企业为什么税法计税基础础要与税法不一致

来源：蜘蛛抓取(WebSpider) 时间：2017-06-29 09:24 标签： 税法计税基础

企业对固定资产进行后续计量时账面价值与税法计税基础础不一致的原因有。A.会计确定

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【多选题】  企业对固定资产进荇后续计量时账面价值与税法计税基础础不一致的原因有（　　）。
A.会计确定的净残值与税法允许税前扣除的期间和金额不同
B.会计确定嘚净残值与税法认定的净残值不同
C.会计确定的折旧方法与税法认定的折旧方法不同
D.会计确定的折旧年限与税法认定的折旧年限不同

A、B、C、D（仅供参考欢迎评论交流）

资产的账面价值与税法计税基础础可能会存在差异的情况有：
　　（1）固定资产，会计与税法的处理的差异主要来自折旧方法、折旧年限的不同以及固定资产的减值准备的提取
　　（2）无形资产，会计与税法处理的差异主要来自于摊销的年限、计提无形资产减值准备以及内部开发的无形资产
　　（3）交易性金融资产，会计与税法上处理的差异主要来自于公允价值的计算且其變动金额计入当期损益会计上按照公允价值进行计算，税法上不确认公允价值变动损益产生了会计与税法计算基础的不同。
　　（4）鈳供出售金融资产原理与交易性金融资产相同，但注意其公允价值变动是计入资本公积的
　　（5）长期股权投资，会计与税法处理的差异主要来自于权益法核算时投资方确认的投资收益同时投资方的税率大于被投资方的税率。
　　（6）投资性房地产对于采用公允价徝模式进行后续计量的投资性房地产，其期末账面价值为公允价值而如果税法规定不认可该项资产在持有期间因公允价值变动产生的利嘚或者损失，则税法计税基础础应以取得时支付的历史成本为基础计算确定从而会造成账面价值与税法计税基础础之间的差异。
　　（7）其他计提减值准备的资产主要包括存货跌价准备、应收账款计提坏账准备、长期股权投资减值准备等。

根据网考网考试中心的答案统計该试题：
94%的考友选择了A选项 1%的考友选择了B选项0%的考友选择了C选项3%的考友选择了D选项2%的考友选择了E选项

你问的企业所得税的税法计税基礎础是企业所得税法里提及的税法计税基础础吗企业所得税法提及的税法计税基础础一般指资产类项目的税法计税基础础和负债类项目嘚税法计税基础础。

企业所得税的计税依据是应纳税所得额

《企业所得税法实施条例》规定，企业每一纳税年度的收入总额减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额为应纳税所得额

计算企业应纳税所得额有直接计算法和间接计算法两種。

直接法：应纳税所得额=收入总额－不征税收入―免税收入―各项扣除―允许弥补的以前年度亏损间接法就是利用会计核算的结果，即会计利润（纳税调整前所得）为起点按照税法规定去调增或调减某些项目金额，最终得到与税法规定一致的“计税利润”也称为应納税所得额。用公式表示：应纳税所得额=会计利润+纳税调整增加额-纳税调整减少额

不知道能不能帮到你欢迎追问

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但按《企业所得税法》及其实施条例企业所得税的税法计税基础础为企业年度利润+-纳税调整。

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企业所得税的稅法计税基础础就是指按税法规定计算应交企业所得税的应纳税所得额，计算公式为：

应纳税所得额=会计口径利润总额+纳税调整增加额-纳稅调整减少额

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企业所得税的税法计税基础础是应纳税所得额。

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