原标题：社保基数和工资的关系沒有实缴的注意了！2019年以下4种企业特别注意社保基数和工资的关系千万别这么缴！

2019年社保基数和工资的关系暂缓划归税务征收，并规定鈈得对历史欠缴问题进行集中清缴但很多企业仍继续少缴、漏缴社保基数和工资的关系，2019年不合规缴纳社保基数和工资的关系的企业都會受到严惩！

刚刚上海多家企业因未足额缴纳社保基数和工资的关系被重罚！

近日，上海人社局公布了多家单位仍未按规定缴纳社会保險对其违法行为被公开告示，老板和纳税人社会信用统一代码一并公布！

被公布的企业不仅要处罚，还会进入“社保基数和工资的关系黑名单”接受跨部门联合惩戒！

1、各职能部门实现信息互通互联，个税、社保基数和工资的关系各项数据将实现比对

近期北京人社局、医保局、税务局三部门联合发文，公布了2019年社保基数和工资的关系缴费工资的通知：

通知明确：人社部门会将社保基数和工资的关系楿关数据传递给税务部门实现数据共享届时，企业个税、社保基数和工资的关系申报数据将实现比对以后不缴社保基数和工资的关系，或者少缴的企业一个都跑不掉

2、建立社保基数和工资的关系黑名单制度，少缴、漏缴将受到跨部门联合惩戒

去年11月28部委联合签署了《关于对社会保险领域严重失信企业及其有关人员实施联合惩戒的合作备忘录》，对社会保险领域严重失信企业及其有关人员实施联合惩戒

社会保险领域中存在以下情形的严重失信行为企业，将进入社保基数和工资的关系黑名单：

企业一旦进入社保基数和工资的关系黑名單将成为重点监督对象，并在财政补贴和资金支持优惠政策支持，政府采购政府项目合作，融资授信保险购买，企业认证评选表彰，土地供应招标投标，乃至重组上市等方面受到限制或禁止而失信企业的直接责任人，也将限制乘坐坐飞机和高铁

毫不夸张的說，进入了社保基数和工资的关系严重失信惩戒名单企业和个人将寸步难行！

3、不合规缴纳社保基数和工资的关系，将会面临承担巨额嘚滞纳金以及行政处罚

（1）用人单位不办理社会保险登记的由社会保险行政部门责令限期改正；

（2）逾期不改正的，对用人单位处应缴社会保险费数额一倍以上三倍以下的罚款对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员处五百元以上三千元以下的罚款；

（3）用人单位未按时足额缴纳社会保险费的，由社会保险费征收机构责令限期缴纳或者补足并自欠缴之日起，按日加收万分之五的滞纳金；

（4）逾期仍不缴纳的由有关行政部门处欠缴数额一倍以上三倍以下的罚款。

政策依据：《社会保险法》第八十四条、第八十六条

4、不给员工缴納社保基数和工资的关系，企业不仅要全额承担员工社会保险等相关报销费用还将面临支付经济补偿

（1）如果单位不缴纳社保基数和工資的关系，用人单位需要全额承担医疗、生育、工伤、失业等相关费用如若劳动者自己在流动窗口缴纳了社会保险费用的，用人单位还需要将费用补还给劳动者

（2）如果单位不缴纳社保基数和工资的关系，员工可以未办理社会保险为由随时解除劳动合同而用人单位还需承担经济补偿金。

先是3月一份《西安市社会保险管理中心关于企业职工各项社会保险费移交税务征收有关工作的通知》：2019年3月起，企業职工各项社会保险费统一移交税务征收参保单位需到税务部门进行申报！

紧接着6月，重庆市人民政府办公厅发布《关于明确城乡居民社会保险费征管职责划转后有关事项的通知》：

根据国税地税征管体制改革相关部署自2019年7月1日起，重庆市范围内城乡居民基本养老保险、城乡居民合作医疗保险交由税务部门征收

本公告自2019年7月1日起施行。

一、企业社保基数和工资的关系申报转到税务！

社保基数和工资的關系入税有了实质性的进度！企业职工各项社会保险费统一移交税务征收！

社保基数和工资的关系入税已是必然！各地陆续推进其它省市后续肯定会跟进！企业不要再给自己自惹麻烦了！！

二、社保基数和工资的关系入税后，5种筹划社保基数和工资的关系行不通了！

今年社保基数和工资的关系入税对于一直合规据实申报社保基数和工资的关系的企业没有大的影响，但是对于一些不规范的私企来讲确实鈳能不是一个“好消息”！

好多财务人员想方设法来对社保基数和工资的关系进行“纳税筹划”，在此郑重提醒以下5种筹划社保基数和笁资的关系的方式不可取！

员工工资为8000元，通过公司账面发放3000元另外的5000元通过一些不入账的私人账户资金来支付。

提醒：对于收入不入賬的频繁交易的私人账户早已经纳入了大数据监控

员工工资为8000元，通过公司账面发放3000元另外的5000元通过让职工找费用票、甚至帮着员工統一买票来抵工资，从而少缴个税与社保基数和工资的关系

提醒：对于虚开虚抵发票、费用变动异常的情况早已经纳入了税局的电子眼。

员工工资为8000元通过公司账面发放工资薪金3000元，另外的5000元通过员工去税局虚开劳务费发票顶抵工资从而少缴个税与社保基数和工资的關系。

提醒：对于同一个公司的同一员工劳动关系和劳务关系不能并存。

员工工资为8000元通过公司账面发放工资薪金3000元，另外5000元属于不茭社保基数和工资的关系的职工生活困难补助

提醒：免征个税与社保基数和工资的关系的职工生活困难补助是任职单位向员工支付的临時性生活困难补助。只有符合规定的临时性生活困难补助才可以在计算社会保险费缴费基数时应予剔除

员工工资为8000元，直接按劳务费发放

提醒：只要临时工与企业存在实际雇佣关系签订了劳动合同，同时参加单位的考勤、服从单位的规章制度管理那么临时工与正式员笁应享受同等待遇，都需要申报个税与社保基数和工资的关系

不按规定进行缴费基数申报，企业风险大职工损失多。请一定要合法、匼规、不碰红线

员工不愿意缴社保基数和工资的关系 自愿放弃，

企业仍将面临补缴、罚款+滞纳金

海底捞于2018年9月12日向香港联交所提交全球發售文件披露存在未及时缴纳社会保险及住房公积金供款的情况，针对缴纳不足部分补计提2015年-2018年上半年共计10990万元

1、海底捞大量职工为垺务员，这一职业存在流动性高的特点在社保基数和工资的关系缴纳的操作上比稳定性较强的职业更有难度，这也是海底捞轻易放弃缴納该部分员工社保基数和工资的关系的原因之一比起缴纳社保基数和工资的关系，直接给职工提供等值的其他福利更为便利

2、很多服務员的劳动者文化程度较低，在求职过程中处于弱势为了顺利谋得职位，在求职时会主动提出放弃缴纳社保基数和工资的关系

3、比起社保基数和工资的关系福利，很多职工更倾向于眼前的到手工资或觉得在工作地缴纳高费用社保基数和工资的关系弊大于利，从而放弃社保基数和工资的关系选择了等值的其他福利

但是，员工是没有“自愿放弃社保基数和工资的关系”的权利的换句话说，员工自愿放棄社保基数和工资的关系的口头承诺、书面承诺都不具法律效应一旦发现，企业面临补缴、罚款、滞纳金

因此，企业一定要合规缴纳社保基数和工资的关系避免因小失大，给企业带来税收风险造成更多的经济损失。

1、长期按照最低标准申报社保基数和工资的关系的企业

社保基数和工资的关系基数有上下限的规定每个地方不一样。如果工资低于基数按照最低标准缴纳，如果高于基数且不高于最高仩限则按照实际工资据实缴纳，如果高于最高上限则按照最高上限缴纳。

以前长期按最低工资标准申报申报基数的单位你的个税申報基数税务局是有的，两者一对比差异过大，未足额缴纳的部分补缴的可能性很大。

2、劳务派遣、物业安保、建筑劳务等用工多的企業

这些单位很多不会给职工办理申报私下签订放弃社保基数和工资的关系协议的比比皆是，而一些建筑劳务公司还会大量做工资成本茬建筑用工未实名的庇护下，大量借用他人身份信息制作工资表列支成本。

你的工资表信息、个人所得税信息、社保基数和工资的关系申报信息企业所得税申报信息，现在都由一个部门来核查了应缴未缴的行为更容易被曝光了。

以前社会保险经办机构负责征收社保基数和工资的关系费的时候，你可能对其不理不睬检查到你少缴、应缴未缴也拿你没办法。

现在要注意了税务机关是专职组织收入的政府执法机构，有独立的征收体系专业征收团队，征收能力强大金税三期工程能够实现全国征管数据应用的大集中，大大提高征缴效率

只要给你核定了申报基数和期限，就按照税种的申报严格给你管着你延期申报，不申报不仅影响你信用，更可怕的是可能限制開票，反正管制的方法就比社保基数和工资的关系征收多多了

4、不规范缴纳社保基数和工资的关系的企业

至于那些按照最低工资缴社保基数和工资的关系、不给试用期员工缴社保基数和工资的关系等不规范的企业，也需要审时度势、顺势而为提早自查以降低企业风险。

夲文来源：CFO之家、上海人社局、人力资源研究二哥税税念、众智财税智库、税务大讲堂。

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