现金流量表是月报还是季报还是多长时间报一回？_百度知道
现金流量表是月报还是季报还是多长时间报一回？
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这要看是报给外部使用者（税务等部门）还是企业内部使用者，如果是外部使用者，一般每季度报一次（我们这里税务税门每季报一次），如果是内部使用者，应该每个月都做，但是否报各企业要求不同。现金流量表是一份显示于指定时期(一般为一个月，一季。主要是一年的年报)的现金流入和流出的财政报告。这份报告显示资产负债表(Balance Sheet)及损益表(Income Statement/Profit and Loss Account)如何影响现金和等同现金，以及根据公司的经营，投资和融资角度作出分析。作为一个分析的工具，现金流量表的主要作用是决定公司短期生存能力，特别是缴付帐单的能力。
现金流量表一般是年报
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一季。主要是一年的年报)的现金流入和流出的财务报告。季报填上季金额和本期金额。年报填上年金额和本期金额。现金流量表月报填上期金额和本期金额现金流量表一般是年报。现金流量表是一份显示于指定时期(一般为一个月
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现金流量，是指现金和现金等价物的流入和流出，可以分为三类，即经营活动产生的现金流量、投资活动产生的现金流量和筹资活动产生的现金流量&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&
具体操作：根据中找出关于“库存现金”和“银行存款”的业务进行分析，看属于&投资活动、筹资活动、经营活动&其上的那种？将数字填入表格即可！&&&& 《 所有者权益变动表》的格式1 . "上年年末余额"栏，反映企业上年资产负债表中（或股本）、、、未分配利润的年末余额。2 . "会计政策变更"和""栏，反映企业采用处理的会计政策变更的累积影响金额和采用追溯重述法处理的的累积影响金额。3 . "本年增减变动额"栏下相关项目反映的内容：（ l ） ""项目，反映企业当年实现的净利润（或净亏损）金额，并对应列在"末分配利润"栏。（ 2 ） "公允价值变动净额"项目，反映企业持有的可供出售金融资产当年公允价值变动的金额，并对应列在""栏。（ 3 ） "下被投资单位其他所有者权益变动的影响"项目，反映企业对按照权益法核算的长期股权投资，在被投资单位除当年实现的净损益以外其他所有者权益当年变动中应享有的份额，并对应列在""栏。（ 4 ） "与计入所有者权益项目相关的所得税影响"项目，反映企业根据《 企业会计准则第18 号― 所得税》 规定应计入所有者权益项目的当年所得税影响金额，并对应列在""栏。（ 5 ） ""项目和"直接计入所有者权益的利得和损失"项目，反映企业当年实现的净利润（或净亏损）金额和当年直接计入所有者权益的利得和损失金额的合计额（ 6 ） "所有者"项目，反映企业当年所有者投入的资本，包括和资本溢价，并对应列在"实收资本"和""栏。（ 7 ） "股份支付计入所有者权益的金额"项目，反映企业处于等待期中的权益结算的股份支付当年计入的金额，并对应列在"资本公积"栏（ 8 ） "利润分配"下各项目，反映当年对所有者（或股东）分配的利润（或股利）金额和按照规定提取的金额，并对应列在"末分配利润"和"盈余公积"栏。（ 9 ） "所有者权益内部结转"下各项目，反映不影响当年所有者权益总额的所有者权益各组成部分之间当年的增减变动，包括转增资本（或股本）、转增资本（或股本）、盈余公积弥补万损等项金额。
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注册会计师、高级会计师、高级讲师、《会计之友》特约撰稿人，现任某大型汽车销售集团财务总监，同时兼任某大型企业集团财务顾问。具有近二十年集团企业财务管控、税收管理经验，十年财务培训经验，主讲课程有：《资产负债表分析实务操作训练》、《现金流量表编制、分析实务》等。多年组织、安排了大型企业集团、上市公司、4S店的培训，曾先后为多名企业高级管理人员、财务管理人员、行政管理人员等不同行业、不同企业、不同基础的人进行授课讲解。
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现金流量表编制、分析实务（一）
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2.现金流量表各项目的填列实务
3.案例解析
4.投资活动现金流量的填列
5.筹资活动现金流量的填列
6.现金流量表附注分析
7.现金流量表的编制
8.工作底稿法
9.水平分析法
10.企业现金流量表的管理
第一部分　引言
一、从财务角度，深入分析胡雪岩的失败原因
二、现金之于企业的意义
第二部分　现金流量表各项目的主要内容
一、现金流量表的编制基础、结构、编制方法和编制程序
二、现金流量表各项目的填列实务
(一)经营活动现金流量的填列
　1.销售商品、提供劳务收到的现金（案例1-7）
　　部分案例介绍：
　　某企业2014年度有关资料如下：
　　（1）应收账款项目：年初数100万元，年末数120万元；
　　（2）应收票据项目：年初数40万元，年末数20万元；
　　（3）预收账款项目：年初数80万元，年末数90万元；
　　（4）主营业务收入6000万元；
　　（5）应交税金－应交增值税（销项税额）1037万元；
　　（6）其他有关资料如下：本期发生坏账损失5万元（该企业采用备抵法核算坏账损失）
　　（7）应收票据贴现使“财务费用” 账户产生借方发生额 3万元，
　　（8）工程项目领用的本企业产品100万元产生增值税销项税额17万元，
　　（9）收到客户用11.7万元商品（货款10万元，增值税1.7万元）抵偿前欠账款12万元。根据上述资料，计算销售商品、提供劳务收到的现金。
　2.收到的税费返还（案例1-2）
　3.收到的其他与经营活动有关的现金（案例1-2）
　4.购买商品、接受劳务支付的现金（案例1-7）
　　部分案例介绍：
　　某企业2016年度有关资料如下：
　　（1）应付账款项目：年初数100 万元，年末数120 万元；
　　（2）应付票据项目：年初数40 万元，年末数20 万元；
　　（3）预付款项 项目：年初数80 万元，年末数90 万元；
　　（4）存货项目：年初数为100 万元，年末数为80 万元；
　　（5）主营业务成本4 000 万元；
　　（6）应交税费——应交增值税（进项税额）600 万元；
　　（7）其他有关资料如下：用固定资产偿还应付账款10万元，生产成本中直接工资项目含有本期发生的生产工人工资费用100万元，本期制造费用发生额为60 万元（其中消耗的物料为5万元），工程项目领用的本企业产品10万元。
　　要求：根据上述资料，计算购买商品、接受劳务支付的现金。
　5.支付给职工以及为职工支付的现金（案例1-3）
　6.支付的各项税费（案例1-3）
　7.支付的其他与经营活动有关的现金（案例1-3）
　　部分案例介绍：
　　（1）支付人事行政部李波报销办公用品款等2万元；
　　（2）消防检查罚款2万元；
　　（3）发工资19万元，其中：车间人员6万元，管理人员7万元，工程人员6万元；
　　（4）支付上一年度所得税30万元；
　　（5）支付下半年房租20万元；
　　（6）银行手续费支出1万元；
　　（7）招待税务局领导1万元；
　　（8）采购部王刚借支临时用款4万元。
　　要求编制现金流量表。
　8.现金流量表编制要诀：
　　______________，_______关键，_________，__________记牢；
　　______和______，___________，________ ，______________；
　　______找______，___________，________ ，______________；
　　______找______，___________，________ ，______________；
　　__________人缘，___________，________ ，______________。
(二)投资活动现金流量的填列
　1.收回投资收到的现金（案例1-4）
　2.取得投资收益收到的现金（案例1-2）
　3.处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额（案例1-3）
　4.处置子公司及其他营业单位收到的现金净额（案例1）
　5.收到的其他与投资活动有关的现金（案例1-2）
　　综合分析案例
　　B公司2016年发生下列业务：
　　（1）处置交易性金融资产，账面价值为1 200万元(其中成本为1 000万元，公允价值变动增加200万元)，售价1 500万元，款项已经收到；
　　（2）处置对甲公司的长期股权投资，持股比例为40%，成本为5 000万元，售价4 000万元，款项已经收到；
　　（3）处置对乙公司的长期股权投资，持股比例为80%，成本为6 000万元，售价7 000万元，款项已经收到；
　　（4）持有期内收到现金股利800万元
　　（5）持有期内收到债券利息500万元 。
　　要求：计算下列项目的填列金额：“收回投资收到的现金” 、“取得投资收益收到的现金”、“处置子公司及其他营业单位收到的现金净额”？
　6.购建固定资产、无形资产和其他长期投资支付的现金（案例1-5）
　7.投资支付的现金（案例1-2）
　8.取得子公司及其他营业单位支付的现金（案例1-2）
　9.支付的其他与投资活动有关的现金（案例1-2）
　　部分案例介绍：
　　工业企业下列各项交易或事项所产生的现金流量中，不属于现金流量表中“投资活动产生的现金流量”的是（　　）。
　　A.长期股权投资取得的现金股利
　　B.为购建固定资产支付的专门借款利息
　　C.购买可供出售金融资产支付的价款
　　D.因固定资产毁损而收取的保险公司赔偿款
(三)筹资活动现金流量的填列
　1.吸收投资收到的现金（案例1-2）
　　部分案例介绍：
　　A企业对外发行股票2000万股，每股面值1元，发行价格每股1.2元，发行费共计15万元，企业已取得发行净收入存入银行
　　企业发行长期债券，债券面值为800万元，与证券公司签订协议约定：委托证券公司代理发行该长期债券，发行手续费为发行总额的3.5%，宣传及印刷费由证券公司代付共12.24万元，按面值发行，价款全部收到。同时，已支付咨询费、公证费1.2万元。
　　试计算筹资活动现金流量。
　2.取得借款收到的现金（案例1-2）
　3.收到其他与筹资活动有关的现金（案例1-2）
　4.偿还债务支付的现金（案例1-3）
　5.分配股利、利润或偿付利息支付的现金（案例1-2）
　6.支付的其他与筹资活动有关的现金（案例1-2）
(四)直接法下案例分析
　　案例表格：相关业务分录、资产负债表、利润表
(五)汇率变动对现金及现金等价物的影响（案例1-2）
(六)现金流量表补充资料的填列
　1.资产减值准备（案例1-2）
　2.固定资产折旧（案例1-2）
　3.无形资产摊销（案例1-2）
　4.长期待摊费用摊销（案例1-2）
　5.处置固定资产，无形资产和其他长期资产（减：损益）（案例1-2）
　6.固定资产报废损失（案例1-2）
　7.公允价值变动收益（案例1-2）
　8.财务费用（案例1-2）
　9.投资损失（减：收益）（案例1-2）
　10.递延所得税资产减少（减：增加）（案例1-2）
　11.递延所得税负债增加（减：减少）（案例1-2）
　12.存货的减少（减：增加）（案例1-2）
　13.经营性应收项目的减少（减：增加）（案例1-2）
　14.经营性应付项目的增加（减：减少）（案例1-2）
　　部分案例介绍：
　　某企业当期净利润为600万元，投资收益为100万元，与筹资活动有关的财务费用为50万元，经营性应收项目增加75万元，经营性应付项目减少25万元,固定资产折旧为40万元，无形资产摊销为10万元。假设没有其他影响经营活动现金流量的项目，该企业当期经营活动产生的现金流量净额为（　　）万元。
　16.现金流量表与现金流量表附注综合操作训练
第三部分　现金流量表的编制
一、现金类日记账法
二、现金流量台账法
三、分析填列法
四、工作底稿法
五、T形账户法
第四部分　现金流量表的分析
一、现金流量表分析三要诀
二、总体分析法（案例1-2）
三、水平分析（案例1-2）
四、结构分析（案例1-2）
五、主要项目分析（案例1-2）
六、与利润表综合分析
第五部分　企业现金流量如何管理
一、经营活动净现金流量阶段性分析
　　1._____________的企业，我们要重点分析______________。
　　2._____________的企业，我们要重点分析______________。
　　3._____________的企业，我们要重点分析______________。
　　4._____________的企业，我们要重点分析______________。
二、如何增加企业的经营性现金流量
三、现金流量企业偿债能力分析
四、警惕企业现金流量的三个信号
五、产品的生命周期
六、现金流量管理注意事项