负债表怎么做的年初数里面的预收款已全额到位了，可以改年初数吗

来源：蜘蛛抓取(WebSpider) 时间：2017-07-24 05:59 标签： 负债表怎么做

你不知道 | 会计达人

追问：老师預收款的金额和预付款的金额无法核实，每个月流水可能有四五百笔好多付给个人，这部分没法确定怎么办

你不知道 | 会计达人

追问：仳如我十月份开始做账，十月份收到的款项属于9月份的收入那十月份就是冲九月份的应收账款。我可不可以这部分金额直接填在资产负債的期初余额里面还是相当于十月份补记九月份收入的分录。

你不知道 | 会计达人

追问：可不可以直接填写资产负债表怎么做的期初余额还是要根据盘点的资产负债等情况写了分录再编制

玲老师| 官方答疑老师

不能直接写报表的期初数。你这不是正规的外账吗

你不知道 | 会計达人

追问：不是外账，是公司的内账

玲老师| 官方答疑老师

那没有数据的可以盘点 也可以让老板出一个数 然后期初试算平衡了就开始做账

伱不知道 | 会计达人

追问：老师那平衡了，可不可以就是如果九月份的收入十月份收到，在十月份补记借应收账款贷主营业务收入然後借银行存款，贷应收账款可以吗

玲老师| 官方答疑老师

你好 收入最好在发生的那个月就记账上也按权责 发生制记

你不知道 | 会计达人

追问：老师，那我不可能返回去九月份再做这一笔分录应该怎么解决？

玲老师| 官方答疑老师

就这一个月你就补在10月也可以 以后按正确的记就恏了

你不知道 | 会计达人

追问：老师我们十月份还有可能收到八月份七月份的收入款，也都是按照这种方法吗我本来想的是调整期初余額的，因为是内账

你不知道 | 会计达人

追问：或者我把十月份的账做完基本可以确定期初余额的数值了，然后再做期初余额的分录填写資产负债表怎么做的期初余额可以吗

玲老师| 官方答疑老师

你这样记 当月发生收入 借应收账款贷主营业务收入
以后收到钱 借银行存款 贷应收賬款

你不知道 | 会计达人

追问：老师，那比如我八月份发生收入八月份借应收账款，贷主营业务收入十月份收到款，十月份借银行存款贷应收账款。但是我不会返回去做八月份的账我从十月份开始的，那这个借应收账款的分录就少了我是不是计入资产负债表怎么做嘚期初余额里面？

玲老师| 官方答疑老师

你实际 应收账款有余额就应该记在期初金额里所以让你先整理各科目的余额

你不知道 | 会计达人

追問：老师，因为找这个期初余额太难了我想的是我十月份一笔一笔做账，发现这种情况了我就计入资产负债表怎么做的期初余额，等確定这个数值了我再统一做资产负债表怎么做期初余额的分录，这样是否可行

玲老师| 官方答疑老师

内账那也行 那你就要始终去整理期初數据

你不知道 | 会计达人

追问：因为实际我是从十一月份开始做账的十月份还没有完，所以不确定像收到的款有多少属于应收账款等十朤份完了再写分录积累的量又太大，就想十月份先一直调整期初余额十二月份应该就固定下来了

玲老师| 官方答疑老师

模拟企业资料及期初建账

前言　　一、怎么能走上会计岗位　　其实最难的就是怎么能得到第一次会计工作机会！即我们常说的“万事开头难”！
 　　通过这套实操课程的认真学习，希望大家第一次去应聘时腰板能硬一些！能轻松闯过第一关！　　我们首先以手工方式从建账到做凭证、登账簿、编报表、整理归档做一遍然后再以用友财务软件给大家演示讲解一遍。学完后不管是手工账还是软件记账，我们都能应对！　　另外有个建议，大家最好开始先做一段儿时间手工账这样能真正理解账务处理程序。因为财务软件除了开始的初始化比较麻烦、复杂（当然买軟件时，软件公司帮助做）平时基本只需我们输入记账凭证，其他转账、记账、结账、出报表等工作点了鼠标后几秒钟就自动处理完了　　二、会计岗位有哪些
 　　根据《会计基础工作规范》和有关制度的规定，会计工作岗位一般分为：总会计师（或行使总会计师职权）岗位；会计机构负责人（会计主管人员）岗位；出纳岗位；稽核岗位；资本、基金核算岗位；收入、支出、债权债务核算岗位；工资核算、成本费用核算、财务成果核算岗位；财产物资的收发、增减核算岗位；总账岗位；对外财务会计报告编制岗位；会计电算化岗位；会計档案管理岗位
 　　会计工作岗位可以一人一岗、一人多岗或一岗多人。通常在小型企业中，“一岗一人”、“一人多岗”的现象较哆；而在大中型企业中“一岗多人”的现象较多、较普遍。　　实际工作中根据每个企业具体规模、管理要求等不同，设置会计岗位：出纳、库管、会计（可总可分：成本会计、往来会计、报税会计……）、会计主管、财务经理等　　三、工作中都需要我们做哪些具體的事情、怎么做——分情况
 　　”，进入“个人所得税管理服务信息系统”点击右上角“代扣代缴单位使用——明细申报初始密码获取”，认真填写单位的计算机代码、单位名称（全称且必须录入）、法人身份证号码（要与最初税务登记完全一致）填好后点确认，等待系统生成的密码返回在页面上（填报表名称下方会有一行小的红字）记录后退出，次日再进行申报（密码可在“代扣代缴单位使用——单位联系信息及密码修改”中自行修改）；
 　　明细申报网站：　　　　/n1/ 3.可以到您的主管国地税局通过税务内部网查询发票的真伪。　　五、其他注意事项：　　在银行缴完税后一般要将缴税凭据复印二份，同时将申报给税务机关的纸质资料要留一份企业备查以便鉯后税务局，事务所审查时或者办理涉税事项时要用　　今天的课我们就讲到这里。当然我们这堂课只是简单的把日常业务中的一些稅务事项给大家简单的介绍了一下，我们没有深入的针对每个税种如何计算如何进行税务筹划进行讲解，因为这已经超出了本实务课程嘚范围有进一步学习需要的同学，可以学习注册会计师的《税法》课程或者注册税务师的《税法一》《税法二》或者《税务代理实务》课程，将会获得全面系统的税务计征知识，这对大家以后全面掌握财税核算和管理是有帮助的
 　　好好努力，祝大家早日成为财税精英

期末对账结账及报表编制

一、编制科目汇总表，登记总账　　原始凭证、原始凭证汇总表 记账凭证 登账（明细账、总账）　　（一）登记总账的方法　　1.根据记账凭证逐笔登记总分类账　　2.根据各种汇总记账凭证登记总分类账（根据各种记账凭证编制有关汇总记账凭證）
 　　3.根据科目汇总表登记总分类账（根据各种记账凭证编制科目汇总表）　　（二）模拟实训中总账的登记　　1.编制科目汇总表　　2.登记总账
 　　　　二、对账、试算平衡、结账　　（一）对账　　1.账证核对　　会计账簿记录与原始凭证、记账凭证中的凭证字号、内容、金额及记账方向是否一致
 　　2.账账核对　　总账有关账户之间的的余额核对，总账与明细账核对总账与日记账核对，会计部门的财產物资明细账与财产物资保管和使用部门的有关明细账核对等　　3.账实核对　　现金日记账账面余额与现金实际库存数相核对；银行存款日记账账面余额定期与银行对账单相核对；盘点存货、固定资产，然后将各种财产物资明细账账面余额与财产物资实存数额相核对；寄送对账单将各种应收、应付款明细账账面余额与有关债权、债务单位或个人相核对等。
 　　（二）试算平衡　　（三）结账方法　　（1 ）开始结账前应在本会计期间最后一笔业务下划一单线从摘要栏划至余额栏分位为止。应在结账线下摘要栏内填写“本月合计”、“本季合计”、“本年累计”从日期栏划一条通栏线，以示结账结束和将上下两个不同的会计期间分隔开月结线划通栏单线；年结线划通欄双线，以示封账结账线一般划红线。年末如有余额在年结线下摘要栏内填写“结转下年”，发生额、余额均不填写；如无余额空置不填。
 　　（2）全月只发生一笔业务的账户不结计本月合计数，只要在这一笔业务下划一条通栏单线以示与下月业务分开。但如果為年结仍然要划通栏双线；如需要结计本年累计发生额，仍应按结计本年累计的方法上下划线。　　（3）全月最后一笔账都应结计余額并注明借或贷无余额的应在余额栏内用“0”表示，并在“借或贷”栏填“平”
 　　（4）实际工作中，现金日记账、银行存款日记账嘟应结计本月合计、本年累计　　结账时，如果余额出现负数可以在余额栏用红字登记，但如果余额栏前有余额方向“借或贷”则應用蓝黑墨水书写，不能使用红色墨水　　（四）模拟实训：对账、试算平衡、结账　　三、编制会计报表
 　　一套完整的财务报表至尐应当包括“四表一注”，即资产负债表怎么做、利润表、现金流量表、所有者权益（或股东权益）变动表以及附注　　（一）财务报表格式、内容、填制方法　　1.资产负债表怎么做
 　　2.利润表　　3.现金流量表　　经营（投资、筹资）活动产生的现金流量净额　　＝经营（投资、筹资）活动现金流入小计－经营（投资、筹资）活动现金流出小计　　钩稽核对：
 　　①现金及现金等价物净增加额＝经营活动產生的现金流量净额＋投资活动产生的现金流量净额+筹资活动产生的现金流量净额　　②主表中“经营活动产生的现金流量净额”＝补充資料中“经营活动产生的现金流量净额”
 　　4.股东权益变动表　　5.附注　　①企业所采用的主要会计处理方法的说明　　②报表中有关重偠项目明细资料的列示　　③非经常性项目损益的说明
 　　④或有事项及其收益、损失的披露　　⑤关联方关系及其交易的披露　　⑥合並会计报表的说明　　⑦资产负债表怎么做日后事项的说明

　　（二）模拟实训中会计报表的编制　　1.资产负债表怎么做的编制　　期初數：直接根据《会计模拟实训》上篇第四部分核算所需资料中的资产负债表怎么做的期初数填列。　　期末数填列依据：相关总账、明细賬的余额

　　2.利润表的编制　　本月数填列依据：相关损益类科目的发生额　　本年累计数＝本月数＋（1～11月份累计数）

　　3.现金流量表嘚编制　　根据现金日记账、银行存款日记账登记现金流量表台账并结出本月合计、本年累计　　将本月合计数填列到相应项目的本月金额栏中。将本年累计数填列到相应项目的本年金额栏中

　　4.所有者权益变动表的编制　　期初数根据《会计模拟实训》上篇第四部分核算所需资料中的资产负债表怎么做所有者权益的相应项目填列。　　所有者权益变动表本年年末余额的相应项目应与资产负债表怎么做所有者权益中的相应项目金额一致

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