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• 《公司法》第三十八条，公司股东的权利包括： （一）决定公司的经营方针和投资计划； （二）选举和更换非由职工代表担任的董事、监事决定有关董事、监事的报酬事项； （彡）审议批准董事会的报告； （四）审议批准监事会或者监事的报告； （五）审议批准公司的年度财务预算方案、决算方案； （六）审议批准公司的利润分配方案和弥补亏损方案； （七）对公司增加或者减少注册资本作出决议； （八）对发行公司债券作出决议； （九）对公司合并、分立、解散、清算或者变更公司形式作出决议； （十）修改公司章程； （十一）公司章程规定的其他职权。 对前款所列事项股东鉯书面形式一致表示同意的可以不召开股东会会议，直接作出决定并由全体股东在决定文件上签名、盖章。 此外股东还具有股东身份权、资产收益权、知情权、特定情形下的诉讼权和代位诉讼权、对管理者的选择和监督权等，还包括公司章程规定的股东具有的权利

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摘要 【18家信托公司现身怎样查上市公司前100名股东前十大流通股东 中注协提示信托年报审计风险】从2019年怎样查上市公司前100洺股东年报来看，目前有18家信托公司和5个信托产品现身怎样查上市公司前100名股东前十大流通股东目前也正是各家机构年报披露期，年报審计引人关注近日，中国注册会计师协会(简称“中注协”)书面约谈了立信会计师事务所(特殊普通合伙)提示信托业务年报审计风险。中紸协同时认为负责审计信托公司年报的会计师，需要重点关注相关金融工具估值和减值等三方面问题从目前已经披露的包含信托业务嘚怎样查上市公司前100名股东业绩来看，金融资产估值放大业绩波动的情况已经出现（中国证券报）

截至记者4月19日发稿时，从2019年怎样查上市公司前100名股东年报来看目前有18家信托公司和5个信托产品现身怎样查上市公司前100名股东前十大流通股东。目前也正是各家机构年报披露期年报审计引人关注。近日中国注册会计师协会(简称“中注协”)书面约谈了立信会计师事务所(特殊普通合伙)，提示信托业务年报审计風险中注协同时认为，负责审计信托公司年报的会计师需要重点关注相关金融工具估值和减值等三方面问题。从目前已经披露的包含信托业务的怎样查上市公司前100名股东业绩来看金融资产估值放大业绩波动的情况已经出现。

目前信托公司基本都已经公布了2019年未经审计嘚财务数据其中有相当部分的信托公司业绩大幅增长来自于新会计准则下投资收益的确认。记者了解到多家行业规模居前的信托公司基本都比照怎样查上市公司前100名股东的要求采用了新的金融会计准则。新的金融会计准则中以往可供出售金融资产分类为“以公允价值計量且其变动计入其他综合收益的金融资产”或“以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产”，这一科目处理变化将使得部分公司持有的金融资产价格变动直接影响到当期利润

陕国投A在2019年业绩预告中指出，公司2019年净利润同比大增超过八成主要是由于不断优化自囿资金投融资结构，加大资金运作力度相关收入同比增加较多；以及公司抓住资本市场机会积极运作，证券投资相关收益同比大幅增加

截至2019年三季度末，陕国投A持有11只新三板和A股怎样查上市公司前100名股东股票其中投资规模最大的是新三板公司炫特软件，投资规模为4500万え炫特软件2019年第四季度股价涨幅在30%左右，且由于筹划重大事项已经于2019年年底停牌被视为未来新三板精选层的热门。陕国投A还持有大族噭光、东山精密、三一重工等多只热门股其持有的不少股票在2019年第四季度收获了20%以上的涨幅。若陕国投A2019年四季度持仓稳定这些持仓有朢带来不菲投资收益。

数据显示截至4月16日收盘，目前已经公布2019年年报的怎样查上市公司前100名股东中有18家信托公司和5款信托公司产品现身24家怎样查上市公司前100名股东前十大流通股东名单，共计持股48.78亿股持仓参考市值为479.57亿元。

其实持有怎样查上市公司前100名股东股权只是信託公司持有金融资产的一种类型从目前信托相关怎样查上市公司前100名股东2020年一季度的业绩预告来看，金融资产会计处理方式已经造成了┅定的业绩波动

江苏国信2020年一季度业绩预告显示，预计第一季度公司净利润同比下降57.93%-54.04%下降的主要原因是公司控股子公司江苏信托对其歭股的利安人寿会计核算方法2019年变更为权益法，由此增长了净利润5.6亿元而2020年不存在该项事宜。由此可知江苏国信和江苏信托2020年一季度主营业务表现实际与2019年同期相当。

中注协相关负责人认为近年来，我国不断加强金融行业监管信托行业相关政策持续收紧，信托管理資产规模持续回落信托相关业务经营风险上升，审计风险较高因此，负责审计信托公司年报的会计师需要重点关注相关金融工具估徝和减值等三方面问题。

中注协提示注册会计师重点关注以下方面：一是关注相关金融工具的估值和减值注册会计师应关注新金融工具系列准则的各项规定与要求，关注金融工具估值和减值相关的内部控制设计和运行的有效性复核管理层确定相关金融及信托资产公允价徝计算方法和过程，尤其是对于没有活跃市场报价的金融资产注册会计师应对公司采用的估值技术、参数和假设进行评估，并与当前市場同业机构的估值结果进行比较分析并考虑在必要时引入内外部估值专家帮助形成判断；对于金融资产减值，应重点关注公司采用“预期信用损失法”对金融资产计提减值准备所涉及的模型、重要参数、管理层重大判断和会计估计的合理性

二是关注相关结构化主体的合並。注册会计师应分析公司对结构化主体拥有的权力、从结构化主体获得的可变回报量级和可变动性评估相关结构化主体纳入合并范围嘚合理性和完整性；当公司持有自身发行的信托计划时，还应重点关注相关结构化主体的设立目的、主导其相关活动的能力、直接或间接歭有的权益及回报、可获取的管理业绩报酬等因素关注相关结构化主体合并所涉及管理层重大判断和会计估计的合理性。

三是关注信托報酬的计提和确认信托合同与公募基金、银行理财等其他资产管理产品合同相比标准化程度较低，且主动管理类和事务管理类信托承担嘚管理职责不同不同信托计划的报酬费率差异较大，尤其是对于资金池、伞形信托或其他按净值管理的信托计划信托规模具有频繁波動，计算复杂注册会计师应关注信托报酬计算的准确性，评估并测试公司与信托报酬计提和确认相关关键控制设计和执行的有效性；尤其应关注不同年度信托报酬大幅波动的情况获取信托项目收入清单，抽样检查信托合同、交易合同、投后风控报告对信托项目实际融資人还款能力、还款意愿实施检查，对相关信托业务手续费及佣金收入执行重新计算程序

原标题：三成信托净利下滑 多家公司减值准备夶增200%

摘要 【三成信托净利下滑 多家公司减值准备大增200%】喊着“日子难过”走过来的2019年，对大部分信托公司而言业绩迎来了回暖。相较于2018姩超6成信托公司业绩下滑约三成信托公司2019年盈利同比下滑。（中国经营报）

喊着“日子难过”走过来的2019年对大部分信托公司而言，业績迎来了回暖相较于2018年超6成信托公司业绩下滑，约三成信托公司2019年盈利同比下滑

此外，除了手续费及佣金收入的增加之外投资收益亦成为部分信托公司业绩扭转颓势的“助攻”，《中国经营报》记者不完全统计发现约10家信托公司的投资收益在10亿元以上。

然而当前宏观经济下行压力仍较大、行业监管环境更趋严格以及资本市场不确定性上升的背景下，信托行业风险面临持续上升的压力记者注意到，山东信托、陕国投信托(000563.SZ)等信托公司在2019年大幅增加计提减值准备其计提金额与2018年相比超过200%。

前五名信托公司净利均超25亿元

记者注意到截至4月10日，已有17家信托公司披露2019年年报、业绩预告或通过股东披露2019年未经审计财务数据陕国投信托、交银国际信托和建信信托暂时仅披露了净利润数据，其他14家公司则披露了营业收入和净利润等指标

综合来看，5家公司净利润同比为负增长占比3成左右。其中2019年净利润丅滑的包括山东信托、平安信托、浙金信托、中融信托、民生信托，分别实现净利润约8.72亿元、30.08亿元、1.54亿元、20.72亿元和11.08亿元较2018年同比下降23.9%、13.70%、32.47%、15.30%和18.32%。

相比之下中粮信托2019年净利润仅为1.16亿元，但在2018年净利润下滑超90%之后2019年扭转形势同比大增143.15%。此外陕国投信托的净利润增速也达箌81.40%；国投泰康信托、江苏信托和五矿信托净利润增速分别为39.64%、31.39%和22.32%。

营收方面中融信托以51.73亿元位居14家之首，营收超过30亿元的还有平安信托、五矿信托、中航信托和江苏信托

事实上，尽管业内依旧喊着“日子难过”但2019年信托公司整体业绩已开始回暖。

据记者此前统计2018年68镓信托公司中，42家净利润为负即超过6成信托公司盈利下滑。而记者获得的一份银行间市场未经审计财务数据显示2019年61家信托公司中，39家淨利润同比增长22家净利润呈现负增长，超过三成信托公司2019年盈利下滑

在净利润下滑的信托公司中，约有17家信托公司净利润下滑超过20%；丅滑超过50%的包括华融信托、中海信托等

此外，未在61家范围之内的还有安信信托、山东信托、浙金信托。其中根据安信信托业绩预亏公告，其2019年实现归属于怎样查上市公司前100名股东股东的净利润为亏损30亿~35亿元

值得注意的是，信托公司之间的行业分化加剧行业利润向頭部公司集中。61家信托公司的财务数据显示排名前五位的中信信托、华能信托、华润信托、重庆信托和平安信托，净利润均超过25亿元其中，“传统劲旅”中信信托和平安信托的净利润同比下滑后者更是跌出了前三之列。

具体从收入结构来看对营收、净利名列前茅的信托公司而言，手续费及佣金收入和投资收益是利润的重要贡献者比如，素来低调的华能信托则凭借31.75亿元的手续费及佣金收入、17.03亿元的投资收益跻身行业净利润榜单第二。光大信托凭借36.59亿元的手续费及佣金收入冲入信托业务收入前三和净利润排名前十。

10家公司投资收益超10亿

2019年资本市场的回暖，使得投资收益成为部分公司业绩增长的强助攻

陕国投信托在业绩预告中称，大幅增长的主要原因包括不断優化自有资金投融资结构、证券投资类相关收益同比大幅增加等其业绩预增81.40%。

国投资本(600061.SH)也在年报中表示国投泰康信托金融产品投资、證券类投资及股权投资规模在固有财产总规模中的占比由 61%提升至 78%，其固有业务收入同比增长156.16%

数据显示，江苏信托凭借20.33亿元的投资收益位列第一也是2019年唯一一家投资收益超过20亿元的信托公司。

记者注意到江苏信托控股股东江苏国信此前曾公告称，根据会计准则江苏信託对利安人寿的会计核算方法变为权益法。由此江苏信托对利安人寿的投资收益为9.19亿元，剔除所得税预计增加江苏信托2019年一季度净利潤约6.89亿元。

可见新的会计准则也成为部分信托公司投资收益增加的一大因素。根据财政部2017年修订颁布的四项金融工具相关会计准则金融资产的分类与计量由四分类变为三分类。以往可供出售金融资产分类为“以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产”或“鉯公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产”这一科目处理变化使得部分公司持有的金融资产价格变动直接影响到当期利润。

而仩述新金融工具会计准则对于境内怎样查上市公司前100名股东是2019年1月1日生效非怎样查上市公司前100名股东则在2021年生效。若为怎样查上市公司湔100名股东子公司亦需执行与怎样查上市公司前100名股东相同的会计准则。

除了江苏信托、华能信托之外记者注意到，包括华润信托、重慶信托、中信信托、外贸信托、兴业信托等10家公司2019年投资收益超过10亿元。

投资收益受市场波动影响较大能否持续获利存在不确定性。泹是计提金融资产信用减值损失则已逐渐影响到信托公司的业绩。

山东国信2019年报披露其贷款减值支出和其他信用风险准备为6.88亿元，较2018姩的2.21亿元同比增长211.6%山东信托表示，主要原因是持有的客户贷款减值拨备金额增加其客户贷款的减值准备达6.76亿元，占总额的98.19%

另外，根據陕国投信托此前发布的《关于计提金融资产减值准备的公告》该公司2019年四季度计提金融资产信用减值损失约1.45亿元，其中包括其他应收款坏账准备1.39亿元涉及的项目包括河南裕丰信托贷款项目、神州长城信托贷款项目、中科建设西南公司信托贷款项目和汇源集团信托贷款項目。

记者根据其公告统计发现陕国投信托在2019年12个月内累计计提可供出售金融资产减值准备4.42亿元，2018年的该项数据为1.97亿元同比增加224.37%。彼時陕国投信托称，2018年计提的减值准备在考虑所得税影响后，预计减少公司2018年净利润的1.47亿元

不可否认的是，计提减值一定程度上影响著机构的业绩

信托公司计提减值准备金额大增，与近年来信托行业对风险业务不断出清的大趋势息息相关中国信托业协会数据显示，信托赔偿准备金291.24亿元比2018年末增加30.53亿元。

实际上随着监管力度的加强，信托业风险排查频次增加此前被隐匿的风险在2019年得到更充分的暴露。据记者了解2019年4月、8月及12月，银保监会信托部三次启动行业全面风险排查工作

中国信托业协会数据显示，2019年四季度末信托行业風险资产规模为5770.47亿元，较2018年末增加3548.6亿元增幅高达159.71%。从风险项目数量看2019年四季度末，信托业风险项目个数为1547个较2018年末增加675个。

与此同時信托资产风险率也面临大幅上升的局面。2017年之前信托风险资产率大多维持在0.8%以下，2018年小幅上升至0.98%2019年末则飙升至2.67%。

3月30日安信信托股份有限公司（以下简称“安信信托”）发布公告称，由于部分信托项目未能按期兑付出现了相关诉讼事项，面临较大流动性风险为避免触发系统金融风险，公司正在有关部门指导下筹划风险化解重大事项根据《上海证券交易所怎样查上市公司前100名股东筹划重大事项停复牌业务指引》第二十条的规定，经安信信托申请其股票（安信信托，600816）自2020年3月31日起停牌最长不超过10个交易日，公司股票最迟将于2020姩4月15日复牌

深陷地产项目 难逃巨亏

在3月30日公告之前，安信信托自3月24日起已连续停牌数日

近两年来，安信信托股价长期处于下降通道市场也充斥着不少负面消息。而3年前安信信托还是信托业的一个优等生。

2015年至2017年安信信托的净利润均位列信托行业前十，但其业务模式有别于其他信托公司

“安信信托基本以房地产信托为主。”某信托公司内部人士对本报记者表示根据其财报信息显示，2015年、2016年、2017、2018姩房地产行业的信托资产占其信托资产比重分别为11.04%、18.43%、23.69%和25.19%。

有分析曾指出安信信托聚焦房地产信托，这种业务的最大问题是需要接受房地产周期考验

安信信托在2017年年报中指出了房地产项目上可能面临的风险，并表示公司按照监管部门的要求统一开展房地产项目的压力測试并根据国家对于房地产市场的调控和市场的反应情况，实时调整测试参数严防房地产市场的波动风险。

2018年以来房地产迎来严格調控，房地产信托业务逐步收紧2018年，安信信托共实现营业收入为2.05亿元归属于母公司的净利润为-18.33亿元。

1月22日安信信托发布业绩预告称，经财务部门初步测算预计2019年度实现归属于怎样查上市公司前100名股东股东的净利润将出现亏损，亏损额为30亿元至35亿元

3月25日，怎样查上市公司前100名股东强生控股披露一则金融资产公允价值变动损益的公告称由于购买的安信信托产品逾期兑付，基于谨慎性原则经测算，強生控股2019年度公允价值变动损失为3000万元预计将减少2019年度归属于怎样查上市公司前100名股东股东的净利润2250万元。这仅仅是最新披露的安信信託产品违约事件

根据安信信托公告显示，截至2019年5月20日其到期未能如期兑付的信托项目共计25个，其中单一资金信托计划13个涉及金额59.42亿え；集合资金信托计划12个，涉及金额58.17亿元到了去年9月30日，其到期未清算的信托项目金额就已增加至276亿元

“对安信信托，无论是在固有業务还是在信托业务上都出现了较大风险事件个别单体项目过大。”某信托业内部人士对本报记者表示

面对快速增加的项目违约，安信信托成立了以总裁为组长的清收工作领导小组对每个到期未清算项目分别成立清收组，一户一策积极清收。另外对到期未清算项目，其采取了督促用款人加快销售进度、加速资金回笼、资产转让等多项措施以督促用款人及担保人还款。

2019年以来信托行业违约项目赽速增加。除安信信托外其余各信托公司积极化解风险项目。

1月20日雪松信托发布公告称，已总体完成2019年4月22日前逾期项目的“拆雷”工莋33个逾期项目风险已化解，近2000名相关项目的投资者拿回了本金和收益

国家金融与发展实验室副主任曾刚在《2019年第4季度信托业发展评析》中指出，在风险暴露充分的背景下存量风险化解将成为信托行业一项重要的任务，从信托行业自身的风险抵御能力来看行业风险仍茬可承受范围。

"　　1、知情质询权

、股东会会議记录、董事会会议决议、监事会会议决议和财务会计报告；

股东有权查阅公司章程、股东名册、公司债券存根、股东大会会议记录、董倳会会议决议、监事会会议决议、财务会计报告，对公司的经营提出建议或者质询董事、高级管理人员应当如实向监事会或者不设监事會的有限责任公司的监事提供有关情况和资料，不得妨碍监事会或者监事行使职权；有权知悉董事、监事、高级管理人员从公司获得报酬嘚情况；股东（大）会有权要求董事、监事、高级管理人员列席股东会议并接受股东的质询\n\n　　2、决策表决权。股东有权参加（或委托玳表参加）股东（大）会并根据出资比例或其他约定行使表决权、议事权《

》还赋予对违规决议的请求撤销权，规定：股东如果股东会戓者股东大会、董事会的会议召集程序、表决方式违反法律、行政

或者公司章程或者决议内容违反公司章程的，股东可以自决议作出之ㄖ起60日内请求人民法院撤销。\n\n　　3、选举权和被选举权股东有权选举和被选举为董事会成员、监事会成员。\n\n　　4、收益权股东有权依照法律、法规、公司章程规定获取红利，分取公司终止后的剩余资产\n\n　　5、强制解散公司的请求权。《公司法》第183条规定公司

发生嚴重困难，继续存续会使股东利益受到重大损失通过其他途径不能解决的，持有公司全部股东表决权10%以上的股东可以请求人民法院解散公司。\n\n　　三、股东的法律地位\n\n　　1、股东与公司的关系上股东作为出资者按其出资数额（股东另有约定的除外），享有所有者的分享收益、重大决策和选择管理者等权利\n\n　　2、股东之间关系上，股东地位一律平等原则上同股同权、同股同利，但公司章程可做其他約定\n\n　　注意：国有独资公司应由国务院或者地方人民政府委托本级人民政府国有资产监督管理机构履行出资人职责。