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业务招待费的纳税调整方法和注意事项
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新手纳税调增后，财务报表需要改吗
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请原应该我新手问的问题也许老觉得很小儿科去年是公司做的亏损的，清缴时，业务招特费纳税调整后，我的需要更改吗？年报的时候财务报表是按纳哪个报表报呢？？？
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签到天数: 607 天[LV.9]一代宗师
修改期初余额，坐等别的答案！
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签到天数: 179 天[LV.7]名震江湖
企业汇算清缴的时候，业务招待费的调整调所得税表即调表不调账，不调财务报表，财务报表按正常的报即可，如果有差错更正，通过以前年度损益调整科目进行调整的业务，需要调整资产负债表的期初数。
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企业汇算清缴的时候，业务招待费的调整调所得税表即调表不调账，不调财务报表，财务报表按正常的报即可，如 ...
不好意思新人基础知识不牢固，没太懂，2015年度的企业汇算清缴时纳税调增1000元，利泣总额还是亏损，月财务报表已经发送，利润表和资产负债表中的数字都不需要变吗，年报中我的资产表和利润表本年累计的金额也填2015年12月份的数字吗
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签到天数: 930 天[LV.10]笑傲江湖
调表不调账
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签到天数: 1719 天[LV.Master]独孤求败
不好意思新人基础知识不牢固，没太懂，2015年度的企业汇算清缴时纳税调增1000元，利泣总额还是亏损，2016 ...
你的理解正确
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你的理解正确
您的意思报表的数字都不需要更改吗？2015年12月份的报表已经在1月份发送了，现在5月做的清缴，本月报税的时候利润表和资产负债表的期初数值还是不需要更改吗，为何有些人说调表不调帐，没太懂麻烦指点
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签到天数: 1719 天[LV.Master]独孤求败
您的意思报表的数字都不需要更改吗？2015年12月份的报表已经在1月份发送了，现在5月做的清缴，本月报税的 ...
5月做的清缴&&汇缴的附表三已经表述清楚多少是税后和税前了，所以不用动任何数字了
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2016年度企业所得税汇算清缴招待费填报方法
2016年度企业所得税汇算清缴招待费填报方法
&2016年度企业所得税申报表设置了严格的取数公式，调整表A105000纳税调整项目明细表第15行业务招待费支出第2列税收金额，自动带出，不可修改。数据计算公式=（A105000纳税调整项目明细表第15行业务招待费支出第1列账载金额×60%&）与（A100000主表第1行营业收入+ A105010视同销售和房地产开发企业特定业务纳税调整明细表第1行第1列视同销售（营业）收入税收金额+ A105010表第23行第1列销售未完工产品的收入税收金额- A105010表第27行第1列销售未完工产品转完工产品确认的销售收入税收金额+A105030投资收益纳税调整明细表第6行第2列长期股权投资税收金额+A105030第6行第5列长期股权投资税收计算的处置收入）*0.5%取较小值。& &&调整表A105000表中招待费账面金额=期间费用表A104000中的招待费合计，如果企业发生的招待费用未在“管理费用”或是“销售费用”中核算，如何填列此项调整？如有的企业不设管理费用科目发生的费用都在营业成本中核算等。& & &建议列在A105000扣除类调整的其他项（29行）账面金额为招待费金额，税收金额为招待费的60%与收入的0.5%较小的，差额为调增金额。
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企业所得税年度纳税申报表收入明细表怎么填报
　　本文将为大家介绍企业所得税年度纳税申报表收入明细表及填报说明，如果大家不知道或者不清楚企业所得税年度纳税申报表收入明细表怎么填写的，可以参考下面内容介绍，小编提醒身为会计人员要对企业所得税年度纳税申报表收入明细表的填写要熟悉喔。
　　《收入明细表》填表说明
　　一、适用范围
　　本表适用于执行企业会计制度、小企业会计制度、企业会计准则以及分行业会计制度的一般工商企业的居民纳税人填报。
　　二、填报依据和内容
　　根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例、相关税收政策，以及企业会计制度、小企业会计制度、企业会计准则，以及分行业会计制度规定，填报&主营业务收入&、&其他业务收入&和&营业外收入&，以及根据税收规定确认的&视同销售收入&。
　　三、有关项目填表说明
　　1.第1行&销售(营业)收入合计&：填报纳税人根据国家统一会计制度确认的主营业务收入、其他业务收入，以及根据税收规定确认的视同销售收入。
　　本行数据作为计算业务招待费、广告费和业务宣传费支出扣除限额的计算基数。
　　2.第2行&营业收入合计&：填报纳税人根据国家统一会计制度确认的主营业务收入和其它业务收入。
　　本行数额填入主表第1行。
　　3.第3行&主营业务收入&：根据不同行业的业务性质分别填报纳税人按照国家统一会计制度核算的主营业务收入。以投资为主要业务的纳税人取得的投资收益视同主营业务收入填报在本行，并根据业务性质填列在本表第4&7行明细中。
　　(1)第4行&销售货物&：填报从事工业制造、商品流通、农业生产以及其他商品销售企业取得的主营业务收入。
　　(2)第5行&提供劳务&：填报从事提供旅游饮食服务、交通运输、邮政通信、对外经济合作等劳务、开展其他服务的纳税人取得的主营业务收入。
　　(3)第6行&让渡资产使用权&：填报让渡无形资产使用权(如商标权、专利权、专有技术使用权、版权、专营权等)而取得的使用费收入以及以租赁业务为基本业务的出租固定资产、无形资产、投资性房地产在主营业务收入中核算取得的租金收入。
　　(4)第7行&建造合同&：填报纳税人建造房屋、道路、桥梁、水坝等建筑物，以及船舶、飞机、大型机械设备等取得的主营业务收入。
　　4.第8行：根据不同行业的业务性质分别填报纳税人按照国家统一会计制度核算的其他业务收入。
　　(1)第9行&材料销售收入&：填报纳税人销售材料、下脚料、废料、废旧物资等取得的收入。
　　(2)第10行&代购代销手续费收入&：填报纳税人从事代购代销、受托代销商品取得的手续费收入。
　　(3)第11行&包装物出租收入&：填报纳税人出租、出借包装物取得的租金和逾期未退包装物没收的押金。
　　(4)第12行&其他&：填报纳税人按照国家统一会计制度核算、上述未列举的其他业务收入。
　　5.第13行：填报纳税人会计上不作为销售核算、但按照税收规定视同销售确认的应税收入。
　　(1)第14行&非货币性交易视同销售收入&：填报纳税人发生非货币性交易行为，会计核算未确认或未全部确认损益，按照税收规定应视同销售确认应税收入。
　　纳税人按照国家统一会计制度已确认的非货币性交易损益的，直接填报非货币性交易换出资产公允价值与已确认的非货币交易收益的差额。
　　(2)第15行&货物、财产、劳务视同销售收入&：填报纳税人将货物、财产、劳务用于捐赠、偿债、赞助、集资、广告、样品、职工福利或者利润分配等用途的，按照税收规定应视同销售确认应税收入。(3)第16行&其他视同销售收入&：填报除上述项目外，按照税收规定其他视同销售确认应税收入。
　　6.第17行&营业外收入&：填报纳税人与生产经营无直接关系的各项收入的金额。本行数据填入主表第11行。
　　(1)第18行&固定资产盘盈&：填报纳税人在资产清查中发生的固定资产盘盈。
　　(2)第19行&处置固定资产净收益&：填报纳税人因处置固定资产而取得的净收益。
　　(3)第20行&非货币性资产交易收益&：填报纳税人发生的非货币性交易按照国家统一会计制度确认为损益的金额。执行企业会计准则的纳税人，发生具有商业实质且换出资产为固定资产、无形资产的非货币性交易，填报其换出资产公允价值和换出资产账面价值的差额;执行企业会计制度和小企业会计制度的纳税人，填报与收到补价相对应的收益额。
　　(4)第21行&出售无形资产收益&：填报纳税人处置无形资产而取得净收益的金额。
　　(5)第22行&罚款收入&：填报纳税人在日常经营管理活动中取得的罚款收入。
　　(6)第23行&债务重组收益&：填报纳税人发生的债务重组行为确认的债务重组利得。(7)第24行&政府补助收入&：填报纳税人从政府无偿取得的货币性资产或非货币性资产的金额，包括补贴收入。
　　(8)第25行&捐赠收入&：填报执行企业会计准则的纳税人接受来自其他企业、组织或者个人无偿给予的货币性资产、非货币性资产捐赠收入。执行企业会计制度的纳税人，由于按会计制度规定将接受的捐赠直接计入资本公积核算，但按照税收的规定应确认捐赠收入实现的，捐赠收入作纳税调整的在附表三第三行&接受捐赠收入&第3列&调增金额&填报。
　　(9)第26行&其他&：填报纳税人按照国家统一会计制度核算、上述项目未列举的其他营业外收入。
　　四、表内、表间关系
　　(一)表内关系
　　1.第1行=本表第2+13行。
　　2.第2行=本表第3+8行。
　　3.第3行=本表第4+5+6+7行。
　　4.第8行=本表第9+10+11+12行。
　　5.第13行=本表第14+15+16行。
　　6.第17行=本表第18至26行合计。
　　(二)表间关系
　　1.第1行=附表八第4行
　　2.第2行=主表第1行
　　3.第13行=附表三第2行第3列
　　4.第17行=主表第11行
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