计提缴纳附加税会计分录录怎么做

来源：蜘蛛抓取(WebSpider) 时间：2017-10-15 06:57 标签： 附加税的会计分录
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增值税和附加税需要计算提吗？
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求助，小规模公司，9月局代开发票时就交税，下账，当月做帐
借：应交税金-增值税
&&贷：银行存款
10月缴纳增值税附加
借：应交税金-城市维护建设税
& && && && && && && &-教育费附加
& && && && && && && &-地方教育费附加
10月资产负债表期末数应交税金是负数，请教问题在哪里？谢谢！
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小规模的附加税要计提，借：税金及附加，贷：应交税费
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贷方的你都没做，可不就变成借方余额了嘛。
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小规模的附加税要计提，借：税金及附加，贷：应交税费
老师，就是9月交时，就把附加税计提，
借：主营业务税金及附加
&&贷：应交税金
10月缴纳增值税附加
借：应交税金-城市维护建设税
& && && && && && && &-教育费附加
& && && && && && && &-地方教育费附加贷：银行存款
10月资产负债表期末数应交税金冲平，对吗？
实现收入，当时缴纳增值税，不用计提吗？谢谢老师赐教。
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贷方的你都没做，可不就变成借方余额了嘛。
贷；银行存款
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代开补记提就可以了
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小规模的附加税要计提，借：税金及附加，贷：应交税费
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代开补记提就可以了
谢谢，老师
中国会计社区官方微信公众号：会计通。计提主营业税金及附加的会计分录
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计提主营业税金及附加的会计分录
主营业税金及附加是指企业的营业税、城建税、教育附加、地方教育附加等税金。此部分税金可以税前扣除。营业税是根据主营业务收入*税率（行业不同税率有点差异，一般是5%）计算的；城建税、教育附加、地方教育附加是根据增值税额*相应的税率计算的，下面是税率：
城建税---增值税额*0.05（县级）---增值税额*0.07（县级市以上）教育附加------增值税额*0.03地方教育附加------增值税额*0.02
当月税金当月计提，即：借：营业税金及附加贷：应交税费-应交营业税贷：应交税费-应交城建税贷：应交税费=教育费附加
次月15日内向主管税务机关申报缴纳上交时：借：应交税费-应交营业税借：应交税费-应交城建税借：应交税费=教育费附加贷：银行存款2、申报有误！问题补充回答：发票总金额不一定是本月的主营业务收入它只能等于或小于主营业务收入，因为，还有不开发票部分的收入。取得应税收入计提借：营业税金及附加贷：应交税费-应交营业税贷：应交税费-应交城建税贷：应交税费=教育费附加如果你在购买发票时已缴营业税借：应交税费-应交营业税贷：银行存款（库存现金）待次月上交其他税费时借：应交税费-应交营业税（少缴部分）借：应交税费-应交城建税（按计提数）借：应交税费=教育费附加（按计提数）贷：银行存款
分录：计提时：借：主营业务税金及附加贷： 应交税金-城建税 应交税金-教育附加应交税金-地方教育附加缴纳时：借： 应交税金-城建税 应交税金-教育附加应交税金-地方教育附加贷：银行存款
借:主营业务税金及附加贷:应交税费-城建税(教育费附加\水利基金\印花税等)
结转工资时，借：管理费用-工资& 贷：应付工资
代扣社保及个所税时，借：应付工资 贷：其他应收-社保费
&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&& 应交税金-应交个人所得税
依销售额计税费时，借：管理费用-印花税
&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&& -堤围防护费
&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&& 贷：其他应交款-堤围防护费
&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&& 应交税金-印花税
结转时，借：主营业务税金及附加
&&&&&&&&&&&&& 贷：应交税金-城建税
&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&其他应交款-教育费附加
转本月工资和根据销售额计提税费
馆藏&18248
TA的最新馆藏
喜欢该文的人也喜欢这项业务和企业日常的先有收入，再计提、缴纳税金的道理是一样的，只是先后顺序发生了变化，由先计提后缴税，变为先交税后计提。
1、代开发票缴纳税金时：
借：应交税金--营业税
借：应交税金--城建税
借：其他应交款--教育费附加
贷：银行存款（或现金）
2、月末补提：可以单独计提该部分税金，也可以和其他税金合计计提。
借：主营业务税金及附加
贷：应交税金--营业税
贷：应交税金--城建税
贷：其他应交款--教育费附加
其他答案（共1个回答）
小规模纳税人企业只设置“应交税金—应交增值税”一个科目来核算增值税业务；某小规模企业销售商品103元，借：银行存款103，贷：应交税金—应交增值税3，贷：主营业...
小规模纳税人企业只设置“应交税金—应交增值税”一个科目来核算增值税业务；某小规模企业销售商品103元，借：银行存款103，贷：应交税金—应交增值税3，贷：主营业...
这个问题很复杂的（非法的问题，真是没办法）1、多开的发票一定要记账的（这是必须的）2、如果有未开票收入，就用这个顶吧，收的税金记账外吧3、没有未开票的收入，只能...
1、收到税款
借：现金或银行存款 1200
贷：应缴税费-流转税及其附加税 12000
2、依据发票（非增值税专用发票）存根：
借：应收账款-×××公司
借：固定资产--办公家具 5200
借：固定资产--电脑 4800
贷：银行存款等 10000
2、电脑折旧年限3年，办公家具折旧年限5年。
答: 纯碱出口有退税吗？需要做商检吗？
答: 工行有个理财产品，月存.每年利息好几百。连存10年有分红，我算了一下很划算，比基金和单纯的存款都好，你去了解一下。
答: 工行有个理财产品，月存.每年利息好几百。连存10年有分红，我算了一下很划算，比基金和单纯的存款都好，你去了解一下。
答: 工行有个理财产品，月存.每年利息好几百。连存10年有分红，我算了一下很划算，比基金和单纯的存款都好，你去了解一下。
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这个不是我熟悉的地区【会计培训】多练会计讲堂——计提本月附加税费
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这一期开始‘多练讲堂’介绍的是大型工业会计的业务。
企业名称：广东红木厂
现在，请你审核下面的原始凭证，分辨出是什么业务，需要做什么记账凭证？
请认真看，收到原始凭证如下：
这里是对这笔业务的具体概述：
月末，转出未交增值税，计提本月应交城建税和教育费附加。
请动一下你的笔，写出这笔账务吧！
你的凭证应该是这样的：
计提本月营业税金及附加的公式：
1.城市维护建设税税率应纳税额=(增值税+消费税+营业税)*适用税率
城市维护建设税税率按纳税人所在地分别规定为：市区7%，县城和镇5%，乡村1%。大中型工矿企业所在地不在城市市区、县城、建制镇的，税率为1%。
2.教育附加税应缴的税=(实缴增值税+实缴营业税+实缴消费税)×3%
3.地方教育附加税应缴的税=(增值税+消费税+营业税)×2%
这里只需要计提城市维护建设税和教育附加税，税费增加记贷方，贷记“应交税费——应交城建税”“应交税费——教育附加费”，借记“营业税金及附加”反映企业经营主要业务应负担的营业税、消费税、城市维护建设税、资源税、土地增值税和教育税附加等。增加记借方。
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今日搜狐热点　　一、计算
　　1、的城建税和教育费附加，是根据上缴的增值税计算提取的。
　　2、城建税的计算
　　应交城建税＝增值税&城建税税率
　　城建税税率：
　　纳税人所在地在市区的，税率为7％；
　　纳税人所在地在县城、镇的，税率为5％；
　　纳税人所在地不在市区、县城或镇的，税率为1％
　　3、教育费附加的计算
　　应交教育费附加＝增值税&3％
　　二、会计分录
　　1、提取时
　　借：营业税金及附加
　　&&& 贷：应交税费&&应交城建税
　　&&&&&&& &&应交教育费附加
　　2、结转时
　　借：本年利润
　　&&& 贷：营业税金及附加
　　3、上交时
　　借：应交税费&&应交城建税
　　&&& &&应交教育费附加
　　&&& 贷：银行存款等
【】 责任编辑：梓墨
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