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企业注销时有存货是不是要按照账面金额补交增值税
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我也想知道
税法没有规定
没有规定就不交
应该是补税，但有没有办法不补税呢
存货变卖，按卖价
你把存货怎么处理了？
真不知道怎么回复
这个论坛的规则还在进一步学习中
看你把存货怎么了
要是变卖，就按销售
要是拿走，按时同销售，扔掉也按视同销售
应该不是按帐面价格
税务机关会不会依据这个文件征税啊
《财政部 国家税务总局关于增值税若干政策的通知》（财税[号）规定：“六、一般纳税人注销时存货及留抵税额处理问题，一般纳税人注销或被取消辅导期一般纳税人资格，转为小规模纳税人时，其存货不作进项税额转出处理，其留抵税额也不予以退税”，
《民法通则》第四十七条规定：“企业法人解散，应当成立清算组织，进行清算。企业法人被撤销、被宣告破产的，应当由主管机关或者人民法院组织有关机关和有关人员成立清算组织，进行清算。”公司法第八章，《公司登记条例》第六章和《企业法人登记条例》第七章专门规定了公司或企业法人依法解散、破产和撤消时应当进行清算，处理债务债权，分配财产。
企业存货是企业财产的一部分，在企业经营存续期间，存货的所有权人属于企业法人，在企业法人依法注销之前必须通过清算对其处理分配，或用于投资，或用于抵债，或作为剩余财产分配给股东或出资者、或无偿赠送他人，其所有权必然发生转移，否则，企业法人注销之后，存货将成为无主财产将被依法收为国有。尽管有时企业注销时其存货存在的外在形式（空间位置、数量价值等）没有发生变化，但法律意义上的所有者已经发生了改变，其所有权已经从企业法人转为企业的出资者等。因此，根据《增值税暂行条例实施细则》第四条规定：“单位或个体经营者的下列行为,视同销售货物：(五)将自产,委托加工或购买的货物作为投资,提供给其他单位或个体经营者；(六)将自产,委托加工或购买的货物分配给股东或投资者；(八)将自产,委托加工或购买的货物无偿赠送他人。”注销企业将存货投资、分配或赠送他人都属于视同销售货物应按规定征税。对小规模纳税人与一般纳税人只是适应税率、在计算纳税时略有而已。
应该就是这个吧
看你把存货怎么处理了
企业应当怎样筹划呢
呵呵，有点意思
这个问题很有意思呀，我也很想知道答案。根据增值税暂行条例及实施细则的规定，适用排除法，即法条没有要转出的规定，我认为无须转出。不知道对不对。
账面有存货？意思实际没有？果真如此是核算误差还是非正常缺失？核算误差直接调整财务处理，非正常损失作进项税额转出即需交税!
实际也有存货
我们这边不用补交
你们是哪里啊
企业注销存货要销售，进项不转出
第一种情况:企业是一般纳税人:1、在未作税务登记注销之前就进行资产包括存货清算，这里存货按17%征税，如果存货不对外销售，清算时视同转让给股东，也应征税。2、如果在税务登记注销之前先注销一般纳税人资格，再处理存货，则这时税率为4%或6%。如果没有存货，而有留抵税款，也不用转出，留抵税款补计销售成本或相关损益。
第二种情况，企业是小规模纳税人，就没那么复杂，在税务登记和营业执照注销之前，存货和其他资产都要作清算，故不管存货对外销售还是向股东作价转让，都应 按4%或6%征增值税，
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暂估入库发票一直没来！怎么办！！
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大家好：请教暂估入库发票一直没给我们，都跨年了，商品已经入出库了，也转成本了，怎么处理呀？在税务上有影响吗？
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按理说不能这样的
得请高手了
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那请高手帮忙支招吧！我是新手又刚接过这个公司，有很多东西不懂，谢谢啦！
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那请高手帮忙支招吧！我是新手又刚接过这个公司，有很多东西不懂，谢谢啦！
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你觉得没有影响？？？？？？那货款有没有付了？如果付了货款，那么就冲了，发票没有来就做到B账上面（内账），发票没有来的话，那税务一查就查出来了
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没有发票　　税前是不能列支的　　
税务会给你这样核定：　　销售10个产品　　只给你进7个成本　　　那3个就是无发票的
你转了成本也没用　因为那只是你估价的成本　　真正能转的成本只能以发票形式体现
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谢谢各位的答案！我们公司所得税是核定征收，纳税上可能会方便一些吧
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一般当月暂估，下月冲回应该没什么问题，只是不能跨年时间太久吧？并且没有付清货款的，税务上不允许进成本的。
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不可以转成本吗？现在好像可以了吧
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有个商贸公司要注销，他账上有很多库存，100多万，实际上这个库存是根本不存在的，为什么账上有呢？原因有21是公司经营不规范，有的东西进来没发票，会计就瞎做2是会计水平差还不负责，在瞎做，没有进来的发票他就暂估，暂估多了最后他也不管了，总之莫名其妙后来账上就搞出这么多库存，实际他公司几乎没库存的。那这个库存，公司注销时会被当成是未开票收入要交增值税吗？还有，所得税部分，如果有库存，对所得税的影响如何呢？事务所会来盘库吗？
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作为可变现净资产，进行股东分配即可。不作为清算期所得。
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盘不盘库是事务所是否严格执行审计程序的事，原则上要实地盘查。
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这种虚库存太常见了，就是销售了未作收入，也就未结转成本，库存越来越大，更多见于增值税一般纳税人。
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注销时，库存不补，留抵不退。
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哈哈，谢谢清兰，谢谢微蓝看样子经营不规范的小公司很多啊。你们清算审计一个小公司一般收费多少呢？假设股东的投资是100万吧，因为他亏了很多，账上未分配利润有-90多万，就算把库存分配了，不能支付的应付账款也算做他的分配，只要不超过100万，股东应该就不用补任何税吧？
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注销时，库存不补，留抵不退。一抹微蓝发表于 19:04:43正常情况下不会有留抵。库存不补什么？清算时都要视同销售处理确认销项的
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回复#6楼堕入中华水坛的胖精灵的帖子<>(财税[号第六条："一般纳税人注销时存货及留抵税额处理问题.一般纳税人注销或被取消辅导期一般纳税人资格转为小规模纳税人时,其存货不做进项税额转出处理,其留抵税额也不予以退税”。因此，注销时企业的存货余额，税务局不应该要求企业做进项税额转出。关于你说的视同销售做销项税额，更是从没有听说过，也许是你们当地税务机关执行不对吧。
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回复#6楼堕入中华水坛的胖精灵的帖子(财税[号第六条："一般纳税人注销时存货及留抵税额处理问题.一般纳税人注销或被取消辅导期一般纳税人资格转为小规模纳税人时,其存货不做进项税额转出处理,其留抵税额也不予以退税”。因此，注销时企业的存货余额，税务局不应该要求企业做进项税额转出。关于你说的视同销售做销项税额，更是从没有听说过，也许是你们当地税务机关执行不对吧。......一抹微蓝发表于 12:10:56企业注销是转为小规模纳税人吗？
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晕，楼上，您看清楚，是一般纳税人注销或转为小规模纳税人。
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晕，楼上，您看清楚，是一般纳税人注销或转为小规模纳税人。一抹微蓝发表于 12:24:35一般纳税人注销是企业注销吗？
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那你觉得一般纳税人注销是什么意思？这句话的意思就是一个企业做为一个一般纳税人，他办理注销税务登记时，或者一般纳税人辅导期满，不能转正，而转为小规模纳税人时。关于您说的，清算时要视同销售，计提销项税，请问有文件依据吗？
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企业注销要清算所有实物资产都要做相应处置卖、抵债、分配给股东，哪个在增值税上可以不确认收入不计算增值税？
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对啊，您也说是进行了实物处置，如果处置了，他还是库存吗？如果不处置，他才是库存，才是不需要补税的。
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现在不规范的企业这么多，有哪个注销税务登记时，是经过了正规的清算手续的，只要向税务机关报了清算报表就可以了。
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企业不规范、税务机关不规范，都不能成为是否交税的法理依据。我认为，该文件说的一般纳税人注销或是转为小规模，是指企业仍存在，只是不再做为一般纳税人管理，有可能转为小规模纳税人有可能转为非增值税纳税人，但不管如何，计税基础仍存在于企业。当企业仍存在只是不做为一般纳税人管理时，留抵进项增加对应资产的计税基础，企业多缴税金增加企业的费用支出。
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没想到上面讨论的这么热火朝天我说的那个公司要注销，意思是那个公司要关门了，老板巨亏，不打算再开下去了。这个老板为人还是不错的，给我的代理费也可以，他不像别的很多老板，公司不行人就跑了，公司也不正规去注销，结果办税员也倒霉烂在里面。所以我要讲点良心，问清楚一些注销时可能遇到的问题。他已经亏了很多钱，再让他交税，我估计他就不愿意了。
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没想到上面讨论的这么热火朝天我说的那个公司要注销，意思是那个公司要关门了，老板巨亏，不打算再开下去了。这个老板为人还是不错的，给我的代理费也可以，他不像别的很多老板，公司不行人就跑了，公司也不正规去注销，结果办税员也倒霉烂在里面。所以我要讲点良心，问清楚一些注销时可能遇到的问题。他已经亏了很多钱，再让他交税，我估计他就不愿意了。红粉土匪发表于 15:15:55查出估价入库的初始凭证，冲销掉。
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企业不规范、税务机关不规范，都不能成为是否交税的法理依据。我认为，该文件说的一般纳税人注销或是转为小规模，是指企业仍存在，只是不再做为一般纳税人管理，有可能转为小规模纳税人有可能转为非增值税纳税人，但不管如何，计税基础仍存在于企业。当企业仍存在只是不做为一般纳税人管理时，留抵进项增加对应资产的计税基础，企业多缴税金增加企业的费用支出。堕入中华水坛的胖精灵发表于 12:49:40同意！账上有存货但实际上没有，在认定上视同你销售出去没入账要缴纳增值税，另外缴纳的增值税可以作为注销时所得的抵减项！
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老师，我们平常在做暂估入库的时候是：借：库存商品-A产品（暂估入库）
贷：应付账款-B公司。请问：在设置会计科目的时候，用不用在库存商品下面设置三级科目：暂估入库。还是直接在分录的摘要那里写明：暂估入库就好了？
点击选择分数
那就是跟我们平常产品入库的时候一样的分录就行了，只不过下个月的时候要记得回来把这一笔暂估入库冲销掉，即是写一笔相反的分录，是吗？
于,14:07:05补充问题
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更换支付方式一般纳税人注销时，库存是否需要补税？
来源：国家税务总局
作者：国家税务总局 人气： 发布时间：
摘要：一般纳税人注销时库存需要补税吗？ 　　 日
国家税务总局纳税服务司 　　答：根据《财政部 国家税务总局关于增值税若干政策的通知》（财税〔号......
本文章更多内容：1 -
一般纳税人注销时库存需要补税吗？
日&&&&&&&&&&& & 国家税务总局纳税服务司
　　答：根据《》（）第六条规定，一般纳税人注销或被取消辅导期一般纳税人资格，转为小规模纳税人时，其存货不作进项税额转出处理，其留抵税额也不予以退税。因此，一般纳税人办理注销时，库存未实现销售不需要补缴增值税。
　　《》（）解读&&
　　一般纳税人注销后留存的存货怎样处置？
　　企业因歇业、解散、撤销等情形,注销税务登记和注销登记等情况时有发生。企业注销登记时都或多或少有存货〔原材料、包装物、低值易耗品、半成品、产成品、商品、分期收款发出商品等〕留存。
　　一、一般纳税人在企业注销时的存货处理方法
　　一般纳税人企业申请注销税务登记时，如果企业销项税金大于进项税金，并且按注销企业的有关政策规定交纳增值税后，企业还有存货余额的，其存货余额部分应按存货的适用税率计算补交已抵扣的税款，因为存货在当初购进时其进项税金已作了抵扣，减少了当期应交税金，既然现存货已经退出了企业的经营活动，所以要对先期已抵扣的进项税进行调整。
　　企业依法注销同时取消增值税一般纳税人资格，说明企业将不再存续，此时清算应注意，企业对所有的资产包括存货是如何处理的，如果分配给股东或投资者，则应视同销售；如果无偿赠送他人，则应视同销售；如果已没有使用价值而废弃或盘亏，应作非正常损失，作进项税额转出，补缴税金。
　　二、小规模纳税人在企业注销时的存货处理方法
　　由于小规模纳税人企业在政策上的特殊性，因此小规模纳税人企业购进货物无论是否取得增值税专用发票，其支付的增值税额均不得进入进项税额，不得由销项税额抵扣，而应计入购货成本。因此，经核实其存货属正常范围的（即平时税负正常，存货帐实相符,无虚假），不应作进项税转出或计提销项税等征税处理。小规模纳税人企业注销时，其存货不作纳税调整。
　　三、一般纳税人划转为小规模纳税人时的存货处理方法
　　按税收政策规定，年应征增值税销售额在180万元以下的从事货物批发或零售的一般纳税人以及年应征增值税销售额在100万元以下的从事货物生产或提供应税劳务的一般纳税人应划转为小规模纳税人企业进行管理。取消一般纳税人资格转为小规模纳税人其存货性质未发生变化，作进项税额转出是没有法律依据的，如果在划转时，企业销项税大于进项税，且企业有存货余额的，应先按存货购进原价进行价税分离，分离出的增值税额应计入原一般纳税人的销项税金中去，再按原存货的购进价税合计金额计入划转后的小规模纳税人企业存货账簿中。
　　四、小规模纳税人转为一般纳税人时的存货处理方法
　　按税收政策规定，年应征增值税销售额在达到180万元以上的从事货物批发或零售的小规模纳税人和年应征增值税销售额在达到100万元以上的从事货物生产或提供应税劳务的小规模纳税人，应划转为一般纳税人企业进行管理。在划转时，如果小规模纳税人有存货余额的，由于小规模纳税人不具有增值税专用发票的使用权，而划转后的一般纳税人购进货物的进项税可以抵扣，因此原小规模纳税人可依存货购进价税合计金额到税务机关服务窗口开具增值税专用发票，并按政策规定完税，新划转的一般纳税人企业可将取得的税务机关开立的增值税专用发票上注明的增值税款进行抵扣。
　　五、企业注销后再销售存货的处理方法
　　一般纳税人企业和小规模纳税人企业注销税务登记后，企业已不能再进行经营活动了，如果企业存货没有处理完毕，过一段时间后还有存货需要销售时，应持购货单位的结算证明和双方的购销协议，到税务机关开立普通发票，并按税收政策规定按征收率交纳税款。
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