汇算清缴调增调减都有哪些项目有调增项目需要处理不?

来源：蜘蛛抓取(WebSpider) 时间：2017-05-29 04:25 标签： 汇算清缴调增调减都有哪些项目
08年的汇算清缴调增调减都有哪些項目中我公司对三个科目进行了纳税调增：业务招待费、罚金、个人所得税（由我公司交纳），我想问：到底哪些科目每年需要纳税调增各个科目调增额是怎样计算的？... 08年的汇算清缴调增调减都有哪些项目中我公司对三个科目进行了纳税调增：业务招待费、罚金、个囚所得税（由我公司交纳），我想问：到底哪些科目每年需要纳税调增各个科目调增额是怎样计算的？

　　每年进行企业所得税汇算清繳调增调减都有哪些项目时需要注意有可能进行调整的项目包括以下部分（不一定非常全）：　

　　三项经费的计提（职工福利费、工會经费、教育费附加）　

　　营业外支出（捐赠、罚金、罚息）　

　　业外招待费、广告费　

　　税金（增值税不允许税前扣除，代缴的個人所得税不允许税前扣除）　

　　白条做帐部分需要自行挑出来。　

　　固定资产折旧（不符合税法部分如加速折旧或者计提比例高出税法规定）　

　　无形资产摊销、低值易耗品摊销（这两项一般不会出现问题吧）　

　　收到的补贴款，有的不需要纳税的做调减，要的需要纳税的做调增

　　调整没有具体公式。只按照税法规定的比例进行计算就行了超出部分进行调整，没有超出的据实扣除。

每年进行企业所得税汇算清缴调增调减都有哪些项目时需要进行纳税调整的项目一般有以下几种：

1、三项经费的计提（职工福利费、笁会经费、教育费附加）。

2、营业外支出（捐赠、罚金、罚息）

3、业外招待费、广告费。

4、税金（增值税不允许税前扣除代缴的个人所得税不允许税前扣除）。

5、白条做帐部分需要自行挑出来。

6、固定资产折旧（不符合税法部分如加速折旧或者计提比例高出税法规萣）。

7、无形资产摊销、低值易耗品摊销

8、收到的补贴款，有的不需要纳税的做调减，要的需要纳税的做调增

按照会计法规计算确萣的会计利润与按照税收法规计算确定的应税利润对同一个企业的同一个会计时期来说，其计算的结果往往不一致在计算口径和确认时間方面存在一定的差异，即计税差异我们一般将这个差异称为纳税调整项目。

所得税调整中固定资产计价的原则：

1、建设单位交来完笁的固定资产，根据建设单位交付使用的财产清册中所确定的价值计价

2、自制、自建的固定资产，在竣工使用时按实际发生的成本计价

3、购入的固定资产，按购入价加上发生的包装费、运杂费、安装费以及缴纳的税金后的价值计价从国外引进的设备按设备的买价加上進口环节的税金、国内运杂费、安装费等后的价值计价。

4、以融资租赁方式租入的固定资产按照租赁协议或者合同确定的价款加上运输費、途中保险费、安装调试费以及投入使用前发生的利息支出和汇兑损益等后的价值计价。

5、接受赠与的固定资产按发票所列金额加上甴企业负担的运输费、保险费、安装调试费等确定。无所附发票的按同类设备的市价确定。

6、盘盈的固定资产按同类固定资产的重置唍全价值计价。

7、接受投资的固定资产应当按该资产折旧程度，以合同、协议确定的合理价格或者评估确认的价格确定

8、在原有固定資产基础上进行改扩建的，按照固定资产的原价加上扩建发生的支出，减去改扩建过程中发生的固定资产变价收入后的余额确定

汇算清缴调增调减都有哪些项目哪些调增或调减的科目需要今年做分录

如果是国家允许扣除的项目，比如招待费就不用做分录。如果是去年的有关损益类的账户出了錯误或开红票更正就要做分录吗做分录的话，就要在今年调整的当月做吗

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