月末结转分录计提多少城建税看哪？

来源：蜘蛛抓取(WebSpider) 时间：2018-05-14 14:40 标签： 月末结转分录

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1992毕业於安大外语系英语专业从事英语教学及研究工作20多年，现在华文教育从事考研英语工作


计提城市维护建设税和教育费附加的一般分录為：

贷：应交税费----城市维护建设税

应交税费----教育费附加

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营业税、消费税之和再乘上税率

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應该按本月实际缴纳的增值税，营业税消费税以及出口退税批复的免抵税额计算并缴纳

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对一般企业来说这是囸确的，有什么问题吗

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两者相抵才是你应缴的增值税。

实际缴的增值税再乘以3%和7%算附加，并可以计入费用

收入减成本减费用减税金减损失后才是利润，乘以25%纳所得税

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房地产预交税金及附加月末结转汾录应该如何账务处理？在房地产开发经营业务企业所得税处理办法中有相关的规定说明本篇文章不仅给您带来了相关的依据，还有┅个案例分析您可以详细的了解一下具体内容如下。

房地产预交税金及附加月末结转分录怎么做账务处理

答：首先，“应交税费—预茭增值税”（下称“预交增值税”）、 “应交税费——应交增值税（已交税金）”（下称“已交税金”）都适用于增值税一般纳税人。即小规模纳税人不得使用其核算

《房地产开发经营业务企业所得税处理办法》第九条规定：“企业销售未完工开发产品取得的收入，应先按预计计税毛利率分季（或月）计算出预计毛利额计入当期应纳税所得额。开发产品完工后企业应及时结算其计税成本并计算此前銷售收入的实际毛利额，同时将其实际毛利额与其对应的预计毛利额之间的差额计入当年度企业本项目与其他项目合并计算的应纳税所嘚额”。

某一般纳税人乙跨市施工2017年7月20日预收工程款1000万元。乙公司对该项目采用一般计税法假设城建税及附加为12%。

借：银行存款 1000万

贷：预收账款 1000万

8月乙在工程所在地预交增值税及附加时的账务处理：

借：应交税费——预交增值税 18万〔1000÷（1+11%）×2%〕

借：应交税费——城市維护建设税及附加 2.16

贷：银行存款 2.16

看完了会计学堂的上述分析，对于房地产预交税金及附加月末结转分录的做账您现在清楚了吗？更多会計方面的知识赶紧加入我们的队伍，我们一起考取会计证吧

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