查询、冻结银行账户的几点心得_百度文库
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查询、冻结银行账户的几点心得
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你可能喜欢我是一名银行会计，今年三月有外地公安局到我行来查询冻结了一客户存款，冻结方式为只收不付，过段时间该地方的法院工作人员带着协助扣款通知书和判决书（和公安局来冻结时为同一起案件）等资料前来我行扣划部份该客户的存款，我行的程序设计是扣划后原冻结即自动解冻（未到原冻结解冻期），市分行来
我是一名银行会计，今年三月有外地公安局到我行来查询冻结了一客户存款，冻结方式为只收不付，过段时间该地方的法院工作人员带着协助扣款通知书和判决书（和公安局来冻结时为同一起案件）等资料前来我行扣划部份该客户的存款，我行的程序设计是扣划后原冻结即自动解冻（未到原冻结解冻期），市分行来检查时认为我们违规解冻，因为解冻需公安局出具解冻通知书，如程序自动解冻，我们就该人为重新冻结，直至冻结到期，我们认为没有违规，因判决书已下，案子已了结，就不该继续冻结客户的钱，谁冻结谁有权解冻指的是在没判决书的情况下需要解冻客户的资金，请问市分行认定我们违规有没有道理？
法院的冻结属于依法冻结，公安局无权解冻。
在处理公安局的解冻请求时，你们应当让他们与冻结该户的法院联系，如果该法院同意了，你们再依法院的文书办。
所以，你们这事对于银行业内的规定说是违规了，如果法院找上来，找对方当事人控告了你们，你们就是承担违法责任了。当心了。
你的账户是公安机关冻结的,要想解除冻结,必须由原冻结的公安下达解除冻结通知书.
目前国家八部委正在开展集中打击网络赌博的活动,力度比较大.有可能给你转钱的人中,...
我想违法的肯定会被冻结的
法院冻结最长为半年，到期应自动解除。但不少银行考虑到法院继冻等原因，电脑系统中是不会自动解除冻结的，需半年后持卡人到开卡网点申请解除。
既然执行中出现了意外情况，可立即变更执行方式，即追加被执行人单位为协助执行人，由法院执行庭将协助执行通知书发给被执行人单位，要求按月将被执行人的工资打到法院指定...
除了公安机关出面，需要银行方面给予配合办案的，此时银行才会不用通知银行账号的户主，实行冻结账户的操作！另，就是户主本人挂失银行卡，银行也才会对该卡进行冻结，以保...
答: 协议有效
中华人民共和国婚姻法　第十九条 夫妻可以约定婚姻关系存续期间所得的财产以及婚前财产归各自所有、共同所有或部分各自所有、部分共同所有。约定应当...
答: 这调解协议可以作废吗？我老婆没签字，夫妻财产是共有的，
我老婆要上诉，想请法律高手支支招，我不相信在法律上分家，都分给女儿，儿子没份的，（就是想不通，窝囊）
答: 1、从一般意义上讲，法分为实然的法（law as it is）和应然的法（law as it ought to be）。
应然就是“应该是怎么样的法”，实然就是...
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这不是个问题
这个问题分类似乎错了
这个不是我熟悉的地区
相关问答：123456789101112131415　　今天准备去取钱来交房租，结果发现里面剩余的钱全部被冻结，问银行银行说是黑龙江93农垦公安局冻结了，我自己查电话，结果问了几次都不知道情况，给招商银行江北分行反映也没有说具体情况，后来我又打到也说无能为力，问我是不是因为诈骗被冻结了？我自己坐动车、飞机也没有什么其它问题，而且要刷一下那个机器，住宾馆也没有人来查房啊？后来打1110都没有说有问题，我这个卡用了6年多了，到底是个什么情况？是不是我摊上大事了？
楼主发言：24次 发图： | 更多
　　会不会是假冒公安骗过银行，然后先冻结再扣划？建议到银行查看协助冻结通知书，搞清楚原因。　　
　　该背时，个人要用招丧淫行。
　　我只想说：珍爱生命，远离招丧淫行。
　　美尔地产的----分权旅游度假就是一场骗局，又不复杂，仔细算下账，加上银行利息，一看就明白了，那些纯粹就是哈脓包，真不明白，这么简单的账居然算不来。
　　@jdwt168 4楼
18:40:00　　该背时，个人要用招丧淫行。　　-----------------------------　　我晕哦，这个是我工资卡，水、电、气都绑定了的。
　　@山歪青山楼歪楼 1楼
18:32:00　　会不会是假冒公安骗过银行，然后先冻结再扣划？建议到银行查看协助冻结通知书，搞清楚原因。　　-----------------------------　　这个应该不会哦，我打了95555咨询了的，关键是我人没有在重庆，要10月份才回来。
　　亲戚朋友切问一哈　　
　　我看到楼主这个023110
就知道 很明显和骗子有关了。
　　@山歪青山楼歪楼 9楼
19:11:00　　亲戚朋友切问一哈　　-----------------------------
　　你在勒点问得出名堂才有鬼了
　　@石头梦还在 10楼
19:15　　我看到楼主这个023110
就知道 很明显和骗子有关了。　　-----------------------------　　什么意思？福州公安局让我联系重庆，难道我不用拨打023区号？　　
　　@高帅富PK矮挫穷 12楼
20:49　　你在勒点问得出名堂才有鬼了　　-----------------------------　　不是说天涯万能啊！　　
　　看来银行卡要分类使用
　　昨天花了好久的时间找到了黑龙江省九三农垦公安局　　http://www.jsgaj.com/ 结果他妈的居然打不开，气得老子吐血，马上GOOGLE，结果无法显示，后来找到代理终于上了GOOGLE，黑龙江省九三农垦公安局的电话终于找到，他们说不清楚这个事情，让我找哈尔滨市局，拨打了十几个电话，其中通了一下，1秒钟就挂断了，作为一个P名，你就知道这帮孙子拿着纳税人的钱做了些什么，估计接电话的肯定是零时工，我敢保证，接着我又打招行电话，臭骂一顿，她说她已经联系了黑龙江那边，今天就坐等电话了。
　　估计是银行为了防止用户被骗，暂时冻结了银行卡~~~去开户行解冻就行~~~
　　今天又被银行的人耍了，93农垦公安局根本就没有回复我，操他们全家，老子决定每天骂他们一次，直到解决为止。　　
　　　　日我老婆被电话诈骗，至今未破案！　　日上午我老婆被骗子电话023-110诈骗，在黄泥磅工行自动柜员机上按照骗子的电话操作，被骗了4万多元，防不胜防啊！工行不能马上冻结对方账号，只能报案了，110一个小时左右才来，在观音桥派出所做了笔录。　　这种钱能追回来吗?这是我们唯一的财产啊！　　对方账号：4161357
　　你没诈骗账号却被冻结了，　　我们当时是被诈骗了，就一分钟之类跑进银行，有对方账号，银行也不冻结　　公安来了，带回派出所折腾两个小时，就录个我们的口供，，　　你说这社会到底怎么了？
　　@心里乱糟糟的啊 21楼
21:05　　你没诈骗账号却被冻结了，　　我们当时是被诈骗了，就一分钟之类跑进银行，有对方账号，银行也不冻结　　公安来了，带回派出所折腾两个小时，就录个我们的口供，，　　你说这社会到底怎么了？　　-----------------------------　　牙刷哦，你那个比我还黑啊？狗日??的93农垦公安局，问候他全家女性。　　
　　@心里乱糟糟的啊 21楼
21:05　　你没诈骗账号却被冻结了，　　我们当时是被诈骗了，就一分钟之类跑进银行，有对方账号，银行也不冻结　　公安来了，带回派出所折腾两个小时，就录个我们的口供，，　　你说这社会到底怎么了？　　-----------------------------　　牙刷哦，你那个比我还黑啊？狗日??的93农垦公安局，问候他全家女性。　　
　　@心里乱糟糟的啊 21楼
21:05　　你没诈骗账号却被冻结了，　　我们当时是被诈骗了，就一分钟之类跑进银行，有对方账号，银行也不冻结　　公安来了，带回派出所折腾两个小时，就录个我们的口供，，　　你说这社会到底怎么了？　　-----------------------------@心里乱糟糟的啊 21楼
21:05　　你没诈骗账号却被冻结了，　　我们当时是被诈骗了，就一分钟之类跑进银行，有对方账号，银行也不冻结　　公安来了，带回派出所折腾两个小时，就录个我们的口供，，　　你说这社会到底怎么了？　　-----------------------------　　牙刷哦，你那个比我还黑啊？狗日??的93农垦公安局，问候他全家女性。　　
　　@心里乱糟糟的啊 21楼
21:05　　你没诈骗账号却被冻结了，　　我们当时是被诈骗了，就一分钟之类跑进银行，有对方账号，银行也不冻结　　公安来了，带回派出所折腾两个小时，就录个我们的口供，，　　你说这社会到底怎么了？　　-----------------------------@心里乱糟糟的啊 21楼
21:05　　你没诈骗账号却被冻结了，　　我们当时是被诈骗了，就一分钟之类跑进银行，有对方账号，银行也不冻结　　公安来了，带回派出所折腾两个小时，就录个我们的口供，，　　你说这社会到底怎么了？　　-----------------------------　　牙刷哦，你那个比我还黑啊？狗日??的93农垦公安局，问候他全家女性。　　
　　@心里乱糟糟的啊 21楼
21:05　　你没诈骗账号却被冻结了，　　我们当时是被诈骗了，就一分钟之类跑进银行，有对方账号，银行也不冻结　　公安来了，带回派出所折腾两个小时，就录个我们的口供，，　　你说这社会到底怎么了？　　-----------------------------@心里乱糟糟的啊 21楼
21:05　　你没诈骗账号却被冻结了，　　我们当时是被诈骗了，就一分钟之类跑进银行，有对方账号，银行也不冻结　　公安来了，带回派出所折腾两个小时，就录个我们的口供，，　　你说这社会到底怎么了？　　-----------------------------　　牙刷哦，你那个比我还黑啊？狗日??的93农垦公安局，问候他全家女性。　　
　　@心里乱糟糟的啊 21楼
21:05　　你没诈骗账号却被冻结了，　　我们当时是被诈骗了，就一分钟之类跑进银行，有对方账号，银行也不冻结　　公安来了，带回派出所折腾两个小时，就录个我们的口供，，　　你说这社会到底怎么了？　　-----------------------------　　牙刷哦，你那个比我还黑啊？狗日??的93农垦公安局，问候他全家女性。　　
　　@心里乱糟糟的啊 21楼
21:05　　你没诈骗账号却被冻结了，　　我们当时是被诈骗了，就一分钟之类跑进银行，有对方账号，银行也不冻结　　公安来了，带回派出所折腾两个小时，就录个我们的口供，，　　你说这社会到底怎么了？　　-----------------------------　　牙刷哦，你那个比我还黑啊？狗日??的93农垦公安局，问候他全家女性。　　
　　继续顶起来，狗日的黑龙江93农垦公安局。　　
　　@兰花屯生产队长 朋友，我的招行卡也被这个公安局冻结了。你有Q吗 想跟你详细谈！
　　招行卡使用人飘过。
　　楼主 能短一个QQ吗 详谈一下 我也遇见了 一样的问题
　　。。。　　
　　大哥我的留言看见了没，能回个话么，谢谢　　
　　@兰花屯生产队长
你给我打个电话
　　我的北京工行卡也被这个39农垦公安局冻结了，电话也打不通。看他们网站上的在线留言一片声讨声。我已经在www.12389.gov.cn网站上投诉了这个公安局。要给一个说法。
　　今天还有一个的给我打电话，说我的工商银行信用卡到还期日了，喊我必须今天换钱，不然都要查我。我想说的是，我从来没有办过工商银行的卡！！！！！
　　你好，请问14年你的招行卡被冻结的事情是怎么回事啊？因为今天我也遇见了同样被冻结的事情，但是农业银行被冻结。想问一下你过去是怎么回事，应该是诈骗行为吧。　　
　　你好，请问14年你的招行卡被冻结的事情是怎么回事啊？因为今天我也遇见了同样被冻结的事情，但是农业银行被冻结。想问一下你过去是怎么回事，应该是诈骗行为吧。（来自天涯社区客户端）　　
　　我的农行卡前几天也被这个公安冻结了，我是做外贸的，卡里大部分是客人的钱。警察说会过来调查，但是不说时间，然后再也打不通电话了。现在一头雾水，不知道怎么回事。请各位大佬指导一点经验！不甚感谢！　　
　　请派出所叔叔解决，这太难了！
　　派出所是该介入，是案子舍。
　　@我是灶台
12:26:00　　派出所是该介入，是案子舍。　　-----------------------------　　外地公安冻的，本地公安一点办法也没有！　　
　　不是真正冻结。小心诈骗　　
　　人是内地的，你的祸事，你假如说在外地犯罪，你可以在这里投案，你有权请公安帮忙，有困难找警察，你恼火了，公安不能对公安，公对公，对方协助调查，，，，。我认为合理，
　　@u_16-06-08 20:56:00　　你好，请问14年你的招行卡被冻结的事情是怎么回事啊？因为今天我也遇见了同样被冻结的事情，但是农业银行被冻结。想问一下你过去是怎么回事，应该是诈骗行为吧。（来自天涯社区客户端）　　-----------------------------　　你的卡也是被黑龙江九三农垦公安局冻的吗？　　
　　这个93把我农行卡也冻结了，就没人管了吗？
20:56:00　　你好，请问14年你的招行卡被冻结的事情是怎么回事啊？因为今天我也遇见了同样被冻结的事情，但是农业银行被冻结。想问一下你过去是怎么回事，应该是诈骗行为吧。（来自天涯社区客户端）　　-----------------------------　　@梦想忠于自由
21:51:00　　你的卡也是被黑龙江九三农垦公安局冻的吗？　　-----------------------------　　我的农业银行卡也是六月份给这个公安局冻结
20:56:00　　你好，请问14年你的招行卡被冻结的事情是怎么回事啊？因为今天我也遇见了同样被冻结的事情，但是农业银行被冻结。想问一下你过去是怎么回事，应该是诈骗行为吧。（来自天涯社区客户端）　　-----------------------------　　@梦想忠于自由
21:51:00　　你的卡也是被黑龙江九三农垦公安局冻的吗？　　-----------------------------　　@ty_海客1
10:57:00　　我的农业银行卡也是六月份给这个公安局冻结　　-----------------------------
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户口冻结问题处理
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核心内容：当遇到户口冻结的时候，该怎么办？下面由小编为您总结了户口冻结的相关知识，希望对您能有帮助。户口冻结问题处理　　在工作中，常遇到当事人及民众反映，动拆迁当中人为非正常户口冻结问题。以下是户口冻结相关知识的汇总，仅供参考。　　◇浅谈纠正动拆迁中人为非正常户口冻结现象　　上海市人大代表孙洪林律师近日告诉记者，在工作中，常遇到当事人及民众反映，动拆迁当中人为非正常户口冻结问题。他为此提出议案，要求及时纠正这类错误做法。　　孙洪林说，动拆迁当中户口迁移难，现在已经成为群众的重点信访问题。在上海实践操作中，一旦某片区被列入动拆迁范围，公安部门便会对拆迁范围房屋内的户口采取冻结措施。　　于是，在短则数月、长则数年的动拆迁过程中，如被列入拆迁规划范围的房屋一直未予拆迁，房屋内户口将一直被冻结，任何人不论何种原因都不得将户口报入上述房屋内。　　房屋的久拖不拆使得户口的正常迁移存在相当的阻碍，使一些因离婚、父母子女投靠等特殊原因欲将户口迁入上述房屋内的户口申报人无处落户，户口无限期冻结无疑对户口申报人的就业、就学等方面产生直接性的不利影响。考虑到拆迁当中存在按“人头”补偿的方式，为避免被拆迁人随意迁入户口以图多分拆钱款的情况出现，在房屋拆迁过程中若有冻结户口的必要，也只限于正常冻结，绝不能以动拆迁为“理由”，无限期冻结户口，给户口申报人正常的户口迁入造成无理的阻碍。　　孙洪林说，《上海市常住户口管理规定》第六条规定，常住户口登记权利受法律保护。第十七条规定，本市居民系房屋产权人或承租人，经其同意，其本市非农业户口的直系亲属可以在其户口所在地公安派出所办理户口迁移。　　而《上海市城市房屋拆迁面积标准房屋调换应安置人口认定办法》(以下简称《办法》)第四条规定，公安部门接到通知后，应当加强拆迁范围内常住户口迁入、分户的管理。自公安部门接到通知后，至拆迁期限届满之日，拆迁范围内的常住户口迁入和分户，应当由拆迁范围所在地的公安派出所报区、县公安机关审核后，方可予以办理。　　据此，公安部门在动拆迁户口迁移上要依法操作、规范操作。必须严格按照《上海市常住户口管理规定》及《办法》规定的条件和程序办理户口迁移事宜，及时纠正动拆迁中人为非正常户口冻结。若经产权人或承租人同意，符合户口迁移条件的申报人可以将户口迁入拟被拆迁房屋。《办法》也仅对户口迁移的权利作了一定程度的限制，然经拆迁范围所在地的公安派出所报区、县公安机关审核后，符合迁移条件的户口申报人亦可以将户口迁入拟被拆迁房屋内。因拆迁确需冻结户口，冻结截止期限不应超过拆迁期限届满之日，当拆迁基地拆迁期限届满而未完成拆迁的情况下，冻结户口的措施理应解除.　　◆相关知识：　　◇扣押、冻结的规定　　《刑事诉讼法》第118条规定，对于扣押的物品、文件、邮件、电报或者冻结的存款、汇款，经查与案件无关的，应当在3日内解除扣押、冻结，退还原主或原邮电机关。　　《公安机关办理刑事案件程序规定》第229条规定，经县级以上公安机关负责人批准，公安机关可以冻结犯罪嫌疑人的存款，期限为6个月。　　有特殊原因需要延长的，可办理继续冻结手续，每次续冻期限最长不得超过6个月。七、律师参与诉讼。《公安机关办理刑事案件程序规定》第41条规定，对于涉及国家秘密的案件，犯罪嫌疑人或者家属提出聘请律师的，县级以上公安机关应当在收到申请后的3日内作出批准或者不批准的决定，并通知犯罪嫌疑人或者其亲属。《公安机关办理刑事案件程序规定》第44条规定，律师提出会见犯罪嫌疑人的，公安机关应当在48小时内安排会见;对于组织、领导、参加黑社会性质组织罪，组织、领导、参加恐怖活动组织罪或者走私犯罪、毒品犯罪、贪污贿赂犯罪等重大复杂的共同犯罪案件，律师提出会见犯罪嫌疑人，应当在5日内安排会见。　　◇对扣押、冻结在案财物的处理　　　1.公安机关、检察院和人民法院对于扣押、冻结犯罪嫌疑人、被告人的财物及其孳息，应当妥善保管，以供核查。任何单位和个人不得挪用或者自行处理。　　2.对被害人的合法财产，应当及时返还。对违禁品或者不宜长期保存的物品，应当依照国家有关规定处理。　　3.对作为证据使用的实物应当随案移送，对不宜移送的，应当将其清单、照片或者其他证明文件随案移送。待人民法院作出生效判决后，由人民法院通知查封、扣押机关上缴国库，查封、扣押机关应当向人民法院送交执行回单。不得以未移送赃款赃物为由，拒绝受理案件。　　4.侦查机关冻结在金融机构的赃款，应当向人民法院随案移送该金融机构出具的证明文件，待人民法院作出生效判决后，由人民法院通知该金融机构上缴国库，该金融机构应当向人民法院送交执行回单。　　5.人民法院作出的判决生效以后，对被扣押、冻结的赃款赃物及其孳息，除依法返还被害人的以外，一律没收，上缴国库。　　6.司法工作人员贪污、挪用或者私自处理被扣押、冻结的赃款赃物及其孳息的，依法追究刑事责任;不构成犯罪的，给予处分。　　◆相关链接：　　◇查询和冻结股份转让帐户资料　　如何查询股份转让帐户资料?司法机关及其他有权机关在什么情况下才能冻结股份转让帐户?　　投资者可以向开户代理机构申请查询其本人的股份转让帐户资料。司法机关及其他有权机关可以向开户代理机构查询投资者的股份转让帐户资料。　　投资者申请查询股份转让帐户资料需提交以下材料：⑴境内个人：股份转让帐户卡及复印件、身份证及复印件。委托他人代办的，还须提交经公证的委托代办书、代办人身份证及复印件。⑵境外个人：股份转让帐户卡及复印件、有效身份证明文件及复印件。委托他人代办的，还须提交经公证的委托代办书、代办人身份证及复印件。⑶境内机构：股份转让帐户卡及复印件、企业法人营业执照或注册登记证书及复印件或加盖发证机关印章的复印件、法定代表人证明书、法定代表人身份证复印件、法定代表人授权委托书、经办人身份证及复印件。⑷境外机构：股份转让帐户卡及复印件、注册登记证明文件或其他具同等法律效力的并能证明该机构设立的有效证明文件及复印件、董事会、董事、主要股东或有权人士的授权委托书、授权人有效身份证明文件复印件、经办人有效身份证明文件及复印件。　　司法机关及其他有权机关要求查询投资者股份转让帐户资料、冻结股份转让帐户的，由开户代理机构按有关法律法规查验证件、法律文书无误后予以办理。　　境内个人、机构统一每户查询费用为10元人民币，境外个人、机构统一每户2美元。　　◇雷天数户口遭冻结　　5月20日消息，出席昨日股东大会的嘉盛(0729)股东，全票通过了收购雷天电池的建议。然而，有关雷天的电池是否通过测试可用于汽车生产，雷天与内地电动车电池权威测试中心继续有争议。　　据香港媒体报道，出席昨日股东大会的嘉盛(0729)股东，全票通过了收购雷天电池的建议。注入电池业务后变相入主嘉盛的雷天大股东钟馨稼，亦正式晋身为百亿富豪。然而，有关雷天的电池是否通过测试可用于汽车生产，雷天与内地电动车电池权威测试中心继续有争议。　　嘉盛昨日的通告，在回应早前寄予港交所的投诉信指控时，承认雷天数个银行户口的确遭到冻结。但对于雷天电池被指未能通过国家认证，嘉盛回应称早已通过有关测试中心的多次测试，并声言按内地法规，“目前并无电动车电池须符合任何国家标准方可出售的强制性规定”。　　不过，内地电动车电池测试权威――“国家863计划电动车重大专项动力电池测试中心”澄清，早于2006年内地已硬性规定了电池的国家标准，未达标的电池不允许用于“整车”(意指车厂生产的完整车辆)上。　　中心同时重申，雷天电池至今未通过该中心的国家标准整体测试。本报昨日将上述测试中心的澄清，电邮予嘉盛，但在截稿前未获嘉盛回覆。　　嘉盛昨早发出通告，指收到港交所转交的投诉信，嘉盛承认钟馨稼旗下公司的数个银行户口已被冻结。不过，对于投诉信中的其他内容，嘉盛则有不同意见。当中“国家863计划电动车重大专项动力电池测试中心”主任王子冬日前指出，雷天生产的电池因未能通过中心的检测，故不能向车厂销售。嘉盛回应称，“根据中国法律及法规的规定，目前并无用于电动汽车的电池产品须符合任何国家标准或测试规定方可在中国销售的强制性规定。”　　电动车电池须达国家标准　　然而，王子冬昨日答覆本报查询时说，内地早于06年已实行电动车电池的国家标准，“这份名为qct743-2006的国家标准，是强制性执行的，所有在中国销售的电动车电池都要通过这个标准。”他并称，未能通过测试的电池，将不允许用于整车，亦即车厂按国家规定出厂的完整汽车之上。“你销售作试验用没人管你，但要作为电动车销售，你的电池就必须通过国家标准。”王子冬并指，偌大一个国家，产品若无一个认可标准，“你说有可能吗?”　　另外，王子冬日前并指出，雷天电池至今未通过中心的检测。嘉盛的回应指出，“深圳雷天绿色电动源有限公司制造的电池已于2001年7月、2001年 12月、2002年4月及2006年8月通过北方试验所(王子冬先生为其中一位负责人)就单位容量分别为100安培小时、100安培小时、200安培小时及350安培小时的电池进行的测试。”　　测试中心：雷天仅达自定标准　　王子冬昨日指出，雷天通过的测试，只是多年来委托中心所作、按照雷天本身制定的企业标准，“意思就是，你给你的标准，然后我帮你测试，看是否达标，但你企业的这个标准，跟国家标准是两回事。”王子冬称，雷天多年委托中心所作的，皆是个别单项的技术测试，绝非对电池的整体鉴定，“你说你个子1.6米高，然后我帮你量，果然是1.6米，然后你拿我的结果来说明自己是‘俊男’，这成道理吗?”　　王子冬指，电池的整体测试是要看电池的质量、寿命、安全等综合来看，雷天电池至今都未通过按照国家标准所制定的整体测试，仍未拿到该中心的认证。而未能过通国家标准认证，即不可能被内地车厂采购于电动车出售。　　◇个人独资企业偷税 银行能否冻结投资人存款　　基本案情：　　2005年2月，某市国税局对该市某独资家具公司进行税务检查过程中，接到情况反映，称该公司刚在外省接到一大笔业务后，便立即向公司场地的出租方提出解除房屋租赁合同，退租手续即将办理完毕，公司主要经营管理人员已迁往外地。税务机关经分析后认为，该公司存在逃避纳税义务的行为，遂责令该公司限期缴纳应纳税款。后在期限内发现该公司的车辆，办公用品全部被悄悄转移，于是税务机关立即责成该公司提供纳税担保，该公司按要求填写了纳税担保书，并提供该市某区经贸局下属的经济发展研究所为其提供担保。但税务机关认为担保人资格存在问题，未予认同。在该公司不能再提供新的纳税担保的情况下，该国税局报经局长批准，书面通知银行冻结了该公司银行账户，但发现其账户已无资金可冻结，税务机关遂通知相关税务机构冻结了该公司投资人个人的储蓄存款。该公司对税务机关税收保全措施不服，认为规定的纳税期尚未届满，税务机关又没有确凿证据证明其逃避纳税义务是故意，且该公司也按要求依法提供了纳税担保，不应当对其实施税收保全。即使实施保全，也只能针对公司，而不应冻结个人的储蓄存款，这一做法侵害了公民个人的合法权益。于是该公司及投资人联名向法院提起诉讼。　　这是一起典型的因税收保全而引起的税务行政诉讼，针对本案，有这样几个问题需要我们正确加以理解。　　其一，税务机关采取保全措施的最初事实前提是什么?《税收征管法》第三十八条对这一前提予以了明确，即税务机关“有根据认为从事生产、经营的纳税人有逃避纳税义务的行为的”。在这里，法律条文的用语为“有根据认为”，而不是“有证据表明”。所谓“有根据认为”，是指税务机关依据一定线索作出的符合逻辑的判断。“根据”不等于“证据”，证据是能够表明真相的事实和材料，它具有客观性，既不依赖于税务执法人员的主观意志，又需依法定程序进行收集。税收保全措施是针对纳税人即将转移、隐匿应税商品、货物或其他财产的紧急情况下采取的紧急处理措施。因此，不可能等到事态全部查清，取得充分证据以后再采取行动。否则到时再作出新的保全措施就为时晚矣。因此，为确保国家税收不致流失，法律赋予了税务部门一定的合理判断权，只要有根据认为纳税人有逃避纳税义务行为的，便可责令其限期缴纳。当然，这并不是说税务机关采取保全措施可以随意进行。“认为纳税人有逃避纳税义务行为”应当是税务机关按照“根据”作出的符合逻辑和一般常理的判断。　　其二，纳税担保的生效要求是什么?《担保法》对民事债权的担保种类、资格、程序进行了明确规定，税收作为国家债权的一种，纳税担保作为对国家债权的担保形式，《税收征管法》及其实施细则结合《担保法》，作了相应规定。一是担保形式，主要是纳税保证和物权担保两种。二是担保人资格。是指在中国境内是有纳税担保能力的自然人、法人或者其他经济组织，但法律、行政法规规定没有担保资格的单位和个人不得作为纳税担保人。三是提供纳税担保的程序。按照要求，纳税担保人同意为纳税人提供纳税担保的，应当填写纳税担保书，写明担保对象、担保范围、担保期限及其他有关事项。《担保法》对抵押等担保合同的生效规定了“登记”程序的生效条件。不依法进行登记，抵押合同不发生法律效力。《税收征管法》及其实施细则，则对纳税担保书的生效，作出了有别于《担保法》的相应规定，即“担保书”须经纳税人、纳税担保人签字盖章并经税务机关同意后方为有效。这也就是说，纳税担保未经税务机关同意，视为纳税人未提供纳税担保。　　其三，在保全措施的方式上，《税收征管法》第三十八条明确规定的一部分措施是“书面通知纳税人开户银行或其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款”。按理说，这一措施只能针对税务登记证上的纳税人的资金，但是对于个人独资企业，在采取这一措施时有没有什么特别呢?个人独资企业是在中国境内设立，由一个自然人投资财产为投资人个人所有，投资人的其个人财产对企业债务予担任的经营主体。个人独资企业属于古典企业组织形式，采用的是业主企业制，不具有法人资格。从投资人责任形式上看，独资企业中，投资人承担无限责任。从企业财产结构上看，独资企业人财产通常和投资人个人或家庭财产不分彼此，这些都与法人制度下的股份公司、有限责任公司完全不同。有限责任公司中股东与公司之间的面纱在个人独资企业根本就不存在，公司财产就是投资人财产，投资人的财产就是公司的财产。因此，在采取税收保全措施时，《税收征管法实施细则》第七十二条规定，税务机关可以通知金融机构冻结独资企业投资人的储蓄存款。　　综上所述，本案中，税务机关在没有确凿、充分证据的情况下，但有根据认为该公司的一系列行为存在逃避纳税义务的可能，遂依法责令其限期缴纳，在限期内发现该公司有明显转移、隐匿财产迹象的情况时，责令其提供纳税担保，按照《担保法》第九条及《最高人民法院关于适用担保法若干问题的解释》第三条的规定，经济发展研究所作为以公益为目的的事业单位，不具有提供担保的资格，因此税务机关对该公司提供的担保不予认可，该担保未能成立，加之该公司又不能再提供合法担保，于是税务机关依法定程序冻结其公司账户。由于该公司为独资企业，加之其公司账户上已无资金可供冻结，税务机关只有冻结其投资人的储蓄存款。应当说，通过前述分析可以看出，税务机关的行为并无不妥之处。(中国税务报，谢忱)
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[江苏-南京]
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