境外投资涉及至少两个国家，不同国家在政治体制、商业习惯、文化背景、法律制度等方面也不尽相同。根据法律关系的性质不同，中国企业境外投资所涉及的法律风险主要有政治风险、外汇法律风险、税务法律风险、环境保护法律风险、知识产权风险、劳动法律风险等。
　　(一)政治风险
　　政治风险是指一国发生政治事件或出于政治因素的考虑而对境外投资造成的风险，政治风险主要有国家干预风险、政策变动风险、民族主义风险、恐怖主义风险等。政治风险在发展中国家主要表现为政局动荡或战争冲突，在发达国家主要表现为东道国基于国家安全等政治因素对境外投资所做的限制。
　　(二)外汇法律风险
　　境外投资中的外汇风险一方面指因外汇市场变动引起汇率的变动，致使以外币计价的资产上涨或者下降所带来的风险。在此情况下，中国企业应当考虑使用套期保值等财务手段避免汇率损失;另一方面指外汇汇出的法律风险。中国企业境外投资的主要目的是取得投资回报，因此投资人能否将资本金、利润等汇回本国是取得投资回报的关键。如果东道国存在外汇管制，则会妨碍投资人上述目的的实现。
　　(三)税务法律风险
　　中国企业的境外投资，通常会重点关注被投资企业的规模、交易金额、投资回收期等因素，而往往较少考虑到具体经营模式、盈利之后的利润汇回以及退出战略。而后者的妥善安排，往往牵涉到企业从中国税法、外国税法及国际税法角度出发做出的全面税务筹划。境外投资中，很多投资者为了避免双重征税，往往采取虚构避税营业地、设立离岸公司的方式，这种方式一方面导致母公司对项目公司管控的层级增加、法律监控减弱;另一方面可能违反投资目的国的法律，从而增加法律风险。
　　(四)知识产权法律风险
　　中国企业境外投资不仅包括以取得资源为目的的投资，也包括获得商标、专利或专有技术为目的的投资。我国在知识产权保护方面起步较晚，加之法律体系不健全，导致相当比例的中国企业忽视知识产权的保护，因而常常在境外投资与并购中忽略了这一重要环节。
　　(五)劳动法律风险
　　劳动法律风险是中国企业境外并购后遭遇的典型法律问题。发达国家大多劳动保护法律比较健全、且工会力量强大，工会在投资或并购过程中、在投资完成后的经营活动中、甚至在裁员、退出投资等过程中均有巨大影响。中国企业如果不遵守当地劳动法律，对目标企业人员随意调整、裁减，就有可能违反当地劳动法律，导致工会抗议、罢工甚至政府处罚或诉讼。
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经营性网站境外投资企业中方所得利润或其他外汇收益如需作为原；境外投资企业的再投资活动应按《投资管理办法》及《；境外投资企业转让股份须经外汇管理局审批后按有关规；（七）对停业清盘的管理；境外投资企业依法宣告停业或解散后，其境内投资者应；四、对违反境外投资法规的处罚规定⑥；《投资管理办法》和《投资实施细则》对境外投资的有；（一）对国内有关金融机构的要求；１未经
境外投资企业中方所得利润或其他外汇收益如需作为原缴资不足部分，须报外汇管理部门，经批准同意后，其境内投资者应按补充资金数额５％缴存汇回利润保证金。
境外投资企业的再投资活动应按《投资管理办法》及《投资实施细则》办理。
境外投资企业转让股份须经外汇管理局审批后按有关规定办理。
（七）对停业清盘的管理
境外投资企业依法宣告停业或解散后，其境内投资者应将清盘后的资产负债表、财产目录、财产估价等资料报送外汇管理部门备案，并将中方应得外汇资产的清算结束后３０天内调回境内，未经外汇管理部门批准不得擅自挪作他用或存放境外。
四、对违反境外投资法规的处罚规定⑥
《投资管理办法》和《投资实施细则》对境外投资的有关各方均明确规定了应执行的事项，由外汇管理部门进行监督管理，对违反规定者依法进行查处。
（一）对国内有关金融机构的要求
１未经外汇管理部门进行投资外汇风险审查和外汇资金来源审查的项目，其境内投资者不得汇出外汇资金，国内金融机构应监督执行。境内投资者也不得将已经出口的商品（实物）转作投资，而将应收外汇截留境外，监督收汇的银行发现后应及时报告外汇管理部门。 ２国内金融机构在未经外汇管理部门批准的情况下，将境内投资者的投资外汇资金汇出境外的，外汇管理部门可对其处以人民币１０万元以下的罚款。
（二）对境内投资者违反法规的处罚规定
１未按规定报经外汇管理部门作境外投资外汇风险审查和外汇资金来源审查的，国家主管部门应不予审批，退回申请，责令境内投资者向外汇管理部门补报，对未经审批擅自开办境外投资企业已成事实者，对其中未按规定向外汇管理部门办理登记手续及缴存汇回利润保证金的，外汇管理部门可处以境内投资者人民币１０万元以下的罚款。
２未经外汇管理部门批准，私自汇出外汇资金的；或以出口商品或劳务等的应收外汇截留境外转作投资的，均按逃汇查处。
３境内投资者不按期汇回来源于境外投资的利润或者其他外汇收入；或未经外汇管理部门批准擅自挪作他用、存放境外的；外汇管理部门应当责令境内投资者限期调回，并可按应调回资金数额的１０％－２０％处以外汇罚款。
４不按期向外汇管理部门报送境外投资企业的年度会计报表的，情节严重者，外汇管理部门对境内投资者处以人民币１０万元以下的罚款。
５未经国内主管部门批准，私自变更境外投资企业资本的，情节严重者，外汇管理部门对境内投资者处以人民币１０万元以下的罚款。
６未经批准，境内投资者对境外投资企业的投资以个人名义将外汇存放境外的，或以个人名义持有有价证券的，外汇管理部门按逃套汇论处。
７境内投资者转让境外投资企业股份，或者境外投资企业破产按当地法律清算后，不按期将外汇收入调回境内的，外汇管理部门应责令境内投资者限期调回，并可按应调回资金数额的１０％－２０％处以外汇罚款。
（三）对《投资管理办法》施行前已设立的境外投资企业的补报登记工作。
按《投资管理办法》第十五条之规定，境内投资者应自１９８９年３月６日《投资管理办法》发布施行之日起的６０天内，依照《投资管理办法》规定向外汇管理部门补报有关材料，办理登记手续，并依照规定将外汇收益调回境内。
境内投资者在未获主管部门批准继续设置其境外投资企业之前，也应主动向外汇管理部门申报，等正式批准之后，立即补办一切手续。如已明确属于撤并类的，应依照规定将有关资料和外汇状况报告外汇管理部门，补办有关手续。并入其他境外投资企业的，其原有投资资金应依法缴存５％的汇回利润保证金，如转让给境外其他企业的股份，收入应依法调回境内。 撤销清盘的，应依法调回清算后的全部外汇资金。
在《投资管理办法》施行前，未经国内主管部门审批，擅自设立的境外投资企业，在《投资管理办法》施行后，无正当理由，一直隐瞒拒不向外汇管理部门申报补办登记的，外汇管理部门依法进行查处。
①“省、自治区、直辖市、计划单列市、经济特区分局”改为“省、自治区、直辖市分局、深圳分局”。
③经外汇管理部门批准，汇回利润保证金可以人民币出具。
④境外投资企业所筹的奖金不得调回境内使用。
⑤根据现行有效规定，境外投资企业汇回利润的管理为：
1、境内投资者从境外投资企业 的利润或者其他外汇收益应当按期调回境内，并按照《结汇、售汇及付汇管理规定》办理结汇或者存入外汇帐户保留。
2、境外投资企业未按照利润计划汇回利润或者其他外汇收益的，其境内投资者应当向外汇管理部门提交不能按照计划完成利润汇回或者经营亏损报告书。如果无正当理由不完成利润汇回计划的，由外汇管理部门按照《境外投资管理办法》和《境外投资管理办法实施细则》的规定进行处理”。
第四部分“对违反境外投资法规的处罚规定”与现行管理规定不相适应。境内投资者及有关金融机构违反境外投资管理规定的，由外汇管理部门按照《境外投资外汇管理办法实施细则》进行处罚。
有关外汇风险审查和汇回利润保证金问题已经《国家外汇管理局关于简化境外投资外汇资金来源审查有关问题的通知》（汇发[2003] 43号）和《国家外汇管理局关于清理境外投资汇回利润保证金有关问题的通知》（汇发〔号）修改。
三亿文库包含各类专业文献、幼儿教育、小学教育、专业论文、中学教育、生活休闲娱乐、文学作品欣赏、境外投资外汇风险及外汇资金来源审查的审批规范98等内容。　
　外汇资金来源审查书面结论同意规范的通知》 ,1993 年《境外投资外 汇风险及外汇资金来源审查的审批规范》 ,1995 年《关于境外投资外汇管理办法的补充通知》 ,1999 ... 　《境外投资外汇风险及外汇资金来源审查的审批规范》 的通知 [有效] 颁布时间: 颁布部门:国家外汇管理局 关于对境外投资外汇风险审查和外汇资金来源审查... 　五、拟以外汇资金在境外投资的境内投资者,在向国家主管部门办理境外投资审批事项 前,应提供以下资料和证明,由外汇管理部门进行投资外汇风险审查和外汇资金来源审查: ... 　境外投资国内审批流程及操作指引_法律资料_人文社科_专业资料。境外投资国内审批流程...外汇资金来源和 投资外汇风险审 查 1、 中方投资额 1000 万美元 及以上、1 ... 　境外投资外汇资金(资产)来源与汇出审核、登记流程_金融/投资_经管营销_专业资料...《国务院对确需保留的行政审批项目设定行政许可的决定》第 487 项 收费标准:无... 　境外并购事项前期报告制 度》、《国别投资经营障碍报告制度》、《境外投资外汇管理办法》、《境外投资外汇风险 及外汇资金来源审查的审批规范》等规定可知,境外投资... 　境外投资的外汇风险和外汇资金来源,主要由国家外汇管理局及其授权的各地方外汇管理部门负责审查。按有关规定,境内投资者应按项目汇出外汇资金的5%、资本设备投资额的... 　外汇局出具的境外投资外汇资金来源审查意见; 3、项目审批部门关于该境外投资项目...境外有关机构出具的说明确需支付开办费的证明材料; 5、试点分局视情况要求的... 　不再要求到外汇局办理有关融资 条件的审批手续,只...外汇局不再进行境外投资外汇风险审查。同时,简化境外...《国家外汇管理局关于简化境 外投资外汇资金来源审查...百度文库-信息提示
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◆境外出资会有啥规矩风险？◆& &&&&&
我国<<境外出资处理办法>>中规矩的境外出资，是指在中我国公民共和国境内依法树立的公司（不包含基地公司）通过新设、并购及别的办法在境外具有非金融公司或取得既有非金融公司悉数权、操控权、运营处理权及别的权益的做法。商务部和省级商务主管有些通过"境外出资处理体系"（以下简称"处理体系"）对公司境外出资进行处理。
通常而言，需求从东道国规矩规矩的本钱准入准则、出资推动方针、本乡化方针、公司办法、工业开发方针、劳作规矩准则、环保以及外汇处理准则等方面着手。
& & & 第二，政治风险在必定程度上可以通过投保的办法来取获救助，可以承保这类风险的组织在国内有我国出口许诺稳妥公司，在国外有国际银行下设的多边出资担保组织 MIGA。在遇到政治风险的时分，这类稳妥组织可给予抵偿。点击要害词可查看有关前史文章
& & & &国家合同是指由一个国家和一个外国私家出资者签定的合同。有时也被称作经济开发协议，首要适用于石油、矿业以及别的本钱开发范畴。在国家合同中，一方是私家，另一方是东道国国家，而东道国国家私有主权国家和商事主体的两层特征。这种合同中，具有主体的不对等性：国家私有立法权、司法裁判权、征收权等主权。就内容而言，这类合同既触及商业权力职责的分配，也触及东道国行使经济主权的内容，例如发布特许运营权、给予税收或许关税减免。
公司境外出资应当遵从出资意图地规矩法规、敬重本地风俗习气，施行胡歌职责，做好环境、劳工维护、公司文明发明等作业，推动与本地的交融。
& & & 很多公司急于在海外拿到项目，或许觉得境内的这一套阅览程序耗时费劲，通常躲避境内阅览，直接用境外的资金进行出资，直接在境外树立用于出资的离岸公司或许项目公司。前期看来，如同功率高，省了不少事。可是撇除因为不合规致使的处置风险不谈，在项目期望上市或许转让时，因为前期没有进行合法阅览的疑问就构成一个不大不小的瑕疵，或许给项目上市或许转让带来一个极大的费事。生意所或许项目受让方或许据此以为未经我国境内主管有些阅览构成一个瑕疵，因而推延上市或许给转让构成艰难。
在海外的尽职查询方面，格外是当触及到翻开我国家、法制不健全的国家的项目时，必定要高度注重进行现场查询。不只仅绑缚于对材料的查看，并且要做深化的访谈，与项目公司的处理层、职工进行访谈，格外应当对出资国的政府有些进行访谈，然后发现项目自身或许存在的疑问。
躲避国内主管有些的阅览& & & &依据规矩，我国公司去境外出资，有必要在有关主管有些如国家发改委、商务部进行阅览，去国家外汇处理局存案。依据出资公司状况和出资范畴的状况，一些项目还需求报备国资委、疆土本钱部等有关有些。
又如，某个公司预备去柬埔寨培育木薯用来制淀粉，假定没有进行预先的规矩环境调研，就不会知道，在柬埔寨，假定公司中的外国股东持股逾越 50%，则该公司被断定为外国公司，那么这个公司不能成为柬埔寨土地的悉数人。当然这个疑问有处理方案，因为通过进一步的调研可以发现，假定以土地特许的办法通过租借取得运用权，最多可以享有 70年土地运用权。&
例如，有很多矿企被刚果民主共和国（刚果（金））丰盛的铜、钴、黄金等矿产本钱所招引，仓推动入刚果（金），而短少对这个国家的出资环境格外是规矩环境的充沛了解，比及进入了这个国家，才发现原矿不能出口，有必要对开掘出来的矿石进行必定程度的加工。&
& & & 因而，公司在海外出资的时分，不要小看境内阅览这一环节，思考到阅览的进程较长，建议公司多与有关有些进行提早深化沟通，充沛预备相应的材料。
因而，做海外出资之前，需求对东道国做一个规矩环境调研，而规矩环境是出资环境中十分首要的一个方针，出资环境的好坏，甚至比项意图好坏更为首要。出资东道国的各种规矩规矩，抉择了公司该怎么出资，甚至是不是出资。&
& & & 榜首，政治风险通常以规矩风险的办法体现出来，外国的政府在违约之前，在进行国有化或许征收之前，通常从签署的合同或许外国出资者履约进程中找缺点，假定出资公司与外国公司或许政府签署的协议有一点不契合该国规矩甚至宪法以及国际公约，或许在履约进程中有必定违约的做法，就会被东道国政府作为凭据，恳求批改或许接连协议。
金融车牌&|&保理&|&明股实债
& & & 假定这个项目在初步出资时，在基地树立一层或许二层离岸公司，在转让时，直接转让基地的离岸公司，不只仅不需求通过东道国的阅览，还或许省掉大额的本钱利得税（很多离岸地如香港是没有本钱利得税的）。所以美妙方案出资架构可以大大削减获利扔掉风险。
项目精选｜投融智库｜对于授米（图三）
& & & &作出一些不或许完毕的许诺，例多么诺一些不实习的工期和项目翻开方案，终究给自个构成违约风险。&
股权质押&|&同享经济&|&定向增发
可沟通债&|&财物荒及金融生意所&|&工业基金
规矩文件处理失调我国公司进行境外出资项目，很稀有公司对项目规矩文件和材料进行标准处理。通常是文件和材料散布在纷歧样的有些，还有一些公司的首要的规矩文件和材料甚至扔掉。如遇项目转让时，公司无法活络应对受让方的尽职查询。接到项目受让方的尽职查询文件清单时，才发现项目规矩文件和材料无法及时供应，不得不暂时补办，作业变得十分被逼。此外，因为不注重规矩文件的处理，一旦遇到在境外的诉讼，通常发现有关的依据因为没有保管好，在诉讼时十分被逼，面对败诉风险。
小看项目流程处理& & & 海外出资前期预备、商洽签约、交割后的项目施行是一单个系工程，有必要有严峻的项目流程处理知道。从一初步触摸签署保密协议、独家商洽协议到组织尽职查询、公司内部阅览以及到交割，都有必要有严峻和缜密的方案，跋涉组织和抉择方案的功率。&
金融百科&|&16年精选&|&作业宝典
政治风险& & & 政治风险与规矩作业挨近有关。
授米已同步入驻以下路径，悉数推行投融智库专家！
短少对项意图深度查询有很多我国公司海外出资的时分，轻信项目协作方的陈说，不对项目做深化的尽职查询。不做尽职查询致使的风险或许是灾害性的，包含收买的财物的合法性以及权属疑问，有或许收买的公司有无量的躲藏债款或许诉讼风险，甚至公司自身现已不再合法存在。&
不细心方案出资构造& & & &在参加的海外出资的项目中，常常能见到简略化处理出资构造的事例。我国公司用境内的公司直接作为股东到出资东道国树立项目公司，不甘心为这个出资项目在某个国家或许区域树立离岸公司，而作为境外项目公司股东的我国公司或许是一个大型央企或许是一个上市公司，这么简略化的构造不管是在税务减免、出资公司职责躲避、仍是出资撤出的便当性上都或许遇到较大的疑问。
& & & 很多公司在与协作方签署一个备忘录或许独家商洽协议往后，初步走公司内部阅览，然后是集团阅览等冗长的程序，因为事前与上级公司沟通不行，在独家商洽期限到期往后内部程序没有走完，终究项目被第三方抢走。还有些公司在拿到项目根柢信息后，当即初步着手在国内寻觅协作方，而遗忘保密职责的首要性，致使违背保密许诺。此外，在中介组织的延聘上，片面信赖国际大牌组织，而国际大牌组织通常将相应作业转托交给本地的中介组织，作业作用差强者意。上述各种，都或许影响项意图功率，甚至致使项意图风险，因而须通过公司细心组织流程，延聘实在专业的中介组织才调避免。
不注重商洽签约& & & &我国公司的海外出资有不少是跨作业出资、脱离主业出资，对于海外出资的作业（例如矿业范畴）不了解，在商洽和签署合同的时分因为不了解有关作业的细节，暂时招募的团队又不能充沛体现其作用，然后呈现在项目商洽时疏忽项意图细节。此外，我国公司急于拿到项目，或许还
不了解东道国的出资规矩环境一些公司海外出资常常被出资国的丰盛的天然本钱以及贱价的劳作本钱招引，不实习对出资国家对于外商出资规矩及方针进行查询，草率作出出资抉择。&
不良财物&|&证券化&|&并购重组
公司境外出资，面对的规矩风险首要体现在以下几个方面:
& & & &在这类国家合同中，在挑选统辖规矩以及争议处理条款时，必定要留神其与通常商事合同的差异，尽量避免东道国既当运建议又当裁判员，还当规矩拟定者的状况。此外，还要避免东道国政府所做的许诺因为违背本国宪法而不能完毕的状况。
& & & &此外，在商洽的进程中，我国公司或许通常信赖出资东道国的官员所作出的一些口头许诺，不将这少数诺施行到文字，终究因为该官员离任等要素致使许诺不能完毕。在商洽签约中，假定协作方是外国国家，我国公司通常不了解签署“国家合同”的格外性而面对一系列风险。
& & & &一家上市公司在境外直接树立的电信公司的转让项目，就呈现了这么的疑问。该项目由境内上市公司与出资东道国政府直接树立，因为出资构造过于简略化，在转让进程中遇到三个疑问：首要，因为电信作业的格外性，项意图转让有必要得到东道国的电信部的附和，附和进程既费时又费劲，致使很高的沟通本钱，然后大大推延了生意时刻；其次，该东道国对出资的本钱溢价征收高达20%的本钱利得税，假定转让溢价为2亿美元，则需求交纳高达4000万美元的本钱利得税，这是一笔无量的扔掉；第三，因为转让主体是国内的上市公司，触及到很杂乱的宣告疑问。
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