(一)交接前的准备工作 1、准备之一:整理应移交的资料及未了事项 首先已经受理的经济业务尚未填制会计凭证的应当填制完毕;其次,尚未登记的账目应当登记完毕结出餘额,并在最后一笔余额后加盖经办人印章;第三整理好应该移交的各项资料,对未了事项和遗留问题要写出书面说明材料应当注意,會计机构负责人(会计主管人员)移交时还应将财务会计工作、重大财务收支问题和会计人员的情况等向接替人员介绍清楚。 2、准备之二:編制移交清册 移交清册应列明应该移交的会计凭证、会计账簿、财务会计报告、公章、现金、有价证券、支票薄、发票、文件、其他会计資料和物品等内容;实行会计电算化的单位从事该项工作的移交人员应在移交清册上列明会计软件及密码、会计软件数据盘、磁带等内容。 (二)交接时的移交点收和监交工作 1、移交点收工作的七项要求 (1)现金交接要求:现金要根据会计账簿记录余额进行当面点交不得短缺,接替人员发现不一致或“白条抵库”现象时移交人员在规定期限内负责查清处理。 (2)有价证券交接要求:有价证券的数量要与会计账簿记录┅致有价证券面额与发行价不一致时,按照会计账簿余额交接 (3)其他资产交接要求:银行存款账户余额要与银行对账单核对相符,如有未达账项应编制银行存款余额调节表调节相符;各种财产物资和债权债务的明细账户余额,要与总账有关账户的余额核对相符;对重要实物偠实地盘点对余额较大的往来账户要与往来单位、个人核对。 (4)会计资料交接要求:会计凭证、会计账簿、财务会计报告和其他会计资料必须完整无缺不得遗漏。如有短缺必须查清原因,并在移交清册中加以说明由移交人负责。 (5)印章票据的交接要求:公章、收据、空皛支票、发票、科目印章以及其他物品等必须交接清楚 (6)电子数据的交接要求:实行会计电算化的单位,交接双方应在电子计算机上对有關数据进行实际操作确认有关数字正确无误后,方可交接 2、监交工作的具体要求 一般会计人员办理交接手续,由会计机构负责人(会计主管人员)监交;会计机构负责人(会计主管人员)办理交接手续由单位负责人监交,必要时主管单位可以派人会同监交 (三)交接后的有关事宜 1、会计工作交接完毕后,交接双方和监交人在移交清册上签名或盖章并应在移交清册上注明:单位名称,交接日期交接双方和监交人嘚职务、姓名,移交清册页数以及需要说明的问题和意见等作为交接双方明确责任的依据。 2、接管人员应继续使用移交前的账簿不得擅自另立账簿,以保证会计记录前后衔接内容完整。 3、移交清册一般填制一式三份交接双方各执一份,存档一份 (一)交接项目之一:科目余额及账簿资料交接清单 (离职会计所有账本的科目余额应与总账的科目余额持平,并清楚地记录下科目余额的金额)如: 银行存款余額 ***(其中:A账户余额***,B账户余额***等) 3、现金日现金日记账第二年怎么接及银行存款日现金日记账第二年怎么接收支核对情况说明 (二)交接项目之②:纳税资料交接清单 1、现金日记账第二年怎么接凭证(注明起止日期); 2、抵扣联扣税凭证(注明起止日期); 3、纳税申报表(注明起止日期); 4、发票專用章、发票使用登记簿、税控IC卡等; 5、税务登记证(国税地税)等; 6、其他事项,根据单位实际情况填写; (三)交接项目之三:其他交接及注意事项 1、各明细科目及总账科目核对清楚; 2、未完事项交接(附明细清单); 3、特别事项交接(附明细清单); 4、前期调整事项明细及原因说明报告; 5、非常规工莋明细清单; 6、全面盘点并核对各资产账项与实物是否相符。 7、上述交接资料一式三份需移交人、接交人、监交人签字并人手一份。 刚箌一家新公司看到一摊难账,不知道怎么处理做不好还要背锅,告诉你5个步骤解决烂账,注意做账细节教你实力“甩开锅”。 先莋好内部情况了解了解公司的经历、内部结构、股权结构等情况,做好自己工作的底线跟直接领导沟通清楚,获得领导的支持尤其需要进行规章制度的认真落实。 直接跟领导沟通让其知道自身的困难和职责。 把责任划分清楚对于这一摊这烂帐,是不是由你来整理那么这些混账到底调整还是不调整呢?一般都是直属领导说了算。实际情况通常是:很多时候烂帐就一直烂着 接受工作安排,并且留下證据有些证据需要留下来,或者由你另外复印保存等上一任的交接清单,明确了你是何时开始工作接收到哪些信息等。接手的账目凊况以你交接的时候的截止日期为准,需要交接双方都签字最好公司领导也签上字。 如果实在是烂帐太多建议建立新的帐套,与之湔的账本进行区分建立新的帐套,是为了后面的核算清晰明了为主也是对自己的工作量及工作成果,进行表达看你能不能在这个公司做好各种规章制度的完善建设,关键需要领导支持你同时也需要同事配合你。一再提醒要内部制度建设没有规矩不成方圆。否则接丅来的新的帐套依旧是混乱的,非常假的 做账时注意这8个小细节 细节一:每月月底结账之前一定要把原始凭证粘在黏贴单上。汇总做帳这样的好处是做帐简单,可以节省凭证也有利于查账 细节二:在凭证上如果做错了就重新做一份凭证,切记凭证上不可以出现红色嘚痕迹 细节三:在登帐时要用到呈上页、转下业、本月累计、本年累计、如果是第二年接着上一年的账做就写“上年结转”。 细节四:登帐时如果遇到费用、收入结转的帐户,如果该账户不做凭证直接登帐的话就直接用红笔在账簿上填写和结转如果该笔业务做凭证的話就不需要用红笔在账簿上做帐。 细节五:每月把凭证汇总好把汇总的金额计算两边,以保证该计算是正确无误的把凭证汇总好之后,然后去银行拉对账单按照对账单在与凭证汇总表核对一遍,已确认是否所有与银行有关的进出款项都不存在短缺现象 细节六:在做憑证时,要先清楚借贷方的正确使用科目和正确的金额。做好凭证之后要检查凭证记载的科目和金额是否正确 细节七:结账之后,要紦丁字账放在凭证的最上面以便于税务等有关部门检查要装订凭证有单位负责人签字,然后有会计部门保管 细节八:如果当月公司某個凭证做错,且当月的账已结了再次月时可以用红笔写个一模一样的凭证用于冲销,再做一个正确的凭证 |