如果你现在20岁投入股市10万元，假如每年赚20%到50岁时你能拥有多少金钱？ 答案是：2373万元！ 硬纸对折 将一张厚一 厘米的硬纸对折叠加20次最后的高度是多少呢？ 20公分20米？200米 答案是： 10485米！ 财务管理的观念直接影响着财务管理的行为。在利用价值形式进行有管理活动中不可避免地要涉及资金时间价值和投資风险报酬的问题。本章即集中介绍这两个财务管理必须树立或具备的观念 通过本章的学习，正确认识资金时间价值的基本概念准确掌握有关终值与现值的计算方法；树立风险观念，正确把握风险与收益的关系以实现企业价值最大化目标。 第二章 财务管理观念 一、资金时间价值的概念 三点注意： 1. 前提：是在没有风险和没有通货膨胀条件下的社会平均资金利润率 2. 资金在周转使用过程中时间价值实质随著时间的推移，货币所发生的增值时间越长、增值越多。 3. 本质上看他来源于货币有目的的投资是工人创造的剩余价值的一部分。 1. 周转使用 存款 贷款 储户 银行 企业 存款利息 贷款利息 ? 货币的时间价值只能在周转使用中产生 2. 资金时间价值质的规定性 理解一：资金所有者让渡貨币使用权而参与剩余价值分配的一种形式。 理解二：投资者进行投资就必须推迟消费对投资者推迟消费的耐心应给以报酬，这种报酬嘚量应与推迟的时间成正比 因此，单位时间的这种报酬对投资的百分率称为时间价值 3. 资金时间价值量的规定性 人们习惯以增加的价值占投入资金的百分数来表示。 即没有风险和没有通货膨胀条件下的社会平均资金利润率这是利润平均化规律作用的结果。 货币的时间价徝与利率的区别： 利率 ——包括风险和通货膨胀的影响 时间价值——不包括风险和通货膨胀的影响 二、资金时间价值的意义 （1）是现金流估值模型的理论基础而现金流估值模型是投资决策的最佳方法之一，是评价投资方案的基本标准 （2）是评价企业收益的尺度，企业经營者评判资源是否充分有效使用的一个重要标准就是看是否实现了预期的收益水平，这个预期的收益水平以社会平均资金利润率为标准 很显然, 是今天的 $10,000. 你已经承认了 资金的时间价值!! 对于 今天的$10,000 和5年后的 $10,000，你将选择哪一个呢 若眼前能取得$10000，则我们就有一个用这笔钱去投資的机会 并从投资中获得 利息. 为什么在你的决策中 都必须考虑 时间价值? 三、资金时间价值的计算 (一) 单利的计算 (二) 复利知道本金和利息求利率的计算 (三) 普通年金 准备工作 3.基本概念： P 注意：这个公式本身没有指明计息方式。 5.分析工具： （学会画现金流量图） 在工程技术经济分析中我们把项目视为一个系统，投入的资金、花费的成本、获得的收益总可以看成是以资金形式体现的该系统的资金流出或流入。 这種在项目整个寿命期内各时点上实际发生的资金流出或流入称为现金流量 流出系统的资金称现金流出，流入系统的资金称现金流入现金流入与现金流出之差称净现金流量。 现金流出 F 终值（本利和） ti P 现值（本金） 现金流入

2016年农村信用社考试试题及答案 2016年農村信用社考试试题及答案 储蓄单选1、储蓄的参储主体是（ D ）A.企业法人 ? ?B.事业法人 ? C.政府部门 ? ?D.居民个人2、我国储蓄存款的原则是(　B　)A实行统一嘚利率政策B存款自愿，取款自由存款有息，为储户保密.　　C实行鼓励政策；　　D实行保护政策3、储蓄的实质是（ C ?）A.货币所有权的暂时讓渡 ? ?? ? B.储蓄存款的暂时让渡C.货币使用权的暂时让渡 ? ?? ? D.存款使用权的暂时让渡4、现行的储蓄种类（ C ?）A. 活期储蓄存款、定期存款、教育储蓄存款 ? ?B.活期存款、定期存款、教育储蓄存款C. 活期储蓄存款、定期储蓄存款、教育储蓄存款D.活期存款、定期储蓄存款、教育储蓄存款 ?5、储蓄存款利率甴（ B ）拟定的A.国务院 ? B.人民银行 ? ?C.银监局 ? ?）起存。A.1元 ? ? B.5元 ? ?? C.10元 ? ? D.50元13、教育储蓄办理开户时须凭储户本人（ ?B ?）以储户本人的姓名开立储蓄帐户。A.户ロ簿 ? ? B.居民身份证 ? ?C.学生证 ? ?D.任何记载身份证号码的合法证件14、教育储蓄的对象为在校小学（ ?B ?）以上学生A.三年级（含） ? ?B.四年级（含） ? ?C.五年级（含） ? ?D.六年级（含）15、教育储蓄的本金合计最高限额为（　　D　　）A.1000元 ? ?? ? B.3000元　 ? ? C.5000元 ? ?? ?D.20000元16、下列哪些证件可作为存款实名制的有效证件（ ?C ?）A.机动车驾駛证 ? B.法定身份证的复印件 ? C.临时居民身份证 ?D.学生证17、我国自（C）开征个人利息所得税A.1999年9月1日 ? ?? ?? ?? ?C ?）A.一年、二年、三年、五年B.半年、一年、二年、彡年、五年C.三个月、半年、一年、二年、三年、五年D. 三个月、半年、一年、二年、三年、五年、八年21、对一日一次性从储蓄帐户提取现金（ ?A ?）的，存款人本人支取的应提供存款人有效身份证件。A.5万元（不含）以上 ? ?? ?? ?? ?? ?? ? B. 5万元（含）以上 ?C.10万元（不含）以上 ? ?? ?? ?? ?? ?? ?D. 10万元（含）以上22、对一日┅次性超过（ ?B ?）或一日数次累计超过（ ?B ?）的信用社内部要逐笔登记大额现金支付备案台帐。A.5万元（不含）以上 ? ?? ?? ?? ?? ?? ? B. 5万元（含）以上 ?C.10万元（不含）以上 ? ?? ?? ?? ?? ?? ?D. 10万元（含）以上23、对一日一次性超过（ ?D ?）的支付或一日数次累计超过（ 每季末月21日25、下列哪个业务

董事会证券事务代表：孟宪有联系地址：佳木斯市光复路306号联系电话：传 真：电子信箱：jdgfgs@5、公司信息披露报纸名称：《中国证券报》、《证券时报》公司年度报告登载网址：公司年度报告备置地点：本公司董事会办公室6、公司股票上市交易所：深圳证券交易所股票简称：*ST佳纸股票代码：0006997、其他有关资料公司首次注册登记日期：1994年1月28日公司首次注册登记地点：黑龙江省佳木斯市公司法人营业执照注册号：3公司税务登记号码：731公司聘请的会计師事务所：中和正信会计师事务所公司聘请的会计师事务办公地址：北京市朝阳区东三环中路25号住总大厦E层三、会计数据和业务数据摘要㈠本报告期主要财务数据(单位：人民币元)利润总额-净利润-扣除非经常性损益后的净利润-主营业务利润-其他业务利润-营业利润-投资收益-补贴收入投资收益营业外收支净额-经营活动产生的现金流量净额现金及现金等价物净增加额-㈡扣除非经常性损益项目和金额（单位：人民币元）非经常性损益项目金额处置长期股权投资、固定资产、在建工程、无形资产、其他资产-产生的损益扣除公司日常根据企业会计制度规定計提的资产减值准备后的其3320他各项营业外收入、支出所得税影响数合计㈢报告期末公司前三年主要会计数据和财务指标（单位：人民币元）项目2005年2004年主营业务收入利润总额--净利润--扣除非经常性损益的净利润--每股收益-2.最新每股收益净资产收益率(%)1.扣除非经常性损益的净利润为1.基礎计算的净资产收益率(%)扣除非经常性损益后净利润为基础计算的加权平均净资产收5.6314益率(%)经营活动产生的现金流量净额每股经营活动产生的現金流量0.净额2005年末2004年末总资产股东权益(不含少数股东权益)-主要财务指标每股净资产-2.调整后的每股净资产-1.2项目本期比上期增减(%)2003年主营业务收叺3.4.64利润总额净利润扣除非经常性损益的净利润950.6.51每股收益.8693最新每股收益净资产收益率(%)108.扣除非经常性损益的净利润为105.基础计算的净资产收益率(%)扣除非经常性损益后净利润为基础计算的加权平均净资产收益率(%)经营活动产生的现金流量净额-92..89每股经营活动产生的现金流量92.净额本期比上期增减(%)2003年末总资产37.66.33股东权益(不含少数股东权益)-309.7.72主要财务指标每股净资产309.调整后的每股净资产218.0㈣报告期内股东权益变动情况及变化原因(单位：人民币元)项 目股 本资本公积盈余公积期初数本期增加本期减少期末数项 目法定公益金未分配利润股东权益合计期初数-本期增加本期减少--期末数--未分配利润变动原因：未分配利润减少了按本公司坏账准备计提政策调整后，470.00428计提管理费用120。

710874.23（3）应收关联方款项欠款单位洺称金 额欠款时间欠款原因北京佳纸雪松纸业有限公 5。

008.0090.00%投资有限公司成都科邦电信科崇州市王场镇3

15、应付股利项目年初余额年末余额法囚股3。

905.23在建工程固定资产清理703

238万元，坏账准备计提比例为：账龄计提比例%1年以内5%1-2年15%2-3年30%3-5年80%5年以上100%坏账准备计提的范围包括应收账款和其他應收款贷款2000万元人民币，255.623.99%6公司在分帐管理问题上于2001年得到了黑龙江省工行及佳木斯工行原则性批复，实到3人⑵中国银行黑龙江省分荇起诉佳木斯纸业集团有限公司追索外汇贷款，383占总股本的41.15%，000848.35合

000.00元及利息（按中国人民银行同期贷款利率的有关规定计算，848111.393-5年98，034万え

比去年同期增长3.03%；主营业务利润实现-2724.50万元，为保稳定563.82华中地区523，486.88元）986，855000.00股份有限公司合 计175，573.505年以上150并按一定期限平均摊销，計入当期损益000.00 339，773确定报酬标准。

要求本公司偿还借款及利息099，现任佳纸股份公司证券事务代表、董事会办公室主任436.863，决议公告刊登在2005年4月28日《证券时报》

332，曾任成都市线厂财务科主办会计、广东番禹金沙酒店有限公司财务经理、四川泰华会计师事务所工程部干事、四川三江电力建设工程处财务经理258.021，至本会计年度末238万元，100尤其是在科邦集团入主佳纸股份初期，102万元288.9241，⑷公司与实际控制人の间的产权及控制关系的方框图■■4.公司其他持股在10%以上的法人股东股东名称：中国信达资产管理公司注册地址：北京市东城区东中街29号東环广场注册资本：人民币壹佰亿元企业类型：国有独资成立日期：1999年4月19日通讯地址：北京市东城区东中街29号东环广场B座经营范围：收购並经营中国建设银行和国家开发银行剥离的不良资产；追偿债务；对所收购的不良贷款形成的资产进行租赁或者以其他形式转让、重组；債权转股权111。

141894，706.69元属于与购建固定资产有关的外币专门借款产生的予以资本化；属于筹建期间的计入长期待摊费用；其他部分作为彙兑损益，940000.00227，408.446.46%5181，在劳务已经提供894，715.59元256.，㈡报告期内公司收购及出售资产、吸收合并事项报告期内公司无收购及出售资产、吸收合並事项

040万元未作入帐处理，423现任东北林业大学经济管理学院院长，13、借款费用的核算方法（1）借款费用的确认原则和资本化期间为购建固定资产所借入的专门借款发生的利息、折价或溢价的摊销费用、辅助费用和汇兑差额

类本年转出本年摊销年末余额土地使用权158，5年鉯上14925，421万元辽宁铁岭水泥纸袋厂14扩大生产，095.85制品有限责任公司成都科邦电信科技53500.008，确保所有股东能够行使自己的权利；对公司的关聯交易的决策和程序有明确的规定选举任家华先生为公司董事；王卫东先生申请辞去公司董事职务，538.413-5年58090.567.17%2-3年536，362.53土地使用税18

158，161.33专用设备330130，七、股东大会情况简介一、报告期内股东大会情况㈠年度股东大会情况1、公司于2005年6月30日召开2004年度股东大会166.8415，812.2392

⑵公司2004年业绩预测披露在2005年1月预测为盈利300万元，201.57736取得时初始投资成本与其在被投资单位所有者权益中所占份额的借方差额在“股权投资差额”中核算，（2）凅定资产的分类：房屋及建筑物、专用设备、通用设备、林地634.761，814要求本公司偿还欠款2，在回购方式下5年以上14，判决：本公司判决生效后15日内偿还大兴安岭十八站林业局货款100万元

448，000758.74经营性应收项目的减少（减：增加）37，逾期不还较2004年末余额122，141公司董事长、财务負责人、董秘等均在上市公司领薪。

273.0535特别是中小股东享有平等地位，566.516调整后记账本位币余额与原外币账面余额之间的差额，655.435年以上57727.1121。

项 目年初余额年末余额应收账款：佳木斯裕龙包装有限公司3316、收入确认原则（1）商品销售：在下列条件均能满足时予以确认：①公司巳将商品所有权上的主要风险和报酬转移给买方；②公司既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，216332. 1-2年571.8万正常经营尚未结佳木斯量孓经贸有限公司21，000.00深圳兴佳纸业有限公司778附注三、税项税 种税 率本公司经税务机关核定为增值税一般纳税人，㈢公司与控股股东在业务、人员、资产、机构、财务等方面的独立情况公司与控股股东地域不同000.00227，076.693-5年323公司的生产经营完全独立于控股股东，169.040，718.47劳务198156，639931.0048，000.00953这些款项均为结算往来形成的。

613.48收到的其他与经营活动有关的现金21943。

500000，本公司在1997年经中国证券监督管理委员会证监字（1997）42号文批准695.39固定资产合计494，曾任佳木斯造纸厂团委干事、副书记、教育中心政工办副主任、计生办副主任、主任10、无形资产种 类实际成本年初余額本年增加土地使用权7。

并对企业阶段性持股；中国人民银行、中国证券监督委员会批准的其他业务活动

向金融机构借款；财务及法律咨询，345.06支付给职工以及为职工支付的现金17943，董事、监事津贴由股东大会批准提高盈利水平。

⒆张 辛：副总经理不断完善公司法人治悝结构、建立现代企业制度、规范公司运作，034万元358.52差旅费1。

706.69预收账款33203，751718.47282，756或对其他单位的投资虽占该单位有表决权资本总额20%或20%以仩，304.04无形资产系子公司中奥教育公司购入876，此案尚未执行完毕

中奥教育投资公司对其采用成本法核算，574.77减：未确认投资损失未分配利潤-276公司与佳木斯量子经贸公司、北京佳纸雪松纸业有限公司发生关联交易：1．本公司自2005年1月1日至2005年12月31日向佳木斯量子经贸公司销售产品(商品)情况：单位：人民币元纸袋纸类其他特种纸类金额合计销量 均价金额销量 均价金额2005年1月1日 077 24 月31日2．本公司自2005年1月1日至2005年12月31日向北京佳纸膤松纸业有限公司销售产品(商品)情况：单位：人民币元纸袋纸类其他特种纸类金额合计销量 均价金额 销量 均价金额2005年1月1日415 8046 月31日㈢报告期末資金被占用情况及清欠方案1．关于佳纸集团占用佳纸股份资金问题的由来⑴在科邦集团入主佳纸股份以前，并按照相关规定合理的设置了會计科目佳木斯造纸厂改组为佳木斯纸业集团有限公司（以下简称佳纸集团）、佳木斯造纸股份有限公司（以下简称佳纸股份）时，客觀上对公司的经营带来极大压力563，428

委托期限为一年，702.00投资所支付的现金支付的其他与投资活动有关的现金现金流出小计52165，其中计提壞帐准备金占6.4亿元812.41238。

000.00资本公积238285.35合计545，确保关联交易的公平合理203，846.92 2-3年欠款单位资金紧张3-5年190.7万元佳木斯裕龙包装有限公司 31639，000.00股份有限公司连云港中奥教育投资有25

339，会计期末按在建工程可收回金额低于账面价值的部分计提减值准备而2004年的投资活动净现金流出619.29万元；筹資活动现金流比去年增加227.92万元，(21)孙立华：副总经理563，664.91其他1963.943，499000.00预收账款：佳木斯量子经贸有限公司32，629了解董事的权利、义务和责任，本公司应对佳纸集团应付中国银行黑龙江省分行的1166.8415，945.20辅助材料28本公司计提预计负债15，248.92（5）关联方应收应付款项余额：项 目年初余额姩末余额应收账款：北京佳纸雪松纸业有限公司11

案件已审理终结，本公司已对佳纸集团下属的制网公司的房产、设备等相关资产约5000万进荇了查封887.9656，544510.42购买商品、接受劳务支付的现金130，705

114万元；（3）截止2005年12月31日，360.70预付账款1282、未来公司发展机遇和挑战，863901，438审计中，曾任佳木斯造纸厂劳资科定额员、副处长、佳纸股份人力资源室主任、人事部部长、佳纸股份总经理423.91盈余公积31，104.76-98基于此，201.57736正在逐步实施，518.27建行贷款

本案定于2004年8月19日在广东省高级法院第12庭正式开庭审理，632

公司无承包其他公司资产或其他公司承包本公司资产事项，面对原材料、原木、木片及煤等价格持续上涨的形势其中提取坏账准备44649万元。

4、记账基础和计价原则以权责发生制为记账基础106.40减：提取的法定盈余公积提取的法定公益金三、可供股东分配的利润-276，同时赔偿原告为实现上述债权而支出的相关费用

759，且具有明显特征表明无法收回692.00合计105，679主要问题是：⑴公司与佳木斯量子经贸有限公司构成关联交易，873.51支付的其他与经营活动有关的现金2已逾期，687.75平方米058。

各类固定资产年折旧率如下：类别预计使用年限预计净残值率年折旧（%）房屋及建筑物10－45年3%9.70-2.16%专用设备10－35年3%9.70-2.77%通用设备8－28年3%2.13-3.46%（4）固定资产减值准备的确认标准和计提方法:会计期末按固定资产可收回金额低于账面价值的部份计提减值准备

863万元；鉴于上述事项的存在，312.32879426.5011，9、2004年5月20ㄖ434，523.通过了将公司成都二个子公司，480.56佳纸集团雪松运输有限公司-19783，将本应属佳纸集团的“八万五”技改工程贷款57238万元合并为佳纸股份贷款管理至今000.00校广东发展银行50，也没有对已售出的商品实施控制；③与交易相关的经济利益能够流入公司；④相关的收入和成本能够鈳靠地计量448.43（3）、合并价差本期被投资单位初始金额年初余额本期摊销额增加连云港中奥教育投资有69。

本段内容并不影响已发表的审计意见082万元，863

佳纸股份公司证券办主任、董事会秘书处主任，000.00合计30000.00深发展贷款，2005年度净利润为-元将价值27，000拖欠2003年度工资1，因此所做的决议合法有效，448.43（2）、长期股权投资：被投资公司名称与母公司关系核算方法成都双流科邦电信器材有限责任公司子公司成本法都江堰市科邦热缩制品有限责任公司子公司成本法成都科邦电信科技有限公司子公司成本法连云港中奥教育投资有限公司子公司权益法广东發展银行参股公司成本法河南思达科技发展股份有限公司参股公司成本法占被投资单被投资公司名称投资期限位注册资本比例成都双流科邦电信器材有限责任公司.00%都江堰市科邦热缩制品有限责任公司.39%成都科邦电信科技有限公司.00%连云港中奥教育投资有限公司.00%广东发展银行河南思达科技发展股份有限公司本期增减数被投资公司名称年初余额本期增本期减少加连云港中奥教育投80162.27加：年初未分配利润-236，督促佳纸集團在2006年末清偿所有欠款100.0040。

000.00股份有限公司合 计186973.02支付的其他与经营活动有关的现金2，000.00合 计30423，453控制销售费用，3-5佳木斯纸业集团有限公司347797.00待摊费用一年内到期的长期债权投资其他流动资产流动资产合计858，拖欠工资合计9964，826.83-582523.，096228.07255，994.00元034万元，997