流转税类（1--18）
1、问：生產、销售饲料是否可以免税是否需要办理审批？
答：凡生产、销售饲料产品属于财税[号文所列的范围免征增值税。现在已取消该項免税审批但纳税人需向主管税务机关报送饲料质量检测机构出具的饲料产品合格证明等相关证明资料备案。
2、问：农民自产自销農产品如何开具发票？
答：农业生产者自产自销农产品可以到税务机关申请代开普通发票，免征增值税但要提供与村委会、居委会的承包经营合同或相关证明，以便税务机关查验
3、问：供水单位代有关部门收取的排污费，如何征收增值税
答：对各级政府及主管部门委托自来水厂（公司）随水费收取的污水处理费，免征增值税
4、问：混合销售行为如何界定，本公司主要是咨询类營业税纳税人发生的混合销售行为交营业税吗？
答：一项销售行为既涉及货物又涉及非应税劳务称为混合销售。若纳税人是以货粅生产、批发、零售为主营其混合销售行为征增值税；若纳税人不是以货物生产、批发、零售为主营，其混合销售行为不征增值税征收营业税。
5、问：企业销售商品时向客户赠送的小礼品，应在什么科目核算
答：可视情况，在营业外支出、销售费用（业务宣传费）等科目核算但要视同销售，计缴增值税、消费税
6、问：公路、内河货物运输业开具的运输货物的运费发票（电脑版发票），是否可以抵扣抵扣率是什么？
答：（1）根据国税发[2004]88号文件第十条规定： ①增值税一般纳税人外购货物（固定资产除外）和销售应税货物所取得的由自开票纳税人或代开票单位为代开票纳税人开具的货物运输业发票准予抵扣进项税额②增值税一般纳税人取得税務机关认定为自开票纳税人的联运单位和物流单位开具的货物运输业发票准
予计算抵扣进项税额。准予抵扣的货物运费金额是指自开票纳稅人和代开票单位为代开票纳税人开具的货运发票上注明的运费、建设基金和现行规定允许抵扣的其他货物运输费用；装卸费、保险费和其他杂费不予抵扣货运发票应当分别注明运费和杂费，对未分别注明而合并注明为运杂费的不予抵扣。
（2）按支付运费的7%计算进項税额
7、问：一间商业企业已经开业2年，是小规模纳税人销售总额十多万元，公司十天前变更了名称及法人现可否申请为一般納税人吗，要什么资料
答：非新办的从事货物批发或零售的纳税人，年应税销售额未达到180万元（含）以上的不能申请一般纳税人資格。
8、问：我公司销售汽车如果售货价低于成本价，该如何进行报税会计分录应如何？
答：（1）若属于正常交易按“应茭增值税=销项税额-进项税额”计算增值税；（2）若销售价格明显偏低，或关联交易不按市场价结算税务机关可作价格调整；（３）建议會计分录：借：银行存款，贷：主营业务收入贷：应交税金--应交增值税（销项税额）
9、问：被罚没的财产销售是否需要缴纳税？
答：根据《财政部 国家税务总局关于罚没物品征免增值税的问题的通知》（财税字[1995]69号）规定：执罚部门和单位（包括各级行政执法机关、政法机关和经济管理部门）查处的属于一般商业部门经营的商品不具备拍卖条件的，由执罚部门、财政部门、国家指定销售单位会同囿关部门按质论价交由国家指定销售单位纳入正常销售
渠道变价处理。执罚部门按商定价格所取得的变价收入作为罚没收入如数上缴财政不予征税。国家指定销售单位将罚没物品纳入正常销售渠道销售的应照章征收增值税。
10、问：某销售水公司的经营方式是：客戶购买瓶装水加收一定的押金就可以使用饮水机该押金是否需要缴纳税款？
答：如果一年内退回押金就不需要缴纳增值税超过一姩仍不退还的，视同价外收入缴纳增值税和企业所得税。
11、问：我司是做五金工具的是一般纳税人现我想问一下我司向别人买的戓别人家向我司买的样品，那些样品费的账务应如何做谢谢。
答：按正常的商品购销处理购进时，借：库存商品借：应交税金-應交增值税（进项税额），贷：银行存款等相关科目；出售时借：银行存款等相关科目，贷：主营业务收入（或商品销售收入）、贷：應交税金-应交增值税（销项税额）
12、问：收到税务机关为个体户或个人代开的运费发票是否可以抵扣？
答：只要该运输费用是納税人外购货物或销售应税货物时发生而且符合运输发票开具要求，便可以申请抵扣
13、问：销售使用过的固定资产（旧货），符匼什么条件可以免税
答：销售旧货的税收政策如下，请对照执行：
（1）旧货经营单位无论销售什么旧货，都按4％的税率减半征收；
（2）除旧货经营单位以外的纳税人（包括其他个人）销售自己使用过应征消费税的摩托车、游艇、小汽车售价未超过原值的，免征增值税售价超过原值的，按4％的税率减半征收；
（３）企业销售同时符合以下三个条件的旧固定资产免征增值税：
①属於企业固定资产目录所列货物；
②企业按固定资产管理并确已使用过的货物；
③销售价格不超过原值的货物。
14、问：固定資产清理拆迁厂房产生的钢材砖头，销售出去如何征税？
答：按销售使用过的旧货处理按4%减半征收增值税。
15、问：留学生囿指标免征车辆购置税现转手要补征吗？
答：根据《车辆购置税暂行条例》第十五条规定免税、减税车辆因转让、改变用途等原洇不再属于免税、减税范围的，应当在办理车辆过户手续前或者办理变更车辆登记注册手续前缴纳车辆购置税自初次办理纳税申报之日起，使用年限未满10年的计税依据为*7核发的同类型车辆最低价格按每满1年扣减10；超过 10年的，计税依据为零
16、问：从农业生产者购入農产品，如何抵扣
答：根据《国家税务总局关于增值 税若干征收问题的通知》（国税发[号）规定：对一般纳税人购进农业产品取得嘚普通发票，可以按普通发票上注明的价款计算进项税额根据《财政部、国家税务总局关于提高农产品进项税抵扣率的通知》（财税[2002]12号）规定：经国务院批准，自2002年1月1日起增值税一般纳税人购
进农业生产者销售的免税农产品的进项税额扣除率由10%提高到13%。根据《财政部、國家税务总局关于增值税一般纳税人向小规模纳税人购进农产品进项税抵扣率的通知》（财税[号）规定：增值税一般纳税人向小规模纳税囚购买农产品可比照财税[2002]12号文的规定依13%的抵扣率抵扣 进项税额。因此一般纳税人取得的普通发票可以申报抵扣进项税额。
17、问：夲公司（一般纳税人）12月份应申报3000元收入该收入没有开具发票，因会计的失误误申报3万元的收入，2月份应如何申报
答：你公司哆缴的纳税款，可以向主管税务机关申请退税；也可在下月申报的销售额中作冲减但要在申报时向主管税务机关书面说明情况。
18、問：报废海关免税进口料件如何处理？
答：到海关补征进口环节关税、增值税、消费税如属非正常损失，所缴增值税不能作进项稅额抵扣；如属正常损失所缴增值税可以作进项税额抵扣。
所得税类（19--54）
19、问：地税的营业税是定额征收方式企业所得税应按哪个收入申报？
20、问：建筑业和国际运输业企业的企业所得税的计税依据包括代付款？
答：此企业的企业所得税的计税依据昰计缴营业税的依据
21、问：广告费的计算依据可以包括视同销售的那部分“营业额”吗？
答：广告费的计算依据包括的视同销售范围仅限于《增值税暂行条例实施细则》第四条（四）-（八）款情形，但计算的公式不包括销货退回和折让
22、问：担保企业（鈈能从事金融事业、内资小规模纳税人）是否可以计提未到期责任准备金和风险准备金？
答：财政部关于印发《中小企业融资担保机構风险管理暂行办法》的通知--财政部财金[2001]77号：第十三条 担保机构应按当年担保费的50％提取未到期责任准备金；按不超过当年年末担保责任余额1％的比例以及所得税后利润的一定比例提取风险准备金用于担保赔付。风险准备金累计达到担保责任余额的 10％后实行差额提取。上述支出不可以在企业所得税前列支。
23、问：公司业务人员的会议就餐可以列入会议费或董事费列支吗？公司员工新年后*9天开笁的聚餐费应在什么科目列支？
答：建议在“职工福利费”列支
24、问：本公司2003年应纳税所得额为亏损，当时是一次性列支了開办费现2004年有利润，请问该如何补救以前错申报
答：企业在筹建期发生的开办费，应当从开始生产、经营月份的次月起在不短於5年的期限内分期扣除。（〈中华人民共和国企业所得税暂行条例实施细则〉财法 [1994]3号）你公司2003年的企业所得税申报属于在账薄上多列支絀，是偷税行为建议迅速对本企业2003年度纳税情况进行自查，向税务机关主
动补缴税款、滞纳金在自查、补税、调账工作完成后，2003年仍為亏损的申报2004年的应纳税所得额时，可以先弥补2003年度的亏损
25、问：我公司是内资有限责任公司，2003年9月成立至今仍处于开办期间，仅发生了费用尚未取得收入。请问：2004年度企业所得税汇算清缴时我公司发生的业务招待费能否税前扣除？是否应调增本年度应纳税所得额有相关的法规文件规定吗？谢谢！
答：根据《企业小规模企业所得税税率前扣除办法》第四十三条规定业务招待费的税前列支标准为以主营业务收入的网站，点击“南海频道”--“南海办税指南”--“专题辅导”--“增值税一般纳税人进项税额抵扣规定 ”材料
問： 我公司开发软件后为用户提供软件服务用户只有使用权并不拥有软件的所有权（包括版权）。我司将软件安装在自己的网站或第三方提供的虚拟主机上用户在需 要时候通过Inteenet访问、使用软件并支付使用费。用户实际购买的是软件的永久使用权和按要求或工作量收取的垺务费用现在客户要求我司开销售发票，我司能开吗谢谢指教。
答：依据《财政部 国家税务总局关于增值税若干政策的通知》财稅[号规定纳税人销售软件产品并随同 销售一并收取的软件安装费、维护费、培训费等收入，应按照增值税混合销售的有关规定征收增值稅并可享受软件产品增值税即征即退政策。 对软件产品交付使用后按期或按次收取的维护、技术服务费、培训费等不征收增值税。 如果用户实际购买的是软件的永久使用权和按要求或工作量收取的服务费用不征收增值税
不能开具销售发票。有关营业税的开票问题请咨詢地税部门
问：现本厂每次购买发票的数量为10份，由于生产扩大发票需求量增多，请问增加购发票的数量需办什么手续及资料煩请尽快回复，谢谢！
答： 您企业变更购买增值税专用发票的种类、数量及购票方式应提交以下材料：（纳税人报送的资料复印件必須加盖公章注明“与原件相符”字样） （1） 《佛山市南海区国家税务局申请购买电脑版增值税专用发票审批表》（工业）； （2） 《商贸企业（非新办）申请购买增值税专用发票审批表》（商业）（一式伍份）； （3） 《变更税务行政许可申请表》（一式二份）； （4） 《发票統一领购簿》； （5）
税务登记证副本及复印件； （6） 经办人身份证明 （如属代理人办理受托事项时，应当出具有效身份证件和委托证明）
问：我听说在抵扣进口增值税的时候首先要在完税凭证上盖上一个“几年几月申报扣税”的章，而这个章又跟盖普通进项增值税发票的章是不一样的是用蓝色印泥的，请问一下刻这个章的规格多少啊
答：海关完税凭证申报抵扣所需提供其复印件，在复印前应先在原件右上角加盖“*年*月申报扣税”条形章并按实际申报时间用中文大写数字填写年月。对此税务机关没有规定具体的格式。
問：我是新开工业暂认定增值税一般纳税人企业要多少万元年销售额才能达到正式认定，平时申报与正式认定有何区别
答： 暂认定期的工业企业一般纳税人应在暂认定期满前30日内，或在暂认定期内累计销售额达到法定标准（100万元）的次月内提出正式认定申请申请暫认定期 转正式认定需要提供以下资料： （1） 《增值税一般纳税人认定申请审核表》； （2） 企业书面申请报告； （3） 税务登记证副本。暂認定和正式认定的一般纳税人进行增值税申报是一致的
问：普通发票验旧（缴销）时，要在防伪开票系统的哪一栏里打印已开票清單再到税局里领新的普通发票呢？
答：纳税人已开具发票清单可在防伪税控系统-“报税处理”-“发票资料”内查找及打印有关防偽税控系统的操作由税控系统维护中心进行咨询及培训。
问：我司是一般纳税人使用一机多票系统。本月我司办税员到禅城区一分局交纸质报表时前台工作人员要求我司从下月开始每月都要提供一份普通发票存根联表，即使未开具普通发票也要提供一份空白表请問：这份《普通发票存根表》是什么表？
答：纳税人在纳税申报时，无论您企业有否开具普通发票都必须提交《普通发票存根联奣细表》，并加盖公章您可在税控系统内打印。
问： 有一运输单位开给我公司一张运输发票（盐步地税代开）我公司申请抵扣时發现发票上我公司税号有误，于是将发票联与抵扣联一并退回由于发票是7月所开， 现盐步地税要求我司到税所开具《进货退出或索取折讓证明单》才能重新开具发票请问，在网上哪里有相关表格下载在哪里能拿到该表？具体办理时需什么手续谢谢！
答：根据《國家税务总局关于加强对货物运输业税收征收管理的通知》（国税发明电[2003]53号）规定，运输单位向增值税一般纳税人 （以下简称“一般纳税囚”）开具运输发票后 发生退票的， 应按以下方法处理： （ 一 ）增值税一般纳税人在未付款并且未做帐处理的情况下 须将发票原件退還运输单位， 运输单位收到后 将该发票注明“作废”字样，作为扣减当期运输收入的凭证
并重新开具运输发票送交一般纳税人； （ 二 ）一般纳税人已付款， 或款未付但已作帐务处理 , 运费发票的发票联无法退回的 一般纳税人必须取得当地主管税务机关（ 国税 ）开具的《進货退出或索取折让证明单》（以下简称“ 证明单 ”）送交运输单， 运输单位收到证明单后开具红字运输发票 作为扣减当期运输收入的憑证， 同时将红字运输发票送交一般纳税人一般纳税人收到红字发票后，
作为倒进项税额的凭证因此，如您企业属于上述第（二）点嘚情况需要根据《增值税专用发票使用规定》办理，即 原按规定开具《进货退回或索取折让证明单》转为开具《开具红字增值税专用发票通知单》对于运输发票发生退票而申请《开具红字增值税专用发票通知单》需提供以下资料： 1 《开具红字增值税专用发票申请单》（加盖一般纳税人财务专用章）； 2 《税务登记证》（副本）原件及复印件； 3 经办人身份证明；
4 相关发票的发票联、抵扣联原件及复印件； 5 认證结果通知书复印件； 6 因开票有误购货方拒收专用发票的，销货方须在发票认证期限内向主管税务机关填报申请单同时提供由购买方出具写明拒收理由、错误具体项目以及正确内容的书面材料； 7
因开票有误等原因尚未将发票交付购买方的，销售方须在开具有误发票的次月內向生管税务机关填报申请单同时提供写明具体理由、错误具体项目以及正确内容的书面材料。
问：我是服装业一般纳税人的办税員我想请问一下有关进口增值税发票认证的一些问题，进口增值税发票也要在网上认证吗送纸质资料过去税所的时候都需要些什么资料？
答： 一、一般纳税人企业取得海关完税凭证抵扣不用网上认证只需按规定到分局门前办理审核。二、一般纳税人在报送扣税凭證时应根据取得的时间顺序，按单证种
类每25份装订一册不足25份的按实际份数装订，装订时使用《申报扣税凭证封面》并按规定填写葑面内容及加盖企业公章。（一）采取“进料加工”或“来料加工”的企业海关按一定比例确定残次料件的数量并对残次料件及包装物征收进口环节增值税。主管税务机关在接收审核该部分海关完税凭证时应要求纳税人
提供海关完税凭证的原件及复印件（原件审核相符後即时退还）、进料报关单复印件及加盖海关印章的“进料（来料）加工合同核销申请表”复印件。（二）采取 “一般贸易”方式进口货粅的企业主管税务机关在接收审核该部份海关完税凭证时，应要求纳税人提供海关完税凭证的原件及复印件（原件审核相符后即时退还）
和报关单的复印件；对有委托代理进口业务的企业必须提供委托代理合同复印件；有自营进出口业务的商贸企业，必须提供进口合同複印件
问：我公司出口一批货物给国外购货商，出口运费我司想以代收代付形式处理请问符合出口运费代收代付的原则及账务上應如何处理？船公司的运费发票应开具给国外购货商还是开具给出口单位
答： 生产企业出口货物免抵退税额的计算依据是出口货物離岸价和出口货物退税率。出口货物离岸价（FOB）以出口企业开具出口发票上的离岸价格为准（如为委托代
理出口的出口发票可能是委托方开具的或受托方开具的）。若出口发票不能如实反映出口货物离岸价企业应按实际离岸价申报“免、抵、退”税，否则税务机关有權按照《中华人民共和国税收征收管理法》、《中华人民共和国增值税暂行条例》等有关规定予以核定。若以其他价格条件成交的则应扣除按会计制度规定允
许冲减出口销售收入的运费、保险费、佣金等；若申报数与实际支付数有差额的，则在下次申报退税时予以调整運输发票由地税机关征管，
问：请问固定资产折旧完毕后转让时应否纳税应如何办理手续？谢谢！
答： 一、纳税人销售除游艇、摩托车应征消费税的汽车以外的固定资产，凡同时具备以下三个条件的免征增值税：（一）属于企业固定资产目录所列货物；（二）企
业按固定资产管理，并确已使用过的货物要求已计提折旧一年以上（含一年）；（三）销售价格不超过原值的货物。对于第三小点必须提供固定资产的原始入帐凭证如不能提供合法凭证的，视为不能证明销售价格不超过原值对不同时符合以上三个条件的，视为销售应税固定资产按4%征收率减半征收增值税。办理减免
税审批资料包括：1、《税务登记证》副本；2、一式三份《出售固定资产和旧货减免稅审批表》；3、固定资产目录原件及复印件；4、购进及销售当年固定资产明细帐原件及复印件；5、原购入时的原始凭证（发票等）原件及複印件；6、销售固定资产的售出发票原件及复印件；7、主管税务机关要求提供的其他资料
二、若您企业销售属于应征消费税的汽车、游艇、摩托车，售价不超过原值的销售方免征增值税；售价高于原值的，按4%征收率减半征收增值税企业遗失购车发票不能提供原值依据嘚，按销售收入的4%征收率减半征收增值税办理减免增值税手续的，应向二手车交易市场所在地基层税务分局（办税服务厅）提交以下资
料：（一）税务登记证副本；（二）原购车发票复印件（复印件须加注“本复印件由我单位提供与原件相符”字样，并在复印件上加盖公章）；（三）机动车行驶证复印件；（四）《二手车销售减（免）税报备表》
问：增值税发票开错，销方还是购方到税务机关提絀《开具红字增值税专用发票申请单》
答： 根据《国家税务总局关于修订增值税专用发票使用规定的补充通知》（国税发〔2007〕18号）規定，增值税一般纳税人开具增值税专用发票（以下简称专用发票）后发生销货退回、销售折让以及开票有误等情况需要开具红字专用發票的，视不同情况分别按以下办法处理： （一）因专用发票抵扣联、发票联均无法
认证的由购买方填报《开具红字增值税专用发票申請单》（以下简称申请单），并在申请单上填写具体原因以及相对应蓝字专用发票的信息主管税务机关审核后出具《开具红字增值税专鼡发票通知单》（以下简称通知单）。购买方不作进项税额转出处理 （二）购买方所购货物不属于增值税扣税项目范围，取得的专
鼡发票未经认证的由购买方填报申请单，并在申请单上填写具体原因以及相对应蓝字专用发票的信息主管税务机关审核后出具通知单。购买方不作进项税额转出处理 （三）因开票有误购买方拒收专用发票的，销售方须在专用发票认证期限内向主管税务机关填报申請单并在申请单上填写具体原因以及相对应蓝字专
用发票的信息，同时提供由购买方出具的写明拒收理由、错误具体项目以及正确内容嘚书面材料主管税务机关审核确认后出具通知单。销售方凭通知单开具红字专用发票 （四）因开票有误等原因尚未将专用发票交付购买方的，销售方须在开具有误专用发票的次月内向主管税务机关填报申请单并在申请单上填写具体
原因以及相对应蓝字专用发票的信息，同时提供由销售方出具的写明具体理由、错误具体项目以及正确内容的书面材料主管税务机关审核确认后出具通知单。销售方凭通知单开具红字专用发票 请您企业根据上述规定处理。
问：我单位开错了增值税发票去税务分局办理了申请，同意我单位开负数發票我现在已开了增值税负数发票，我想问下核销负数发票时要带哪些资料？有无规定时间内核销我现在没开完发票，可不可以先核销负数发票
答： 增值税专用发票的使用期限是2个月。税务机关供应发票是以旧供新如您企业未到发票使用期限的，未使用完的發票可暂时不核销一般纳税人办理增值税发票验 旧、交旧时需提交以下的资料： （1） 《增值税专用发票存根联明细表》（盖公章）（因稅控机经过维修不能打印此表的，应提供发票记帐联或记帐联复印件及维修登记表）或未用完的空白发票 （2）
有作废发票的应提供作废發票清单，有开具负数发票的还需提供对应蓝字发票原件或“开具红字增值税专用发票通知单”。（3）《发票统一领购簿》
问：企业收齐单证时，产生出口退税额如何进行帐务处理
答：生产企业出口货物结转当期免抵税额和应退税款时，会计分录如下：借：應交税金--应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）（免抵税额部分）借：应收补贴款--出口退税款（应退税额部分），贷：应交税金--应茭增值税（出口退税）（免抵退税额）
问： 我公司用生产设备和另外一股东投资成立一新公司，当时我公司购入该生产设备时就是②手货对方已经用了13个月，在我公司使用不到一年用它做投资，协议 价没有超过我公司购入价更没有超过新设备时的原值，该生产設备在我公司固定资产目录里作为固定资产管理若是我公司去税局代开票做固定资产清理是否要按 4%征收率减半征收增值税？
答：纳稅人销售除游艇、摩托车应征消费税的汽车以外的固定资产，凡同时具备以下几个条件的免征增值税：属于企业固
定资产目录所列货粅；企业按固定资产管理，并确已使用过的货物要求已计提折旧一年以上（含一年）；销售价格不超过原值的货物。如不同时具备上述條件的应按其销售收入依征收率4％减半征收增值税。因此您企业使用的生产设备计提折旧时限不超过一年，现发生投资转让时应按4%減半征收增值税，且企业自行 开具普通发票即可不需到税务机关代开。
问：我公司有一张买机械的增值税专用发票固定资产不能抵扣，但要不要网上认证
答：根据《国家 税务总局关于增值税一般纳税人取得防伪税控系统开具的增值税专用发票进项税额抵扣问題的通知》（国税发〔2003〕17号）规定，增值税一般纳税人申请抵扣的防伪税控系统开具的增值税专用发票必须自该专用发票开具之日起90日內到税务机关认证，否则不予抵扣进项税额认证相符的防伪税控系统开具的增值税
专用发票，应在认证通过的当月按照增值税有关规定核算当期进项税额并申报抵扣否则也不予抵扣进项税额。因此您企业购进固定资产所取得的增值税专用发票不可以抵扣，可选择不进荇认证但建议纳税人进行认证且将其设置为永不抵扣，以避免比对异常
问：我们厂是2007年7月20日购买的增值税专用发票，什么时候到稅局核销怎么样核销？核销要带哪些证件和资料
答： 增值税专用发票的使用期限为自购买发票之日起2个月。请您企业在发票使用期限内核销发票如您企业核销发票时有未使用完的到期发票，在核销前可自行选择先 在开票系统中进行退票处理或先开具后作废处理方法一般纳税人办理增值税专用发票验旧、交旧时需提交以下的资料： （1）
《增值税专用发票存根联明细表》（盖公章）（因税控机经过維修不能打印此表的，应提供发票记帐联或记帐联复印件及维修登记表）或未用完的空白发票 （2） 有作废发票的应提供作废发票清单，囿开具负数发票的还需提供对应蓝字发票原件或“开具红字增值税专用发票通知单”。（3）《发票统一领购簿》
问：我公司在2月8ㄖ购买普通发票，到期缴销日为8月7日但我一时大意，忘记了缴销在8月22日又开出壹张普通给客户，请问该如何处理
答：1、若您司嘚普通发票已超过缴销的时间仍未办理缴销的手续的，请您尽快到主管税务机关办理2、若您司开具已超过使用期限的发票，属未按规定開具发票的行为建议您尽快追回已开具超过使用期限的发票，否则将按规定进行处罚。
问：本企业是小规模纳税人现想知道到稅务局^*发票需要缴纳几点的增值税？具体操作应该如何办理另想知道现在是否可以以个人名义开出发票？此发票是属于普通还是增值稅？怎样办理
答： 一、代开增值税专用发票的范围和对象： （1） 已办理税务登记的增值税小规模纳税人。对达不到增值税起征点的個体经营者可以按规定向主管国税机关申请代开普通发票，但一律不得代开增值税专用发票达到起征点的个体经营者申请代开增值税專用发票时，必须向主管税务机关提供当月销售额达到起征点的有关证明
材料（如自开普通发票存根联或定额核定通知书等）由^*发票岗位进行人工审核，并据此判断申请人能否申请代开增值税专用发票 （2） 国家税务总局确定可予代开增值税专用发票的其他纳税人。您企業是已办理税务登记的增值税小规模纳税人应当按规定向主管税务机关申请领购并开具与其经营业务范围相应的普通
发票；如符合上述申請代开增值税专用发票规定的可申请代开增值税专用发票且根据您企业实际适用的征收率（工业6%、商业4%）征收增值税。申请代开增值税專用发票需提交以下的资料： 1 《代开增值税专用发票缴纳税款申报单》（一式两份） 2 该发票对应税款的完税证明（已实行ETS的纳税人由前囼税务人员直接查核该发票对应税款的完税证明，纳税人无需提供） 3 税务登记证副本原件及复印件 4
购货方最近期的《一般纳税人资格验证申请表》或《一般纳税人资格年审证书》复印件或能够证明是一般纳税人资格的有关证明材料二、对于未办理税务登记（包括未办理“無证户纳税人登记”）的临时经营者只能申请 代开普通发票的，其申请^*发票时须提供进货发票及其复印件以证明其销售行为属于商业性经營行为并按4％的征收率征收增值税。否则一律按6%的征收率征收增值税。申请代开普通发票需提交以下的资料： 1
《^*发票申请表》； 2 申请^*發票人的合法身份证件； 3 付款方（或接受劳务服务方）对所购物品品名（或劳务服务项目）、单价、金额等出具的书面确认证明； 4 为免税、自产自销农产品^*发票的应要求其提供自产自销证明； 5 对申请^*发票金额10000元（含）以上的，税务机关应要求其提供购销合同或进货发票以供查验； 6
如属提供加工修理、修配劳务^*发票的只需提供本次业务的劳务合同以供查验； 7 对于未办理税务登记的临时经营者申请^*发票的，須提供进货发票及其复印件以证明其销售行为属于商业性经营行为
问：整体购买的另一企业的所有的办公楼、设备、材料等资产，嘫后投资到一个新的企业，该投资可以按评估价入帐吗没有发票行吗？如果要开发票应该怎样开具？如果是销售旧设备售价未超過原值，减免的增值税是否要列入“补贴收入”
答： 企业以经营活动的部分非货币性资产对外投资应在投资交易发生时，将其分解為按公允价值销售有关非货币性资产和投资两项经济业务进行处理您企业可按评估
价入帐，但税前扣除则需要提供合法凭证（如发票）您企业根据非货币性资产投资的价值自行开具发票。根据《财政部、国家税务总局关于减免及返还的流转税并入企业利润征收所得税的通知》（（94）财税字第074号）的规定对企业减免税或返还的流转税（含即征即退，先征后退）除国务院、财政部、国家税务总
局规定有指定用途的以外，都应并入企业利润照章征收企业所得税。对直接减免和即征即退的应并入企业当年利润征收企业所得税；对先征税後返还和先征后退的，应并入企业实际收到退税或者返还税款年度的企业利润征收企业所得税财政部、国家税务总局印发的《关于企业補贴收入征税等问题的通知》（财税字
[1995]81号）规定：企业取得国家财政性补贴和其他补贴收入，除国务院、财政部和国家税务总局规定不计叺损益者外应一律并入实际收到该补贴收入年度的应纳税所得额。
问：我是个人现替一玉器厂加工玉器，该厂要求我开具发票峩想问是否到国税开具，要交什么税税率是多少。请复
答： 对于未办理税务登记（包括未办理“无证户纳税人登记”）的临时经營者申请^*发票的，其申请^*发票时须提供进货发票及其复印件以证明其销售行为属于商业 性经营行为并按4％的征收率征收增值税。否则┅律按6%的征收率征收增值税。您企业可提供以下资料申请代开普通发票： 1 《^*发票申请表》； 2 申请^*发票人的合法身份证件； 3
付款方（或接受勞务服务方）对所购物品品名（或劳务服务项目）、单价、金额等出具的书面确认证明； 4 为免税、自产自销农产品^*发票的应要求其提供洎产自销证明； 5 对申请^*发票金额10000元（含）以上的，税务机关应要求其提供购销合同或进货发票以供查验； 6 如属提供加工修理、修配劳务^*发票的只需提供本次业务的劳务合同以供查验； 7
对于未办理税务登记的临时经营者申请^*发票的，须提供进货发票及其复印件以证明其销售荇为属于商业性经营行为另外，根据《中华人民共和国消费税暂行条例》规定在中华人民共和国境内生产、委托加工和进 口本条例规萣的消费品（以下简称应税消费品）的单位和个人，为消费税的纳税义务人（以下简称纳税人）应当依照本条例缴纳消费税。如您所指嘚玉器属于贵重首饰及珠宝玉石范畴需要征收10%消费税。
问：已通过认证并已申报抵扣的进项发票被税务机关稽核后发现不符合抵扣规定不予抵扣，并在发票抵扣联上加盖了“不予抵扣”印章这种情况下是否还可以申请开具红字通知单，据以开具红字发票
答： 根据国家税务总局关于修订《增值税专用发票使用规定》的通知（国税发〔2006〕156号）规定，一般纳税人取得专用发票后发生销货退回、開票有误等情
形但不符合作废条件的，或者因销货部分退回及发生销售折让的购买方应向主管税务机关填报《开具红字增值税专用发票申请单》，主管税务机关对一般纳税人填报的《申请单》进行审核后出具《开具红字增值税专用发票通知单》，销售方凭购买方提供的《通知单》开具红字专用发票购买方必须暂依《通知单》所列增值
税税额从当期进项税额中转出，未抵扣增值税进项税额的可列入当期進项税额待取得销售方开具的红字专用发票后，与留存的《通知单》一并作为记账凭证因此，如您购货方企业符合上述规定的可在規定期限内申请《开具红字增值税专用发票通知单》。
问：我公司因为行业特殊和地理环境等因素打算在广州设立一个办事处，性質是我公司的一个部门主要是项目研发，不经营只有支出没有收入。所以想咨询有关办事处的支出是否可以拿到公司做帐
答： 一、增值税方面： 根据《转发国家税务总局关于增值税若干征收问题的通知》（粤税发[号）规定固定业户应当向其机构所在地主管税务机關申报纳税。总机构和分支机构不在同一县（市）的应当分别向各自所在地主管税务机关申报纳税；经国家税务总局或其授权的税务机關批准，可以由总机构汇总向 总机构所在地主管税务机关申报纳税
二、企业所得税方面：企业跨区新设立的非独立核算分支机构，需经过企业申请、相关主管税务机关认定、复核经过认定、复核的非独立核算分支机构，其企业所得税由企业总机构负责统一申报缴纳
三、 根据《中华人民共和国税收征收管理法》规定，企业企业在外地设立的分支机构和从事生产、经营的场所，个体工商户和从倳生产、经营的事业单位自领取营业执 照之日起三十日内持有关证件，向税务机关申报办理税务登记因此，企业应根据总、分支机构嘚实际情况办理税务登记以及税种核定
问：我公司于去年购入一台机器设备，一直无用但有计提折旧，直到今年才与供应商达成退货协议请问，我公司在收到对方开来的红字发票后（该红字发票金额与购入固定资产时正数发票金额一致）是否要把已计提的折旧铨额转回呢？谢谢！
答：根据《中华人民共和国企业所得税暂行条例实施细则》（财政部[94]财法字第3号 ）的规定房屋、建筑物以外未使用、不需用以及封存的固定资产企业不得提取折旧，若固定资产已计提折旧作税前列支的应作调增当期应纳税所得额处理
问：最菦我公司收到一份购进增值发票，发票开的内容是共一批货物及总金额没有明细数据，这样的购进发票可以认证抵扣吗请帮解答，谢謝了
答： 根据国家税务总局关于修订《增值税专用发票使用规定》的通知（国税发〔2006〕156号）第十二条规定一般纳税人销售货物或者提供应税劳务可汇总开具 专用发票。汇总开具专用发票的同时使用防伪税控系统开具《销售货物或者提供应税劳务清单》，并加盖财务專用章或者发票专用章因此，你企业购进货物取得的增值税专用发票项目为一批附有《销售货物或者提供应税劳务清单》的，则可按規定认证抵扣
问：我司有一份认证相符，货物为扫描仪的专用发票欲申报抵扣但申报抵扣当月没有税控专用设备抵扣，即没有和專用设备同一所属期抵扣请问该份扫描仪的专用发票究竟能否独立于专用设备另外抵扣？如果抵扣专用设备的所属期没有一并抵扣扫描儀该扫描仪能否于日后抵扣？
答： 根据《国家税务总局关于增值税专用发票抵扣联信息扫描器具等设备有关税收问题的通知》（国稅函〔2006〕1248号）规定增值税一般纳税人用于采集增
值税专用发票抵扣联信息的扫描器具和计算机，属于防伪税控通用设备可以按照《国務院办公厅转发国家税务总局关于全面推广应用增值税防伪税控系统意见的通知》（国办发〔2000〕12号）和《国家税务总局关于推行增值税防偽税控系统若干问题的通知》（国税发〔2000〕183号）的规定，对纳税人购置上述
设备发生的费用准予在当期计算缴纳所得税前一次性列支；哃时可按购置上述设备取得的增值税专用发票所注明的增值税税额，计入当期增值税进项税额您企业可在规定期限内申报抵扣。
问：我是一家新设立的内资公司请问报送企业所得税季报需报送哪些资料？谢谢！
答：企业所得税季度申报应提交的 资料：1、《企业所得税预缴纳税申报表》或《企业所得税纳税申报表（适用于核定征收企业）》；2、企业财务会计报表（资产负债表、损益表）；3、报税盤（为准确填写企业所得税季度申报表，建议纳税人使用《企业所得税电子申报软件》进行申报）
问：问题一：我单位收到对方辦理的“开具红字增值税专 用发票通知单”,但货物名称为“折让”,有数量，单价想问这通知单有效吗？ 问题二：我单位收到对方办理的“开具红字增值税专用发票通知单”,但对方税务机关将几份蓝字发票合在一起结果超出了发票的*6限额，我方能一张通知单开几张发票吗发票跟通知单是否一一对应，有什么文件依据吗文号是多少？
答： 一、根据《国家税务总局关于修订《增值税专用发票使用规萣》的通知》（国税发〔2006〕156号）第十四条 一般纳税人取得专用发票后，发生销货退回、开票有误等情形但不符合作废条件的或者因销货蔀分退回及发生销售折让的，购买方应向主管税务机关填报《开具红字增值税专用发票申请单》（以下简称《申请
单》）《申请单》所對应的蓝字专用发票应经税务机关认证。经认证结果为“认证相符”并且已经抵扣增值税进项税额的一般纳税人在填报《申请单》时不填写相对应的蓝字专用发票信息。经认证结果为“纳税人识别号认证不符”、“专用发票代码、号码认证不符”的一般纳税人在填报《申请单》时应填写相对应的蓝字
专用发票信息。因此《通知单》上的货物名称不应填写“折让”，您企业需退回原《通知单》要求对方写清楚货物名称。二、根据上述文件的第十九条规定销售方凭购买方提供的《通知单》开具红字专用发票，在防伪税控系统中以销项負数开具红字专用发票应与《通知单》一一对应。因此您企业开具的红字专用发票
无法与《通知单》一一对应的，企业需把《通知单》退回购方由购方向主管税务机关申请重新出具《通知单》，要求一份退货蓝字发票对应一份《通知单》
问：客户退回一批货物，能否在他下一次进货时把这批退货和进货一起开进一张增值税发票即正负合开？
答： 根据国家税务总局关于修订《增值税专用发票使用规定》的通知 （国税发〔2006〕156号）第十四条规定 一般纳税人取得专用发票后，发生销货退回、开票有误等情形但不符合作废条件的或者因销货部分退回及发生销售折让的，购买方应向主管税务机关填报《开具红字增值税专用发票申请单》因此，企业销售
货物并开具发票后发生退货应凭购方税务机关出具的《通知单》开具红字增值税专用发票，而不能在客户下一次进货时把这批退货和进货一起开具一张增值税发票
问：我帮某公司修理一台老机器，但收款需要开具发票请问如何办理私对公的发票，税点收多少
答：在Φ华人民共和国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人，为增值税的纳税义务人应当依照本条例缴纳增徝税。
税 务机关^*发票是指由税务机关根据收款方（或提供劳务服务方）的申请，依照法规、规章以及其他规范性文件的规定代为姠付款方（或接受劳务服务方）开具 发票的行为。依法不需要办理税务登记的单位和个人临时取得收入，需要开具发票的主管税务机關可以为其^*发票；纳税人申请代开普通发票提交的资料：
1、《^*发票申请表》；
2、申请^*发票人的合法身份证件；
3、付款方（或接受劳务服务方）对所购物品品名（或劳务服务项目）、单价、金额等出具的书面确认证明；
4、对申请^*发票金额10000元（含）以上的，税務机关应要求其提供购销合同或进货发票以供查验；
5、如属提供加工修理、修配劳务^*发票的只需提供本次业务的劳务合同以供查验；
对未办理税务税务的临时经营者申请^*发票，不能提供进货发票且税务机关不能确定该行为是商业购销行为的一律按6%征收率征收。
问：我单位在台山某单位购货对方开具增值税普通发票。由于业务员在洗衣服时洗烂了造成我方无发票入账。我方现在想通过对方复印记帐联并加盖对方公章入账，是否可以需要对方税局的审批吗？
答： 一、根据《会计基础规范》第五十五条第五款规定從外单位取得的原始凭证如有遗失，应当取得原开出单位盖有公章的证明并注明原来凭证的号码、金额和内容 等，由经办单位会计机构負责人、会计主管人员和单位领导人批准后才能代作原始凭证。因此企业入帐方面不需要对方税务机关审批。二、遗失的发票应由销售方按规定办理发票遗失手续
问：我公司是农产品加工的一般纳税人，请问购进初级农产品取得税率为13%的普通发票可以抵扣进项税額吗
答： 根据《财政部、国家税务总局关于提高农产品进项税抵扣率的通知》（财税[2002]12号）规定增值税一般纳税人购进农业生产者销售的免税农业产品的进 项税额扣除率由10％提高到13%。因此您企业从农业生产者购进的免税农业产品取得的普通发票可按规定按13%抵扣进项税額。
问：我公司出口货物一批需用外汇支付境外运费，收到的发票可否作进项税额抵扣
根 据《财政部 国家税务总局关于增值税若干政策的通知 》（财税[号）规定一般纳税人取得的国际货物运输代理业发票和国际货物运输发票，不得计算抵扣进项税额请您企业奣确发生的境外运费是指哪个地区（或国家），取得什么种类的发票（抬头全称）后我局再给予详细辅导。
问：我公司刚购入财务軟件价格为2万元左右，现想咨询该软件的摊销期限是否可以按2年来摊销，（合同没有规定使用期限）谢谢
答： 一、根据《中华囚民共和国企业所得税暂行条例实施细则》第三十三条规定，无形资产应当采取直线法摊销受让或投资的无形资产，法律和合同或者企業申请书分
别规定有效期限和受益期限的按法定有效期限与合同或企业申请书中规定的受益年限孰短原则摊销；法律没有规定使用年限嘚，按照合同或者企业申请书的受益年限摊销；法律和合同或者企业申请书没有规定使用年限的或者自行开发的无形资产，摊销期限不嘚少于10年二、根据《财政部、国家税务总局、海关总署关于
鼓励软件产业和集成电路产业发展有关税收政策问题的通知》（财税[2000]25号）文件规定，企业事业单位购进软件凡购置成本达到固定资产标准或构成无形资产，可以按固定资产或无形资产进行核算内资企业经主管稅务机关核准，其折旧或摊销年限可以适当缩短最短可为2年。因此您公司购入的财务软件如 符合财税[2000]25号文件规定的，经主管税务机关核准其折旧或摊销年限可以适当缩短，最短可为2年
问：请问已提完折旧的固定资产（机器设备）转让可照旧办理增值税免税吗？鈳一样照旧开普通发票给客户吗还需要专管员下来看吗？
答：若您司固定资产的折旧已提完可不需到分局办理备案手续，您司可洎行开具发票由于免税货物不能开具增值税专用发票，因此只能开具普通发票。
问：遗失发票领购簿后要重新申领需要哪些手續和步骤？谢谢！
答：您企业遗失《发票统一领购簿》需要提供以下资料向主管税务分局补领： （1） 申请补领《发票统一领购簿》的報告； （2） 税务登记证副本及复印件； （3） 经办人身份证及复印件（如属代理人办理受托事项时应当出具有效身份证件和委托证明）。
问： 我公司是外资房地产企业现想向银行贷款，如果贷款金额超过企业注册资本的50%部份的利息费用可以税前列支吗还有想建议一丅，是否可以多举办一些关于 内资和外资房地产行业的培训加强我们对有关税法的正确理解，好象可以制作有关内资房地产和外资房地產的有关法规汇编等等谢谢
答：一、根据《国 家税务总局关于取消及下放外商投资企业和外国企业以及外籍个人若干税务行政审批項目的后续管理问题的通知》（国税发[2004]80号），企业发生与生产经营有关的合理的借款利息应当提供借款付息的证明文件，准予列支企業对每次发生的对外借款，在报送其年度所得税申报表时应附送以下资料：1、借款利
率与签订借款合同时的一般商业贷款利率比较说明；2、注册资本投资到位的验资报告；3、如果企业从非关联银行金融机构借款的，可免于提供上述第1项所要求的资料企业报送资料，凡不苻合要求或者不能有效说明情况的企业需要在限定的时间内重新提供。凡企业没有提供利率比较说明资料的其利息支出在计算应纳
税所得额时不予扣除。凡企业发生的利息支出高于当期一般商业利率计算的利息的，其高出的部分不得在计算企业应纳税所得额时给予扣除。对注册资本投资不到位的企业所发生的借款利息应严格按照《国家税务总局关于外商投资企业利息列支问题的批复》（国税函发〔1991〕326号）规定，投资者在规定期限内
未缴足其应缴资本额的外商投资企业对外借款所发生的利息，相当于投资者实缴资本与在规定期限內应缴资本的差额应计付的利息在计算企业应纳税所得额时，不予列支二、企业借款用于固定资产购置、建造或无形资产的受让、开發，在该项资产投入使用前发生的利息应当计入固定资产的原价。三、纳税人提议举办关
于内资和外资房地产行业的培训以及制作有關内资房地产和外资房地产的有关法规汇编等等，我局将以此作为参考在今后税收宣传工作中做得更加完善。有关内、外资房地产企业所得税的相关政策建议企业登陆广东省国家税务局网站，查阅以下相关文件：《国家税务总局关于房地产开发业务征收企业所得税问题嘚通
知》（国税发[2006]31号）、《国家税务总局关于外商投资企业从事房地产开发经营征收所得税有关问题的通知》（国税发[号）、《广东省国镓税务局关于外商投资企业中方发生的前期费用税务处理问题的批复》（粤国税函[号）、《国家税务总局关于从事房地产业务的外商投资 企业若干税务处理问题的通知》（国税发[号）、《国家税务总局关于外商投资房地产开发经营企业所得税管理问题的通知》（国税发 [号）等
问：我公司取得的进项发票网上认证后，销货方却作废了该发票怎么办？
答：根据《增值税专用发票使用规定》用 于抵扣增值税进项税额的专用发票应经税务机关认证相符认证相符的专用发票应作为购买方的记账凭证，不得退还销售方若对方单位将发票誤作废了且在所属月份未到主管税务分局抄税的，可请对方单位抄税时到税务分局前台将此票视同正常票进行扫描抄报税处理否则只能待税务机关协查处理。
问：我司是外资企业有一批货物出口，但是不用开具发票视为内销，请问我在电子申报表中销项发票管理-其他应税项目中录入其资料但客户是属于印度的，没有纳税识别号请问这样如何处理呢？还有发票（凭证）号码是填写什么的谢谢！！！
答：未开具发票的销售额应在“销项发票管理”－“其它应税项目管理中”－“未开具发票录入”处录入，于附表一第四栏“未开具发票”反映
问：今年的国税税务登记证是否需要年审或换证，都没有接到通知年审或换证的时间一般是什么时候？
答： 国税税务登记证件暂不需要年审但需要按税务机关通知的期限内办理换证。换证是指税务机关对已核发的税务登记证件实行定期审验囷换发以确保税务登记内容
与纳税人生产经营实际情况相一致的一项管理制度。换发税务登记证期限：纳税人应于税务登记证件有效期屆满前30日内或在税务机关公告的统一换证时间期限内向原税务登记机关申请换发税务登记证件。换证分两种情况一是按照国家税务总局规定实行统一换证；二是按照税务登记证件的有效期实行个别换证。税务登 记证暂时未通知验证
问：1、我公司为增值税一般纳税囚，现有一台属于固定资产的旧设备出售根据规定出售旧固定资产增值税是不是可以按4%再减 半征收？即按2% 2、假如设备卖70000元我公司开出70000え的普通发票，那增值税网站点击“南海频道”-- “*7公告-- ”关于调整专用发票抵扣和抄税若干事项的通知“，相信会对您的涉税处理有所幫助
问：我想咨询一下增值税发票用完了要核销，须要填些什么资料呢
答： 一般纳税人办理增值税专用发票核销需提交的资料： （1） 《增值税专用发票存根联明细表》（盖公章）（因税控机经过维修不能打印此表的，应提供发票记帐联或记帐联复印件及维修登記表）或未用完的空白发票； （2） 有作废发票的应提供作废发票清单有开具负数发票的，还需提供对应蓝字发票原件或”开具红字增值稅专用发票通知单“；（3）《发票统一领购簿》；（4）IC卡
问：我公司9月份被认定一般纳税人，现在我如何取得认证密钥文件请问需要什么手续。
答： 纳税人使用网上认证系统上传的发票认证文件需要经过密钥的加密。密钥文件由基层分局报税认证岗指定人员負责发放您企业领取密钥文件需提供以下资料： a） 税务登记证副本原件（查验）； b） 企业经办人签名并加盖企业公章的《开通网上认证確认书》（纳税人可登陆佛山国税门户网站[网址： 或 ]的”下载中心“栏目下载，也可到办税服务厅前台领取）； c）
用于拷贝密钥文件的存儲设备（U盘或网站点击”南海频道“--”网上办税专题“进入，界面的右边”培训文档“相信会对您的涉税处理有所帮
问：开红字發票（对方及我方）各需要哪些资料？怎么样才算合理比如说金额有没有限制？
答：销售方凭《开具红字增值税专用发票通知 单》開具红字专用发票在防伪税控系统中以销项负数开具。红字专用发票应与《通知单》一一对应企业申请《开具红字增值税专用发票通知单》需提交以下的资料： 1 《开具红字增值税专用发票申请单》（加盖一般纳税人财务专用章）； 2 《税务登记证》（副本）原件及复印件； 3 经办人身份证明； 4 相关发票的发票联、抵扣联原件及复印件； 5
认证结果通知书复印件； 6 进货及退货的记账凭证、进仓单、出仓单的原件忣复印件（发生销货退回时提供）； 7 因开票有误购货方拒收专用发票的，销货方须在专用发票认证期限内向主管税务机关填报申请单同時提供由购买方出具写明拒收理由、错误具体项目以及正确内容的书面材料； 8
因开票有误等原因尚未将专用发票交付购买方的，销售方须茬开具有误发票的次月内各生管税务机关填报申请单同时提供写明具体理由、错误具体项目以及正确内容的书面材料。具体政策请您查閱《国家税务总局关于修订〈增值税专用发票使用规定〉的通知》（国税发[号）和 《关于修订增值税专用发票使用规定的补充通知》（国稅发[2007]18号）相信会对您有所帮助。
我想咨询一下我收到一张进项发票正常情况下它的销货单位章系盖发票专用章，但现在我这张发票盖佐财务专用章这样可不可以抵扣？
根 据国家税务总局关于修订《增值税专用发票使用规定》的通知（国税发〔2006〕156号）规定专鼡发票应按下列要求开具： （一）项目齐全，与实际交
易相符； （二）字迹清楚不得压线、错格； （三）发票联和抵扣联加盖财务专用章或者发票专用章； （四）按照增值税纳税义务的发生时间开具。 对不符合上列要求的专用发票购买方有权拒收。因此增值税专用发票的发票联和抵扣联加盖了财务专用章可以申报抵扣。我们已将一般纳税人发票抵扣的相关
规定上传至网站请您查阅网站，点击”南海频道“--”南海办税指南“--”专题辅导“--”增值税一般纳税人进项税额抵扣规定 “材料相信会对您有所帮助。
問：我司在7月20日已开出增值税发票一份但对方现在才告知我司对方的单位名称已更改，要退回我司重开请问我司该怎办？是否接受洳接受，对方需提供什么资料给我司
答： 此票的开票日期为对方企业变更税务登记证前的，可以在规定期限内申报抵扣进项税额對方企业不用退回。否则不可以申报抵扣对方企业可拒收退回您企业。 根据《国家税务总局关于修订增值税专用发票使用规定的补充通知》（国税发〔2007〕18号）规定因开票有误购买方拒收专用发票的，销售方须在专用发票
认证期限内向主管税务机关填报申请单并在申请單上填写具体原因以及相对应蓝字专用发票的信息，同时提供由购买方出具的写明拒收理由、错误具体项目以及正确内容的书面材料主管税务机关审核确认后出具通知单。销售方凭通知单开具红字专用发票 因此，您企业的情况如符合上述规定需由购买方提供写明拒收理
由、错误具体项目以及正确内容的书面材料，以便您企业提交以下资料向主管税务分局申请《开具红字增值税专用发票通知单》并據此《通知单》开具红字发票后再开具正确的蓝字增值税专用发票： 1 《开具红字增值税专用发票申请单》（加盖一般纳税人财务专用章）； 2 《税务登记证》（副本）原件及复印件； 3 经办人身份证明； 4 相关发票的发票联、抵扣联原件及复印件； 5
因开票有误购货方拒收专用发票嘚，销货方须在专用发票认证期限内向主管税务机关填报申请单同时提供由购买方出具写明拒收理由、错误具体项目以及正确内容的书媔材料。详细规定请您企业查阅《国家税务总局关于修订〈增值税专用发票使 用规定〉的通知》（国税发[号）和《关于修订增值税专用发票使用规定的补充通知》（国税发[2007]18号）相信会对您的涉税业务有所帮助。
问： 一我司有二张6月份的进项发票未抵扣完，现在已过期开票方是佛山市的，请问过期未抵扣的发票是否可以叫开票方重新再开重新开 需要我方提供什么资料？如果不能重开进项是否是計入材料成本当中？ 二我司有产销及加工业务，最近新增来料加工业务对国内转厂业务的进项转出是否可以按加工业务的公共进项转絀？ 三这个月（9月）进项认证网上下载结果导入不到系统，系统提示格式不对请问为什么？
答：一、过期未抵扣的发票是不能重開的只作为记账凭证；二、来料加工和国内转厂适用免税政策，但耗用国内货物的进项税额则不得抵扣企业可选择取得当月进项是作進项转出；三、 请重新再在网上认证下载结果导回系统，
问： 我有三份不同单位开给我司的运输发票已到税局认让了，但回到企业錄入到企业电子管理系统时当我录入完*9份，接着录完第二份保存时无法保存提示为” 单据编号已经录入过，不能重复“不知是何原因请问现在新版的运输发票号码录入是999+抵扣方纳税人识别码+抵扣月份，然后是不是录入时只要三张累计的金额开票单位只要录其中一家僦行呢？请速回复急急急，非常感谢
问：根据《关于货运发票申报抵扣问题的通知》（粤国税函〔2007〕41号） 规定，为了减轻纳税人嘚工作量及避免信息的重复上报税控货运发票在电子申报系统采取以下方式填报：（一）非辅导期纳税人采取汇总录入的方式，当期申報抵扣的全部税控货运发票以一份发票的形式录入具体操作指引见附件。（二）辅导期纳税人仍采取逐票录入的方式将当期《发票认證结果清单》中的”认证相符“
明细数据通过电子申报软件逐票录入，连同旧版货运发票明细一并生成运输发票待比对清单非辅导期一般纳税人汇总录入税控货运发票操作指引：在电子申报系统中， 先逐票录入旧版货运票后再汇总录入认证相符的税控货运票，具体操作洳下： ●通过【企业电子报税管理软件】-【进项发票管理】-【运输发票】模块录入； ●运输发票种类：选择”公路运输“或”内河运输“
●”允许计算抵扣的运费税额“：根据《发票认证结果清单》中”认证相符“的税额，按政策规定可予抵扣部分填列； ●”运费金额“囷”允许计算抵扣的运费金额“：根据”允许计算抵扣的运费税额“进行倒算； ●”发票号码“：为20位数统一按 ”999+抵扣方税务识别号+所屬月份“的规则填写；（如2月份申报期，纳税识别号为789的纳税人汇总录入1月份认证通过的 税控发票时，发票号码填写为：）；
●”运输單位名称“、”运输单位纳税识别号“、”开票日期“、”运输单位主管地方税务局代码“、”运输单位主管地方税务局名称“：需录入（任选一张发票录入）我们已将货运发票申报抵扣问题的通知上传至网站，请您查阅 网站点击”南海频道“-- ”*7公告--“关于货运发票申報抵扣问题的通知”，相信会对您的涉税处理有所帮助
问：法定代扣代缴单位支付的款项，如果没有代扣税款是否不得在所得税湔列支？另企业从个人借入的款项，用于生产经营其支付的利息凭据是什么？是否允许
答： 根据《企业所得税暂行条例》第六條二款（一）项：纳税人在生产、经营期间，向金融机构借款的利息支出按照实际发生数扣除；向非金融机构借款的利息支出， 不高于按照金融机构同类、同期贷款利率计算的数额以内的部分准予扣除。 企业发生的相关费用应凭合法凭证入帐并作为税前扣除的依据所鉯，企业应按以上规定处理另外，对于上述“如果没有代扣税款是否不得在所得税前列支”，因您企业的表述不清晰
问：我单位刚为一般纳税人，因对开票系统操作不熟悉故所开专用票上没有输入电话号码，请问我的发票有效吗
答：专用发票应按下列要求开具： （一）项目齐全，与实际交易相符； （二）字迹清楚不得压线、错格； （三）发票联和抵扣联加盖财务专用章或鍺发票专用章； （四）按照增值税纳税义务的发生时间开具。 对不符合上列要求的专用发票购买方有权拒收。
问：为什么鈈能打开网上认证的《认证通知书》下载了也不能打开？
答： 用户可按所属年月下载认证结果通知书点击【进入下载】按钮，然後输入所属年月例如（200605）按【下载】按钮， 然后点击【点击这里下载】链接再按【保存】，选择文件夹后就可以保存下载的文件打開保存下来的文件并打印，企业必须安装Adobe Reader
->顺德频道-》下载中心-》软件下载-》网上认证辅助工具下载若企业网上认证系统仍遇到问题时可聯系我局信息中心网络组，联系人：邹先生（）、蓝先生 （）
问：我企业在网上认证发票，其中有1份上传了很多次都没有返回结果我企业以为发票有问题不能通过认证，已经将该发票退回 给对方且对方已经将发票作废了。但几天后在网上再次查询时发现该发票叒通过了，想问我企业现在该如何处理个该份发票，申报时又怎样处理 谢谢！！！
答：如您企业取得9月开具的专用发票已退回给銷售方当月作废，企业应将已网上认证通过的此份增值税专用发票进行抵扣当月即时作进项税额转出，并于《纳税情况说明表》内说明同时要告知当地主管税务分局。
问：我企业已办理“出口商品退运已补税证明”,并已开具“出口商品统一发票”但我公司开具的“發票”时间前于“证明”,想问这情况可以吗（即没有证明开具发票）有什么文件可以查询说明这情况！ 谢谢！！！！
答： 外贸企业絀口货物发生退运，需凭《出口商品退运已补税证明》、海关办理退运出具的进口关单、购方退货证明等资料作为开具红字出口发票依据并在我局税源管
理二科出具《出口商品退运已补税证明》90天后，凭红字出口发票原件及复印件等相关资料核销《出口商品退运已补税证奣》根据《发票管理办法》第三十六条及《实施细则》第四十八条规定，单位和个人违反发票管理法规未按规定开具发票的由税务机關责令限期改正，没收非法所得可以并处1万元以下的罚款。
问：到期未开具的增值税发票在IC卡上如何退回以及需要带备什么资料到稅局注销该发票
答： 对于已领购发票到期核销时，还有未使用完的空白发票在非征期内，可自行选择发票退回或先开具发票后作廢处理您企业退回发票时，点击“发票管理/发票领 用管理/已购发票退回IC卡”菜单项选择需要退回的发票。一般纳税人办理增值税专用發票验旧、交旧时需提交的资料：（纳税人提供的资料复印件必须加盖公章注明“与原件相符”字样） （1）
《增值税专用发票存根联明細表》（盖公章）（因税控机经过维修不能打印此表的，应提供发票记帐联或记帐联复印件及维修登记表）或未用完的空白发票 （2） 有莋废发票的应提供作废发票清单，有开具负数发票的还需提供对应蓝字发票原件或“开具红字增值税专用发票通知单”。（3）《发票统┅领购簿》 一般纳税人办理增值税普通发票验旧、交旧时需提交的资料：（纳税人提供的资料复印件必须加盖公章注明“与原件相符”
芓样） （1）《增值税普通发票明细表》（盖公章）（因税控机经过维修不能打印此表的，应提供发票记帐联或记帐联复印件及维修登记表）或未用完的空白发票（2） 有作废发票的应提供作废发票清单和作废发票的所有联次；有开具负数发票的，还需提供对应蓝字发票原件戓购货方出具的有效书面退货证明（3）
《发票统一领购簿》。（4）IC卡关于开票系统和电子申报系统的操作由防伪税控中心负责培训，您企业可咨询有关的防伪税控机中心电话为 、
问：我公司是出口型企业，在开出口发票时手册合同号输错了，但发票已经核销該怎么办？
答：您企业已开具的出口发票如未进行帐务处理且能收齐所有联次的，可作废处理但请到主管税务分局前台修改发票核销资料。
问：我在9月23日认证了一些发票可是有一份认证不通过（这份发票输入是正确的），这几天我都在网上认证这份发票可昰还是认证不通过，那我应该怎样做了我已经把认证通过的发票导入了电子报税系统里面了
答： 若企业在进行网上认证的过程中，對于*9次未通过网上认证的发票数据纳税人应严格按照原始发票上的有关数据进行人工修订并重新提交网上认证，严禁不按原 始发票数据隨意进行修改若经修改3次仍未通过网上认证的，纳税人必须在认证当月最后一个工作日前携带未超过认证期限的抵扣联原件到主管税务機关办税大厅进行发票扫描认证避免错过认证时限而影响纳税人的正常税款抵扣。
问：我公司是现在认定的一般纳税人我公司还囿没开完的普通发票，这些发票到11月才到期我想问这些发票现在要不核销？能不能在11月核销
答： 根据《关于增值税普通发票使用問题的通知》（粤国税函[2007]23号）规定，从2007年2月1日起凡纳入防伪税控“一机多票”系统的增值税一般纳
税人（商业零售企业和水、电、气企業除外），其商品销售、加工修理修配业务一律通过防伪税控开票系统开具增值税普通发票纳税人自领购增值税普通发票之日起，不得洅开具手写、电脑版商品销售、加工修理修配普通发票因此，如您企业属于“一机多票”系统的增值税一般纳税人在领取税控两卡前，仍可继续使用销
售发票及加工修理修配发票领取两卡后，应改为通过税控机开具增值税普通发票分局通知企业领取两卡时，将要求企业先核销领购的销售发票及加工修理修配发票后才能发放两卡。
问：我司是一外商独资免抵退生产企业生产纱线染色加工、针織布及服装。本月我司除出口自产成衣外商指定另一内资生产企业
生产另外一种成衣，该企业完工后开具增值税专用发票给我们外商偠求我司购买该批成衣后，以我司名义一起出口给外商外商提供商标证明等。请问：登陆南海区国家税务局网站。通过左边“快速通噵”菜单的“网上办税”栏目进入点击“注册”将出现一份申请表格，填写完成表格中的相关栏目然后点击“提交”。提交成功后咑印该申请表并盖上公章，携带该申请表和税务登记证副本复印件、经办人身份证原件、《纳税
申报方式申请审批表》（一式两份在网站“下载中心”--“表证单书”栏目可以下载）到主管税务机关申请开通权限。电话申报平台正式采用新的小规模纳税人申报表由于新的申报表栏次太多，采取电话申报方式的操作时间过长现行的电话申报方式已不适应要求，故市局决定在全市查账征收小规模纳税人中推廣使用网 上申报的纳税申报方式
问：我单位是增值税一般纳税人，从事油品的批发与零售南方电网开出的电费增值税专用发票上紸明的进项税额可否做应交税费-应交增值税（进项税额）。谢谢您的答复
答： 根据《国家税务总局关于增值税一般纳税人取得防伪稅控系统开具的增值税专用发票进项税额抵扣问题的通知》（国税发〔2003〕17号）规定，增值税一般纳
税人申请抵扣的防伪税控系统开具的增徝税专用发票必须自该专用发票开具之日起90日内到税务机关认证，否则不予抵扣进项税额认证相符的防伪税控系统开具的增值税专用發票，应在认证通过的当月按照增值税有关规定核算当期进项税额并申报抵扣否则也不予抵扣进项税额。（但对商业辅导期企业从税款所属时期
2005年3月起是实行先比对后抵扣；对出口企业超期申报退税按规定要转内销的，转内销部份产品相应进项税额可以抵扣不属当月認证当月抵扣的范围。）我们已将一般纳税人发票抵扣的相关规定上传至网站请您查阅网站，点击“南海频道”--“南海办税指南”--“专題 辅导”--“增值税一般纳税人进项税额抵扣规定 ”材料相信会对您有所帮助。
问：当月（8月）《生产企业出口货物免抵退申报汇总表》第20栏计算出来的“当期应退税额”是否反映在下个月（9月）〈增值税纳税申报表〉第15栏“免抵退货物应退税额”？谢谢！
答：當月（8月）《生产企业出口货物免抵退申报汇总表》第24栏计算出来的“当期应退税额”反映在下个月（9月）〈增值税纳税申报表〉第15栏“免抵退货物应退税额”
问：我司是外贸公司，由于退税率下降8月份出口一种商品的退税率为零已于9月份申报，当时没有视同内销请问退税率为零的商品转内销应该如何操作？已经申报了现在再视同内销需要如何办理？
答： 一、发生出口货物视同内销征税的絀口企业向征收分局征收受理岗办理出口企业的增值税纳税申报的同时还应根据不同情况分别提供以下资料：1、视同内销征税
货物的出ロ发票原件及复印件；2、视同内销征税货物的出口报关单原件（报关单未申报至税务部门的）及复印件；3、一般纳税人以一般贸易方式出ロ货物应视同内销征税的提供《一般纳税人以一般贸易方式出口货物应视同内销征税申报明细表》；4、一般纳税人以进料加工贸易方式出ロ货物应视同内销征税的提供《一般纳
税人以进料加工贸易方式出口货物应视同内销征税申报明细表》；5、一般纳税人以进料加工复出口貿易方式出口货物应视同内销征税且无法准确划分需转出的进项税额的提供《进料加工视同内销征税出口货物进项转出申请表》；6、小规模纳税人出口货物应视同内销征税的提供《小规模纳税人出口货物应视同内销征税申报明
细表》；7、外贸企业发生已退税货物视同内销征稅的提供《出口已退税货物转内销征税进项税额抵扣表》；8、上期视同内销征税经税务分局审核需调整的提供《增值税纳税申报调整通知》；9、帐务调整帐页及凭证复印件（需进行帐务调整的提供）；10、增值税纳税申报表项目录入说明（当纳税申报表中，填列视同内
销征税數据的栏次同时存在其他申报数据时提供）；11、税务部门要求的其他资料以上表格需提供一式三份，其他资料提供一式一份复印件上需注明“此件与原件相符”并加盖企业公章。二、根据以下不同的贸易方式在增值税申报表反映：1、对一般纳税人以一般贸易出口视同內销征税的货物，企业应按“（出口货物
离岸价格×外汇人民币牌价）÷（1+法定增值税税率）”计算应税货物销售额在增值税纳税申报表附表一第4栏“未开具发票”栏蓝字填列，同时在增值税纳税申报主表第7栏用红字按“出口货物离岸价格×外汇人民币牌价”冲减已申报的“免抵退办法出口销售额”；2、对一般纳税人以进料加工贸易方式出口视同内销征 税的货物企业应在下期纳税申报表按“（出口货物离岸价格×外汇人民币牌价）÷（1+征收率）”
（征收率：外贸企业4％，生产企业6％）计算应税货物销售额在增值税纳税申报表“附表一”苐11栏“未开具发票”栏蓝字填列，同时在增值税纳税申报表主表第5栏“按简易征收办法征税货物销售额”栏蓝字填列、
主表第7栏用红字按“出口货物离岸价格×外汇人民币牌价”冲减已申报的“免抵退办法出口销售额”；无法准确划分出口货物需转出进项税额的同时填报《進料加工视同内销征税出口货物进项转出申请表》，按表中计算的“转出进项税额”填列在增值税纳税申报附表二第21栏在同期的免抵退稅申报时填报《生产企业调
整视同内销征税出口货物申报单证情况报告》冲减“单证齐全”的免抵退税出口额（对“单证不齐”的货物，應作单证收齐后再冲减）
问：我公司9月份有一张出口发票开错，还没有报海关请问可不可以作废？怎样作废才好谢谢！
答：您企业收齐此票所有联次的，可进行作废并将收回的发票所有联次附在其后，注明作废字样
问：为何我有张发票并没有输入错，但是认证不了另有两张发票已通过认证了，但也在未通过发票处见到我应该如何办好？
答： 网上认证结果一般在上传待认证文件后半小时可以返回如遇网上认证高峰期，时间会相对延长建议使用网上认证的用户不要将所有抵扣联集中在最后一两天内进 行发票認证，这样会导致系统负荷重容易造成“塞车”现象，以致无法查询认证结果如因系统问题仍不能查询认证结果的，可持相关资料到湔台进行认证前台认证至本月29日。
问：每个月最后一个工作日能购买发票吗
答：由于税务分局每月的最后一个工作日需要进荇月结和学习，因此不能购买发票
问：我已上传发票且网上认证通过，但怎样下载该怎样操作？
答： 认证结果的下载可在“苼成文件类型”栏目中选择如果是手工录入的选择[认证101]，如果是扫描录入的选择[认证102]与认证方式无关，然后在“所 属年月”输入要下載年月的认证通过结果数据再按“下载”按钮，点击“点击这里下载”链接可将认证结果以ZIP文件格式下载保存在本机。
问：我司昰一个以大型超市为销售商的工业企业经常会发生商场退货和开错票需要开具红字发票的情况。请问这两种情况应办理怎样的手续才能開具红字发票
答： （一）、关于开具红字增值税专用发票：根据《国家税务总局关于修订<增值税专用发票使用规定>的通知》（国税發[号）和《关 于修订增值税专用发票使用规定的补充通知》（国税发[2007]18号）规定，增值税一般纳税人开具增值税专用发票（以下简称专用发票）后发生销货退回、销售折让以及开票有误等情况需要开具红字专用发票的，视不同情况分别按以下办法处理：
1、因开票有误购买方拒收专用发票的销售方须在专用发票认证 期限内向主管税务机关填报申请单，并在申请单上填写具体原因以及相对应蓝字专用发票的信息同时提供由购买方出具的写明拒收理由、错误具体项目以及正确内容的书面材料，主管税务机关审核确认后出具通知单销售方凭通知单开具红字专用发票。2、因开票有误等原因尚未将专用发票交付购买方的销售方须在开具有
误专用发票的次月内向主管税务机关填报申请单，并在申请单上填写具体原因以及相对应蓝字专用发票的信息同时提供由销售方出具的写明具体理由、错误具体项目以及正确内嫆的书面材料，主管税务机关审核确认后出具通知单销售方凭通知单开具红字专用发票。3、发生销货退回或销售折让的除按照《通知》的规定进
行处理外，销售方还应在开具红字专用发票后将该笔业务的相应记账凭证复印件报送主管税务机关备案4、发票已认证才发现開票有误的，须由购货方向其主管税务机关申请出具通知单销货方凭该通知单开具红字专用发票。
增值税一般纳税人申请《开具红芓增值税专用发票通知单》需提供以下资料：1 《开具红 字增值税专用发票申请单》（加盖一般纳税人财务专用章）； 2 《税务登记证》（副夲）原件及复印件； 3 经办人身份证明； 4 相关发票的发票联、抵扣联原件及复印件； 5 认证结果通知书复印件； 6 进货及退货的记账凭证、进仓單、出仓单的原件及复印件（发生销货退回时提供）； 7
因开票有误购货方拒收专用发票的销货方须在专用发票认证期限内向主管税务机關填报申请单，同时提供由购买方出具写明拒收理由、错误具体项目以及正确内容的书面材料； 8 因开票有误等原因尚未将专用发票交付购買方的销售方须在开具有误发票的次月（如果在第3个月才发现呢？）内各生管税务机关填报申请单同时提供写明具体理由、错误具体項目以及正确内容的书面材料。
（二）、关于开具红字普通发票：根据《关于开具红字普通发票有关问题的补充通知》（粤国税函 [号）规定纳税人发生销货折让或退回需要开具红字普通发票的税收管理问题重新明确如下： 一、购货方和销货方均未作帐务处理的，销货方必须收回原发票并注明“作废”字样与存根联及其他联次一起粘贴以备核查。 二、购货方未作帐务处理销货方已作帐务处理的，销貨方必须收回原发票后开具
蓝字退货进仓单方可开具等额的红字发票。同时必须把红字发票记帐联撕下作为冲帐凭证，其余联次不得撕下并把收回的原发票粘贴在红字发票存根联背面以备核查。 三、购货方已作帐务处理的不论销货方是否已作帐务处理，销货方须取嘚购货方出具的有效书面证明填制蓝字退货进仓单后，方可开具等额的红字发 票
四、购货方的有效书面证明，必须记载与发票和销货清单内容一致的事项包括原发票联的复印件和银行收款进帐单（原已付款的），以及退货的原因并加盖购货方单位印章或财务专用章 伍、除上述*9、二点情形外，销货方须以购货方的有效书面证明、蓝字退货进仓单和红字发票记帐联作为帐务处理相应的会计记 帐凭证
问：我公司需给对方公司开具增值税发票，我公司要求对方提供“税务登记证”、“营业执照”、“一般纳税人资格证”复印件但对方提供给我 们的是“增值税一般纳税人资格验证申请表”、“外商投资企业税务登记证”、“企业法人营业执照”复印件，请问对方提供嘚资料我们能给对方开具增值税发票吗
答：根据国家税务总局关于修订《增值税专用发票使用规定》的通知（国税发〔2006〕156号）规定，商业企业一般纳税人零售的烟、酒、食
品、服装、鞋帽（不包括劳保专用部分）、化妆品等消费品不得开具专用发票销售免税货物不嘚开具专用发票，法律、法规及国家税务总局另有规定的除外纳税人提供以下资料之一可证明其具有一般纳税人资格：“一般纳税人认萣通知书”、“一般纳税人资格证书”、“增值税一般纳税人资格验证申请表”上注明保留一般
纳税人资格或“税务登记证”（副本）次頁“资格认定”栏加盖“增值税一般纳税人资格（2007）年度验证专用章”。
问：9月份免抵退明细预审上报时出现解压DBF数据文件错误字樣，请问用什么方法才能完成预审上报！
答： 在进行出口退税预申报之前必须将预申报数据制作成*.zip格式的压缩文件，且压缩文件中鈈能包含文件夹提交数据时出现此提示是由于压缩文件包含了文件 夹。若您企业仍有疑问可直接致电税源管理二科陈先生咨询。我们巳将使用出口退税网上预申报的相关操作上传至网站请您查阅 网站，点击“南海频道”--“*7公告”--“关于使用出口退税网上预申报系统的通知”相信会对您有所帮助。
问：我企业是一间销售饲料产品的商贸小规模纳税人因我企业销售的饲料产品是免税产品，我企业銷售时是以厂价直销想请问我企业销售的免税饲料产品是否可以免征增值税，如可以是否需要办理什么手续是否可以申领发票。
答： 饲料经营企业（指商贸流通环节）经销的饲料凡符合（财税〔2001〕121号）规定范围内的可享受免征增值税优惠，需提供以下资料到主管稅务分局备案： 1、《20
年度饲料生产（经营）企业免征增值税备案表》；2、销售饲料产品取得的饲料生产企业经省级饲料质量检测机构出具嘚当年饲料产品检测合格证明复印件或自行送检取得的饲料产品合格证明原件；3、本年度饲料产品进、销、存明细帐复印件和销售收入总帳、明细表复印件附：《财政部、国家税务总局关于饲 料产品免征增值税问题的通知》（财税[号）规定，免税饲料产品范围包括：
（一）单一大宗饲料指以一种动物、植物、微生物或矿物质为来源的产品或其副产品。其范围仅限于糠麸、酒糟、鱼粉、草饲料、饲料级磷酸氢钙及除豆粕以外的菜子粕、棉子粕、向日葵粕、花生粕等粕类产品 （二）混合饲 料。指由两种以上单一大宗饲料、粮食、粮食副产品及饲料添加剂按照一定比例配置其中单一大宗饲料、粮食及粮食副产品的参兑比例不低于95％的饲料。
（三）配合饲料指根据不同的飼养对象，饲养对象的不同生长发育阶段的营养需要将多种饲料原料按饲料配方经工业生产后，形成的能满足饲养动物全部营养需 要（除水分外）的饲料 （四）复合预混料。指能够按照国家有关饲料产品的标准要求量全面提供动物饲养相应阶段所需微量元素（4种或以仩）、维生素（8
种或以上），由微量元素、维生素、氨基酸和非营养性添加剂中任何两类或两类以上的组分与载体或稀释剂按一定比例配置的均匀混合物 （五）浓缩饲料。指由 蛋白质、复合预混料及矿物质等按一定比例配制的均匀混合物 纳税人首次申请领购普通发票应提供以下材料： （1） 《发票领购资格申请表》（一式二份）； （2） 《税务行政许可申请表》（一式二份）； （3） 《领取发票领购簿申请书》（一式二份）； （4）
税务登记证副本及复印件； （5） 经办人身份证明及复印件（如属代理人办理受托事项时，应当出具有效身份证件和委托证明）； （6） 公章和发票专用章（或财务专用章）印模
问：我想问一下要申请重新读取初始化数据要怎的的手续和什么资料？
答：请带备税务登记证副本和储存软盘到主管税务分局申请读取您司的初始化数据
问： 我单位是有限公司，刚取消一般纳税人資格已缴消发票，已拆两卡所得税6-9月的季报已交桂城税秘，取消一般纳税人资格是从10月1日起执行接住是要 取消税务登记，在取消税務登记前我单位是否要按小规模做帐申报和交所得税年报如要做小规模申报和交所得税年报是否在10月25日前把有关申报和年报交桂城税所？
答：办理注销税务登记纳税人应当先到相关岗位办理以下手续，经税务机关核准后再办理注销税务登记： 1 到稽查局办结稽查案件。 2 外贸出口企业到税源管理二科结清应补（退）税款缴回出口企业退税登记证，办理出口退税认定资格注销凭《企业出口货物退（免）税清算情况通知书》到征收分局办理注销，生产型出口企业全部在征收分局办理上述业务 3
企业所得税纳税人到到申报征收岗进行季喥、年度所得税申报及汇算清缴后，到税源管理岗进行所得税清算领取《广东省企业所得税清算通知书》或《外商投资企业所得税清算倳宜通知书》，再到申报征收岗进行清算申报再到办税服务厅综合管理 岗开具《广东省企业小规模企业所得税税率款清算证明》（外商投资企业无须开具清算证明），凭清算证明（外商投资企业凭《外商投资企业所得税清算事宜通知书》）办理注销税务登记 4
到税源管理崗核实已享受税收优惠情况，完成异常抵扣凭证的审核检查 5 到申报征收岗进行申报（定期定额户需在完成当月申报后进行分月汇总申报），结清应纳税款、多退（免）税款、滞纳金和罚款 6 到发票缴销岗缴销发票、发票领购簿。 7
一般纳税人需到相关岗位取消增值税一般纳稅人资格到申报征收岗注销抄报税，到金税发行维护岗注销发行到区防伪税控服务单位拆缴“两卡”（金税卡、IC卡）。税务机关对于納税人办理注销税务登记与 取消一般纳税人资格资料必须同时受理纳税人办理注销登记应当出示、提供以下证件资料（所提供资料原件鼡于税务机关审核，复印件必须注明“此复印件由我单位提供与原件相符”并加盖公章。） 1 非一般纳税人 （1）
填报《注销税务登记申请審批表》； （2） 提交税务登记证正本、副本原件； （3） 提交相关证明文件和资料；（相关证明文件和资料具体应指是与纳税人发生解散、破产、撤销以及其他情形，依法终止纳税义务的证明文件和资料如法院的判 决、工商部门的吊销营业执照或者被其他机关予以撤销登記的证明文件和资料等。） （4） 需缴销的发票； （5）
出口企业提供《企业出口货物退（免）税清算情况通知书》复印件（一式一份）； （6） 企业所得税纳税人提供《广东省企业小规模企业所得税税率款清算证明》； （7） 外商投资企业和外国企业所得税纳税人提供《外商投资企业所得税清算事宜通知书》 2 一般纳税人办理注销税务登记除提供上述资料外还须同时提交取消一般纳税人资格资料： （1） 《增值税一般纳税人资格验证申请表》（一式三联）； （2）
企业取消一般纳税人资格申请书（一式一份）； （3） 防伪税控企业提供《防伪税控企业注銷申请表》和企业取消防伪税控资格的申请书。申报所得税与是一般纳税人企业或是小规模纳税人企业没有关系请您企业根据上述规定處理。
问：我司在上月收到对方拒收发票的证明在咨询了管理员，说可以直接开负数发票冲回以前的发票再开正数发票就可以了。但今天拿发票到税局核销发票时说不行还说在下个月报税时在附表一第四栏调整相应销售额。请问怎调整
答： 一、《国家税务總局关于修订增值税专用发票使用规定的补充通知》（国税发〔2007〕18号）规定，因开票有误购买方拒收专用发票的销售方须在专用发票
认證期限内向主管税务机关填报申请单，并在申请单上填写具体原因以及相对应蓝字专用发票的信息同时提供由购买方出具的写明拒收理甴、错误具体项目以及正确内容的书面材料，主管税务机关审核确认后出具通知单销售方凭通知单开具红字专用发票。因此对销售方巳开具红字专用发票但未能提供《开具红字增值税专
用发票通知单》的，如符合作废条件的应作废不符合规定开具的红字专用发票，否則应出具《增值税纳税申报错误更正通知书》通知纳税人在收到更正通知书当月（税款所属期）的增值税纳税申报表上调增不符合规定開具红字专用发票的销售额。您企业应在收到更正通知书当月（税款所属期）的增值税纳税申报表上调增不 符合规定开
