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财政部改善综合配套条件&加快推进个税改革进程
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原标题：财政部改善综合配套条件 加快推进个税改革进程
　　“目前，个人所得税公平程度还不够，存在同样收入、同样税收待遇不够，因此需要进行综合制改革。综合制不容易到位，就走综合与分类改革相结合的路。个人所得税的综合与分类改革要起步，需要有相关的税收征管制度配套改革。”中国社会科学院财政税收研究中心主任杨志勇在接受《证券日报》记者采访时表示。
　　近日，财政部就个人所得税问题进行了回答：实施综合和分类相结合的个人所得税改革，需要构建新的税收征管制度，建立与综合征税相配套的税收征管体制。财政部将积极创造条件，加快修订《税收征管法》，建立个人收入和财产信息系统，推动现金交易的规范管理等社会综合配套条件的逐步完善，为个人所得税改革提供有力支撑。按照党中央、国务院的统一部署，财政部将加快推进个人所得税改革进程。
　　杨志勇指出，综合征收下，对个人收入信息的收集与整理的要求会远远高于目前的分类所得税制。
　　按照十八届三中全会的收入分配改革总目标，个人所得税改革总的原则是“增低、扩中、调高”，即增加低收入者收入，扩大中收入者比重，降低中等以下收入者的税收负担，加大对高收入者的税收调节力度。
　　杨志勇认为，从现实角度来看，个人所得税不仅仅要做好综合与分类改革工作，更要做好现金管理工作，让所有根据税法应该征收上来的个人所得税能够收上来，这更有助于公平目标的实现。个人所得税改革需要有经济思维，而不是要不惜一切代价。
(责编：李琳(实习生)、曾伟)★2016个税改革将加速推进,个税改革方案敲定-金融-无忧考网
2016个税改革将加速推进,个税改革方案敲定
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个税改革将加速推进　　据报道，个人所得税改革下半年有望加速推进，最核心内容就是建立综合与分类结合的所得税制度，工资薪金、劳务报酬等将统一纳入综合范围征税，此外，养老、二孩、房贷利息等家庭负担也有望纳入抵扣。　　中国个人所得税目前实行的是分类税制，即将个人各种来源不同、性质各异的所得划分为11小类别，分别扣除不同的费用，按不同的税率课税。而综合税制，简单地说就是小类归总为大类，比如将工薪所得、劳务报酬、稿酬等经常性、连续性劳动所得等合并为综合所得，其他财产性所得以及临时性、偶然性所得作为分类所得。　　现行个税征收模式是1994年税改时制定的，目前已经暴露出一些问题，比如忽略家庭负担，同时也造成收入来源单一的工薪阶层缴税较多、而收入来源多元化的高收入阶层缴税较少等。此前发改委就在《关于2015年深化经济体制改革重点工作的意见》中提出，要研究综合与分类相结合的个税改革方案。个税改革将加速推进　　分类税制转向综合与分类结合　　《经济参考报》援引北京大学法学院教授、中国财税法学研究会会长刘剑文的观点称，个人所得税应该主要根据收入性质划分，“比如至少工资薪金、劳务所得、财产租赁所得和财产转让所得这四项可以纳入综合征税范围。”　　养老、二孩、房贷利息等家庭负担有望纳入抵扣　　《经济参考报》还称，除了部分个税所得综合纳税之外，“抵扣”也将成为此次改革的核心内容。在现行税制下，纳税人的家庭负担因素没有被考虑进去。财政部部长楼继伟曾多次提出，个税改革“在对部分所得项目实行综合计税的同时，会将纳税人家庭负担，如赡养人口、按揭贷款等情况计入抵扣因素，更体现税收公平”。　　刘剑文表示，目前个人所得税的纳税主体是个人，应该让纳税人自主选择个人纳税或是家庭纳税。此外，根据家庭中老人人数考量的养老负担，以及房贷利息等都应纳入抵扣。此外，考虑到税收优惠是鼓励二孩更加公平持久的方式，因此二孩负担也应该纳入抵扣。　　7月22日，有媒体报道财政学会副会长兼秘书长贾康在三亚出席会议时表示，个人所得税可抵扣房贷已明确，“中央要求的时间是1年左右，但今年可能赶不上了。可以确定的是，这种方案会在全国推广。”此前，贾康在接受澎湃新闻采访时称，有关房贷利息抵个税，研究方面确实有这个方向，具体时间还不能确认。　　澎湃新闻上个月援引各界预期称，发改委意见中的“完善税前扣除”改革的重要内容是，增加住房按揭贷款利息支出等专项扣除项目。　　所谓房贷利息抵税，是指在计征个人所得税时，先将房贷产生的利息作为税前减除项扣除，对扣除后的收入部分课以个人所得税。也就是说，在计算个税交多少时，将房贷的利息部分先从收入中扣除。　　工资薪金等部分税率需要调整　　据《经济参考报》，中国社科院财经战略研究院研究员杨志勇认为，个税改革应该定位为减税改革，工资薪金所得适用税率需要大幅调整，个税最高边际税率应大幅下调，同时将适用于最高税率的月应纳税所得额调高到20万元或更多。目前，个人月应纳税所得额8万元以上适用最高边际税率45%。　　上述报道称，多位专家均指出，个人所得税改革应该纳入整体财税体制改革的布局中，与税收征管法、增值税、消费税、房地产税等综合考量，整体推进。　　年初国内多家媒体报道称，2016个人所得税改革方案已完成，预计下半年或将开启部分个税改革。个税改革方案侧重综合抵扣，长期来看将分四步走，包括合并部分税目、完善税前扣除、适时引入家庭支出申报制度、优化税率结构等。　　在中国现行税法中，个人所得税分11类，分别是工资、薪金所得;劳务报酬所得;利息、股息、红利所得;财产租赁所得;财产转让所得;偶然所得;个体工商户的生产、经营所得等。2015年财政决算显示，我国个人所得税收入占全国税收的6.9%。　　递延养老险出台　　“在房贷利息、养老等抵扣内容没有确定明确的扣减标准之前，个税改革综合与分类相结合的方式也难落地，此时，递延养老险如果能顺利推进，将成为个税改革新的进展。”一位财税系统人士告诉记者。　　所谓个税递延型养老保险是指个人收入中用于购买商业补充养老保险时，其应缴个人所得税可延期至提取保险金时再缴税。这和此前个税改革中强调的房贷利息、二孩、养老等可以纳入抵扣范围具有相似的效果，都有利于减轻纳税人的负担。　　中国社科院财经战略研究院研究员杨志勇认为，从目前情况看，递延型养老保险是个人在纳税后才缴纳保费，对投保人来说，其在购买商业保险时可以享受一定的税收优惠。　　作为首批试点城市，上海被寄予厚望。根据券商机构的报告测算，如果上海试点个税递延型养老保险，一年可以为上海带来约100亿元的保费增量，向全国铺开后，每年贡献的保费增量将超千亿元。　　巨大的市场潜力加速了政策的出台。8月31日，财政部部长楼继伟在向十二届全国人大常委会第二十二次会议作关于今年以来预算执行情况的报告时曾提出，要研究个人税收递延型商业养老保险试点政策。扩展阅读　　2016年全国两会即将召开，事关居民个人收入的个税改革将是两会的热点议题之一。　　在中国，个人所得税的渊源可以上溯到上世纪80年代。1980年，《中华人民共和国个人所得税法》实施，个税免征额定为800元。此后个税免征额经历了三次调整，最近的一次是2011年，提高到每月3500元。　　从税收种类上来看，个人所得税也是1994年税制改革以来收入增长最为强劲的税种之一，目前已成为国内税收中的第四大税种。据《经济观察报》2015年12月的报道，上世纪90年代到现在，个人所得税收入超常增长，由1994年的72.67亿元增长到了2012年的5820.24亿元，年均增长27.57%，大大超过了同期14.31%的国内生产总值年增长率。　　此外，由于牵扯范围广，加之关系到整个税制结构的改变，个税改革也一直是财税体制改革的热点话题。　　2015年两会就有多位全国人大代表针对个税证策发表建议。比如全国人大代表、东风汽车股份有限公司副总经理郭振甫建议进一步修改完善《个人所得税法》，增加退税申报，提高个人所得税起征点。　　不过日，财政部部长楼继伟在十二届全国人大三次会议记者会上回答提问时指出，简单提高起征点并不公平。楼继伟称，从最根本上来说，应该是改税制。　　从国际上看，个人所得税按照征收方式可分为综合税制、分类税制、综合与分类相结合的税制三种类型。当前我国现行的个人所得税是实行分类或分项课征模式，即对纳税人的各项收入进行“分别征收、各个清缴”的征管方式。这样的个税征收制度会忽略家庭负担的轻重，同时也造成了收入来源单一的工薪阶层缴税较多、收入来源多元化的高收入阶层缴税较少的问题。　　目前，大多数国家都采用综合或综合与分类相结合的税制模式，这样可以消除收入来源不同和多寡对税负的影响。这样的税制模式也正是我国个税改革的方向。　　楼继伟曾在多个公开场合表示，个税改革的方向是由目前的分类税制转向综合和分类相结合的税制。在对部分所得项目实行综合计税的同时，会将纳税人家庭负担，如赡养人口、按揭贷款等情况计入抵扣因素，以体现税收公平。　　据《华夏时报》日报道，个税改革方案已经完成，预计最快2016年上半年上报，下半年会选择部分方案实施。　　实际上，早在2015年，个人所得税改革方案的基本思路已经敲定，长期来看将分四步走，包括合并部分税目、完善税前扣除、适时引入家庭支出申报制度、优化税率结构等。　　目前我国个人所得税分11类，分别是工资、薪金所得;个体工商户的生产、经营所得;对企事业单位的承包经营、承租经营所得;劳务报酬所得;稿酬所得;特许权使用费所得;利息、股息、红利所得;财产租赁所得;财产转让所得;偶然所得;经国务院财政部门确定征税的其他所得。　　具体来说，合并部分税目就是先将目前这11个小类分为大类，比如将工薪所得、劳务报酬、稿酬等经常性、连续性劳动所得等，合并为“综合所得”，其他财产性所得以及临时性、偶然性所得作为“分类所得”。个税配套改革将加速推进_网易新闻
个税配套改革将加速推进
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（原标题：个税配套改革将加速推进）
北京( / )--北京时间日晚间时段至4月11日，国内主要财经要闻汇总:
个税配套改革将加速推进
个人所得税改革的配套改革措施将加速推进。包括制定个人收入和财产信息系统建设总体方案，推动建立适应个税改革的自然人税收管理体系，进一步完善个税风险分析系统，以及研究提出配套管理办法等都将在今年推进。业内认为，配套措施改革提速，将为本轮个税改革更快、更好地推进和落地进一步扫除障碍。
第二批混改试点酝酿中 央企改革望加速落地
央企混改拉开大幕。有报道称，中国联通计划通过增发A股融资，BAT以及其他国企有望成为联通股东。中国联通新闻处相关负责人表示，一切以公司公告为准。首批6家央企混改试点方案近期有望加快批复出台。今年央企混改将进一步扩围，第二批试点目前正在酝酿之中，有望年内启动。
长江中游四省会城市联手打造中国经济新增长极
长江中游城市群省会城市第五届会商会4月10日在武汉举行。武汉、长沙、合肥和南昌四座省会城市市长共同签署未来四年合作行动计划，提出把长江中游城市群建设成为长江经济带重要支撑、中国经济新增长极和具有重大国际影响力的国家级城市群。
辽宁自贸区三大片区挂牌运行开辟振兴新路径
4月10日上午，中国(辽宁)自由贸易试验区大连片区、沈阳片区、营口片区挂牌运行。三个片区挂牌当天即有 181家企业现场拿到营业执照，洽谈投资或签约进驻产业项目已有350多个。
港珠澳大桥珠海连接线拱北隧道全线贯通
在先后完成超大断面曲线管幕顶管施工、超长距离水平环向冻结后，历时近5年施工建设的港珠澳大桥珠海连接线拱北隧道工程4月10日顺利实现隧道全线贯通。
45城楼市调控加码 封堵投资客炒房
“10天9道调控政策”连环狙击下，部分城市楼市出现降温迹象。据中原地产首席分析师张大伟统计，自2016年“930”政策以来，全国已有45个以上城市出台了各种房地产调控政策140余次，封堵投资客炒房。
电改新政：发用电计划实质放开
经历了9个月的修改后，4月10日，国家发改委、国家能源局网站正式发布《关于有序放开发用电计划的通知》。作为电改核心文件之一，《通知》正式稿与征求意见稿相比有较大改动，新增价格调整机制、优先发电计划等内容，明确提出放开多类发用电计划，其中包括逐年减少既有燃煤发电企业计划电量，新核准煤电机组全部实行市场电，有序放开跨省跨区送受电计划，引导中小用户等其他购电主体参与市场交易，参与市场交易的电力用户将不再执行目录电价，电力市场体系比较健全时，全部放开上网电价和公益性电量以外的销售电价。
国务院发文全面部署“两区”建设
国务院日前印发《关于建立粮食生产功能区和重要农产品生产保护区的指导意见》，全面部署粮食生产功能区和重要农产品生产保护区划定和建设工作。
跨境电商借力“一带一路”进入高速发展期
4月10日，阿里巴巴召开“新丝绸之路——全球速卖通助力中国品牌出海”发布会。阿里旗下面向全球市场的新外贸零售平台速卖通数据显示，其服务已覆盖超过220个国家，海外买家用户累计突破1亿。多数分析认为，这说明“一带一路”倡议的持续落地正在推动我国跨境电商产业的快速发展，并有望成为未来我国跨境电商发展的重要催化剂。
(原标题：个税配套改革将加速推进)
本文来源：新华社新媒体专线
责任编辑：王晓易_NE0011
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个税改革加速推进，这些人有望少交钱
个人所得税的推进或将成为明年我国税收制度改革的最大看点，修法先行、分步实施将成为个税改革的现实选择。在“增低、扩中、调高”的总原则下，“扩中”也就是减轻中等收入群体税收负担将先行推进。业内专家认为，月收入万元以下的个税税率有望调低，同时建议将工资薪金所得适用的最高边际税率调低。个税作为与老百姓关系最为密切的税种之一，近年来，改革的呼声一直不绝于耳。尤其是在每年的全国两会上，提高个税“起征点”的呼声更为强烈。而在每一次呼声过后不久，个税改革都会朝着提高起征点的思路向前推进。以预算管理制度改革、税收制度改革和财政体制改革为主体内容的本轮财税体制改革，从十八届三中全会至今已经持续三年。日前召开的中央经济工作会议也提出“要稳妥推进财税和金融体制改革”。个税改革在“六税一法”中进展相对滞后。本轮税收制度改革中明确的“六税一法”，即启动增值税、消费税、资源税、环境税、个人所得税和房地产税，修订《税收征管法》。下一步，个税改革在明年研究推进已成为大概率事件。据了解，个税改革的方案最快有望明年上半年出炉。事实上，本轮个税改革的总原则和大方向早已明确：依照“增低、扩中、调高”的总原则，建立“综合与分类相结合”的新税收体制，通过税制设计，合理调节社会收入分配，进一步平衡劳动所得与资本所得税负。而在推进路径上，对应“增低、扩中、调高”的目标，“扩中”即减轻中等收入群体税收负担或成为优先选项。从税制设计角度如何实现减轻中等收入群体税收负担?首先是在部分所得纳入“综合”征税范围的同时，建立基本扣除加专项扣除的机制，适当增加专项扣除。目前来看，再教育支出或成为抵扣首选，首套房贷款利息也有望纳入选项。长期来看，赡养老人、抚养二孩等家庭支出有望逐步纳入抵扣。目前，以工薪所得为例，共有7个级次，其中，应纳税所得额(工资收入金额-各项社会保险费-3500)在1500元、元、4500元至9000元的，分别适用3%、10%和20%的税率。此外，月应纳税所得额8万元以上适用最高边际税率45%，这是1994年税制改革时确定下来的，已经过去20多年。目前，美国、巴西、俄罗斯、印度、越南个税的最高边际税率分别为35%、27.5%、13%、30%、35%。中国社科院财经战略研究院研究员杨志勇 工资薪金所得适用税率需要大幅调整，个税改革应该定位为减税改革。基于国际人才竞争等因素，世界范围内调低个税最高边际税率是大势所趋，比照发达国家和其他金砖国家，我国个税的最高边际税率应该大幅度下调，同时将适用于最高税率的月应纳税所得额调高到20万元或更多。具体而言，杨志勇建议可以将相应税率调整为：月应纳税所得额在5000元以下，适用3%的税率;5000元至1万元，适用5%的税率;1万至5万，适用10%的税率;5万至10万，适用15%的税率;10万至20万，适用20%的税率;20万元以上，适用25%的税率。中国社科院财经战略研究院副研究员蒋震 工薪所得的最高边际税率应该调低，缩减其与劳务报酬的税率差距。此外，需要根据不同地区的发展情况，制定具有区域特色的中等收入标准。一线城市和省会城市、三线城市、县城的收入水平不同，收入标准也要和支出即福利水平相结合。在他看来，本轮财税改革的背景，已经不同于改革开放之初需要“做大蛋糕”的任务，而是解决伴随收入水平提高而带来的“收入差距扩大”这一经济社会发展中日益突出的问题。中国财政科学研究院院长刘尚希 个税改革方向已经很明确，即要健全个人所得税体系，建立综合与分类相结合的税制模式，通过税制设计，合理调节社会收入分配，进一步平衡劳动所得与资本所得税负水平，适当加大对高收入者征税力度。他还指出，个税改革社会敏感度高，改革关键要形成社会最大公约数，坚持“开门立法”，制定大多数人能接受的方案，有助于提高公众对税法的遵从度。来源：新华社 中国经济周刊 经济参考报『关于我们』《中国报道》杂志官方微信新鲜 丰富 深度微信号：china_report官网：www.编辑：张洪瑞
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来点暖心的！扫这里个税配套改革将加速推进 总体设计方案已经清晰|个人所得税|肖捷|税收_新浪财经_新浪网
　　《经济参考报》记者从业内获悉，个人所得税改革的配套改革措施将加速推进。包括制定个人收入和财产信息系统建设总体方案，推动建立适应个税改革的自然人税收管理体系，进一步完善个税风险分析系统，以及研究提出配套管理办法等都将在今年推进。业内认为，配套措施改革提速，将为本轮个税改革更快、更好地推进和落地进一步扫除障碍。　　“目前个人所得税的改革方案正在研究设计和论证中。”财政部部长肖捷在今年两会期间回应个税改革进展时指出。据介绍，个税改革将按照“方案总体设计、实施分步到位，逐步建立起适合我国国情的个人所得税制”这样的路径推进。　　事实上，备受瞩目的本轮个税改革总体设计方案已经清晰可见：以走向“综合与分类相结合”的新税收体制为目标，将工资薪金、劳务报酬、稿酬等部分收入项目，实行按年汇总纳税，同时适当增加二孩家庭教育支出等与家庭生计相关的专项开支扣除项目。另一方面，财产转让等方面的收入所得项目继续实行分类征收。　　对于纳税人普遍关心的提高免征额的问题，肖捷说，“在研究制定改革方案的时候，我们将根据居民消费水平等因素进行综合测算，确定是否提高免征额，该提高就提高。”　　当前，加快推进个税改革已成为业内比较一致的呼声。　　财政部会计标准战略委员会委员、中国与全球化智库特邀高级研究员张连起对《经济参考报》记者表示，个人所得税改革应当成为继营改增之后的财税改革突破口。鉴于我国地区不平衡、社会配套措施和征管条件不健全等实际情况，个人所得税改革要在做好方案论证和顶层设计的基础上，成熟一点推出一点，不错失时机，不因噎废食，不止步观望。　　两会期间，多位来自地方财政厅、税务局系统的全国人大代表都呼吁加快个税改革。一位中部省份地税局局长对《经济参考报》记者表示，从税收征管角度看，“个税技术障碍还是比较好克服的，不是大问题，只不过具体怎么征管要很好地设计和明确。”　　业内认为，个税改革的推进离不开系列配套措施。例如，合理抵扣要加速破题，就需要兼顾信息系统水平、税收征管能力以及相关执行和监管成本等因素。　　社科院中国财经战略研究院副研究员蒋震对《经济参考报》记者表示，考虑到现实征管条件，个税改革难以一蹴而就。在他看来，个税改革最为重要的是征管模式的变化，“与现行征收流转税不同，个税是直接面向自然纳税人，因此征管模式会有大的转变，这也会带来我国整个管理方式的变化，会带来社会治理方式的协调统一”。　　“当前，个税改革在技术设计中需要突破的主要有三方面内容。”蒋震说，一是如何以自然人为基础归集所得信息，不仅是本区域内，也不是单一类型所得，自然人所有类型、来源于全国乃至全球范围内所得，按照自然人归集，这是一个技术上的难题。　　如何处理现有的“分类所得”和未来将推进的“综合所得”之间的关系也是要解决的问题。蒋震建议，“比如，能不能把现有的分类申报作为预缴，把未来的综合申报作为扣算清缴，建立两个环节之间紧密协作的逻辑关系。”　　此外，要解决现有的个税属地管理和个人所得流动性之间的矛盾，所得来自全国范围内，属地机关无法掌握区域之外的信息。“征管组织管理体制之间就需要考量，比如是不是需要扁平化管理、风险管理，建立不同级次税务机关的风险管理流程，各级机关根据本级机关的优势来确立环节。”他说。　　“配套信息还涉及到如何把个税纳税情况和社会信用体系结合在一起。自然人如果不按照税法进行一般纳税，就会影响个人信用，社会交易过程中成本提高，有利于自然人对税法的主动遵守。”蒋震说。　　“实施综合和分类相结合的个人所得税改革，需要构建新的税收征管制度。”在张连起看来，要加快修订税收征管法，建立个人收入和财产信息系统，推动现金交易规范管理等社会综合配套条件的逐步完善，为个人所得税改革提供有力支撑。　　此外，还要加快个人所得税征管现代化、信息化的步伐。他指出，要针对重点行业、重点人群进行重点监控。为跨境投资、商贸等纳税人建立纳税档案、纳税台账，重点税源、重点管理。运用好大数据和云计算，升级“互联网+税务”，将税务管理、税款征收、税务检查等征管全过程都纳入信息系统，实现税务—银行—企业间网络互联互通，建立全国统一的数据库系统，全面提高征管质量和征管效率。(记者 孙韶华)