关于停止使用货物运输业增值税专用发票有关问题的公告
本站热词：
您所在的位置：
国家税务总局
关于停止使用货物运输业增值税专用发票有关问题的公告
国家税务总局公告2015年第99号
　　为规范增值税发票管理，方便纳税人发票使用，税务总局决定停止使用货物运输业增值税专用发票（以下简称货运专票），现将有关问题公告如下：　　一、增值税一般纳税人提供货物运输服务，使用增值税专用发票和增值税普通发票，开具发票时应将起运地、到达地、车种车号以及运输货物信息等内容填写在发票备注栏中，如内容较多可另附清单。　　二、为避免浪费，方便纳税人发票使用衔接，货运专票最迟可使用至日，7月1日起停止使用。　　三、铁路运输企业受托代征的印花税款信息，可填写在发票备注栏中。中国铁路总公司及其所属运输企业（含分支机构）提供货物运输服务，可自日起使用增值税专用发票和增值税普通发票，所开具的铁路货票、运费杂费收据可作为发票清单使用。 　　四、除本公告第三条外，其他规定自日起施行，《国家税务总局关于铁路运输和邮政业营业税改征增值税发票及税控系统使用问题的公告》（国家税务总局公告2013年第76号）第一条第一项、第二条、第三条同时废止。　　特此公告。 国家税务总局日　　链接：今日律师风向标：
物流公司进项税额和出项税额抵扣问题
物流公司进项税额和出项税额抵扣相差太大了，各种可以抵扣的进项税只能抵出项税的60%，有没有可以解决的办法？在这里先谢谢您了！
e920g5213jq08
律师回复区
[VIP+版主]
可以咨询当地的税务部门。
[VIP+版主]
可以咨询当地的税务部门。
可以咨询当地的税务部门。
以上回复，不符合你的实际情况？马上咨询在线律师！
当前在线律师：1600人
今日回复问题：16743个
最新法律咨询
相关律师推荐
法律快车 版权所有
粤ICP备号-5 增值电信业务经营许可证 （ICP）证粤B2-
客服QQ： （注：此QQ不提供法律咨询）
免费问律师查看: 17904|回复: 5
物流企业增值税进项税抵扣问题
该用户从未签到
马上注册中国会计社区，结交天下会计同行好友，享用更多会员功能
才可以下载或查看，没有帐号？
我们公司是一家物流企业，上月刚成为一般纳税人。我们给客户开的是11%的货运业专用发票，相当于我们的销项发票。而我们收到的进项可抵扣发票有6%、11%、17%三种税率，请问我们公司可以按这三种税率发票上的税额全部抵扣吗？例如：我司所开发票上的税额是1000元，收到的进项票税额为1500元（三种税率的税额合计数），进项都已认证，这就相当于当期应交税额为=-500，也就是有留底税额500元下期可以抵扣，是这样理解的吗？在线等答案，谢谢大家！
中国会计社区官方微信公众号：会计通。
签到天数: 1733 天[LV.Master]独孤求败
谢谢您的回复，还追问一个问题。刚才举的例子有500元的留抵税额，那这个税额对应可以开的发票金额可以这 ...
<p id="rate_794" onmouseover="showTip(this)" tip="&鲜花 + 1
" class="mtn mbn">
中国会计社区官方微信公众号：会计通。
签到天数: 1733 天[LV.Master]独孤求败
中国会计社区官方微信公众号：会计通。
该用户从未签到
自己顶一下
中国会计社区官方微信公众号：会计通。
该用户从未签到
为什么看不到大家的回复啊？显示有人给我回复，可我点开看不到
中国会计社区官方微信公众号：会计通。
该用户从未签到
谢谢您的回复，还追问一个问题。刚才举的例子有500元的留抵税额，那这个税额对应可以开的发票金额可以这样推算吗？可开发票金额（不含税金额）=500/税负率 还是可开票金额（不含税金额）=500/（1+11%）哪个计算更准确，谢谢
中国会计社区官方微信公众号：会计通。国家中小企业公共服务示范平台
福建省中小企业公共服务示范平台
厦门市中小企业公共服务示范平台
中国创新驿站厦门基层站点
【监测调查】
【资质认定】
【项目申报】
【备案管理】
当前位置： >>
　　日，财政部、国家税务总局以财税[2013]37号文件印发《交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点实施办法》。该《办法》内容包括：纳税人和扣缴义务人，应税服务，税率和征收率，应纳税额的计算，纳税义务、扣缴义务发生时间和纳税地点，税收减免，征收管理，附则8章53条，自日起执行。这意味着，自日起，在全国范围内开展交通运输业和部分现代服务业营改增试点。
　　据了解，交通运输业按照11%的适用税率缴纳增值税，和原来3%的营业税税率相比，税率足足提高了8个百分点。据悉，现在物流行业盈利水平本来就不高，&营改增&后税率大幅提高，税收负担明显加重，对于物流企业无疑是雪上加霜。用增值税11%的税率与营业税3%的税率直接进行比较，这是没有可比性的对比。因为增值税采用的是税款抵扣的办法，即根据销售商品或劳务的销售额，按规定的税率计算出销项税额，然后扣除取得该商品或劳务时所支付的增值税款，也就是进项税额，其差额就是增值部分应交的税额。也就是说，交通运输企业支出项目抵扣进项税情况，直接影响着企业&营改增&后的税收负担。因而计算增值税实际税负，必须要充分考虑企业的支出抵扣情况。
　　出口的物流费用的增值税票是否可以抵扣?物流代收代付港杂费如何缴税?向境外客户提供物流辅助服务(国际货运代理服务) 是否可以享受&免征增值税&的政策?由于试点时间还不到一年，很多政策问题纳税人都还不是很清楚。近日，记者从厦门市国税局了解和整理了多个关于纳税人平时遇到的税收问题，供纳税人参考，如果有需要进一步咨询，可以直接拨打国税12366热线。
　　出口货物的物流费用
　　是否可以抵扣?
　　纳税人：请问支付出口货物的物流费用(装柜、拖柜、报关费用等)，收到6%的增值税票，其进项是否可以抵扣?
　　税官：用于免征增值税项目的进项税额不得抵扣。
　　物流公司进行汽车出租税率
　　是多少?
　　纳税人：我是一般纳税人货运代理企业，主要收入的税率为6%，现公司想购买货车进行出租，相应的税收如何缴纳、发票能否自开，还是要去柜台代开?税率多少?
　　税官：你司若增加经营范围，须在办理工商营业执照的变更之日起30日内，向原税务机关申报办理变更税务登记。有形动产租赁，增值税税率为17%，你司为一般纳税人，应自行开具发票，不得代开。
　　物流业是不是现代服务业?
　　纳税人：请问现在物流业是不是现代服务业，这种性质的企业增值税一般纳税人的税率是不是6%，开的是不是增值税专用发票?
　　税官：物流辅助服务属于营改增试点范围中部分现代服务业的范围。对于增值税一般纳税人，提供物流辅助服务，适用6%的增值税税率，使用增值税专用发票或增值税普通发票。
　　物流代收代付港杂费
　　如何缴税?
　　纳税人：我们公司是陆路运输公司，代收代付6%港杂费发票，之前取得船代公司开给我们6%的进项，我司再开6%的销项给客户，这样我司的税负除了时间差外几乎是0(实为代收代付&&&代运输客户支付给船代公司码头港杂费)。现出台财税106号文，船代公司开0税率的增值税普通发票给我司后，我司是不是就没有进项可以抵扣了?这样再开6%的销项给客户时是不是就相当于全额多交6%的增值税了?还是说像以前营业税那样，实行差额计税(船代公司开给我司0税率的普通发票可以抵扣我司开给客户6%的发票)?
　　税官：船代公司开具的增值税普通发票不得作为企业增值税进项税额的抵扣凭证。目前差额征税的政策，建议企业查阅财税[附件2的相关规定。
　　物流辅助服务
　　适用&免征增值税&吗?
　　纳税人：我司是一家国际货运公司厦门分公司。 在2011年11月我们进行了营改增。 根据财税[号文件的附件4中，应税服务适用增值税零税率和免税政策的规定：&境内的单位和个人提供的下列应税服务免征增值税，但财政部和国家税务总局规定适用增值税零税率的除外&，&向境外单位提供的下列应税服务：物流辅助服务(仓储服务、收派服务除外)&。请问，我司向境外客户提供物流辅助服务(国际货运代理服务) 是否可以享受&免征增值税&的政策?
　　税官：您好，根据财税[号附件3规定：下列项目免征增值税的(十四)试点纳税人提供的国际货物运输代理服务。1.试点纳税人提供国际货物运输代理服务，向委托方收取的全部国际货物运输代理服务收入，以及向国际运输承运人支付的国际运输费用，必须通过金融机构进行结算。2.试点纳税人为大陆与香港、澳门、台湾地区之间的货物运输提供的货物运输代理服务参照国际货物运输代理服务有关规定执行。3.委托方索取发票的，试点纳税人应当就国际货物运输代理服务收入向委托方全额开具增值税普通发票。4.本规定自日起执行。日至本规定发布之日前，已开具增值税专用发票的，应将专用发票追回后方可适用本规定。
　　物流公司给客户
　　开发票如何缴税?
　　纳税人：我司是物流行业，就是向客户收货，然后帮他们运到目的地，这样我司要给客户开具什么发票，税点多少?
　　税官：根据财税[2013]37号文件的附件1应税服务范围注释，结合企业的实际情况判断。若属于提供物流辅助服务的，小规模纳税人开具通用机打发票，税率3%;一般纳税人开具增值税普通发票或增值税专用发票，税率6%。若属于提供货物运输服务的，小规模纳税人开具通用机打发票，税率3%;一般纳税人开具货物运输业增值税专用发票或普通发票，税率11%。
　　物流进项的税点
　　是否可以全部抵扣?
　　纳税人：我想咨询一下，营改增后的物流车队的一般纳税人，收到的油款进项发票17个税点可以全部抵扣吗?
　　税官：一般纳税人发生的与生产经营有关的进项税额可以抵扣，用于《增值税暂行条例》第十条以及财税[2013]37号的附件1第二十四条规定：项目的进项税额不得从销项税额中抵扣。如果属于可以抵扣的增值税专用发票，按照发票上的税额认证申报抵扣。
　　物流企业差额抵扣如何办理?
　　纳税人：8月1日起，全国推行营改增政策，除提供有行动产融资租赁服务外，提供其他营改增服务的差额扣除征税政策全部取消。请问，我司8月1日以后收到对方单位于8月1日以前开具的非增值税专用发票，那在本次纳税申报期如何处理，可否抵扣?是否有相关政策文件支持?谢谢!
　　税官：根据财税[2013]37号文件规定，第二十二条下列进项税额准予从销项税额中抵扣：
　　(一)从销售方或者提供方取得的增值税专用发票(含货物运输业增值税专用发票、税控机动车销售统一发票，下同)上注明的增值税额。
　　(二)从海关取得的海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额。
　　(三)购进农产品，除取得增值税专用发票或者海关进口增值税专用缴款书外，按照农产品收购发票或者销售发票上注明的农产品买价和13%的扣除率计算的进项税额。买价，是指纳税人购进农产品在农产品收购发票或者销售发票上注明的价款和按照规定缴纳的烟叶税。
　　(四)接受铁路运输服务，按照铁路运输费用结算单据上注明的运输费用金额和7%的扣除率计算的进项税额。运输费用金额，是指铁路运输费用结算单据上注明的运输费用(包括铁路临管线及铁路专线运输费用)、建设基金，不包括装卸费、保险费等其他杂费。
　　(五)接受境外单位或者个人提供的应税服务，从税务机关或者境内代理人取得的解缴税款的中华人民共和国税收缴款凭证(以下称税收缴款凭证)上注明的增值税额。
　　综上，符合上述规定的发票及凭证才允许抵扣进项税额，如不是提供有形动产融资租赁服务的企业，取得的非增值税专用发票，不能抵扣进项税额。
　　向境外单位提供物流辅助服务怎么办理免征增值税?
　　纳税人：我司提供国际运输代理服务，向境外公司收取服务费，根据财税[2013]37号文件的规定，单位和个人向境外单位提供物流辅助服务(仓储服务除外)免征增值税。想请问具体怎么办理?
　　税官：纳税人提供上述免征增值税应税服务应填报《出口退(免)税资格认定申请表》，按规定向主管税务机关办理出口退(免)税认定，并附送以下资料：税务登记证副本;银行开户许可证;证明从事免征增值税应税服务的相关材料。
　　向境外单位提供物流辅助服务
　　可否免税?
　　纳税人：我司是物流企业，向国外一家公司提供报关代理服务，并收取外汇。请问，此项业务是否适用免税政策?如果是，可以开具出口发票吗?要怎么申请出口发票?谢谢!
　　税官：境内单位向境外单位提供物流辅助服务(仓储服务除外)免征增值税，开具出口发票。申请出口发票票种流程如下：一、纳税人应提供主表、份数《纳税人领购普通发票票种核定申请表》(加盖发票专用章)二、纳税人应提供资料提交：1. 出示《税务登记证》(副本);2.报送发票专用章印模;3.报送经办人的有效身份证明。三、税务机关承诺时限提供资料完整、填写内容准确、各项手续齐全，在3个工作日内办结。四、办理部门主管税务机关办税服务厅(上述回复仅供参考，具体以法律、法规和相关规定为准。)
　　(白若雪)　　
[责任编辑：厦门中小在线]
日日日日日日日日日日货代的增值税发票抵扣问题 - 物流论坛 -
福步外贸论坛(FOB Business Forum) |中国第一外贸论坛
提醒:远太物流多次被投诉
天津货运公司名录：||||
(小微微安)
UID 1621556
阅读权限 60
货代的增值税发票抵扣问题
货代开的增值税发票抵扣不了怎么回事？ 有没有可能是假的？ 怎么辨认？
[ 本帖最后由 星星浪子 于
14:09 编辑 ]
生活真的好艰难~
UID 2173173
阅读权限 40
来自 迪士国际货运代理(天津)有限公司
我的签名的那个蓝色网址能查运价，我们的运价都在网上了，为了更方便的服务货主和同行。
迪士国际货运代理(天津)有限公司
(小微微安)
UID 1621556
阅读权限 60
回复 #2 taxi1972 的帖子
亲 别打广告行么
生活真的好艰难~
UID 2438396
阅读权限 60
根据《国家税务总局关于国际货物运输代理服务有关增值税问题的公告》（国家税务总局公告2014年第42号）文件要求,申请享受国际货物
运输代理服务免税的试点纳税人必须按照《深圳市国税局关于更新增值税、消费税税收优惠管理办法的公告》（深圳市国家税务局 2014年
第9号）附件1第二条第（四）款第14项“试点纳税人提供的国际货物运输代理服务（含港澳台）”规定办理免税备案手续后，方可享受免
税。未按规定办理免税备案手续的，一律不得享受免税.
我司10月份开始,申请免税,只能开出增值税普通发票(免税),
------东南亚/日韩/中东/欧美/台湾小三通-----安全--时效----& &
深圳航加国际货运代理有限公司(分部:台湾/越南/纽约/上海/厦门/意大利/德国)
公司网站：www.hangjiaguoji.com,
(货代业务员)
UID 1819592
积分 18240
阅读权限 80
来自 福建厦门
现在0税点的物流专门增值税发票不能用来抵扣了
厦门永进物流有限公司
海运/空运/拖车/代理进出口
AAAA级物流企业 厦门重点物流企业
陈R TEL: QQ：
(青岛拼箱王)
UID 1217827
阅读权限 0
LZ 先看下发票是增值税专用发票呢 还是增值税普票，如果是普票是不能抵扣的，现在绝大多数的货代都是免税开具的是增值税普票了
★有青岛拼箱货，找青岛拼箱王★ MP:& &QQ:
我正扛着HQ在市场上收拼箱货。。。欢迎光临公司博客：
★中国拼箱第一品牌!青岛拼箱前二名! 出口进口皆强势! ★【坚决做好拼箱! 大力拓展整柜! 努力发展空运!】
认证物流企业
UID 2135134
积分 12134
阅读权限 80
回复 #1 忆惜 的帖子
可能是增值税普通发票，O税率
---集装箱运输|散杂货运输|滚装船---
---承运：各类型重型机械、工程车辆, 工程设备, 重大件，各种钢材等件杂货租船订舱/地面代理服务---
---上海港自营15000平方集装箱内装仓库+45部重型集卡车队---
Mob:&&skype：fansubei1989&&QQ：&&Email：
(kevin liu)
UID 2408840
福步币 3 块
阅读权限 80
0税率不好抵扣
上海长荣物流有限公司 Kevin liu M: T:021-
QQ: EMAIL:kevinliu@cn.evergreen-logistics.com
UID 1064031
积分 32417
福步币 10 块
阅读权限 120
国际业务开增值税普通发票&&0税费 不能抵扣
国内单独拖车报关 FOB类业务&&开增值税专用发票 可抵扣6个点
3年报关经验 6年货代经验 专业货代 NVOCC&&长期招聘&&上海货代交流群 &&
西轮国际货运代理（上海) 有限公司&&代办CNCA FERI SONCAP BIC
(新安林运) robin@sh.lincwinfreight.com
您的Top Sales&&拼箱/集装箱/ 散货船/滚装船 企业QQ
(小微微安)
UID 1621556
阅读权限 60
回复 #6 qd_56 的帖子
开的是专票呢
生活真的好艰难~
UID 1761736
阅读权限 60
专票应该是能抵扣的，不能的话问问税务局什么原因吧
上海瑞莱国际物流有限公司
T: 86 21 & && &&&F: 86 21
UID 2374340
阅读权限 80
专票只有部分公司可以开出，国内运输的拖车都可以开专票，这个可以抵税。
现在绝大部分货代已经享有0税率，所以开出的都是增值税普票，0税率的，不能抵税。
珠海市智航有限公司，NVOCC，WCA成员，1997年成立，信誉的保证。
日韩台，东南亚，中东印巴，欧洲，澳洲，DDP和DDU, 国际快递，拖车报关都没问题！
精品推介日韩进出口服务好！价格绝对优势！
询价联系QQ。
当前时区 GMT+8, 现在时间是
Powered by D1scuz! &&
FOBShanghai.com