动纪律，严格执行考勤制度和请假制度，并按规定办理请假手续，派驻人员请假一天以内（含一天）由驻在单位主管审批，一天以上三天以内（含三天，必须提前一周申请）由财务部经理审批，三天以上按公司有关规定办理审批手续。3.5派驻人员应严格遵守和执行驻在单位的各项管理制度和规定，服从驻在单位的日常行政管理和监督，接受财务部和驻在单位的双重考核。3.6派驻财务人员必须遵纪守法、坚持原则、廉洁自律、克己奉公，不得挪用单位资金，不得以任何形式违反财经纪律和公司有关规定。4.0派驻财务人员工作职责4.1按照《会计基础工作规范化》的要求，做好会计基础工作，根据驻在单位经营工作的实际，建立健全会计核算制度和财务管理制度，使会计基础工作符合规范化的要求。4.2及时，真实反映驻在单位的财务（成本）状况和经营成果，确保会计资料真实、完整、正确、确保驻在单位资产的安全与完整。4.3监督驻在单位的财务收支，确保各项支出经济、合理、有效，确保财务收支合规合法，坚决杜绝帐外帐，“小金库”。4.4认真做好驻在单位的成本、效益预测，对驻在单位经济指标的落实情况，要定期进行析、考核，加强过程控制，对执行中存在的异常、重大问题，应及时向财务部和公司领导反映，以保证目标的实现。4.5积极参加驻在单位的经营会议，主动了解驻在单位的经营情况，并适时提出改进管理的意见和建议。5.0会计核算5.1原始凭证的内容必须填写清楚、规范，具备凭证名称、日期、填制凭证的单位名称及填写人姓名、经办人的签名或盖章、经济业务内容、数量、单价、金额。外来的凭证必须盖有填制单位的公章，其内容和金额不得涂改，如内容涂改必须在更正处加盖填制单位的公章，如金额涂改必须由出具单位重开。自制凭证必须有部门主管签字或盖章。5.2原始凭证的大小写金额必须相符，购买实物的原始凭证必须有验收人签名证明。5.3员工因公务借款凭据必须附在记帐凭证后面，收回借款或报销，应另开收据，不得退回原借款凭据。5.4收据不得自行购买，必须在公司财务部领用，开具时必须用双面复写纸套写并连写编号，作废时加盖“作废”戳记，一本用完后连同存根到财务部换领新收据。5.5派驻单位的财务资料，必须妥善保管，不得丢失和私自销毁，一经发现将从严从重处理。6.0预算管理6.1各驻外办事处，应根据本单位的经营活动内容，本着节约从紧的原则，编制年、月度总收支预算，年度预算于每年10月15日上报次年的预算，公司财务部予以审核后纳入公司财务预算，并在次年一季度之前正式下达费用计划。月度预算于每月25日上报。6.2各驻外办事处，根据公司财务部下达的年度财务预算，对当年的费用进行控制使用并定期对收支情况进行分析，定期向公司财务部发送分析资料。 7.0内部控制方面7.1日常报销审批权限（业务接待费除外）执行“一支笔”原则，即由办事处主管审批签字后方可报销，原始凭证上（具备三人以上（含三人）的办事处）要有经办人、证明人、审批人三者签字认可，不具备三人以上条件的办事处最少也要有经办人签名，才能作为报销附件。7.2凡需对外业务接待，原则上应事先提出书面申请，报请公司执行官批准，驻点财务人员必须凭经批复的申请报告方可开支。经批复的申请报告，必须提交一份公司财务备案，以便月底报帐时核查。7.3出纳和会计必须有明确的分工（有条件的办事处）7.3.1会计不得兼收现金，会计每日负责编制收、付、转记帐凭证，除记好明细帐、总帐外，按月按时向公司财务部发送报表和费用分析资料。7.3.2出纳要在管好现金的基础上，做好每日现金结存核对工作，出纳不得兼管记帐工作，但负责对会计每日编制的收、付款记帐凭证的原始单据进行复核，在复核无误的基础上，予 以 收付款。7.4各办事处的一切货币资金收入，实行财务收支一岗管理，任何人员不得截留任何资金。8.0现金管理8.1核定合理的备用金，以保证10-15天周转额的标准，经公司核定批准后，必须严格执行。8.2不得任意对外拆借资金，私自借款，凡需动用资金的项目必须报告公司执行官审批后方能实施。8.3不得私自挪用现金，不允许白条抵库。9.0固定资产管理办法9.1公司驻外办事处应设置“固定资产登记簿”对所属固定资产登记入册。9.2严格执行公司“固定资产管理制度”并应有专人负责管理，对在用固定资产，做到保管定人和加强维护，要定期盘点清查，把各种实物形态的固定资产管好、用好，做到帐、物相符，保证公司财产的完整。9.3固定资产的报废，由于正常使用年限的磨损或由于非正常事故造成的损失，应由办事年处报行政部，查明原因，按经济合理的原则，能够修复的安排修复，尽量延长使用年限，只有在确实不能修复时，由办事处写出书面报告报行政部，由行政部会同有关部门作出技术鉴定，报公司按程序办理批准手续后始能报废。9.4固定资产每年进行一次清理，清理情况报公司财务部。10.0低值易耗品管理办法10.1对价值低于固定资产限额（2000元以下不含2000元）的低值易耗品和一般不易消耗的低值易耗品，必须设置“低值易耗品登记簿”如照相机、BP机、电视机等，调动时须办理归还或移交手续，予以核销。11.0财务检查11.1公司财务部每半年对各办事处的财务收支情况进行一次检查，确保帐务 处理合规合法，正确无误，办事处主管和财务人员要密切配合。12.附则12.1本制度的执行责任人：各外办财务人员，本制度的监督责任人：财务经理。 12.2本制度自批准生效之日起执行。12.3本制度解释权归财务部。一、财务室工作职责：（一）负责会计核算。以办事处各部门为核算单位，分别设立账号进行独立核算，编制会计报表。（二）实施会计监督。在经费审核过程中，严格按有关程序及时办理各项资金收支业务；严格执行预算，严格报销手续，对不真实、不合法、不合理、无预算或与预算项目不符的开支，一律不予报销。（三）负责办事处本级预算外经费、非税收入、社会保险基金和个人所得税的收缴、结算和管理。（四）负责办事处干部、工作人员以及社区工作人员工资、津贴的发放工作；（五）负责银行账户和资金的管理，确保资金安全和资金供应，高效使用；（六）负责各部门、社区会计档案管理；（七）负责会计人员、报账员的业务培训和考核。二、报账员工作职责（一）负责编报本部门、社区年度经费预算，掌握经费使用情况，并对财务报销、转账等各种财务支出承担相应法律责任；（二）负责办理本部门、社区预算外收入上缴，并按有关规定申报已上缴预算外经费的返还；（三）负责办理本部门、社区日常经费支出及专项支出的报账业 1务；（四）负责保管、使用本部门、社区的定额备用金；（五）负责建立本部门、社区经费收支台账、往来款项明细账、固定资产明细账，定期与办事处财务室核对，对往来款项及时进行清理、偿还，对历史遗留的呆账、坏账提出处理意见；（八）协助本部门、社区负责人向上级部门和办事处财务室申请各项经费，并将经费支出的相关文件和审批手续复印件及时送办事处财务室；（九）负责办理与本部门政府采购的相关工作，认真贯彻执行《2015年市政府集中采购目录》，属于目录内的采购项目，必须纳入政府采购；（十）审查归集原始凭证，把好部门经费的报销关。三、备用金的使用和管理（一）备用金是办事处经费周转资金，实行限额管理，备用金额为5000元，主要用于日常零星开支的现金支出。（二）办事处领导要定期检查备用金的使用情况，督促报账员定期盘点备用金，一旦发现报账员有利用备用金舞弊行为，除给予相应处分外，要立即将其调离报账员岗位。四、报账员纪律（一）报账员受理经济业务经办人提交的原始凭证时，必须对原始凭证进行初审，凡初审不合规定的不予受理。（二）报账员对所预借的备用金保管、使用负有完全责任。备用金只能用于日常零星业务开支，不得挪做他用。（三）报账员要及时办理经费结算报销手续，当月发生的经济业务，原则上当月结算报销，不能跨年度报销。（四）报账员必须自觉接受本部门和财务室对所借备用金使用情 2况的检查，以保证备用金按规定用途使用。（五）报账员办理报账时，必须按规定程序逐级报有关领导办理审批手续，不能跨越程序报账，不能委托他人代为报账。六、报账工作程序和规定（一）报账员接受单位领导和业务经办人报销的发票时，必须对原始凭证进行初审。初审内容包括：1.原始凭证必须具有报销部门的名称、日期；2.购买商品的名称、单位、数量必须填写齐全；3.原始凭证必须具有当地税务监制印章；4.原始凭证必须盖有出具单位公章；5.凭证大小写金额要相符；6.在本地购买的商品必须出具本地发票，出具外地发票的不予报销；7.属于基建项目的，发票必须由我辖区税务局开具，或在我辖区税务局补交应缴纳的税款；8.白发票不能作为报销凭证；9.报账员对初审无误的原始凭证进行整理、归类、粘贴，并核算清凭证的张数；10.对整理好的原始凭证，填制《高新区七星区机关经费报销单》，按程序审批。（二）各部门必须依据明细预算确定的项目开支范围进行经费报销，不得擅自调整项目或扩大开支范围。所有经费的报销，必须取得合法的原始凭证，附有必要的资料，并遵守以下规定：1.报销的原始凭证必须是国家规定可作报销的税务发票、其他专用收据等，票据必须要素齐全、内容完整、书写清楚，并盖有填制单位公章，票据所填内容必须与出票单位的经营范围一致；2.原始凭证记载的各项内容均不得涂改、刮擦；3.原始凭证必须有经手人、证明人在发票背面签字，若单张发票超过2000元以上的，还必须有主要领导在发票上签字；4.采购成批物资、器材按政府采购办法，必须附有《办事处采购报告单》，属于固定资产范围的，必须填制《固定资产增加报告单》，经资产管理部门登记盖章后，方可办理报销手续；5.对于所开品名为“办公用品”、“食品”、“配件一批”等之类的发票，必须附有所购物品清单，注明各种物品的单价、数量、金额，物品清单须加盖售货单位公章；6.特殊情况下，确实有经费支出，而又不能取得正规的原始凭证的，由经办部门写出书面报告，报经办事处分管领导批准后，方可作为原始凭证予以报销。
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