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(日发布,日实施) 二结果评价
（一）结果评价指标及分值表
┌────────────────┳──────┳─────┳───────┳────┳───┐│
│ 假设实 │标准分值
│ 实际 │
┣───┳───┫
│控制比例
│分支 │ 得分 │备注 ││
│ 际情况 │法人 │
│┣────────────────╋──────╋─────╋───╋───╋────╋───┫│一、资本利润率
│ 50 │ － │ 30
│┣────────────────╋──────╋─────╋───╋───╋────╋───┫│ 二、资产利润率
│ ≥0．6％ │ 0．4％ │ 50 │ 50 │ 30
│┣────────────────╋──────╋─────╋───╋───╋────╋───┫│ 三、成本收入比
│ 50 │ 50 │ 20
│┣────────────────╋──────╋─────╋───╋───╋────╋───┫│ 四、大额风险集中度指标
│ 50 │ － │
│┣────────────────╋──────╋─────╋───╋───╋────╋───┫│ （一）单一客户授信余额比例
│ 20 │ － │ 16
│┣────────────────╋──────╋─────╋───╋───╋────╋───┫│ （二）十大客户授信余额比例
│ 10 │ － │ 7．5 │
│┣────────────────╋──────╋─────╋───╋───╋────╋───┫│ （三）集团客户授信余额比例
│ 20 │ － │ 18
│┣────────────────╋──────╋─────╋───╋───╋────╋───┫│ 五、关联方交易指标
│ 50 │ － │
│┣────────────────╋──────╋─────╋───╋───╋────╋───┫│ （一）单个关联方授信余额比例
│ 20 │ － │ 18
│┣────────────────╋──────╋─────╋───╋───╋────╋───┫│ （二）单个关联法人或其他组织所 │ ≤15％
││ 在集团客户的授信余额比例
│┣────────────────╋──────╋─────╋───╋───╋────╋───┫│ （三）全部关联方授信余额比例
│ 10 │ － │ 10
│┣────────────────╋──────╋─────╋───╋───╋────╋───┫│ 六、资产质量指标
│ 50 │ 50 │
│┣────────────────╋──────╋─────╋───╋───╋────╋───┫│ （一）新发生不良贷款率
│ ≤0．1％ │ 0．2％ │ 15 │ 15 │ 10
│┣────────────────╋──────╋─────╋───╋───╋────╋───┫│ （二）不良贷款衡量指标
│ 35 │ 35 │
│┣────────────────╋──────╋─────╋───╋───╋────╋───┫│ 1．不良贷款率
│ 10 │ 10 │
│┣────────────────╋──────╋─────╋───╋───╋────╋───┫│ 2．不良贷款额降低率
│ 10 │ 10 │
│┣────────────────╋──────╋─────╋───╋───╋────╋───┫│ 3．五级分类偏离度
│┣────────────────╋──────╋─────╋───╋───╋────╋───┫│ 4．正常及关注类贷款迁徙率
│┣────────────────╋──────╋─────╋───╋───╋────╋───┫│ 5．次级及可疑类贷款迁徙率
│┣────────────────╋──────╋─────╋───╋───╋────╋───┫│七、不良贷款拨备覆盖率
│┣────────────────╋──────╋─────╋───╋───╋────╋───┫│八、资本充足指标
│┣────────────────╋──────╋─────╋───╋───╋────╋───┫│（一）资本充足率
│ 25 │ － │ 10
│┣────────────────╋──────╋─────╋───╋───╋────╋───┫│ （二）核心资本充足率
│ 25 │ － │
│┣────────────────╋──────╋─────╋───╋───╋────╋───┫│九、流动性指标
│┣────────────────╋──────╋─────╋───╋───╋────╋───┫│（一）准备金比例
│└────────────────┻──────┻─────┻───┻───┻────┻───┘
┌────────────┳──────┳────┳───────┳─────┳───┐│
│假设实 │标准分值
┣───┳───┫
│控制比例
│备注 ││
│际情况 │法人 │
│┣────────────╋──────╋────╋───╋───╋─────╋───┫│（二）存贷比
│ － │ 10
│┣────────────╋──────╋────╋───╋───╋─────╋───┫│（三）中长期贷款比例指标│≤120％
│ 90％ │ 10 │ － │ 10
│┣────────────╋──────╋────╋───╋───╋─────╋───┫│ （四）资产流动性指标
│ 40％ │ 10 │ － │ 10
│┣────────────╋──────╋────╋───╋───╋─────╋───┫│ 十、案件指标
│ 50 │ 50 │
│┣────────────╋──────╋────╋───╋───╋─────╋───┫│ （一）案件损失率
│ ≤0．1‰ │ 1‰
│ 25 │ 25 │
│┣────────────╋──────╋────╋───╋───╋─────╋───┫│（二）发案率
│1．5％ │25
│┣────────────╋──────╋────╋───╋───╋─────╋───┫│
│ 500 │ 270 │ 316．5 │
│└────────────┻──────┻────┻───┻───┻─────┻───┘
（二）计算方法说明
指标计算公式见《办法》附录二。
1．资本利润率。
该指标最高得分50分，大于等于13％得满分，每减少1个百分点减少4分。假定某银行资本利润率为8％，则该项指标得30分。
2．资产利润率。
该指标最高得分50分，大于等于0．6％得满分，每减少0．1个百分点减少10分。假定某银行资产利润率为0．4％，则该项指标得30分。
3．成本收入比。
该指标最高得分50分，小于等于35％得满分，每增加1个百分点减少2分。假定某银行成本收入比为50％，则该项指标得20分。
4．大额风险集中度指标。
（1）单一客户授信余额比例：该指标最高得分20分，未超控制比例客户该项指标得满分，每增加一个超控制比例客户减2分。假定某银行有两家客户的授信余额分别超出该银行资本净额的10％，则该项指标得16分。
（2）十大客户授信余额比例：该指标最高得分10分，小于等于30％得满分，每超过1个百分点减0．5分。假定某银行最大十家客户的授信余额占该银行资本净额的35％，则该项指标得7．5分。
（3）集团客户授信余额比例：该指标最高得分20分，未超控制比例客户该项指标得满分，每增加一个超控制比例的集团客户减2分。假定某银行有一家集团客户的授信余额超出控制比例，则该项指标得18分。
5．关联方交易指标。
（1）单个关联方授信余额比例。该指标最高得分20分，无超控制比例关联方该项指标得满分，每增加一个关联方减2分。假定某银行有一家关联方的授信余额超出控制比例，则该项指标得18分。
（2）单个关联法人或其他组织所在集团客户的授信余额比例。该指标最高得分20分，无超控制比例关联客户该项指标得满分，每增加一个超控制比例关联方减2分。假定某银行有一家关联法人所在集团的授信余额超出控制比例，则该项指标得18分。
（3）全部关联方授信余额比例。该指标最高得分10分，小于等于50％得满分，每超过一个百分点减2分。假定某银行全部关联方授信余额占该银行资本净额的20％，则该项指标得10分。
6．资产质量指标。
（1）新发生不良贷款率。该指标最高得分15分，新发生不良贷款率小于等于0．1％得满分，每增加0．1个百分点扣5分。假定某银行评价期内新发生不良贷款率为0．2％，则该项指标得10分。
（2）不良贷款衡量指标。不良贷款率：该指标最高得分10分，不良贷款率低于等于3％的得满分，每高一个百分点减1分。假定某银行不良贷款率为10％，则该项指标得3分。
不良贷款额降低率：该指标最高得分10分，不良贷款率低于3％（含）的商业银行得满分，评价期内不良贷款额降低10％以上的得满分，每少降低1％减1分。假定某银行评价期内不良贷款额降低了8％，则该项指标得8分。
（3）五级分类偏差率。该指标最高得分5分，五级分类正负相对偏差率低于2％（含）的商业银行得满分，偏差率每增加1％减1分。假定某银行评价期五级分类偏差率5％，则该项指标得2分。
（4）正常及关注类贷款迁徙率。该指标最高得分5分，迁徙率低于3％（含）的商业银行得满分，偏差率每高于1％减1分。假定某银行评价期迁徙率5％，则该项指标得3分。
（5）次级及可疑贷款迁徙率。该指标最高得分5分，次级及可疑贷款迁徙率低于8％（含）的商业银行得满分，次级及可疑贷款迁徙率每增加1％减1分。假定某银行评价期次级及可疑贷款迁徙率10％，则该项指标得3分。
7．不良贷款拨备覆盖率。
该指标最高得分50分，拨备覆盖率高于80％得满分，每少一个百分点减1分。假定某银行不良贷款拨备覆盖率为70％，则该项指标得40分。
8．资本充足指标。
（1）资本充足率。该指标最高得分25分，充足率高于等于8％得满分，每少一个百分点减5分。假定某银行资本充足率为5％，则该项指标得10分。
（2）核心资本充足率。该指标最高得分25分，充足率高于等于4％得满分，每少一个百分点减10分。假定某银行核心资本充足率为2％，则该项指标得5分。
9．流动性指标。
（1）准备金比例。该指标最高得分20分，高于等于10％得满分，每减少一个百分点减5分。假定某银行准备金比例为12％，则该项指标得20分。
（2）存贷比。该指标最高得分10分，存贷比控制在75％以内得满分，每超出一个百分点扣2分。假定某银行存贷比为70％，则该项指标得10分。
（3）中长期贷款比例指标。该指标最高得分10分，小于等于120％得满分，每超出10％扣1分。假定某银行中长期贷款比例为90％，则该项指标得10分。
（4）资产流动性指标。该指标最高得分10分，大于等于25％得满分，每少一个百分点扣1分。假定某银行资产流动性指标为40％，则该项指标得10分。
10．案件损失指标。
（1）案件损失率。该指标最高得分25分，小于等于0．1‰得满分，每增加0．01‰扣2分。假定某银行案件损失率为1‰，则该项指标得0分。
（2）发案率。发案件数指评价机构监察（保卫）部门管理的所有内部案件（不论金额大小），分支机构数按被评价机构辖属支行级以上机构统计。该指标最高得分25分，小于等于1％的得满分，每增加0．1个百分点扣2分。假定某银行发案率为1．5％，则该项指标得15分。
（三）分支机构总分计算方法
分支机构总分=分支机构实际得分×500／270
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(日发布,日实施) 一过程评价
（一）过程评价分值表
┌─────────────┳────┳─────────────┳───────┳──────────┳───┐│＼
支持保障活动
┣──┳──┳──┳──┳─╋──┳──┳─╋──┳──┳──┳─┫
＼ 评价对象
│存 │主 │ │
│ │ 备 ││
│授 │资 │款 │
│ │计 │产 │安 │ │
│信 │金 │和 │要 │ │计 │会 │ │算 │品 │全 │ │
││评价内容 ＼
│业 │业 │柜 │由 │…│划 │计 │…│机 │
│保 │…│
│台 │间 │ │财 │管 │ │
│开 │卫 │ │ 注 ││
│务 │务 │业 │业 │ │务 │理 │ │系 │发 │
│务 │务 │ │
│ │统 │
│┣─────────────╋────╋──╋──╋──╋──╋─╋──╋──╋─╋──╋──╋──╋─╋───┫│
│┣─────────────╋────╋──╋──╋──╋──╋─╋──╋──╋─╋──╋──╋──╋─╋───┫│ 一、内部控制环境
│┣─────────────╋────╋──╋──╋──╋──╋─╋──╋──╋─╋──╋──╋──╋─╋───┫│ 1．商业银行公司治理
│┣─────────────╋────╋──╋──╋──╋──╋─╋──╋──╋─╋──╋──╋──╋─╋───┫│ 2．董事会、监事会和高
││ 级管理层责任
│┣─────────────╋────╋──╋──╋──╋──╋─╋──╋──╋─╋──╋──╋──╋─╋───┫│ 3．内部控制政策
│┣─────────────╋────╋──╋──╋──╋──╋─╋──╋──╋─╋──╋──╋──╋─╋───┫│ 4．内部控制目标
│┣─────────────╋────╋──╋──╋──╋──╋─╋──╋──╋─╋──╋──╋──╋─╋───┫│ 5．组织结构
│┣─────────────╋────╋──╋──╋──╋──╋─╋──╋──╋─╋──╋──╋──╋─╋───┫│ 6．企业文化
│┣─────────────╋────╋──╋──╋──╋──╋─╋──╋──╋─╋──╋──╋──╋─╋───┫│ 7．人力资源
│┣─────────────╋────╋──╋──╋──╋──╋─╋──╋──╋─╋──╋──╋──╋─╋───┫│二、风险识别与评估
│┣─────────────╋────╋──╋──╋──╋──╋─╋──╋──╋─╋──╋──╋──╋─╋───┫│ 1．经营管理活动风险
││ 识别与评估
│┣─────────────╋────╋──╋──╋──╋──╋─╋──╋──╋─╋──╋──╋──╋─╋───┫│ 2．法律法规、监管要求
││ 和其他要求的识别
│┣─────────────╋────╋──╋──╋──╋──╋─╋──╋──╋─╋──╋──╋──╋─╋───┫│ 3．内部控制方案
│┣─────────────╋────╋──╋──╋──╋──╋─╋──╋──╋─╋──╋──╋──╋─╋───┫│三、内部控制措施
│┣─────────────╋────╋──╋──╋──╋──╋─╋──╋──╋─╋──╋──╋──╋─╋───┫│ 1．运行控制
│┣─────────────╋────╋──╋──╋──╋──╋─╋──╋──╋─╋──╋──╋──╋─╋───┫│ 2．计算机系统环境下
│┣─────────────╋────╋──╋──╋──╋──╋─╋──╋──╋─╋──╋──╋──╋─╋───┫│ 3．应急准备与处置
│┣─────────────╋────╋──╋──╋──╋──╋─╋──╋──╋─╋──╋──╋──╋─╋───┫│四、监督评价与纠正
│┣─────────────╋────╋──╋──╋──╋──╋─╋──╋──╋─╋──╋──╋──╋─╋───┫│ 1．内部控制绩效监测
│┣─────────────╋────╋──╋──╋──╋──╋─╋──╋──╋─╋──╋──╋──╋─╋───┫│ 2．违规、险情、事故处置 │
││ 和纠正与预防措施
│┣─────────────╋────╋──╋──╋──╋──╋─╋──╋──╋─╋──╋──╋──╋─╋───┫│ 3．内部控制体系评价
│└─────────────┻────┻──┻──┻──┻──┻─┻──┻──┻─┻──┻──┻──┻─┻───┘
┌───────────┳────┳─────────────┳───────┳──────────┳───┐│＼
管理活动 │
支持保障活动
┣──┳──┳──┳──┳─╋──┳──┳─╋──┳──┳──┳─┫
＼ 评价对象
│存 │主 │ │
│ │计 │产 │安 │ │ 备 ││
│授 │资 │款 │要 │ │计 │会 │ │算 │品 │全 │ │
│信 │金 │和 │中 │ │划 │计 │ │机 │
│保 │ │ 注 ││
│管 │…│系 │开 │卫 │…│
││评价内容
│业 │业 │柜 │
│理 │ │统 │发 │
│务 │务 │台 │间 │ │财 │
│业 │业 │ │务 │
│务 │务 │ │
│┣───────────╋────╋──╋──╋──╋──╋─╋──╋──╋─╋──╋──╋──╋─╋───┫│4．管理评审
│┣───────────╋────╋──╋──╋──╋──╋─╋──╋──╋─╋──╋──╋──╋─╋───┫│ 5．持续改进
│┣───────────╋────╋──╋──╋──╋──╋─╋──╋──╋─╋──╋──╋──╋─╋───┫│五、信息交流与反馈
│┣───────────╋────╋──╋──╋──╋──╋─╋──╋──╋─╋──╋──╋──╋─╋───┫│ 1．交流与沟通
│┣───────────╋────╋──╋──╋──╋──╋─╋──╋──╋─╋──╋──╋──╋─╋───┫│ 2．内部控制体系对文 │
│┣───────────╋────╋──╋──╋──╋──╋─╋──╋──╋─╋──╋──╋──╋─╋───┫│ 3．文件控制
│┣───────────╋────╋──╋──╋──╋──╋─╋──╋──╋─╋──╋──╋──╋─╋───┫│ 4．记录控制
│└───────────┻────┻──┻──┻──┻──┻─┻──┻──┻─┻──┻──┻──┻─┻───┘
（二）内部控制评价步骤和计分方法说明
第一步：确定评价的具体对象，包括各类业务活动、管理活动和支持保障活动。
第二步：根据具体评价对象的特点，按《办法》第三章评价内容中的要求，并结合其他的评价准则，依据第八条的四个评价方面（充分性、合规性、有效性、适宜性），形成系统的评价问题。即：
过程和风险是否已被充分识别（充分性评价）？
过程和风险的控制措施是否遵循相关要求、得到明确规定并得以实施和保持（合规性评价）？
控制措施是否有效（有效性评价）？
控制措施是否适宜（适宜性评价）？
其中对不适用的过程要素标注“不适用”。
在评价过程中，对不同评价问题可采用不同的评价方法，如询问、查阅书面材料、抽样、穿行测试等。
第三步：根据办法第四十八条，确定每项评价问题的评分标准。即：
满足充分性要求的，可得该项分值的20％；
在此基础上，满足制度合规性要求的，可再得该项分值的30％；
在此基础上，满足执行合规性要求的，可再得该项分值的30％；
在此基础上，满足有效性和适宜性要求的，可再得该项分值的20％。
第四步：根据现场评价情况，得到合规、违规、险情、事故四种评价结果，依据第四十八条和第五十条的规定确定各评价内容的实际得分。
第五步：确定具体评价对象的得分。由于存在不适用项目，应将上边计算获得的分值转化成标准分。例如，某评价对象适用项目的总分为450分，而实际得分为400分，则最后得分为400／450×100=89分（计算公式和原则见第四十九条）。
第六步：确定过程评价得分。完成对各具体对象的评价后，综合各具体对象所涉及的评价结果，对内部控制过程作出评价。过程评价的得分可以将所有适用的具体评价对象在该评价过程的实际得分加总，最后除以具体适用对象的数量，即可得出这个要素的标准分值。例如，对“内部控制政策”过程进行综合评分，假定有10项具体对象均涉及到内控政策，10项具体评价对象评价标准总分为10×20=200分，10项具体评价对象内控政策实际得分加总后160分，则内控政策过程要素的总得分为160／10=16分。
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第一章总则
第一条为促进商业银行建立和健全内部控制，防范金融风
险，保障银行体系安全稳健运行，依据《中华人民共和国银行业
监督管理法》、《中华人民共和国商业银行法》等法律规定和银行
审慎监管要求，制定本指引。
第二条内部控制是商业银行为实现经营目标，通过制定和
实施一系列制度、程序和方法，对风险进行事前防范、事中控制、
事后监督和纠正的动态过程和机制。
第三条商业银行内部控制的目标：
（一）确保国家法律规定和商业银行内部规章制度的贯彻执
（二）确保商业银行发展战略和经营目标的全面实施和充分
（三）确保风险管理体系的有效性。
（四）确保业务记录、财务信息和其他管理信息的及时、真
实和完整。
第四条商业银行内部控制应当贯彻全面、审慎、有效、独
立的原则，包括：
（一）内部控制应当渗透商业银行的各项业务过程和各个操
作环节，覆盖所有的部门和岗位，并由全体人员参与，任何决策
或操作均应当有案可查。
（二）内部控制应当以防范风险、审慎经营为出发点，商业
银行的经营管理，尤其是设立新的机构或开办新的业务，均应当
体现“内控优先”的要求。
（三）内部控制应当具有高度的权威性，任何人不得拥有不
受内部控制约束的权力，内部控制存在的问题应当能够得到及时
反馈和纠正。
（四）内部控制的监督、评价部门应当独立于内部控制的建
设、执行部门，并有直接向董事会、监事会和高级管理层报告的
第五条内部控制应当与商业银行的经营规模、业务范
围和风险特点相适应，以合理的成本实现内部控制的目标。
第二章内部控制的基本要求
第六条内部控制应当包括以下要素：
（一）内部控制环境。
（二）风险识别与评估。
（三）内部控制措施。
（四）信息交流与反馈。
（五）监督评价与纠正。
第七条商业银行应当建立良好的公司治理以及分工合理、
职责明确、相互制衡、报告关系清晰的组织结构，为内部控制的
有效性提供必要的前提条件。
第八条商业银行董事会、监事会和高级管理层应当充分认
识自身对内部控制所承担的责任。
董事会负责保证商业银行建立并实施充分而有效的内部控制
体系；负责审批整体经营战略和重大政策并定期检查、评价执行
情况；负责确保商业银行在法律和政策的框架内审慎经营，明确
设定可接受的风险程度，确保高级管理层采取必要措施识别、计
量、监测并控制风险；负责审批组织机构；负责保证高级管理层
对内部控制体系的充分性与有效性进行监测和评估。
监事会负责监督董事会、高级管理层完善内部控制体系；负
责监督董事会及董事、高级管理层及高级管理人员履行内部控制
职责；负责要求董事、董事长及高级管理人员纠正其损害商业银
行利益的行为并监督执行。
高级管理层负责制定内部控制政策，对内部控制体系的充分
性与有效性进行监测和评估；负责执行董事会决策；负责建立识
别、计量、监测并控制风险的程序和措施；负责建立和完善内部
组织机构，保证内部控制的各项职责得到有效履行。
第九条商业银行应当建立科学、有效的激励约束机制，培
育良好的企业精神和内部控制文化，从而创造全体员工均充分了
解且能履行职责的环境。
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下载：2积分银监会：商业银行内部控制评价试行办法
银监会：商业银行内部控制评价试行办法
　　日 09:46:57　　来源：
&&&&第四章 评价程序和方法
&&&&第三十二条 内部控制评价程序一般包括评价准备、评价实施、评价报告形成和反馈等步骤。
&&&&第三十三条 评价准备。
&&&&组成评价组。评价组应考虑组成人员的背景和能力。必要时，可聘请业务或管理方面的专家。
&&&&制订评价实施方案。实施方案应明确本次评价的目的、范围、准则、时间安排和相应的资源配置。
&&&&准备必要的工作文件。主要包括评价问卷、抽样计划、被评价机构的内部控制体系文件及相关记录等。
&&&&在现场评价前应先与被评价机构建立初步联系，以便确认有关评价事项和安排。
&&&&第三十四条 评价实施。
&&&&评价组应按照既定的评价方案实施评价。在评价实施中应就评价组内部以及评价组与被评价机构之间的沟通做出正式安排，通过适当的方法收集与评价目的、范围和准则有关的信息，根据评价方案对被评价项目进行测试，对有关数据进行确认和分析，并予以记录。
&&&&评价实施的具体方法见第三十九条至四十三条。
&&&&第三十五条 评价报告形成。
&&&&评价组根据评价实施情况，撰写评价报告，应重点分析以下方面：
&&&&（一）被评价机构内部控制体系现状、存在问题及趋势分析。
&&&&（二）同类银行比较。
&&&&（三）监管建议。
&&&&（四）可能的谅解因素。
&&&&第三十六条 评价反馈。
&&&&对被评价机构内部控制体系进行综合评价后，应与被评价机构管理层沟通，以核对数据，确认事实，并就评价中的问题征求意见。
&&&&第三十七条
银监会及其派出机构根据评价报告，依据有关法律和规定，做出评价结论和处理决定，并以书面形式正式发送被评价机构，限期整改。同时，评价结论应报上级机构。
&&&&第三十八条 内部控制评价方法是为实现评价目的，对被评价机构内部控制体系进行分析和评价而采取的技术和手段的总称。
&&&&第三十九条 内部控制评价实施包括：
&&&&了解内部控制体系。应了解被评价机构内部控制体系的基本情况，确认评价范围，确定被评价机构的内部控制体系的健全程度，然后决定实施测试所采取的方法。
&&&&实施测试和分析。实施测试和分析是在了解内部控制体系的基础上，评价内部控制体系的运行与绩效。具体可以采取符合性测试和指标分析等，其中，对内部控制过程评价主要采取符合性测试法；对内部控制结果评价，主要采取指标分析法。
&&&&第四十条 了解内部控制体系。
&&&&了解被评价机构内部控制体系主要通过询问、查阅、观察、流程图等方法进行，以初步评价被评价机构内部控制体系的充分性和合规性。
&&&&第四十一条 符合性测试。
&&&&符合性测试是获得评价证据以证实内部控制在实际中的合规性、有效性和适宜性，即相关规定在实际中是否被一贯执行，控制措施能否达到控制目的，控制措施是否恰当。符合性测试分为两种形式：
&&&&（一）业务测试，即对重要业务或典型业务进行测试，按照规定的业务处理程序进行检查，确认有关控制点是否符合规定并得到认真执行，以判断内部控制的遵循情况。
&&&&（二）功能测试，即对某项控制的特定环节，选择若干时期的同类业务进行检查，确认该环节的控制措施是否一贯或持续发挥作用。
&&&&符合性测试的具体方法包括抽样法、穿行测试法、证据检查法和压力测试法等。
&&&&第四十二条 测试抽样。
&&&&抽样样本取决于被评价机构或被评价项目的风险、业务频次、重要性等。可在根据业务频次抽样的基础上，结合被评价项目的风险和重要性进行调整。
&&&&根据业务频次确定的抽样量参考标准如下：
&&&&（一）每月执行一次的业务或事项，抽样量应保持在2-6个之间。
&&&&（二）每周执行一次的业务或事项，抽样量应保持在4-10个之间。
&&&&（三）每日执行一次的业务或事项，抽样量应保持在10-25个之间。
&&&&（四）每日执行多次的业务或事项，全年10000次以下的，抽样量应保持在25-50个之间；全年10000次以上的，抽样量应保持在50个以上。
&&&&第四十三条 指标分析。
&&&&应收集被评价机构内部控制结果指标的相关信息，进行核实、对比分析和趋势分析，从而对内控目标实现情况做出评价。&&&&
&&&&第五章 评分标准和评价等级
&&&&第四十四条 内部控制评价采取评分制。对内部控制的过程和结果分别设置一定的标准分值，并根据评价得分确定被评价机构的内部控制等级。
&&&&第四十五条
内部控制过程评价的标准分为500分，其中：内部控制环境100分、风险识别与评估100分、内部控制措施100分、信息交流与反馈100分、监督评价与纠正100分。上述五部分评价得分加总除以5，得到过程评价的实际得分。
&&&&第四十六条
在对内部控制过程评价时，应按照第三章评价内容的要求，结合本办法第八条的四个方面展开，转换为具体评价问题，并根据测试情况对被评价项目进行评分。
&&&&第四十七条
初次实施内部控制评价时，须对所有业务活动、管理活动和支持保障活动进行评价。再次评价时，至少应包括：授信业务、资金业务、存款及柜台业务、主要中间业务、计划财务、会计管理、计算机信息系统等。其他活动在每三次再次评价周期内应至少覆盖一次。
&&&&第四十八条 内部控制过程评价的具体评分标准如下：
&&&&（一）被评价对象的过程和风险已被充分识别的，可得该项分值的百分之二十。
&&&&（二）在满足前项的基础上，被评价项目的过程和对风险的控制措施被规定并遵循要求的，可得该项分值的百分之三十。
&&&&（三）在满足前两项的基础上，被评价项目的规定得到实施和保持，可再得该项分值的百分之三十。
&&&&（四）在满足前三项的基础上，被评价项目在实现风险控制的结果方面，控制措施有效且适宜的，可再得该项分值的百分之二十。
&&&&第四十九条
在测试过程中遇有业务缺项或问题"不适用"时，应将涉及到的分值在评价项目总分中扣减。为了保持可比性，在得出其余适用项的总分后，还应将该评价项目的总得分进行调整。
&&&&调整后评价项目总得分= 所有适用项目得分/(评价项目总分-不适用项目总分) ×100%
&&&&单项分值小计和总分分值有小数时四舍五入。
&&&&第五十条 若涉及到需要采取抽样测试确定评价结论的，应根据以下情况确定：
&&&&（一）如果在抽样范围内未发现违规，该项评价得满分；在抽样范围内，发现两项以上违规（含两项），该项评价不得分；仅发现一项违规的，应扩大一倍抽样，在扩大抽样范围内未发现新的违规的，可得该评价项目分值的50%，在扩大抽样范围内又发现新的违规的，该评价项目不得分。
&&&&（二）发现险情或事故的，直接扣除该评价项目的分值。
&&&&第五十一条
内部控制的结果评价。结果评价主要评价内部控制目标的实现情况，对这些指标的量化评价可以通过非现场的方式进行。结果评价主要包括十项指标：资本利润率、资产利润率、成本收入比、大额风险集中度指标、关联方交易指标、资产质量指标、不良贷款拨备覆盖率、资本充足指标、流动性指标、案件指标等，指标说明及控制比例见附录。内控结果评价指标的标准分值为500分，转化为百分制后得出实际得分。
&&&&银监会可以根据商业银行整体风险情况、经济金融情况和银监会工作的重点，补充、修订或调整有关评价指标及其标准分值。
&&&&第五十二条 根据过程评价和结果评价综合确定内部控制体系的总分。其中，过程评价的权重为70％，结果评价的权重为30％，两项得分加总得出综合评价总分。
&&&&第五十三条 根据综合评价总分确定被评价机构的内部控制体系评价等级，应按评分标准对被评价机构内部控制项目逐项计算得分，确定评价等级。定级标准为：
&&&&一级：综合评分90分
以上（含90分）。指被评价机构有健全的内部控制体系，在各个环节均能有效执行内部控制措施，能对所有风险进行有效识别和控制，无任何风险控制盲点，控制措施适宜，经营效果显著。
&&&&二级：综合评分80－89分。指被评价机构内部控制体系比较健全，在各个环节能够较好执行内部控制措施，能对主要风险进行识别和控制，控制措施基本适宜，经营效果较好
&&&&三级：综合评分70-79
分。指被评价机构内部控制体系一般，虽建立了大部分内部控制，但缺乏系统性和连续性，在内部控制措施执行方面缺乏一贯的合规性，存在少量重大风险，经营效果一般。
&&&&四级：综合评分60 －69
分。被评价机构内部控制体系较差，内部控制体系不健全或重要的内部控制措施没有贯彻执行或无效，管理方面存在重大问题，业务经营安全性差。
&&&&五级：综合评分60分以下（不含60分）。被评价机构内部控制体系很差，内部控制体系存在严重缺失或内部控制措施明显无效，存在明显的管理漏洞，经营业务失控，存在重大金融风险隐患。
&&&&上述等级也适用于单项评级，单项评级结果主要用于对比分析。
&&&&第五十四条 若被评价机构在评价期内发生重大责任事故，应在上述评级的基础上下调一级。
&&&&重大责任事故包括：
&&&&（一）因安全防范措施不当，发生金融诈骗、盗窃、抢劫、爆炸等案件，造成重大影响或损失。
&&&&（二）因经营管理不善发生挤提事件。
&&&&（三）业务系统故障，造成重大影响或损失。
&&&&（四）经查实的重大信访事件。
&&&&第五十五条 内部控制体系连续在三个评价期内得不到改善的机构，其内部控制评价等级应适当下调。
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