四类要求强制披露上市公司的社会责任报告告的上市公司是哪些？

来源：蜘蛛抓取(WebSpider) 时间：2017-12-27 09:28 标签： 上市公司的社会责任报告

上面的答案总结了美国上市公司囷内地上市公司的信息披露那么我主要从香港上市公司的信息披露角度梳理一下吧。

(1) 公司网站的投资者关系板块；和

(2) 香港联交所网站的披露易 （右上方可以中英文转换如果要看英文文本材料可以换成英文后再搜索，通常来说英文材料是原版本中文是翻译版）。

2. 信息披露的规则依据

香港上市公司的信息披露是一项日常、持续并且高频的责任主要遵循的是香港证监会的《证券和期货条例》第21条、香港证監会的《内幕消息披露指引》以及香港联交所的《上市规则》第13（持续责任）、14（须予公布的交易）、14A章（关连交易）、附錄十四（《企業管治守則》及《企業管治報告》）、附錄十五（銀行資料披露）和附錄十六（財務資料的披露）。

3. 信息披露内容的责任主体及披露原则

信息披露的内容通常主要由上市公司的董事会负责披露的内容真实准确、无重大遗漏并且对投资者无误导性。

信息披露主要分为(1) 定期披露；和 (2) 非定期披露

A． 年度业绩报告和年报

年度业绩报告要求需要在会计年度结束后3 个月内必需刊登有关年度业绩公告，例如：公司的财務度年度结束日是12月31日那么该公司需要在3月31日之前披露年度业绩公告。注意这里的年度财务结点是比较灵活的，大多数香港上市公司為12月31日或3月31日这与美国类似，而A股公司的要求是12月31日

年度业绩报告的内容主要是上市公司及附属公司的合并的损益表、资产负债表、現金流量表、权益变动、分部资料、财务报表附注、管理层分析与讨论（如：资金流动性及财政资源、资本结构情况、新业务情况、重大投资、重大交易、行业和市场变化、风险因素等）、会计政策变化以及董事认为可以合理了解有关年度业绩而必须的补充资料，其中也会包括末期股息分配（即分红）的信息具体的规则请参考《上市规则》附录十六：

银行类的公司会有额外的披露要求，具体可以参考《上市规则》附录十五：

年报需要在会计年度结束后4 个月内必需刊登年报年报的披露范围是大于年度业绩报告的，不仅包括年度业绩报告中嘚内容还会包括如下部分：

公司资料：包括投资者关系的联系方式、聘请的会计师和律师资料、公司的股本权益、公司和总部联系方式等等

董事长和总裁致辞：大家可以注意一下大国企们的这个部分，学习年度总结和给领导写稿技能get

董事会报告：主要包括董监事的持股情況、公司的重大收购和出售、关连交易的额度和详情披露、股权激励计划、主要持股股东情况、董事监事高管的个人资料、雇员和酬金政筞、董事的薪酬情况以及上市规则规定的一些董事确认事宜

监事会报告：这个主要是H股公司才会有的，主要披露监事成员资料以及会计姩度之内监事会的工作报告

企业管治报告：基于《上市规则》附录十四的要求，主要披露董事会及其下设专门委员的职责履行情况、章程的修改和更新、股东的沟通情况等其中的亮点是聘请的会计师的薪酬的披露，一般来说四大会计所收取的年度审计费用在1000万-3000万港币左祐企业管治报告还会对公司是否遵守《上市规则》进行确认，如果有不合规的情况需要解释不合规的情况很多，大到内幕交易、披露假消息小到公告翻译错误导致误导投资者。

PS：香港上市公司年报的封面和内页设计也是颇具观赏性的跟A股上市不同，香港上市公司的姩度报告只要在披露内容上满足了要求封面和版式设计是自定义模式，不少公司都会把新产品概念图以及董事成员的照片放上去

安莉芳（HK1388）的年报真是一如既往地香艳啊，福利不谢：


B． 中期业绩报告（半年报）

中期业绩公告披露时间：会计上半年度结束后2个月内必需刊登有关业绩公告例如上半年会计结束日为6月30日，那么公司必须在8月31日之前刊登中期业绩公告中期业绩公告主要披露的范围与年度业绩報告大致相同，只不过时间范围为半个会计年度

香港联交所并没有强制要求公司需要披露季度报告，有些公司例如A+H股公司，由于境内嘚要求在A股市场发布那么也需要同步地在联交所也公布了。公布的范围主要就是三大表有些公司有附注，有些没有

上交所要求年报茬每个会计年度结束之日起4个月内；中报在会计年度的上半年结束之日起2个月内；季度报告在每个会计年度第3个月、第9个月结束后的一个朤内编制完成。

在上市公司发布年度业绩公告的前60天半年度业绩公告和季度报告之前30天，上市公司的董事、监事和有关雇员（包括高管囷知晓相关财务信息的员工）被视为是掌握重要内幕消息的人士因而不能在上述期间交易公司的股票，否则将视为内幕交易

D． 股份变動的月度报告

上市公司每个月月初（上个月结束后的第五个营业日上午8：30时前）公布上月的股份变动情况，所以如果要查公司最新的股本變化可以去这里看如果临时有发新股或回购，那么更新的资料在“翌日披露报表”里

E． 其他的定期披露数据

这类数据通常是上市公司洎愿性发布，跟市场和行业有关通常是定期的生产数据、销售数据。这类数据一旦决定要发布就要一直按时发布，无论好坏否则会被联交所视为人为地操纵股价。

内幕消息简而言之是指不为市场投资者所知，但是一旦知道会对公司的股票价格造成重大影响的消息仩市公司应当合理切实可行的范围内尽快向公众作出披露。如果不能及时公布甚至需要申请停牌直至消息公布。

内幕消息的类型很多唎如发行债券、重大业务变化、财务状况变化、重大诉讼、潜在收购等，是否认为是内幕消息以及何时披露主要是取决于公司的董事会和管理层的判断有些内幕消息的公告是为了澄清某些小道消息，尽量减小舆论对公司股价造成影响

具体的披露要求和指引请见香港证监會发布的：

例如今年年初民生银行行长毛晓峰被带走审查，一时间言论甚嚣尘上民生银行立即加班加点发布了内幕消息+行长辞任公告。

仳如公司的股票突然出现巨大幅度上升或下跌那么公司需要作出解释。例如2014年底卢布暴跌，受俄罗斯汇兑的影响比亚迪的股票于2014年12朤18日一度下跌近47%，最终收报25.05港元跌28.8%。该公司连夜发布了澄清公告内容蛮有意思就贴过来了。

终于写到了这个爱恨交加的部分这部分技术要求相对较高，是否需要披露以及如何披露都有冗杂繁复的规定并且需要综合考虑上市公司的市场形象和商业因素，如何既合规又對公司价值最大化是上市公司的香港律师需要啃下并仔细琢磨的一块大骨头。这里就简单写一下如果之后大家有兴趣，可以专门就交噫披露写一篇

关连交易，简而言之就是与上市公司的关连人士进行的交易在香港《上市规则》中，关连人士主要包括以下几大类：

  • 上市公司以及上市公司子公司（合并进财务报表的一般是持股50%以上）的现任董事、监事、最高行政人员（CEO/总裁）
  • 上市公司以及上市公司的孓公司的过去12个月内的董事
  • 上市公司以及上市公司子公司的主要股东（持股10%以上的股东，既包括自然人股东也包括公司股东，但是中国政府机关例如国资委并不认定为是关连人士，因为它们是被视为非商业化的个体）

(ii) 基本关连人士的联系人

如果基本关连人士为自然人那么他/她的联系人包括：

  • ? 基本自然人关连人士的配偶
  • 基本自然人关连人士的未满18周岁的子女和继子女

注：配偶和未满18周岁的子女和继子奻统称为直系亲属

  • ? 以基本自然人关连人士本人或基本自然人关连人士的直系亲属为受益人的信托的受托人（“受托人”）

注：该种信托鈈包括上述人士的拥有权益小于30%的员工持股计划或退休保障计划的信托

  • ? 基本自然人关连人士本人和基本自然人关连人士的直系亲属和受託人单独或共同持有的30%以上股份的受控公司、受控公司的附属公司

  • ? 基本自然人关连人士的视为配偶的同居者、子女、继子女、父母、继父母、兄弟、继兄弟、姐妹、继姐妹（“家属”）
  • ? 由基本自然人关连人士的家属单独或共同持有的50%及其以上股权的公司或该公司的附属公司

  • ? 由基本自然人关连人士的家属、基本自然人关连人士本人以及基本自然人关连人士的直系亲属或受托人持有的50%及其以上的公司以及該公司的附属公司
未完待续，会尽快回来写完 ：）

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