楚天科技：2016年年度审计报告
中审众环会计师事务所（特殊普通合伙） UNION POWER CERTIFIED PUBLIC ACCOUNTANTS (SPECIAL GENERAL PARTNERSHIP) 楚天科技股份有限公司 审 计 报 告 2016 年度 中审众环会计师事务所（特殊普通合伙） 地址：武汉市武昌区东湖路 169 号 UNION POWER CERTIFIED PUBLIC ACCOUNTANTS 邮编：430077 (SPECIAL GENERAL PARTNERSHIP) 电话：027
审 计 报 告 众环审字( 号 楚天科技股份有限公司全体股东： 我们审计了后附的楚天科技股份有限公司（以下简称楚天科技公司）财务报表，包括 2016 年 12 月 31 日的合并及母公司资产负债表，2016 年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金 流量表、合并及母公司所有者权益变动表，以及财务报表附注。 一、管理层对财务报表的责任 编制和公允列报财务报表是楚天科技公司管理层的责任，这种责任包括：（1）按照企业会计 准则的规定编制财务报表，并使其实现公允反映；（2）设计、执行和维护必要的内部控制，以使 财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。 二、注册会计师的责任 我们的责任是在执行审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照中国注册会计师 审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守中国注册会计师职业道 德守则，计划和执行审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。 审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。选择的审计程序 取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。在进行 风险评估时，注册会计师考虑与财务报表编制和公允列报相关的内部控制，以设计恰当的审计程 序，但目的并非对内部控制的有 效性发表意见。审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性，以 及评价财务报表的总体列报。 我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。 三、审计意见 我们认为，楚天科技公司财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映 了楚天科技公司 2016 年 12 月 31 日的合并及母公司财务状况以及 2016 年度的合并及母公司经营 成果和现金流量。 中审众环会计师事务所（特殊普通合伙） 中国注册会计师：罗跃龙 中国注册会计师：胡 芍 中国武汉 二○一七年四月十二日 合并资产负债表(资产) 会合 01 表 编制单位：楚天科技股份有限公司 2016 年 12 月 31 日 单位：人民币元 资 产 附注 年末余额 年初余额 流动资产： 货币资金 （七）1 161,680,245.57 171,058,394.55 结算备付金 拆出资金 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 衍生金融资产 应收票据 （七）2 29,214,663.88 10,262,471.33 应收账款 （七）3 681,017,310.68 538,603,495.37 预付款项 （七）4 28,232,847.34 29,158,263.23 应收保费 应收分保账款 应收分保合同准备金 应收利息 应收股利 其他应收款 （七）5 22,782,218.73 13,546,235.64 买入返售金融资产 存货 （七）6 654,719,196.93 478,848,712.29 划分为持有待售的资产 一年内到期的非流动资产 其他流动资产 （七）7 35,666,299.35 16,684,005.51 流动资产合计 1,613,312,782.48 1,258,161,577.92 非流动资产： 发放贷款及垫款 可供出售金融资产 （七）8 5,639,118.12 持有至到期投资 长期应收款 长期股权投资 投资性房地产 固定资产 （七）9 659,959,041.98 654,445,846.32 在建工程 （七）10 77,932,344.03 24,090,456.28 工程物资 固定资产清理 生产性生物资产 油气资产 无形资产 （七）11 139,337,161.94 115,338,617.40 开发支出 商誉 （七）12 334,927,118.39 315,064,522.48 长期待摊费用 （七）13 2,314,253.80 3,347,946.04 递延所得税资产 （七）14 21,602,330.65 15,923,338.24 其他非流动资产 （七）15 26,062,385.79 非流动资产合计 1,267,773,754.70 1,128,210,726.76 资产总计 2,881,086,537.18 2,386,372,304.68 法定代表人: 主管会计工作负责人: 会计机构负责人: 合并资产负债表(负债及所有者权益) 会合 01 表 编制单位：楚天科技股份有限公司 2016 年 12 月 31 日 单位：人民币元 负债和所有者权益（或股东权益） 附注 年末余额 年初余额 流动负债： 短期借款 （七）17 128,000,000.00 向中央银行借款 吸收存款及同业存放 拆入资金 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债 衍生金融负债[2] 应付票据 （七）18 139,283,879.74 86,000,000.00 应付账款 （七）19 312,008,172.50 296,138,254.06 预收款项 （七）20 82,180,140.61 58,630,913.09 卖出回购金融资产款 应付手续费及佣金 应付职工薪酬 （七）21 28,921,032.55 24,614,943.21 应交税费 （七）22 17,086,779.87 14,748,033.58 应付利息 （七）23 2,169,574.57 2,169,574.57 应付股利 （七）24 21,095,364.80 其他应付款 （七）25 357,125,795.52 280,800,315.27 应付分保账款 保险合同准备金 代理买卖证券款 代理承销证券款 划分为持有待售的负债 一年内到期的非流动负债 （七）26 63,000,000.00 其他流动负债 流动负债合计 1,087,870,740.16 826,102,033.78 非流动负债： 长期借款 应付债券 其中：优先股 永续债 长期应付款 （七）27 60,000,000.00 1,360,979.95 长期应付职工薪酬 专项应付款 预计负债 （七）28 7,704,301.00 8,140,371.37 递延收益 （七）29 45,573,454.95 22,523,640.62 递延所得税负债 （七）14 9,223,196.66 8,843,388.75 其他非流动负债 非流动负债合计 122,500,952.61 40,868,380.69 负债合计 1,210,371,692.77 866,970,414.47 所有者权益（或股东权益）： 实收资本(或股本) （七）30 446,331,171.00 277,723,982.00 其他权益工具 其中：优先股 永续债 资本公积 （七）31 800,330,239.04 901,800,727.43 减：库存股 （七）32 220,057,684.20 218,297,968.00 其他综合收益 专项储备 盈余公积 （七）33 66,750,439.55 58,141,009.29 一般风险准备 未分配利润 （七）34 577,360,679.02 500,034,139.49 归属于母公司所有者权益合计 1,670,714,844.41 1,519,401,890.21 少数股东权益 所有者权益（或股东权益）合计 1,670,714,844.41 1,519,401,890.21 负债和所有者权益（股东权益）总计 2,881,086,537.18 2,386,372,304.68 法定代表人: 主管会计工作负责人: 会计机构负责人: 合并利润表 会合 02 表 编制单位：楚天科技股份有限公司 2016 年 单位：人民币元 度 项 目 附注 本年发生额 上年发生额 一、营业总收入 1,036,739,863.57 974,828,683.26 其中：营业收入 （七）35 1,036,739,863.57 974,828,683.26 利息收入 已赚保费 手续费及佣金收入 二、营业总成本 887,754,226.46 821,813,739.62 其中：营业成本 （七）35 570,907,981.08 550,376,698.10 利息支出 手续费及佣金支出 退保金 赔付支出净额 提取保险合同准备金净额 保单红利支出 分保费用 税金及附加 （七）36 11,126,986.44 8,386,403.58 销售费用 （七）37 120,309,358.04 111,312,488.85 管理费用 （七）38 167,722,910.78 147,333,079.31 财务费用 （七）39 4,547,165.70 1,964,006.08 资产减值损失 （七）40 13,139,824.42 2,441,063.70 加：公允价值变动净收益（损失以“-”号填列） 投资收益（损失以“-”号填列） 其中：对联营企业和合营企业的投资收益 汇兑收益（损失以“-”号填列） 三、营业利润（亏损以“-”号填列） 148,985,637.11 153,014,943.64 加：营业外收入 （七）41 14,683,863.87 18,250,934.75 其中：非流动资产处置利得 13,767.97 减：营业外支出 （七）42 1,427,627.80 584,737.06 其中：非流动资产处置损失 658,415.92 215,406.64 四、利润总额（亏损总额以“-”号填列） 162,241,873.18 170,681,141.33 减：所得税费用 （七）43 19,116,887.28 17,292,124.60 五、净利润（净亏损以“-”号填列） 143,124,985.90 153,389,016.73 归属于母公司所有者的净利润 143,124,985.90 153,389,016.73 少数股东损益 六、其他综合收益的税后净额 归属于母公司所有者的其他综合收益的税后净额 （一）以后不能重分类进损益的其他综合收益 1.重新计量设定受益计划净负债或净资产的变动 2.权益法下在被投资单位不能重分类进损益的其他综 合收益中享有的份额 （二）以后将重分类进损益的其他综合收益 1.权益法下在被投资单位以后将重分类进损益的其他 综合收益中享有的份额 2.可供出售金融资产公允价值变动损益 3.持有至到期投资重分类为可供出售金融资产损益 4.现金流量套期损益的有效部分 5.外币财务报表折算差额 归属于少数股东的其他综合收益的税后净额 七、综合收益总额 143,124,985.90 153,389,016.73 归属于母公司所有者的综合收益总额 143,124,985.90 153,389,016.73 归属于少数股东的综合收益总额 八、每股收益： （一）基本每股收益 （七）44 0.33 0.39 （二）稀释每股收益 （七）44 0.32 0.39 法定代表人: 主管会计工作负责人: 会计机构负责人: 合并现金流量表 会合 03 表 编制单位：楚天科技股份有限公司 2016 年度 单位：人民币元 项目 附注 本年发生额 上年发生额 一、经营活动产生的现金流量： 销售商品、提供劳务收到的现金 1,037,342,519.64 829,506,707.51 客户存款和同业存放款项净增加额 向中央银行借款净增加额 向其他金融机构拆入资金净增加额 收到原保险合同保费取得的现金 收到再保险业务现金净额 保户储金及投资款净增加额 处置以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 净增加额 收取利息、手续费及佣金的现金 拆入资金净增加额 回购业务资金净增加额 收到的税费返还 3,732,780.00 153,444.49 收到其他与经营活动有关的现金 （七）45（1） 38,680,360.28 50,037,001.79 经营活动现金流入小计 1,079,755,659.92 879,697,153.79 购买商品、接受劳务支付的现金 654,699,055.49 451,725,080.42 客户贷款及垫款净增加额 存放中央银行和同业款项净增加额 支付原保险合同赔付款项的现金 支付利息、手续费及佣金的现金 支付保单红利的现金 支付给职工以及为职工支付的现金 242,540,349.43 219,433,254.50 支付的各项税费 109,504,736.69 100,942,234.42 支付其他与经营活动有关的现金 （七）45（2） 102,951,498.15 140,596,045.11 经营活动现金流出小计 1,109,695,639.76 912,696,614.45 经营活动产生的现金流量净额 -29,939,979.84 -32,999,460.66 二、投资活动产生的现金流量： 收回投资收到的现金 取得投资收益收到的现金 处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净 额 877,619.23 469,863.69 处置子公司及其他营业单位收到的现金净额 收到其他与投资活动有关的现金 （七）45（3） 632,000.00 投资活动现金流入小计 1,509,619.23 469,863.69 购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金 153,741,629.63 89,422,513.92 投资支付的现金 7,000,000.00 质押贷款净增加额 取得子公司及其他营业单位支付的现金净额 27,107,274.48 125,197,041.36 支付其他与投资活动有关的现金 （七）45（4） 2,131,443.97 3,197,094.08 投资活动现金流出小计 189,980,348.08 217,816,649.36 投资活动产生的现金流量净额 -188,470,728.85 -217,346,785.67 三、筹资活动产生的现金流量： 吸收投资收到的现金 84,053,400.00 353,133,819.97 其中：子公司吸收少数股东投资收到的现金 取得借款收到的现金 128,000,000.00 43,000,000.00 发行债券收到的现金 收到其他与筹资活动有关的现金 （七）45（5） 65,139,327.68 筹资活动现金流入小计 277,192,727.68 396,133,819.97 偿还债务支付的现金 63,000,000.00 100,000,000.00 分配股利、利润或偿付利息支付的现金 12,437,522.92 59,805,080.40 其中：子公司支付给少数股东的股利、利润 支付其他与筹资活动有关的现金 （七）45（6） 3,169,091.33 3,171,862.00 筹资活动现金流出小计 78,606,614.25 162,976,942.40 筹资活动产生的现金流量净额 198,586,113.43 233,156,877.57 四、汇率变动对现金的影响 -525,367.43 251,920.43 五、现金及现金等价物净增加额 -20,349,962.69 -16,937,448.33 加：期初现金及现金等价物余额 146,992,374.02 163,929,822.35 六、期末现金及现金等价物余额 126,642,411.33 146,992,374.02 法定代表人: 主管会计工作负责人: 会计机构负责人: 合并所有者权益变动表 会合 04 表 编制单位：楚天科技股份有限公司 2016 年度 单位：人民币元 本年发生额 归属于母公司所有者权益 少 数 项 目 其他权益工具 股 实收资本（或股 其他综 专项 一般风 所有者权益合计 资本公积 减：库存股 盈余公积 未分配利润 东 本） 优先股 永续债 其他 小计 合收益 储备 险准备 权 益 一、上年年末余额 277,723,982.00 901,800,727.43 218,297,968.00 58,141,009.29 500,034,139.49 1,519,401,890.21 加：会计政策变更 前期差错更正 同一控制下企业合并 其他 二、本年年初余额 277,723,982.00 901,800,727.43 218,297,968.00 58,141,009.29 500,034,139.49 1,519,401,890.21 三、本年增减变动金额（减少以“-”号填列） 168,607,189.00 -101,470,488.39 1,759,716.20 8,609,430.26 77,326,539.53 151,312,954.20 （一）综合收益总额 143,124,985.90 143,124,985.90 （二）所有者投入和减少资本 1,216,800.00 38,179,418.06 1,759,716.20 37,636,501.86 1. 所有者投入普通股 1,216,800.00 21,817,210.00 1,759,716.20 21,274,293.80 2. 其他权益工具持有者投入资本 3. 股份支付计入股东权益的金额 16,362,208.06 16,362,208.06 4. 其他 （三）利润分配 8,609,430.26 -37,900,048.37 -29,290,618.11 1.提取盈余公积 8,609,430.26 -8,609,430.26 2.提取一般风险准备 3.对所有者(或股东)的分配 -29,290,618.11 -29,290,618.11 4.其他 （四）股东权益内部结转 167,390,389.00 -139,649,906.45 -27,898,398.00 -157,915.45 1.资本公积转增资本(或股本) 139,491,991.00 -139,649,906.45 -157,915.45 2.盈余公积转增资本(或股本) 3.盈余公积弥补亏损 4.未分配利润转增资本（或股本） 27,898,398.00 -27,898,398.00 5. 结转重新计量设定受益计划净负债或净 资产所产生的变动 6. 其他 （五）专项储备 1. 本期提取 2. 本期使用 （六）其他 四、本年年末余额 446,331,171.00 800,330,239.04 220,057,684.20 66,750,439.55 577,360,679.02 1,670,714,844.41 法定代表人: 主管会计工作负责人: 会计机构负责人: 合并所有者权益变动表 会合 04 表 编制单位：楚天科技股份有限公司 2016 年度 单位：人民币元 上年发生额 归属于母公司所有者权益 少 数 项 目 其他权益工具 股 实收资本（或股 其他综 专项 一般风 所有者权益合计 资本公积 减：库存股 盈余公积 未分配利润 东 本） 优先股 永续债 其他 小计 合收益 储备 险准备 权 益 一、上年年末余额 116,798,800.00 276,351,313.36 46,902,547.20 392,923,224.85 832,975,885.41 加：会计政策变更 前期差错更正 同一控制下企业合并 其他 二、本年年初余额 116,798,800.00 276,351,313.36 46,902,547.20 392,923,224.85 832,975,885.41 三、本年增减变动金额（减少以“-”号填列） 160,925,182.00 625,449,414.07 218,297,968.00 11,238,462.09 107,110,914.64 686,426,004.80 （一）综合收益总额 153,389,016.73 153,389,016.73 （二）所有者投入和减少资本 44,126,382.00 742,248,214.07 218,297,968.00 568,076,628.07 1. 所有者投入普通股 44,126,382.00 729,007,407.28 218,297,968.00 554,835,821.28 2. 其他权益工具持有者投入资本 3. 股份支付计入股东权益的金额 13,240,806.79 13,240,806.79 4. 其他 （三）利润分配 11,238,462.09 -46,278,102.09 -35,039,640.00 1.提取盈余公积 11,238,462.09 -11,238,462.09 2.提取一般风险准备 3.对所有者(或股东)的分配 -35,039,640.00 -35,039,640.00 4.其他 （四）股东权益内部结转 116,798,800.00 -116,798,800.00 1.资本公积转增资本(或股本) 116,798,800.00 -116,798,800.00 2.盈余公积转增资本(或股本) 3.盈余公积弥补亏损 4.未分配利润转增资本（或股本） 5. 结转重新计量设定受益计划净负债或净 资产所产生的变动 6. 其他 （五）专项储备 1. 本期提取 2. 本期使用 （六）其他 四、本年年末余额 277,723,982.00 901,800,727.43 218,297,968.00 58,141,009.29 500,034,139.49 1,519,401,890.21 法定代表人: 主管会计工作负责人: 会计机构负责人: 母公司资产负债表(资产) 会企 01 表 单位：人民币元 编制单位：楚天科技股份有限公司 2016 年 12 月 31 日 资 产 附注 年末余额 年初余额 流动资产： 货币资金 73,282,905.29 149,993,007.68 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 衍生金融资产 应收票据 24,740,402.10 9,077,200.56 应收账款 （十六）1 503,893,185.15 430,475,250.88 预付款项 18,930,374.56 23,743,293.32 应收利息 应收股利 其他应收款 （十六）2 19,088,299.75 11,198,581.59 存货 585,387,378.25 419,372,074.79 划分为持有待售的资产 一年内到期的非流动资产 其他流动资产 30,978,449.61 14,069,441.43 流动资产合计 1,256,300,994.71 1,057,928,850.25 非流动资产： 可供出售金融资产 5,000,000.00 持有至到期投资 长期应收款 长期股权投资 （十六）3 712,399,402.56 550,897,341.04 投资性房地产 固定资产 458,407,769.74 453,530,740.23 在建工程 341,880.36 23,595,310.65 工程物资 固定资产清理 生产性生物资产 油气资产 无形资产 71,729,992.63 74,627,867.67 开发支出 商誉 长期待摊费用 2,314,253.80 3,347,946.04 递延所得税资产 13,091,488.32 11,645,322.05 其他非流动资产 1,545,799.49 非流动资产合计 1,264,830,586.90 1,117,644,527.68 资产总计 2,521,131,581.61 2,175,573,377.93 法定代表人: 主管会计工作负责人: 会计机构负责人: 母公司资产负债表(负债及股东权益) 会企 01 表 编制单位：楚天科技股份有限公司 2016 年 12 月 31 日 单位：人民币元 负债和所有者权益（或股东权益） 附注 年末余额 年初余额 流动负债： 短期借款 48,000,000.00 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债 衍生金融负债[1] 应付票据 136,283,879.74 86,000,000.00 应付账款 291,392,037.13 280,202,450.94 预收款项 68,817,360.82 48,227,341.09 应付职工薪酬 26,968,227.71 24,444,816.73 应交税费 5,358,636.28 5,891,829.91 应付利息 应付股利 21,095,364.80 其他应付款 318,042,578.21 225,720,184.51 划分为持有待售的负债 一年内到期的非流动负债 其他流动负债 流动负债合计 915,958,084.69 670,486,623.18 非流动负债： 长期借款 应付债券 其中：优先股 永续债 长期应付款 长期应付职工薪酬 专项应付款 预计负债 7,704,301.00 8,140,371.37 递延收益 24,789,430.67 18,548,889.00 递延所得税负债 其他非流动负债 非流动负债合计 32,493,731.67 26,689,260.37 负债合计 948,451,816.36 697,175,883.55 所有者权益（或股东权益）： 实收资本（或股本） 446,331,171.00 277,723,982.00 其他权益工具 其中：优先股 永续债 资本公积 800,330,239.04 901,800,727.43 减：库存股 220,057,684.20 218,297,968.00 其他综合收益 专项储备 盈余公积 66,750,439.55 58,141,009.29 一般风险准备 未分配利润 479,325,599.86 459,029,743.66 所有者权益（或股东权益）合计 1,572,679,765.25 1,478,397,494.38 负债和所有者权益（股东权益）总计 2,521,131,581.61 2,175,573,377.93 法定代表人: 主管会计工作负责人: 会计机构负责人: 母公司利润表 会企 02 表 编制单位：楚天科技股份有限公司 2016 年度 单位：人民币元 项 目 附注 本年发生额 上年发生额 一、营业总收入 （十六）4 770,904,420.48 814,536,179.92 减：营业成本 （十六）4 429,881,653.59 463,037,738.04 税金及附加 7,465,212.32 7,181,901.39 销售费用 106,563,406.79 102,640,726.81 管理费用 132,980,809.69 129,829,230.52 财务费用 942,535.82 -754,477.54 资产减值损失 8,579,637.57 1,699,278.68 加：公允价值变动净收益（损失以“-”号填列） 投资收益（损失以“-”号填列） 其中：对联营企业和合营企业的投资收益 二、营业利润（亏损以“-”号填列） 84,491,164.70 110,901,782.02 加：营业外收入 12,509,685.18 16,166,315.11 其中：非流动资产处置利得 减：营业外支出 1,422,627.80 583,687.06 其中：非流动资产处置损失 三、利润总额（亏损总额以“-”号填列） 95,578,222.08 126,484,410.07 减：所得税费用 9,483,919.51 14,099,789.17 四、净利润（净亏损以“-”号填列） 86,094,302.57 112,384,620.90 五、其他综合收益的税后净额 （一）以后不能重分类进损益的其他综合收益 1.重新计量设定受益计划净负债或净资产的变动 2.权益法下在被投资单位不能重分类进损益的其他综合收益 中享有的份额 （二）以后将重分类进损益的其他综合收益 1.权益法下在被投资单位以后将重分类进损益的其他综合收 益中享有的份额 2.可供出售金融资产公允价值变动损益 3.持有至到期投资重分类为可供出售金融资产损益 4.现金流量套期损益的有效部分 5.外币财务报表折算差额 六、综合收益总额 86,094,302.57 112,384,620.90 七、每股收益： （一）基本每股收益 0.20 0.28 （二）稀释每股收益 0.19 0.28 法定代表人: 主管会计工作负责人: 会计机构负责人: 母公司现金流量表 会企 03 表 编制单位：楚天科技股份有限公司 2016 年度 单位：人民币元 项 目 附注 本年发生额 上年发生额 一、经营活动产生的现金流量 销售商品、提供劳务收到的现金 802,111,149.24 733,113,582.52 收到的税费返还 3,608,244.60 收到的其他与经营活动有关的现金 36,993,464.73 19,116,007.87 经营活动现金流入小计 842,712,858.57 752,229,590.39 购买商品、接受劳务支付的现金 498,267,370.92 397,187,929.35 支付给职工以及为职工支付的现金 214,131,565.47 204,538,724.85 支付的各项税费 74,541,180.66 92,155,795.10 支付的其他与经营活动有关的现金 81,715,493.92 114,587,042.62 经营活动现金流出小计 868,655,610.97 808,469,491.92 经营活动产生的现金流量净额 -25,942,752.40 -56,239,901.53 二、投资活动产生的现金流量 收回投资所收到的现金 取得投资收益所收到的现金 处置固定资产、无形资产和其他长期资产所收回的现金净额 877,619.23 424,405.12 处置子公司及其他营业单位收到的现金净额 收到的其他与投资活动有关的现金 投资活动现金流入小计 877,619.23 424,405.12 购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金 20,675,819.36 87,825,220.79 投资所支付的现金 7,000,000.00 取得子公司及其他营业单位支付的现金净额 154,053,400.00 130,000,000.00 支付的其他与投资活动有关的现金 2,046,066.61 3,197,094.08 投资活动现金流出小计 183,775,285.97 221,022,314.87 投资活动产生的现金流量净额 -182,897,666.74 -220,597,909.75 三、筹资活动产生的现金流量： 吸收投资所收到的现金 24,053,400.00 353,133,819.97 借款所收到的现金 48,000,000.00 43,000,000.00 发行债券收到的现金 收到的其他与筹资活动有关的现金 65,000,000.00 筹资活动现金流入小计 137,053,400.00 396,133,819.97 偿还债务所支付的现金 98,000,000.00 分配股利、利润或偿付利息所支付的现金 8,533,709.79 57,184,676.60 支付的其他与筹资活动有关的现金 1,646,376.33 筹资活动现金流出小计 10,180,086.12 155,184,676.60 筹资活动产生的现金流量净额 126,873,313.88 240,949,143.37 四、汇率变动对现金及现金等价物的影响 -733,403.86 137,781.23 五、现金及现金等价物净增加额 -82,700,509.12 -35,750,886.68 加：期初现金及现金等价物余额 128,178,935.67 163,929,822.35 六、期末现金及现金等价物余额 45,478,426.55 128,178,935.67 法定代表人: 主管会计工作负责人: 会计机构负责人: 母公司所有者权益变动表 会企 04 表 编制单位：楚天科技股份有限公司 2016 年度 单位：人民币元 本年发生额 其他权益工具 专 项 目 其他 一般 实收资本（或股 项 优先 永续 其 小 资本公积 减：库存股 综合 盈余公积 风险 未分配利润 股东权益合计 本） 储 股 债 他 计 收益 准备 备 一、上年年末余额 277,723,982.00 901,800,727.43 218,297,968.00 58,141,009.29 459,029,743.66 1,478,397,494.38 加：会计政策变更 前期差错更正 其他 二、本年年初余额 277,723,982.00 901,800,727.43 218,297,968.00 58,141,009.29 459,029,743.66 1,478,397,494.38 三、本年增减变动金额（减少以“-”号填列） 168,607,189.00 -101,470,488.39 1,759,716.20 8,609,430.26 20,295,856.20 94,282,270.87 （一）综合收益总额 86,094,302.57 86,094,302.57 （二）所有者投入和减少资本 1,216,800.00 38,179,418.06 1,759,716.20 37,636,501.86 1. 所有者投入普通股 1,216,800.00 21,817,210.00 1,759,716.20 21,274,293.80 2. 其他权益工具持有者投入资本 3. 股份支付计入股东权益的金额 16,362,208.06 16,362,208.06 4. 其他 （三）利润分配 8,609,430.26 -37,900,048.37 -29,290,618.11 1. 提取盈余公积 8,609,430.26 -8,609,430.26 2. 提取一般风险准备 3.对所有者(或股东)的分配 -29,290,618.11 -29,290,618.11 4. 其他 （四）股东权益内部结转 167,390,389.00 -139,649,906.45 -27,898,398.00 -157,915.45 1. 资本公积转增资本（或股本） 139,491,991.00 -139,649,906.45 -157,915.45 2. 盈余公积转增资本（或股本） 3. 盈余公积弥补亏损 4. 未分配利润转增资本（或股本） 27,898,398.00 -27,898,398.00 5. 结转重新计量设定受益计划净负债或净资产所 产生的变动 6. 其他 （五）专项储备 1. 本期提取 2. 本期使用 （六）其他 四、本年年末余额 446,331,171.00 800,330,239.04 220,057,684.20 66,750,439.55 479,325,599.86 1,572,679,765.25 法定代表人: 主管会计工作负责人： 会计机构负责人： 母公司所有者权益变动表 会企 04 表 编制单位：楚天科技股份有限公司 2016 年度 单位：人民币元 上年发生额 其他权益工具 专 项 目 其他 一般 实收资本（或股 项 优先 永续 其 小 资本公积 减：库存股 综合 盈余公积 风险 未分配利润 股东权益合计 本） 储 股 债 他 计 收益 准备 备 一、上年年末余额 116,798,800.00 276,351,313.36 46,902,547.20 392,923,224.85 832,975,885.41 加：会计政策变更 前期差错更正 其他 二、本年年初余额 116,798,800.00 276,351,313.36 46,902,547.20 392,923,224.85 832,975,885.41 三、本年增减变动金额（减少以“-”号填列） 160,925,182.00 625,449,414.07 218,297,968.00 11,238,462.09 66,106,518.81 645,421,608.97 （一）综合收益总额 112,384,620.90 112,384,620.90 （二）所有者投入和减少资本 44,126,382.00 742,248,214.07 218,297,968.00 568,076,628.07 1. 所有者投入普通股 44,126,382.00 729,007,407.28 218,297,968.00 554,835,821.28 2. 其他权益工具持有者投入资本 3. 股份支付计入股东权益的金额 13,240,806.79 13,240,806.79 4. 其他 （三）利润分配 11,238,462.09 -46,278,102.09 -35,039,640.00 1. 提取盈余公积 11,238,462.09 -11,238,462.09 2. 提取一般风险准备 3.对所有者(或股东)的分配 -35,039,640.00 -35,039,640.00 4. 其他 （四）股东权益内部结转 116,798,800.00 -116,798,800.00 1. 资本公积转增资本（或股本） 116,798,800.00 -116,798,800.00 2. 盈余公积转增资本（或股本） 3. 盈余公积弥补亏损 4. 未分配利润转增资本（或股本） 5. 结转重新计量设定受益计划净负债或净资产所 产生的变动 6. 其他 （五）专项储备 1. 本期提取 2. 本期使用 （六）其他 四、本年年末余额 277,723,982.00 901,800,727.43 218,297,968.00 58,141,009.29 459,029,743.66 1,478,397,494.38 法定代表人: 主管会计工作负责人： 会计机构负责人： 楚天科技股份有限公司 2016 年度财务报表附注 （一）公司的基本情况 1、历史沿革：楚天科技股份有限公司（以下简称“本公司”或“公司”）系由长沙楚天科技 有限公司整体变更成立的股份有限公司，于 2010 年 10 月 27 日在长沙市工商行政管理局办理了工 商变更登记手续，2016 年 11 月取得统一社会信用代码为 76293C 的营业执照。本公 司以长沙楚天科技有限公司截至 2010 年 9 月 30 日经审计后的净资产 145,746,802.21 元为基数， 按 45.28%的比例折为股份有限公司股份，其中 66,000,000.00 元折合成股本，溢价部分 79,746,802.21 元计入资本公积，股份每股面值 1 元，股份总额 6,600 万股；法定代表人：唐岳；住所：宁乡县 玉潭镇新康路 1 号。 2014 年 1 月 21 日，本公司根据相关股东会决议和中国证券监督管理委员会（证监许可［2013］ 1650 号）《关于核准楚天科技股份有限公司首次公开发行股票并在创业板上市的批复》，以公开发 售方式发行 A 股，其中发行新股 6,999,250.00 股，发行人股东公开发售其所持股份（老股转让） 11,250,563.00 股，每股面值 1 元，每股发行价格为 40.00 元。此次发行的 A 股于 2014 年 1 月 21 日在深圳证券交易所创业板块挂牌上市交易，股票代码 14 年 2 月 21 日，本公司完成 了工商变更登记，注册资本由 66,000,000.00 元变更为 72,999,250.00 元。 2014 年 3 月 24 日，本公司 2013 年度股东大会通过《关于公司 2013 年度利润分配方案的议 案》的决议。根据股东会决议和修改后章程的规定，本公司以 2014 年 1 月 21 日总股本 72,999,250.00 股为基数，每 10 股转增 6 股的比例，以资本公积向全体股东转增股份 43,799,550.00 股，每股面 值 1 元，共计增加股本 43,799,550.00 元，增加后股本为 116,798,800.00 元，并于 2014 年 6 月 27 日办理了工商变更登记。 2015 年 2 月 13 日，本公司 2014 年度股东大会通过《关于公司 2014 年度利润分配方案的议 案》的决议。根据股东会决议和修改后章程的规定，本公司以 2014 年 12 月 31 日总股本 116,798,800.00 股为基数，向全体股东以未分配利润每 10 股派发现金股利 3 元（含税），共计派发 现金红利 35,039,640.00 元（含税）；以资本公积每 10 股转增 10 股的比例，向全体股东转增股份 116,798,800.00 股，每股面值 1 元，共计增加股本 116,798,800.00 元，增加后股本 233,597,600.00 元，并于 2015 年 3 月 18 日办理了工商变更登记。 2015 年 6 月，根据 2014 年第二届董事会第八次和第十二次会议决议、2014 年第一次临时股 东大会决议和修改后的章程规定，及中国证券监督管理委员会证监许可[ 号《关于核准 楚天科技股份有限公司向马庆华等发行股份购买资产并募集配套资金的批复》，本公司非公开发行 股票 32,691,182 股，每股面值 1 元，购买了长春新华通制药设备有限公司（现更名为楚天华通医 药装备有限公司，以下简称“楚天华通”）100.00%股权。本次发行后，本公司的总股本增加至 266,288,782.00 元。 2015 年 9 月 16 日，公司召开第二届董事会第十八次会议，审议通过了《关于向激励对象授 予限制性股票及相应修改公司章程的议案》、《关于向激励对象授予限制性股票的议案》，本公司拟 向激励对象授予 12,695,200 股限制性股票。截至 2015 年 9 月 17 日止，公司已收到由肖云红等 435 名激励对象股东以货币资金形式缴纳的募集资金合计人民币 218,297,968.00 元，其中：新增注册 资本（股本）人民币 11,435,200.00 元，其余人民币 206,862,768.00 元计入资本公积。完成本次增 资后，公司股本总数由 266,288,782.00 元变更为 277,723,982.00 元。 2016 年 2 月 1 日，本公司收到由王学进等 27 名激励对象股东以货币资金形式缴纳的募集资 金合计人民币 24,053,400.00 元，其中：新增注册资本（股本）人民币 1,260,000.00 元，其余人民 币 22,793,400.00 元计入资本公积。完成本次增资后，公司股本总数由 277,723,982.00 元变更为 278,983,982.00 元。 2016 年 5 月 4 日，本公司 2015 年度股东大会通过《关于公司 2015 年度利润分配方案的议案》 的决议。根据股东会决议和修改后章程的规定，本公司以 2016 年 3 月 31 日总股本 278,983,982 股为基数，向全体股东以未分配利润每 10 股派发现金股利 1.05 元（含税），共计派发现金股利 29,293,318.11 元（含税），每 10 股派发红股 1 股（含税），共计派发红股 27,898,399 股；以资本公 积每 10 股转增 5 股的比例，向全体股东转增股份 139,491,991 股，每股面值 1 元，共计增加股本 139,491,991.00 元，增加后的股本为人民币 446,374,371.00 元。 2016 年 8 月 5 日，本公司召开第二届董事会第二十七次会议，审议通过了《关于调整限制性 股票回购价格和回购注销部分限制性股票的议案》。根据董事会决议和修改后章程的规定，公司回 购注销原股权激励对象股票，减少股本人民币 43,200.00 元，变更后的股本为人民币 446,331,171.00 元，并于 2016 年 11 月 23 日办理了工商变更登记。 2、所处行业：专用设备制造业中的制药装备行业, 主要从事化学原料药和药剂、中药饮片及 中成药专用生产设备制造的行业。 3、经营范围：机电产品、水处理设备的研发；印刷、制药、日化及日用生产专用设备、干燥 设备、压力管道及配件、食品、酒、饮料及茶生产专用设备、水处理设备的制造；电子自动化工 程、机电设备的安装服务；机电设备、机电产品、通用机械设备、压力管道及配件、专用设备、 水处理设备的销售；工业、机械工程的设计服务；机电设备安装工程专业承包；机电设备的维修 及保养服务；机电生产、加工；房屋租赁；工程总承包服务；压力管道的改造；压力管道的维修； 压力管道设计；压力容器的安装；管道和设备安装；洁净净化工程设计与施工；专业技术认证； 工程技术咨询服务；工程项目管理服务；水处理设备的安装；工程管理服务；工程施工总承包； 自营和代理各类商品及技术的进出口，但国家限定公司经营或禁止进出口的商品和技术除外。（依 法需经批准的项目，经相关部门批准后方可开展经营活动） 4、主要经营活动：本公司主要从事医药包装机械、食品包装机械和其它通用机械系列产品的 研制、生产和销售，主要产品有安瓿瓶洗烘灌封联动机组、抗生素瓶洗烘灌封联动机组、口服液 瓶洗烘灌封联动机组、软袋大输液联动线、冻干制剂生产整体解决方案、灯检机、纯化水设备、 多效蒸馏水机、纯蒸汽发生器、热压蒸馏水机、制药用水储罐和管道工程等。 5、控股股东和实际控制人：公司控股股东为长沙楚天投资有限公司，公司实际控制人为唐岳 先生。 6、财务报告的报出：本财务报告于 2017 年 4 月 12 日由董事会通过及批准发布。 7、合并范围 持股 主要经营 表决权 取得 子公司名称 注册地 业务性质 比例 地 比例(%) 方式 (%) 楚天华通医药设备有限公司 中国长春 中国长春 制造业 100.00 100.00 并购 四川省医药设计院有限公司 中国成都 中国成都 工程设计 100.00 100.00 并购 楚天智能机器人（长沙）有限 中国宁乡 中国宁乡 制造业 67.742 67.742 新设 公司 注：楚天华通医药设备有限公司以下简称“楚天华通”，四川省医药设计院有限公司以下简称 “四川设计院”，楚天智能机器人（长沙）有限公司以下简称“楚天机器人”。 （二）本年度合并财务报表范围及其变化情况 截至报告期末，纳入合并财务报表范围的子公司共计3家，详见“本附注（九）在其他主体中 的权益1在子公司中的权益”。 本报告期合并财务报表范围变化情况详见“本附注（八）合并范围的变更”。 （三）财务报表的编制基础 本公司以持续经营为前提，根据实际发生的交易和事项，按照企业会计准则的规定进行确认 和计量，并在此基础上编制财务报表。 公司自本报告期末至少 12 个月内具备持续经营能力，无影响持续经营能力的重大事项。 （四）遵循企业会计准则的声明 本公司编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了企业的财务状况、经 营成果和现金流量等有关信息。 （五）重要会计政策和会计估计 1、会计期间 本公司会计年度采用公历年度，即每年 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。 2、营业周期 正常营业周期，是指企业从购买用于加工的资产起至实现现金或现金等价物的期间。本公司 正常营业周期不短于一年。 3、记账本位币 本公司以人民币为记账本位币。 4、同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法 （1）本公司报告期内发生同一控制下企业合并的，采用权益结合法进行会计处理。合并方在 企业合并中取得的资产和负债，于合并日按照被合并方在最终控制方合并财务报表中的账面价值 计量。合并方取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额， 调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。合并方为进行企业合并发生的各项直接相 关费用，包括为进行企业合并而支付的审计费用、评估费用、法律服务费用等，于发生时计入当 期损益。为企业合并发行的债券或承担其他债务支付的手续费、佣金等，计入所发行债券及其他 债务的初始计量金额。企业合并中发行权益性证券发生的手续费、佣金等费用，抵减权益性证券 溢价收入，溢价收入不足冲减的，冲减留存收益。企业合并形成母子公司关系的，编制合并财务 报表，按照本公司制定的“合并财务报表”会计政策执行；合并财务报表比较数据调整的期间应不 早于合并方、被合并方处于最终控制方的控制之下孰晚的时间。 （2）本公司报告期内发生非同一控制下的企业合并的，采用购买法进行会计处理。区别下列 情况确定合并成本：①一次交换交易实现的企业合并，合并成本为在购买日为取得对被购买方的 控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值。②通过多次交换交 易分步实现的企业合并，对于购买日之前持有的被购买方的股权，区分个别财务报表和合并财务 报表进行相关会计处理： A、在个别财务报表中，按照原持有被购买方的股权投资的账面价值加上新增投资成本之和， 作为改按成本法核算的初始投资成本；购买日之前持有的股权投资因采用权益法核算而确认的其 他综合收益，在处置该项投资时采用与被购买方直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处 理。购买日之前持有的股权投资按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》的有关规 定进行会计处理的，原计入其他综合收益的累计公允价值变动在改按成本法核算时转入当期损益。 B、在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公 允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的被购 买方的股权涉及权益法核算下的其他综合收益等的，与其相关的其他综合收益等转为购买日所属 当期投资收益。本公司在附注中披露其在购买日之前持有的被购买方的股权在购买日的公允价值、 按照公允价值重新计量产生的相关利得或损失的金额。 ③为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，于发生时 计入当期损益；作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债 务性证券的初始确认金额。④在合并合同或协议中对可能影响合并成本的未来事项作出约定的， 购买日如果估计未来事项很可能发生并且对合并成本的影响金额能够可靠计量的，将其计入合并 成本。 本公司在购买日对作为企业合并对价付出的资产、发生或承担的负债按照公允价值计量，公 允价值与其账面价值的差额，计入当期损益。 本公司在购买日对合并成本进行分配，按照规定确认所取得的被购买方各项可辨认资产、负 债及或有负债。①对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确 认为商誉。②对合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，则对取 得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核；经复 核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益。 企业合并形成母子公司关系的，母公司设置备查簿，记录企业合并中取得的子公司各项可辨 认资产、负债及或有负债等在购买日的公允价值。编制合并财务报表时，以购买日确定的各项可 辨认资产、负债及或有负债的公允价值为基础对子公司的财务报表进行调整，按照本公司制定的 “合并财务报表”会计政策执行。 5、合并财务报表的编制方法 （1）合并范围 合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定。包括本公司及全部子公司截至 2016 年 12 月 31 日止的年度财务报表。子公司，是指被本公司控制的主体（含企业、被投资单位中可分割的 部分，以及本公司所控制的结构化主体等）。控制是指本公司拥有对被投资单位的权力，通过参与 被投资单位的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资单位的权力影响其回报金额。 （2）合并财务报表的编制方法 本公司以自身和其子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，编制合并财务报表。 本公司编制合并财务报表，将整个企业集团视为一个会计主体，依据相关企业会计准则的确 认、计量和列报要求，按照统一的会计政策，反映公司整体财务状况、经营成果和现金流量。 在编制合并财务报表时，子公司与本公司采用的会计政策或会计期间不一致的，按照本公司 的会计政策和会计期间对子公司财务报表进行必要的调整。对于非同一控制下企业合并取得的子 公司，以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其财务报表进行调整。 （3）少数股东权益和损益的列报 子公司所有者权益中不属于母公司的份额，作为少数股东权益，在合并资产负债表中所有者 权益项目下以“少数股东权益”项目列示。 子公司当期净损益中属于少数股东权益的份额，在合并利润表中净利润项目下以“少数股东损 益”项目列示。 （4）超额亏损的处理 在合并财务报表中，子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者 权益中所享有的份额的，其余额仍冲减少数股东权益。 （5）当期增加减少子公司的合并报表处理 在报告期内，因同一控制下企业合并增加的子公司，编制合并资产负债表时，调整合并资产 负债表的年初余额。因非同一控制下企业合并增加的子公司，编制合并资产负债表时，不调整合 并资产负债表的年初余额。在报告期内处置子公司，编制合并资产负债表时，不调整合并资产负 债表的年初余额。 在报告期内，因同一控制下企业合并增加的子公司，将该子公司在合并当期的期初至报告期 末的收入、费用、利润纳入合并利润表，将该子公司合并当期期初至报告期末的现金流量纳入合 并现金流量表。因非同一控制下企业合并增加的子公司，将该子公司自购买日至报告期末的收入、 费用、利润纳入合并利润表，将该子公司购买日至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表。在 报告期内处置子公司，将该子公司期初至处置日的收入、费用、利润纳入合并利润表，将该子公 司期初至处置日的现金流量纳入合并现金流量表。 因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司控制权时，对于处置后的剩余股权投资， 按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和， 减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计 入丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益，在丧失控制权时转 为当期投资收益。 因购买少数股权新取得的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司的可辨认净资 产份额之间的差额，以及在不丧失控制权的情况下因部分处置对子公司的股权投资而取得的处置 价款与处置长期股权投资相对应享有子公司净资产份额的差额，均调整合并资产负债表中的资本 公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。 （6）分步处置股权至丧失控制权的合并报表处理 处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，将各项交易作为一项 处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置 投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控 制权时一并转入丧失控制权当期的损益。不属于一揽子交易的，在丧失控制权之前与丧失控制权 时，按照前述不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的股权投资与丧失对原有子公司控制权时 的会计政策实施会计处理。 处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，表 明将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理：①这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情 况下订立的；②这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；③一项交易的发生取决于其他至少 一项交易的发生；④一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。 个别财务报表分步处置股权至丧失控制权按照处置长期股权投资的会计政策实施会计处理。 6、合营安排的分类及共同经营的会计处理方法 （1）合营安排的分类 合营安排，是指一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排。本公司将合营安排分为共 同经营和合营企业。共同经营，是指合营方享有该安排相关资产且承担该安排相关负债的合营安 排。合营企业，是指合营方仅对该安排的净资产享有权利的合营安排。 未通过单独主体达成的合营安排，划分为共同经营。单独主体，是指具有单独可辨认的财务 架构的主体，包括单独的法人主体和不具备法人主体资格但法律认可的主体。通过单独主体达成 的合营安排，通常划分为合营企业，但有确凿证据表明满足下列任一条件并且符合相关法律法规 规定的合营安排应当划分为共同经营：合营安排的法律形式表明，合营方对该安排中的相关资产 和负债分别享有权利和承担义务；合营安排的合同条款约定，合营方对该安排中的相关资产和负 债分别享有权利和承担义务；其他相关事实和情况表明，合营方对该安排中的相关资产和负债分 别享有权利和承担义务，如合营方享有与合营安排相关的几乎所有产出，并且该安排中负债的清 偿持续依赖于合营方的支持。不能仅凭合营方对合营安排提供债务担保即将其视为合营方承担该 安排相关负债。合营方承担向合营安排支付认缴出资义务的，不视为合营方承担该安排相关负债。 相关事实和情况变化导致合营方在合营安排中享有的权利和承担的义务发生变化的，本公司对合 营安排的分类进行重新评估。对于为完成不同活动而设立多项合营安排的一个框架性协议，本公 司分别确定各项合营安排的分类。 确定共同控制的依据及对合营企业的计量的会计政策详见本“附注（五）12长期股权投资的计 量”。 （2）共同经营的会计处理方法 本公司确认其与共同经营中利益份额相关的下列项目，并按照相关企业会计准则的规定进行 会计处理：确认单独所持有的资产，以及按其份额确认共同持有的资产；确认单独所承担的负债， 以及按其份额确认共同承担的负债；确认出售其享有的共同经营产出份额所产生的收入；按其份 额确认共同经营因出售产出所产生的收入；确认单独所发生的费用，以及按其份额确认共同经营 发生的费用。 本公司向共同经营投出或出售资产等（该资产构成业务的除外），在该资产等由共同经营出售 给第三方之前，仅确认因该交易产生的损益中归属于共同经营其他参与方的部分。投出或出售的 资产发生符合《企业会计准则第8号——资产减值》等规定的资产减值损失的，本公司全额确认该 损失。本公司自共同经营购买资产等（该资产构成业务的除外），在将该资产等出售给第三方之前， 仅确认因该交易产生的损益中归属于共同经营其他参与方的部分。购入的资产发生符合《企业会 计准则第8号——资产减值》等规定的资产减值损失的，本公司按其承担的份额确认该部分损失。 本公司属于对共同经营不享有共同控制的参与方的，如果享有该共同经营相关资产且承担该 共同经营相关负债的，按照上述原则进行会计处理；否则，按照本公司制定的金融工具或长期股 权投资计量的会计政策进行会计处理。 7、现金及现金等价物的确定标准 本公司现金包括库存现金、可以随时用于支付的存款；现金等价物包括本公司持有的期限短 （一般指从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小 的投资。 8、外币业务核算方法 本公司外币交易均按交易发生日的即期汇率折算为记账本位币。 （1）汇兑差额的处理 在资产负债表日，按照下列规定对外币货币性项目和外币非货币性项目进行处理：外币货币 性项目，采用资产负债表日即期汇率折算。因资产负债表日即期汇率与初始确认时或前一资产负 债表日即期汇率不同而产生的汇兑差额，计入当期损益；以历史成本计量的外币非货币性项目， 仍采用交易发生日的即期汇率折算，不改变其记账本位币金额；以公允价值计量的外币非货币性 项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差 额，作为公允价值变动（含汇率变动）处理，计入当期损益；在资本化期间内，外币专门借款本 金及利息的汇兑差额，予以资本化，计入符合资本化条件的资产的成本。 （2）外币财务报表的折算 本公司对境外经营的财务报表进行折算时，遵循下列规定：资产负债表中的资产和负债项目， 采用资产负债表日的即期汇率折算，所有者权益项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生 时的即期汇率折算；利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的即期汇率折算。按照上述折 算产生的外币财务报表折算差额，确认为其他综合收益。比较财务报表的折算比照上述规定处理。 9、金融工具的确认和计量 （1）金融工具的确认 本公司成为金融工具合同的一方时，确认一项金融资产或金融负债。 （2）金融资产的分类和计量 ①本公司基于风险管理、投资策略及持有金融资产的目的等原因，将持有的金融资产划分为 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、持有至到期投资、贷款和应收款项、可供出 售金融资产。 A、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，包括交易性金融资产和初始确认时指定 为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。 交易性金融资产是指满足下列条件之一的金融资产：取得该金融资产的目的是为了在短期内 出售；属于进行集中管理的可辨认金融工具组合的一部分，且有客观证据表明企业近期采用短期 获利方式对该组合进行管理；属于衍生工具，但是，被指定且为有效套期工具的衍生工具、属于 财务担保合同的衍生工具、与在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资 挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生工具除外。 只有符合以下条件之一，金融资产才可在初始计量时指定为以公允价值计量且变动计入当期 损益的金融资产：该项指定可以消除或明显减少由于金融工具计量基础不同所导致的相关利得或 损失在确认或计量方面不一致的情况；风险管理或投资策略的正式书面文件已载明，该金融工具 组合以公允价值为基础进行管理、评价并向关键管理人员报告；包含需要分拆但无法在取得时或 后续的资产负债表日对其进行单独计量的嵌入衍生工具的混合工具。 在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的权益工具投资，不得指定为以公允价值计 量且其变动计入当期损益的金融资产。 B、持有至到期投资 持有至到期投资，是指到期日固定、回收金额固定或可确定，且本公司有明确意图和能力持 有至到期的非衍生金融资产。 C、贷款和应收款项 贷款和应收款项，是指在活跃市场中没有报价、回收金额固定或可确定的非衍生金融资产。 D、可供出售金融资产 可供出售金融资产，是指初始确认时即指定为可供出售的非衍生金融资产，以及除上述金融 资产类别以外的金融资产。 本公司在初始确认时将某金融资产划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 后，不能重分类为其他类金融资产；其他类金融资产也不能重分类为以公允价值计量且其变动计 入当期损益的金融资产。 ②金融资产在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金 融资产，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产，相关交易费用计入初始确 认金额。 ③金融资产的后续计量 A、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，采用公允价值进行后续计量，公允 价值变动形成的利得或损失，计入当期损益。 B、持有至到期投资，采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量，终止确认、减值以及摊 销形成的利得或损失，计入当期损益。 C、贷款和应收款项，采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量，终止确认、减值以及摊 销形成的利得或损失，计入当期损益。 D、可供出售金融资产，采用公允价值进行后续计量，公允价值变动计入其他综合收益，在 该可供出售金融资产发生减值或终止确认时转出，计入当期损益。可供出售金融资产持有期间实 现的利息或现金股利，计入当期损益。在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益 工具投资，以及与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产，按照成本计量。 ④金融资产的减值准备 A、本公司在期末对以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产以外的金融资产的账 面价值进行检查，有客观证据表明该金融资产发生减值的，确认减值损失，计提减值准备。 B、本公司确定金融资产发生减值的客观证据包括下列各项： a）发行方或债务人发生严重财务困难； b）债务人违反了合同条款，如偿付利息或本金发生违约或逾期等； c）债权人出于经济或法律等方面因素的考虑，对发生财务困难的债务人作出让步； d）债务人很可能倒闭或进行其他财务重组； e）因发行方发生重大财务困难，该金融资产无法在活跃市场继续交易； f）无法辨认一组金融资产中的某项资产的现金流量是否已经减少，但根据公开的数据对其进 行总体评价后发现，该组金融资产自初始确认以来的预计未来现金流量确已减少且可计量，如该 组金融资产的债务人支付能力逐步恶化，或债务人所在国家或地区失业率提高、担保物在其所在 地区的价格明显下降、所处行业不景气等； g）债务人经营所处的技术、市场、经济或法律环境等发生重大不利变化，使权益工具投资人 可能无法收回投资成本； h）权益工具投资的公允价值发生严重或非暂时性下跌； i）其他表明金融资产发生减值的客观证据。 C、金融资产减值损失的计量 a）持有至到期投资、贷款和应收款项减值损失的计量 持有至到期投资、贷款和应收款项（以摊余成本后续计量的金融资产）的减值准备，按该金 融资产预计未来现金流量现值低于其账面价值的差额计提，计入当期损益。 本公司对单项金额重大的金融资产单独进行减值测试，对单项金额不重大的金融资产，单独 或包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试。单独测试未发生减值的金融资 产，无论单项金额重大与否，仍将包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中再进行减值测 试。已单独确认减值损失的金融资产，不包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减 值测试。 本公司对以摊余成本计量的金融资产确认资产减值损失后，如有客观证据表明该金融资产价 值已经恢复，且客观上与确认该损失后发生的事项有关，原确认的减值损失予以转回，计入当期 损益。 b）可供出售金融资产 本公司对可供出售金融资产按单项投资进行减值测试。资产负债表日，判断可供出售金融资 产的公允价值是否严重或非暂时性下跌：如果单项可供出售金融资产的公允价值跌幅超过成本的 50%，或者持续下跌时间达一年以上，则认定该可供出售金融资产已发生减值，按成本与公允价 值的差额计提减值准备，确认减值损失。可供出售金融资产的期末成本为取得时按照投资成本进 行初始计量、出售时按加权平均法所计算的摊余成本。 可供出售金融资产的公允价值发生非暂时性下跌时，即使该金融资产没有终止确认，原直接 计入其他综合收益的因公允价值下降形成的累计损失，亦予以转出，计入当期损益。 在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的可供出售权益工具投资，或与该权益工 具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产发生减值时，本公司将该权益工具投资或衍 生金融资产的账面价值，与按照类似金融资产当时市场收益率对未来现金流量折现确定的现值之 间的差额，确认为减值损失，计入当期损益。 对可供出售债务工具确认资产减值损失后，如有客观证据表明该金融资产价值已经恢复，且 客观上与确认损失后发生的事项有关，原确认的减值损失予以转回，计入当期损益。 可供出售权益工具投资发生的减值损失，不得通过损益转回。同时，在活跃市场中没有报价 且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资或与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的 衍生金融资产发生的减值损失，不予转回。 （3）金融负债的分类和计量 ①本公司将持有的金融负债分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债和其他金 融负债。 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债和初始确认时指定 为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。 交易性金融负债是指满足下列条件之一的金融负债：承担该金融负债的目的是为了在近期内 回购；属于进行集中管理的可辨认金融工具组合的一部分，且有客观证据表明企业近期采用短期 获利方式对该组合进行管理；属于衍生工具，但是，被指定且为有效套期工具的衍生工具、属于 财务担保合同的衍生工具、与在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资 挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生工具除外。 只有符合以下条件之一，金融负债才可在初始计量时指定为以公允价值计量且变动计入当期 损益的金融负债：该项指定可以消除或明显减少由于金融工具计量基础不同所导致的相关利得或 损失在确认或计量方面不一致的情况；风险管理或投资策略的正式书面文件已载明，该金融工具 组合以公允价值为基础进行管理、评价并向关键管理人员报告；包含一项或多项嵌入衍生工具的 混合工具，除非嵌入衍生工具对混合工具的现金流量没有重大改变，或所嵌入的衍生工具明显不 应当从相关混合工具中分拆；包含需要分拆但无法在取得时或后续的资产负债表日对其进行单独 计量的嵌入衍生工具的混合工具。 本公司在初始确认时将某金融负债划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债 后，不能重分类为其他类金融负债；其他类金融负债也不能重分类为以公允价值计量且其变动计 入当期损益的金融负债。 ②金融负债在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金 融负债，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他金融负债，相关交易费用计入初始确认金额。 ③金融负债的后续计量 A、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，采用公允价值进行后续计量，公允 价值变动形成的利得或损失，计入当期损益。 B、其他金融负债，采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量。 （4） 金融资产转移确认依据和计量 本公司在已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方时终止对该项金融资产 的确认。在金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项的差额计入当期损益： ①所转移金融资产的账面价值； ②因转移而收到的对价，与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额（涉及转移的金融资 产为可供出售金融资产的情形）之和。 本公司的金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值，在终 止确认部分和未终止确认部分之间，按照各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差 额计入当期损益： ①终止确认部分的账面价值； ②终止确认部分的对价，与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分 的金额（涉及转移的金融资产为可供出售金融资产的情形）之和。 原计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额，按照金融资产终止 确认部分和未终止确认部分的相对公允价值，对该累计额进行分摊后确定。 金融资产转移不满足终止确认条件的，继续确认所转移金融资产整体，并将所收到的对价确 认为一项金融资产。 对于继续涉入条件下的金融资产转移，本公司根据继续涉入所转移金融资产的程度确认有关 金融资产和金融负债，以充分反映本公司所保留的权利和承担的义务。 （5）金融负债的终止确认 本公司金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，终止确认该金融负债或其一部分。本公 司与债权人之间签订协议，以承担新金融负债方式替换现存金融负债，且新金融负债与现存金融 负债的合同条款实质上不同的，终止确认现存金融负债，并同时确认新金融负债。 金融负债全部或部分终止确认的，将终止确认部分的账面价值与支付的对价(包括转出的非现 金资产或承担的新金融负债)之间的差额，计入当期损益。 （6）金融资产和金融负债的抵销 金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，不相互抵销。但同时满足下列条件的，以相 互抵销后的净额在资产负债表内列示：本公司具有抵销已确认金额的法定权利，且该种法定权利 是当前可执行的；本公司计划以净额结算，或同时变现该金融资产和清偿该金融负债。不满足终 止确认条件的金融资产转移，转出方不得将已转移的金融资产和相关负债进行抵销。 10、应收款项坏账准备的确认和计提 （1）单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项： 单项金额重大的判断依 单项金额重大的应收款项指年末余额200万元以上应收账款和年末余 据或金额标准 额50万元以上其他应收款。 单独进行减值测试，有客观证据表明其发生了减值的，应当根据其未 单项金额重大并单项计 来现金流量现值低于其账面价值的差额确认减值损失，个别认定计提 提坏账准备的计提方法 坏账准备，经减值测试后不存在减值的，应当包括在具有类似风险组 合特征的应收款项中计提坏账准备。 （2）按组合计提坏账准备应收款项： 确定组合的依据 组合1 账龄组合 组合2 合并报表内公司组合 按组合计提坏账准备的计提方法（账龄分析法、余额百分比法、其他方法） 组合1 账龄分析法 组合2 公司对合并报表范围内的应收款项不计提坏账准备 组合中，采用账龄分析法计提坏账准备的： 账 龄 应收账款计提比例(%) 其他应收款计提比例(%) 1年以内（含1年） 5.00 5.00 1－2年（含2年） 10.00 10.00 账 龄 应收账款计提比例(%) 其他应收款计提比例(%) 2－3年（含3年） 20.00 25.00 3－4年（含4年） 50.00 50.00 4－5年（含5年） 50.00 50.00 5年以上 100.00 50.00 （3）单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收账款： 单项计提坏账准备的理由 有客观证据表明单项金额虽不重大，但因其发生了特殊减值的应收 款项应进行单项减值测试。 坏账准备的计提方法 根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额计提坏账准备。 对应收票据和预付款项，本公司单独进行减值测试，有客观证据表明其发生减值的，根据未 来现金流量现值低于其账面价值的差额，确认为资产损失，计提坏账准备。 11、存货的分类和计量 （1）存货分类：本公司存货包括在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处于生产过程 中的在产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。本公司存货主要包括原材料、 委托加工物资、在产品及自制半成品、库存商品、发出商品等。 （2）存货的确认：本公司存货同时满足下列条件的，予以确认： ①与该存货有关的经济利益很可能流入企业； ②该存货的成本能够可靠地计量。 （3）存货取得和发出的计价方法：本公司取得原材料、库存商品、发出商品及委托加工物资 采用实际成本法计价；取得自制半成品以计划成本法计价，对自制半成品计划成本与实际成本之 间的差异，通过材料成本差异科目核算，并按期结转发出自制半成品应负担的成本差异，将计划 成本调整为实际成本。公司发出存货采用月末一次加权平均法核算。 （4）低值易耗品和包装物的摊销方法：低值易耗品和包装物在领用时根据实际情况采用一次 摊销法进行摊销。 （5）期末存货的计量：资产负债表日，存货按成本与可变现净值孰低计量，存货成本高于其 可变现净值的，计提存货跌价准备，计入当期损益。 （6）存货可变现净值的确定依据及存货跌价准备的计提方法 资产负债表日，本公司存货按照成本与可变现净值孰低计量。公司在对存货进行全面盘点的 基础上，对于存货因已霉烂变质、市场价格持续下跌且在可预见的未来无回升的希望、全部或部 分陈旧过时，产品更新换代等原因，使存货成本高于其可变现净值的，计提存货跌价准备，并计 入当期损益。 产成品、商品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存货，以该存货的估计售价减去估计 的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值。需要经过加工的材料存货，以所生产的产 品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其 可变现净值。为执行销售合同或者劳务合同而持有的存货，其可变现净值以合同价格为基础计算。 若持有存货的数量多于销售合同订购数量的，超出部分的存货的可变现净值应当以一般销售价格 为基础计算。 （7）存货的盘存制度：本公司采用永续盘存制。 12、长期股权投资的计量 长期股权投资包括对子公司、合营企业和联营企业的权益性投资。 （1）初始计量 本公司分别下列两种情况对长期股权投资进行初始计量： ①企业合并形成的长期股权投资，按照下列规定确定其初始投资成本： A、同一控制下的企业合并中，合并方以支付现金、转让非现金资产或承担债务方式作为合 并对价的，在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作 为长期股权投资的初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的现金、转让的非现金资产 以及所承担债务账面价值之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。为 进行企业合并发生的各项直接相关费用，包括为进行企业合并而支付的审计费用、评估费用、法 律服务费用等，于发生时计入当期损益。 合并方以发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方 合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。按照发行股份的面值总额 作为股本，长期股权投资初始投资成本与所发行股份面值总额之间的差额，调整资本公积；资本 公积不足冲减的，调整留存收益。合并中发行权益性证券发生的手续费、佣金等费用，抵减权益 性证券溢价收入，溢价收入不足冲减的，冲减留存收益。 B、非同一控制下的企业合并中，本公司区别下列情况确定合并成本： a）一次交换交易实现的企业合并，合并成本为在购买日为取得对被购买方的控制权而付出的 资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值； b）通过多次交换交易分步实现的企业合并，以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价 值与购买日新增投资成本之和，作为该项投资的初始投资成本； c）为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，于发生 时计入当期损益；作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或 债务性证券的初始确认金额； d）在合并合同或协议中对可能影响合并成本的未来事项作出约定的，购买日如果估计未来事 项很可能发生并且对合并成本的影响金额能够可靠计量的，将其计入合并成本。 ②除企业合并形成的长期股权投资以外，其他方式取得的长期股权投资，按照下列规定确定 其初始投资成本： A、以支付现金取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为初始投资成本。初始投 资成本包括与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出。 B、以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为初始投资 成本，但不包括应自被投资单位收取的已宣告但尚未发放的现金股利或利润。发行或取得自身权 益工具时发生的交易费用，可直接归属于权益性交易的，从权益中扣减。 C、通过非货币性资产交换取得的长期股权投资，其初始投资成本按照《企业会计准则第7号 -非货币性资产交换》确定。 D、通过债务重组取得的长期股权投资，其初始投资成本按照《企业会计准则第12号--债务重 组》确定。 ③无论是以何种方式取得长期股权投资，取得投资时，对于支付的对价中包含的应享有被投 资单位已经宣告但尚未发放的现金股利或利润都作为应收项目单独核算，不构成取得长期股权投 资的初始投资成本。 （2）后续计量 能够对被投资单位实施控制的长期股权投资，在个别财务报表中采用成本法核算。对被投资 单位具有共同控制或重大影响的长期股权投资，采用权益法核算。 ①采用成本法核算的长期股权投资按照初始投资成本计价。追加或收回投资调整长期股权投 资的成本。被投资单位宣告分派的现金股利或利润，确认为当期投资收益。 ②采用权益法核算的长期股权投资，其初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净 资产公允价值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；长期股权投资的初始投资成本小于 投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益，同时调整长期股 权投资的成本。 取得长期股权投资后，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份 额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；按照被投资单位宣 告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值；对于被投资单 位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价 值并计入所有者权益。在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位可辨 认净资产的公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整后确认。被投资单位采用的会计政 策及会计期间与本公司不一致的，按照本公司的会计政策及会计期间对被投资单位的财务报表进 行调整，并据以确认投资收益和其他综合收益等。确认被投资单位发生的净亏损，以长期股权投 资的账面价值以及其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限，本公司负有承 担额外损失义务的除外。被投资单位以后实现净利润的，本公司在其收益分享额弥补未确认的亏 损分担额后，恢复确认收益分享额。 计算确认应享有或应分担被投资单位的净损益时，与联营企业、合营企业之间发生的未实现 内部交易损益按照应享有的比例计算归属于本公司的部分，予以抵销，在此基础上确认投资收益。 本公司与被投资单位发生的未实现内部交易损失属于资产减值损失的，予以全额确认。 ③本公司处置长期股权投资，其账面价值与实际取得价款的差额，计入当期损益。采用权益 法核算的长期股权投资，在处置该项投资时，采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的 基础，按相应比例对原计入其他综合收益的部分进行会计处理。 ④本公司因其他投资方对其子公司增资而导致本公司持股比例下降，从而丧失控制权但能实 施共同控制或施加重大影响的，在个别财务报表中，对该项长期股权投资从成本法转为权益法核 算。首先，按照新的持股比例确认本投资方应享有的原子公司因增资扩股而增加净资产的份额， 与应结转持股比例下降部分所对应的长期股权投资原账面价值之间的差额计入当期损益；然后， 按照新的持股比例视同自取得投资时即采用权益法核算进行调整。 （3）确定对被投资单位具有共同控制、重大影响的依据 共同控制，是指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分 享控制权的参与方一致同意后才能决策。相关活动，是指对某项安排的回报产生重大影响的活动。 重大影响，是指投资方对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者 与其他方一起共同控制这些政策的制定。 （4）减值测试方法及减值准备计提方法 长期股权投资的减值测试方法及减值准备计提方法按照本公司制定的“资产减值”会计政策执 行。 13、固定资产的确认和计量 本公司固定资产指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的、使用寿命超过一个会 计年度的有形资产。 （1）固定资产在同时满足下列条件时，按照成本进行初始计量： ①与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业； ②该固定资产的成本能够可靠地计量。 （2）固定资产折旧 与固定资产有关的后续支出，符合规定的固定资产确认条件的计入固定资产成本；不符合规 定的固定资产确认条件的在发生时直接计入当期损益。 固定资产折旧采用年限平均法计提折旧。按固定资产的类别、使用寿命和预计净残值率确定 的年折旧率如下： 固定资产类别 预计净残值率(%) 预计使用年限(年) 年折旧率(%) 房屋及建筑物 5.00 30 3.17 机器设备 5.00 10 9.50 运输设备 5.00 8 11.88 办公设备 5.00 5 19.00 其他 5.00 5 19.00 本公司在每个会计年度终了，对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核。使 用寿命与原先估计数有差异的，调整固定资产使用寿命；预计净残值预计数与原先估计数有差异 的，调整预计净残值；与固定资产有关的经济利益预期实现方式有重大改变的，改变固定资产折 旧方法。固定资产使用寿命、预计净残值和折旧方法的改变作为会计估计变更。 （3）融资租入固定资产 本公司在租入的固定资产实质上转移了与资产有关的全部风险和报酬时确认该项固定资产的 租赁为融资租赁。 融资租赁取得的固定资产的成本，按租赁开始日租赁资产公允价值与最低租赁付款额现值两 者中较低者确定。 融资租入的固定资产采用与自有应计折旧资产相一致的折旧政策。能够合理确定租赁期届满 时取得租赁资产所有权的，在租赁资产尚可使用年限内计提折旧；无法合理确定租赁期届满时能 够取得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产尚可使用年限两者中较短的期间内计提折旧。 （4）固定资产的减值，按照本公司制定的“资产减值”会计政策执行。 14、在建工程的核算方法 （1）在建工程的计价：按实际发生的支出确定工程成本。在建工程成本还包括应当资本化的 借款费用和汇兑损益。 （2）本公司在在建工程达到预定可使用状态时，将在建工程转入固定资产。所建造的已达到 预定可使用状态、但尚未办理竣工决算的固定资产，按照估计价值确认为固定资产，并计提折旧； 待办理了竣工决算手续后，再按实际成本调整原来的暂估价值，但不调整原已计提的折旧额。 （3）在建工程的减值，按照本公司制定的“资产减值”会计政策执行。 15、借款费用的核算方法 （1）借款费用资本化的确认原则和资本化期间 本公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或生产的，在同时满足 下列条件时予以资本化，计入相关资产成本： ①资产支出已经发生； ②借款费用已经发生； ③为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。 不符合资本化条件的借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期的损益。 符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断、且中断时间连续超过3个月 的，暂停借款费用的资本化。在中断期间发生的借款费用确认为费用，计入当期损益，直至资产 的购建或者生产活动重新开始。如果中断是所购建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定可 使用或者可销售状态必要的程序，借款费用的资本化继续进行。 购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，借款费用停止资本 化。以后发生的借款费用于发生当期确认为费用。 符合资本化条件的资产指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可使用或可 销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。 （2）借款费用资本化金额的计算方法 为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的，以专门借款当期实际发生的利息 费用，减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后 的金额确定。 为购建或者生产符合资本化条件的资产而占用了一般借款的，根据累计资产支出超过专门借 款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，计算确定一般借款应予资本化的 利息金额。资本化率根据一般借款加权平均利率计算确定。 资本化期间内，外币专门借款的汇兑差额全部予以资本化；外币一般借款的汇兑差额计入当 期损益。 16、无形资产的确认和计量 无形资产是指本公司拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产。 （1）无形资产的确认 本公司在同时满足下列条件时，予以确认无形资产： ①与该无形资产有关的经济利益很可能流入企业； ②该无形资产的成本能够可靠地计量。 （2）无形资产的计量 ①本公司无形资产按照成本进行初始计量； ②无形资产的后续计量。 A、对于使用寿命有限的无形资产在取得时判定其使用寿命并在以后期间在使用寿命内采用 直线法，摊销金额按受益项目计入相关成本、费用核算。使用寿命不确定的无形资产不摊销。 期末，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命和摊销方法进行复核，如发生变更则作为会计 估计变更处理。此外，还对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核，如果有证据表明该 无形资产为企业带来经济利益的期限是可预见的，则估计其使用寿命并按照使用寿命有限的无形 资产的摊销政策进行摊销。 B、无形资产的减值，按照本公司制定的“资产减值”会计政策执行。 （3）研究与开发支出 本公司内部研究开发项目的支出分为研究阶段支出与开发阶段支出。研究是指为获取并理解 新的科学或技术知识而进行的独创性的有计划调查。开发是指在进行商业性生产或使用前，将研 究成果或其他知识应用于某项计划或设计，以生产出新的或具有实质性改进的材料、装置、产品 等。本公司研究阶段支出与开发阶段支出的划分具体标准是： 研究阶段的支出，于实际发生时计入当期损益。 开发阶段的支出同时满足下列条件的，确认为无形资产，不能满足下述条件的开发阶段的支 出于实际发生时计入当期损益： ① 完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性； ② 具有完成该无形资产并使用或出售的意图； ③ 无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形 资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性； ④ 有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出 售该无形资产； ⑤ 归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。 本公司在报告期内因无法区分研究阶段支出和开发阶段支出，将发生的研发支出全部计入当 期损益。 17、长期待摊费用的核算方法 本公司将已经发生的但应由本年和以后各期负担的摊销期限在一年以上的经营租赁方式租入 的固定资产改良支出等各项费用确认为长期待摊费用。 长期待摊费用按实际支出入账，在项目受益期内平均摊销。若长期待摊的费用项目不能使以 后会计期间受益，则将尚未摊销的该项目的摊余价值全部转入当期损益。 18、长期资产减值 当存在下列迹象的，表明资产可能发生了减值： （1）资产的市价当期大幅度下跌，其跌幅明显高于因时间的推移或者正常使用而预计的下跌。 （2）本公司经营所处的经济、技术或法律等环境以及资产所处的市场在当期或将在近期发生 重大变化，从而对本公司产生不利影响。 （3）市场利率或者其他市场投资回报率在当期已经提高，从而影响企业用来计算资产预计未 来现金流量现值的折现率，导致资产可收回金额大幅度降低。 （4）有证据表明资产已经陈旧过时或其实体已经损坏。 （5）资产已经或者将被闲置、终止使用或者计划提前处置。 （6）本公司内部报告的证据表明资产的经济绩效已经低于或者将低于预期，如资产所创造的 净现金流量或者实现的营业利润（或者损失）远远低于预计金额等。 （7）其他表明资产可能已经发生减值的迹象。 本公司在资产负债表日对长期股权投资、固定资产、工程物资、在建工程、无形资产（使用 寿命不确定的除外）等适用《企业会计准则第8号——资产减值》的各项资产进行判断，当存在减 值迹象时对其进行减值测试-估计其可收回金额。可收回金额以资产的公允价值减去处置费用后的 净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定。资产的可收回金额低于其账面价值的， 将资产的账面价值减记至可收回金额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计 提相应的资产减值准备。 有迹象表明一项资产可能发生减值的，本公司通常以单项资产为基础估计其可收回金额。当 难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组为基础确定资产组的可收回金 额。 资产组是本公司可以认定的最小资产组合，其产生的现金流入基本上独立于其他资产或者资 产组。资产组由创造现金流入相关的资产组成。资产组的认定，以资产组产生的主要现金流入是 否独立于其他资产或者资产组的现金流入为依据。 本公司对因企业合并所形成的商誉和使用寿命不确定的无形资产，无论是否存在减值迹象， 每年都进行减值测试。商誉的减值测试结合与其相关的资产组或者资产组组合进行。 资产减值损失一经确认，在以后会计期间不予转回。 19、职工薪酬 职工薪酬，是指本公司为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬或补 偿。职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。本公司提供给职工配 偶、子女、受赡养人、已故员工遗属及其他受益人等的福利，也属于职工薪酬。 （1）短期薪酬 本公司在职工为其提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计入当期损 益，其他会计准则要求或允许计入资产成本的除外。 （2）离职后福利 本公司将离职后福利计划分类为设定提存计划和设定受益计划。离职后福利计划，是指本公 司与职工就离职后福利达成的协议，或者本公司为向职工提供离职后福利制定的规章或办法等。 其中，设定提存计划，是指向独立的基金缴存固定费用后，本公司不再承担进一步支付义务的离 职后福利计划；设定受益计划，是指除设定提存计划以外的离职后福利计划。 本公司在职工为其提供服务的会计期间，将根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债， 并计入当期损益或相关资产成本。 （3）辞退福利 本公司向职工提供辞退福利的，在下列两者孰早日确认辞退福