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促进吉林省居民消费需求增长的财税政策建议
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促进吉林省居民消费需求增长的财税政策建议
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3秒自动关闭窗口促进居民消费的税收政策研究--《天津财经大学》2014年硕士论文
促进居民消费的税收政策研究
【摘要】：2008年金融危机席卷全球,我国的出口和投资陷入疲软,无法继续拉动经济增长,“内需”作为拉动经济的马车之一再次被重视。“十二五”规划建议将不断建立扩大内需的长效机制作为重点方针之一,通过改革与民生最息息相关的各项政策,使得驶入分配更加合理、稳定就业、社会保障健全、税收制度日趋额完善,从而切实的使民众增加消费需求,加快经济社会的良性发展。税收政策作为宏观调控的手段之一,与消费亦有着千丝万缕的联系,改革税收政策中不适于且阻碍消费的内容,使得税制得到优化。首先通过对国内外学者以往研究成果的大量阅读和学习,阐述了我国目前消费现状与税收对宏微观消费的影响,结合我国居民的消费习惯,指出了我国税制中不利于居民消费需求增长存在的问题。进而利用实证分析的方法分析了我国各个税种对我国居民收入分配、税负的影响,认为多因素导致消费率的长期低迷,例如税收、居民可支配收入、劳动者就业及社会保障等经济因素均有一定影响。结合美国的相关税收政策,以及美国刺激经济和保障居民收入的优惠政策,探讨了其中值得我们借鉴的地方。近年来,越来越多的人们更加关注税收制度的改革。国家统计局网站公布的数据看,2013年我国四个季度的税收收入达到110497亿元,以增值税、营业税、消费税为主体的流转税贡献率达到百分之五十,但是若要保证税制结构的合理,各个税种及其所占比例性都是值得研究和讨论的。本文还利用行为经济学的相关理论分析了我国消费者的消费特点,并且将行为经济学与税收政策的实行相结合,从消费者心理这一角度出发来探究政策发布的更加人性化的方法。本文的结论为：我国目前税制结构尚不完善,以间接税为主的结构需要有所改变,应扩大结构性减税的范围,继续稳妥的将“营改增”这一改革进行行业和地区的不断扩充,消费税要发挥其本身调节、优化消费结构以及引导消费倾向的作用,探索个人所得税的改革路径,将房产税的改革真正践行,同时仍需不断进行地方主体税种的建设,开征环境税等新税种以更加符合目前的经济社会发展,开征社会保障税改善居民消费预期、培育消费热点、提高消费能力,优化税收制度,提出更多可行性高、有效性强的税收政策调整来促进我国居民消费需求增长。
【关键词】：
【学位授予单位】：天津财经大学【学位级别】：硕士【学位授予年份】：2014【分类号】：F812.42【目录】：
内容摘要5-6Abstract6-11第1章 绪论11-17 1.1 选题背景和研究意义11-12 1.2 文献综述12-15
1.2.1 国内研究综述12-14
1.2.2 国外研究综述14-15 1.3 研究思路与方法15-16 1.4 可能的创新点与不足16-17第2章 税收与消费的理论分析17-26 2.1 我国消费状态概述17-19
2.1.1 消费率下降17
2.1.2 消费差距拉大17-18
2.1.3 消费结构失衡18-19 2.2 税收对宏观消费的影响19-22
2.2.1 税收对社会消费总量的影响20-21
2.2.2 税制结构对社会消费水平的影响21-22 2.3 税收对微观消费的影响22-23
2.3.1 税收与消费结构的关系22
2.3.2 税收对消费能力、消费意愿的影响22-23 2.4 税收与消费中的行为经济学理论23-26
2.4.1 概述行为经济学理论特点23-24
2.4.2 行为经济学对税收政策的启示24-26第3章 我国现行税收政策对消费影响的实证研究26-35 3.1 收入形成环节的个人所得税居民消费需求的影响分析26-28
3.1.1 数据及平稳性检验26-27
3.1.2 变量协整检验27
3.1.3 格兰杰因果关系检验27-28 3.2 消费环节的城镇居民流转税税负分析28-32
3.2.1 增值税的税负分析28-31
3.2.2 消费税的税负分析31
3.2.3 营业税消费品的税负分析31-32 3.3 通过财产税制度,对收入所形成的财产存量进行调节32-35第4章 美国税收政策刺激居民消费的方式和借鉴35-41 4.1 美国税收政策概述35-37 4.2 美国销售税课税原则及其对我国货物劳务税改革的借鉴37-40
4.2.1 美国销售税及其特点37-39
4.2.2 中美消费税对比及其对消费的影响39-40 4.3 完善的社会保障税提升消费预期40-41第5章 改善消费、提升消费升级的税收政策建议41-47 5.1 从税收收入功能入手,完善税制与政策41-43
5.1.1 完善个人所得税,缩小收入分配差距,增强居民购买力41
5.1.2 积极推进“营改增”改善消费结构,提升消费升级41
5.1.3 房地产税与住房消费公平41-42
5.1.4 开征社会保障税,增强人们的消费信心42
5.1.5 扩大公共消费以增强社会的可预期性42-43 5.2 从促进消费供给入手,完善税制与政策43-44
5.2.1 优化促进企业自主创新的税收政策43-44
5.2.2 优化促进新型服务业发展的税收政策44 5.3 从市场与社会的分工合作入手,完善税制与政策44-45 5.4 行为经济学对税收决策的启示45-47
5.4.1 利用心理账户采取相应退税政策45
5.4.2 利用参考点的存在强化纳税人纳税意识45
5.4.3 利用人们的损失规避心理加强税收征管能力45-46
5.4.4 发布消息时遵循确定性效应46-47参考文献47-49附录49-50后记50
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促进我国居民消费需求的财税政策研究
优质期刊推荐促进居民消费增长的税收政策取向--《商场现代化》2008年10期
促进居民消费增长的税收政策取向
【摘要】：消费是拉动经济增长的重要动力,其中占80%左右的居民消费对经济增长有着更为强劲的作用。我国政府相继采取多种财政、金融、信贷等政策,积极扩大居民消费需求,税收作为重要的宏观调控手段无疑将发挥重要作用。今后应更好地运用税收政策,调节个人收入分配,增加居民收入,增强居民的消费能力。
【作者单位】：
【关键词】：
【分类号】：F812.42【正文快照】：
消费是拉动经济增长的“三架马车”之一,主要包括政府消费和居民消费,其中居民消费在我国占有约80%左右的比重,其对经济增长有着更为强劲的作用,据专家测算,居民消费率每增加1%,可以拉动GDP上涨0.87%,因此在最近几年的经济工作会议及“十七大”报告中,都明确提出要进一步提高
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二○一二年六月 独创性声明
本人声明所呈交的论文是我个人在导师指导下进行的研究
工作及取得的研究成果。尽我所知,除了文中特别加以标注和致
谢的地方外,论文中不包含其他人已经发表或撰写的研究成果,
也不包含为获得江西财经大学或其他教育机构的学位或证书所
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王春雪日期:
2012年 6月 2日
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2012年 6月2日
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国内外研究现状..3
国外研究现状..3
国内研究现状..4
研究内容与研究方法6
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