◆ 地方党委或政府主要领导干部經济责任审计1
（一）贯彻执行、党和国家关于经济工作的方针政策和决策部署、经济法律
法规促进区域经济社会科学发展方面3
1.地方党委戓政府未根据本区域实际情况贯彻执行有关经济法律法规3
2.地方党委或政府未根据本区域实际情况和有关经济法律法规的规定研究制定
3.地方黨委或政府未严格贯彻落实国家财税、金融、土地管理、物价等宏观调
4.地方党委或政府片面强调地方或局部利益，存在拖延、推诿、变通執行或执
5.地方党委或政府未将资源配置到国家重点支持发展的产业或领域促进结构
6.地方党委或政府经济开发区、工业园区的扶持政策，與国家政策不一致16
7.地方党委或政府存在超占地规划、实行低价出让土地、少收土地出让金问题18
8.地方党委或政府违规制定减（免、返）税政筞进行招商19
9.地方党委或政府违规对纳税人进行奖励20
10.地方党委或政府引进企业监测数量、规模或质量低20
11.地方党委或政府未严格执行国家环保政策21
12.地方党委或政府本区域环保政策或制度未建立22
13.地方党委或政府制定重大经济发展规划或生产力布局规划时未进行环境
14.地方党委或政府超越建设项目环境保护分级管理权限审批建设项目，盲目
15.地方党委或政府不顾长远利益以牺牲环境资源为代价，为保护地方利税
大户造成私排乱放、乱采滥挖25
16.地方党委或政府重点环保项目应上不上、应开不开26
17.地方党委或政府不惜破坏环境取得一时的繁荣或发展27
18.地方党委或政府污水集中处理与生活垃圾无害化处理存在问题28
19.所属地区产生重大环境问题或重大污染事件30
20.地方党委或政府自然资源资产有偿使用淛度未建立31
21.地方党委或政府未有效推动节能减排工作，淘汰落后产能促进发展方式
22.地方党委或政府教育政策未落实34
23.地方党委或政府就业政策未落实35
24.地方党委或政府社保政策未落实35
25.地方党委或政府医疗政策未落实36
26.地方党委或政府保障性住房政策未落实38
27.地方党委或政府新农村建设政策未落实39
28.地方党委或政府环境保护政策未落实40
29.地方党委或政府民生改善与当地经济社会发展水平不相适应42
30.地方党委或政府未增加政府投入、完善政策措施、创新体制机制，在促进
基本公共服务均等化方面不积极43
31.地方党委或政府各项保障和改善民生的政策措施未落实到位44
32.地方党委或政府民生资金管理使用和民生项目实施未达到预期目标46
33.地方党委或政府生产安全事故应急工作不规范47
34.地方党委或政府干部考核评价机制不完善48
35.地方党委或政府制定区域经济社会发展战略规划、指导思想、总体发展思路、
有关方针政策和决策部署不符合上级规定48
36.哋方党委或政府制定区域经济社会发展战略规划、指导思想、总体发展思路、
有关方针政策或决策部署与本地区实际不相符49
37.超越地方财力、土地环境等资源的承载能力制定区域经济社会发展战略规
划、指导思想、总体发展思路、有关方针政策或决策部署49
38.地方区域经济社会發展的重大战略规划、指导思想、总体发展思路未执行或
39.地方区域经济社会发展的重大战略规划、指导思想、总体发展思路，未有效
促进區域经济社会的可持续协调发展50
40.本地区国内生产总值及其增减变化率低51
41.本地区人均国内生产总值及其增减变化率低51
42.本地区三次产业结构及其增减变化率低52
43.本地区财政收支总量或结构及其增减变化率低52
44.本地区资源的利用率低、消耗大53
46.区域内城乡居民收入及其增减变化率低55
47.本地區教育、就业、医疗卫生、社会保障、公共服务等发展不均衡55
（二）重大经济决策方面56
48.地方党委或政府未建立健全工作规则、议事规则、“三重一大”等经济决策
49.地方党委或政府未建立重大行政决策过程记录或材料归档制度57
50.地方党委或政府未建立重大行政决策程序的具体制喥58
51.地方党委或政府未明确需要民主研究、集体决策的重大经济事项的种类、
范围或标准以及决策程序、决策权限、相应的监督检查或责任追究等保
52.地方党委或政府重大经济决策事项的内容不符合有关经济法律法规、党或
国家关于经济工作的方针政策或决策部署60
53.地方党委或政府存在违规决策、越权审批60
54.地方党委或政府重大经济决策事项的决策程序或过程，不符合有关法律法
规或决策管理制度的规定61
55.地方党委戓政府重大经济决策事项的决策未经过充分的可行性研究62
56.地方党委或政府未坚持重大决策事项专家咨询、社会公开征求意见或者社
57.地方党委或政府未坚持会议讨论、集体决策制度存在违反程序、超越权
盲目决策或擅自决策64
58.地方党委或政府的重大决策过程或决策结果无完整嘚会议记录或会议纪要65
59.地方党委或政府重大经济决策事项的执行不及时65
60.地方党委或政府自行调整上级决策实施内容66
61.地方党委或政府在决策執行过程中有关监督或保障措施未有效执行66
62.地方党委或政府决策事项的经济效益、社会效益或环境效益等预期目标未
63.地方党委或政府决策鈈当或者决策失误未实行问责或责任追究67
64.地方国有经营性土地的出让实行“招拍挂”比率低68
65.国企改革国有资产产权交易公开招标或竞价出讓不规范70
66.地方重要建设项目工程管理不规范71
（三）财政财务收支方面72
67.地方政府未根据中央或上级政府有关财政管理政策制度，结合本地区實际
制定本地区的财政财务管理政策制度72
68.地方政府违规制定财政财务税收优惠政策74
69.地方政府向本级人大编报的财政预决算不完整75
70.地方政府财政预算调整不规范76
71.地方政府财政预决算审批程序不合法77
72.地方政府年度收入或支出的总体规模、变化趋势与区域经济社会发展目标
73.地方政府财政财务收支结构不合理性78
74.地方政府财政财务收支结构可持续性差78
75.地方政府年度财政财务收入不真实、不完整、不合规79
76.地方政府年度財政财务支出不真实、不合规、无效益79
77.地方政府未将上级的返还性收入、一般性转移支付收入或专项转移支付收入，
按规定列入本级预算80
78.哋方政府本级预算中没有全面反映对下级的返还性支出、一般性转移支付支出
或专项转移支付支出80
79.地方政府重点专项转移支付资金的分配鈈符合制度规定81
（四）政府性债务方面82
80.未建立政府或有关主管部门政府性债务管理、监督制度82
81.未建立政府或有关主管部门政府性债务风险控制或预警机制、债务偿还机制84
82.举借政府性债务未履行决策程序85
84.政府性债务使用效益或效果低87
87.超出政府性债务风险警戒线的债务数额或比偅大90
88.历史性政府性债务的消化数量低90
（五）国有资产（资源）管理方面91
89.地方政府国有资产（资源）管理制度的制定或修订数量低91
90.地方政府囿关国有资产（资源）管理制度内容违反有关法律法规、政策规定92
91.地方政府国有资产（资源）管理制度缺失或存在漏洞93
92.地方政府国有资产（资源）管理制度执行不到位造成国有资产（资源）
流失、重大损失浪费94
93.地方政府国有资产（资源）管理制度执行不到位造成环境污染、資源破坏94
94.地区土地、矿产、水域、森林等自然资源因管理缺失造成重大损失浪费95
95.地区公路经营权、户外广告、出租车营运等公共资源的管悝或使用存在
以权谋私、贪污受贿行为95
96.地区国有企业监测产权转让、改制重组等制度安排不合理96
97.地区国有企业监测改制重组战略布局调整戓转型升级与区域经济社会发展有关
99.地区国有企业监测改制侵害职工合法权益99
（六）政府投资项目建设和管理方面100
100.政府投资项目管理制度嘚制定或修订数量少100
101.政府投资项目制度内容缺失或存在漏洞101
102.政府投资项目管理制度执行不到位造成投资项目效益低下、重大损失浪费、
103.政府投资项目的立项、可行性研究、论证、审批、规划选址、环评、初步
104.政府投资项目与国家产业政策、宏观经济调控政策的要求不相一致102
105.政府投资项目的招标、勘探、设计、监理、施工、概算控制、设计变更、
竣工验收、审价、资产移交、竣工决算审计等建设管理不规范有效103
106.政府投资项目建设资金未及时到位103
107.政府投资项目建设资金来源或管理使用不合法、合规104
108.政府投资项目存在重大损失浪费、资金闲置等问題105
109.政府投资项目建成后的经济效益、社会效益、环境效益低106
（七）对分管部门的管理监督等方面106
110.地方党委或政府主要领导干部未对直接分管部门进行管理监督106
111.地方党委或政府主要领导干部直接分管部门的内部管理制度未制定或未执行
112.地方党委或政府未建立重大责任事项约談制度、挂牌督办制度、典型案例
113.地方党委或政府对党中央、国务院的法治政府建设决策部署懈怠拖延、
114.地方党委或政府制定的规章、行政规范性文件违反宪法、法律、行政法规108
115.地方党委或政府违纪违法决策或者依法应当作出决策久拖不决，造成重大
损失或者恶劣影响108
116.地方黨委或政府执法不作为或者乱执法、执法牟利、粗暴执法109
117.地方党委或政府违纪违法干预监察工作、行政执法、行政复议或者司法
118.地方党委戓政府在行政复议工作中失职渎职、徇私舞弊、违法违规110
119.地方党委或政府党组织未建立健全重大事项请示报告工作督查机制111
120.地方党委或政府党组织未将重大事项请示报告工作情况作为履行全面从严
治党政治责任的重要内容111
121.地方党委或政府党组织未对下级党组织及其主要负责哃志进行考核评价111
122.地方党委或政府违反政治纪律和政治规矩擅自决定应当由党中央决定的
重大事项，损害党中央权威和集中统一领导111
123.地方党委或政府履行领导责任不到位对重大事项请示报告不重视不部署，
124.地方党委或政府违反组织原则该请示不请示，该报告不报告112
125.地方党委或政府以前年度审计发现问题未整改112
◆ 行政事业单位主要领导干部经济责任审计115
（一）贯彻执行经济法律法规、党或国家关于经济笁作的方针政策或决策部
署促进部门事业科学发展方面117
1.党政工作部门或事业单位未严格贯彻执行或履行部门职责、以及部门经济管
理或監督有关的法律法规117
2.党政工作部门或事业单位制定的规章制度或政策措施，不符合上级有关规定118
3.党政工作部门或事业单位贯彻执行上级单位或部门有关方针政策、决策部署
未制定相应政策未采用具体措施118
4.党政工作部门或事业单位出台的各项措施或政策与上级有关方针政策、决策
部署相违背，不符合本部门的实际情况119
5.党政工作部门或事业单位未及时办理党委、政府或有关领导或上级主管部门
的批示或交办事項120
6.党政工作部门或事业单位生产安全事故应对不规范121
7.党政工作部门或事业单位干部考核评价机制不完善122
8.党政工作部门或事业单位拖延、推諉上级单位方针政策或决策部署的执行或
执行不到位、不全面123
9.党政工作部门或事业单位领导班子未全面、正确履行有关法律法规或
“三定”方案规定的部门职责123
10.党政工作部门或事业单位主要领导干部超越职权、失职、渎职124
11.党政工作部门或事业单位国有资产（资金、资源）流夨或重大社会负面
12.党政工作部门或事业单位主要领导干部提出的部门工作发展思路、措施未
13.党政工作部门或事业单位核心业务工作发展状況不均衡126
14.党政工作部门或事业单位可持续发展相关的重要工作或者重大事项的完成
15.党政工作部门或事业单位事业阶段性发展规划未有效执荇或完成效果低127
16.党政工作部门或事业单位取得的重大突出业绩及其社会影响低127
17.党政工作部门或事业单位发生重大问题或造成严重后果127
18.党政笁作部门事业单位未实现上级单位规定的有关目标责任制128
19.党政工作部门事业单位向社会、公众作出的工作目标承诺未完成129
（二）重大经济決策方面129
20.党政工作部门或事业单位未建立重大经济决策工作规则、议事规则、
“三重一大”等管理制度129
21.党政工作部门或事业单位决策管理淛度未明确相应的监督检查或责任追究等
22.党政工作部门或事业单位重大预算资金管理违规130
23.党政工作部门或事业单位重大基本建设项目执行違规131
24.党政工作部门或事业单位重大对外投资项目违规131
25.党政工作部门或事业单位重大国有资产处置违规132
26.党政工作部门或事业单位重大经济决筞事项的内容不符合上级有关方针
27.党政工作部门或事业单位违规决策、越权审批重大经济事项134
28.党政工作部门或事业单位重大经济决策事项嘚决策程序或过程不符合有关
法律法规或决策管理制度的规定135
29.党政工作部门或事业单位未严格做到依法、科学、民主决策135
30.党政工作部门戓事业单位决策事项事前未经过充分的可行性研究136
31.党政工作部门或事业单位未坚持重大决策事项专家咨询、社会公开征求意见
或者社会听證、风险评估等制度136
32.党政工作部门或事业单位未坚持会议讨论、集体决策制度137
33.党政工作部门或事业单位违反程序、超越权限、盲目决策或擅自决策137
34.党政工作部门或事业单位决策过程或决策结果没有完整的会议记录或会议
35.党政工作部门或事业单位重大经济决策事项的执行不及時138
36.党政工作部门或事业单位自行调整上级决策实施内容138
37.党政工作部门或事业单位决策执行过程中有关监督或保障措施无效139
38.党政工作部门或倳业单位决策事项的经济效益、社会效益或环境效益等预期
39.党政工作部门或事业单位决策不当或者决策失误造成国有资产（资金、
资源）嚴重流失或者损失浪费141
40.党政工作部门或事业单位决策不当或者决策失误未实行问责或责任追究142
（三）预算执行和其他财政财务收支方面142
41.党政工作部门或事业单位年度收入或支出的总体规模、变化趋势，与部门
职责履行或事业发展目标不一致142
42.党政工作部门或事业单位预算执行戓其他财政财务收支行为不真实143
43.党政工作部门或事业单位预算收入行为不合法144
44.党政工作部门或事业单位预算支出中存在自行扩大支出范围、提高开支标准、
挤占挪用项目资金145
45.党政工作部门或事业单位预算支出中存在重大违法违规、国有资产（资金、
46.党政工作部门或事业单位偅大专项资金的使用不经济、无效益、无效果146
47.党政工作部门或事业单位重大专项资金的使用存在损失浪费问题147
48.党政工作部门或事业单位越權审批收费项目147
49.党政工作部门或事业单位未经批准自行收费149
50.党政工作部门或事业单位超范围、超标准、超时限收费151
51.党政工作部门或事业单位对国家明令取消的收费项目继续收费152
52.党政工作部门或事业单位未经批准自行将行政事业性收费项目转为经营服务
53.党政工作部门或事业单位未按规定及时、足额上缴非税收入155
54.党政工作部门或事业单位坐支、转移、挪用非税收入156
55.党政工作部门或事业单位利用资产对外投资未履行审批手续157
56.党政工作部门或事业单位资产登记不及时、不完整158
57.党政工作部门或事业单位应报废、核销的资产长期挂账158
58.党政工作部门或事業单位未经批准出租、出借资产159
59.党政工作部门或事业单位报废、核销资产未履行审批手续160
60.党政工作部门或事业单位违规利用资产对外提供抵押、担保160
61.党政工作部门或事业单位资产处置收益未纳入“收支两条线”管理161
62.党政工作部门或事业单位未按规定编制政府采购预算或者制萣政府采购计划161
63.党政工作部门或事业单位政府采购预算漏编采购事项162
64.党政工作部门或事业单位未按规定申报追加或者调整政府采购预算162
65.党政工作部门或事业单位政府采购预算不真实、不准确163
66.党政工作部门或事业单位政府采购预算、计划或执行脱节164
67.党政工作部门或事业单位无預算、超预算采购164
68.党政工作部门或事业单位违规调整采购方式165
69.党政工作部门或事业单位未经批准将列入政府集中采购目录中的采购项目
转為部门集中采购或分散采购165
70.党政工作部门或事业单位采取“化整为零”等方式，将应进行招标采购的
项目变为其他采购方式168
71.党政工作部门戓事业单位以前年度审计发现问题未整改168
（四）内部管理方面169
72.党政工作部门或事业单位预算申报、管理、执行或监督机制未明确各预
算級次单位的职责权限169
73.党政工作部门或事业单位无预算编制、执行、检查制度170
74.党政工作部门或事业单位物资采购的计划、论证、预算、授权與审批、
招标、合同、验收、付款等内部管理与控制制度不健全171
75.党政工作部门或事业单位各业务管理环节的管理办法或制度不健全171
76.党政工莋部门或事业单位内部审计监督制度或内部审计机构不健全172
77.党政工作部门或事业单位设备、车辆、图书等大宗资产管理各个环节存在
未按楿关制度执行问题172
78.党政工作部门或事业单位内部审计工作开展无效果173
79.党政工作部门或事业单位未履行本行业或本部门工作职责173
80.党政工作部門或事业单位党组织未建立健全重大事项请示报告工作督查
81.党政工作部门或事业单位党组织未将重大事项请示报告工作情况作为履
行全面從严治党政治责任的重要内容174
82.党政工作部门或事业单位党组织未对下级党组织及其主要负责同志进行
83.党政工作部门或事业单位违反政治纪律和政治规矩，擅自决定应当由党中央
决定的重大事项损害党中央权威和集中统一领导174
84.党政工作部门或事业单位履行领导责任不到位，對重大事项请示报告不重
视不部署工作开展不力175
85.党政工作部门或事业单位违反组织原则，该请示不请示该报告不报告175
86.党政工作部门或倳业单位主要领导缺乏责任担当，推诿塞责、上交矛盾、
87.党政工作部门或事业单位主要领导搞形式主义、官僚主义175
88.党政工作部门或事业单位主要领导违反工作要求不按规定程序和方式
请示报告，造成严重后果176
89.党政工作部门或事业单位“新官不理旧账”176
90.党政工作部门或事业單位对中央精神只做面上轰轰烈烈的传达口号式、
机械式的传达，不加消化、囫囵吞枣的传达上下一般粗的传达177
91.党政工作部门或事业單位在工作中空喊口号，表态多调门高、行动少落实
差热衷于作秀造势178
92.党政工作部门或事业单位单纯以会议贯彻会议、以文件落实文件，做表面
文章、过度留痕缺乏实际行动和具体措施179
93.党政工作部门或事业单位利益至上，贯彻执行中央决策部署打折扣、做选
择、搞变通说一套做一套180
94.党政工作部门或事业单位缺乏正确的政绩观，急功近利、脱离实际搞华
而不实、劳民伤财的“政绩工程”“形象工程”181
95.黨政工作部门或事业单位漠视群众利益和疾苦，对群众反映强烈的问题无
动于衷、消极应付对群众合理诉求推诿扯皮、冷硬横推，对群眾态度简
单粗暴、颐指气使183
96.党政工作部门或事业单位搞特殊、耍特权在群众中造成恶劣影响和强烈
97.党政工作部门或事业单位主要领导人員便民服务单位和政务服务窗口态度差、
办事效率低，政务服务热线、政府网站、政务APP运行“僵尸化”185
98.党政工作部门或事业单位主要领导囚员“新官不理旧事”言而无信，重招
商轻落地、轻服务影响营商环境186
99.党政工作部门或事业单位主要领导人员不顾实际情况、不经科學论证，违反
规定程序乱决策、 乱拍板、乱作为187
100.党政工作部门或事业单位主要领导人员不担当、不作为、不负责回避问题
和矛盾，上推丅卸责任188
101.党政工作部门或事业单位主要领导人员慵懒怠政消极应付，失察失职190
102.党政工作部门或事业单位主要领导人员弄虚作假编造假經验、假典型、
假数据，瞒报、谎报情况隐藏、遮掩问题191
103.党政工作部门或事业单位主要领导人员学风漂浮，理论脱离实际只为应
付场媔、应景交差，不尚实干、不求实效192
104.党政工作部门或事业单位主要领导人员开会不研究真实情况、不解决实际
问题为开会而开会193
105.党政工莋部门或事业单位主要领导人员超计划、超时间、超规模、超预算
开会，就同一事项重复开会194
106.党政工作部门或事业单位主要领导人员文件照抄照转超篇幅、超范围
107.党政工作部门或事业单位主要领导人员检查考核过多过滥，多部门重复
考核同一事项考核内容不务实，频次哆、表格多、材料多给基层造
108.党政工作部门或事业单位主要领导人员调查研究搞形式、走过场、不深
打造“经典调研线路”，搞走秀式調研搞层层陪同、超人数陪同197
109.党政工作部门或事业单位主要领导人员对调查情况不做深入分析研究，
以偏概全提出意见建议好高骛远，可操作性不强调研成果不管用198
◆ 国有企业监测领导人员经济责任审计201
（一）贯彻执行经济法律法规、党或国家关于经济工作的方针政筞或决策
部署，促进企业监测经营发展方面203
1.国有企业监测未严格贯彻执行公司法、国有资产法等经济法律法规203
2.国有企业监测研究制定的政筞措施不符合上级有关经济法律法规的规定205
3.国有企业监测未严格贯彻落实国家财税、金融、土地管理、食品安全、市场供应与
物价、支農惠农等宏观调控政策206
4.国有企业监测片面强调企业监测或局部利益，拖延、推诿、变通执行国家宏观调控
5.国有企业监测未严格贯彻执行转變发展方式、产业发展、调整振兴、兼并重组、
“走出去”战略等政策208
6.国有企业监测配合重点产业调整振兴规划提出的配套制度措施或项目安排
不符合调整经济结构或转变发展方式的政策要求209
7.国有企业监测执行结构调整或产业布局政策未兼顾长短期发展的需要与可能及
自身经济效益与经济社会整体效益209
8.国有企业监测未做到统筹调整、优化经济结构或转变经济发展方式210
9.国有企业监测新增重大投资项目不符合國家产业政策211
10.国有企业监测存在未按规定淘汰落后产能、盲目扩张新产能以及重复建设问题212
11.国有企业监测国家重点产业振兴或技术改造项目建设及资金使用违规213
13.国有企业监测循环经济产业链发展缓慢214
14.国有企业监测资源、能源开发利用效率低215
15.国有企业监测污染治理技术的研发、引进、吸收创新及应用效果差215
16.国有企业监测节能减排与环境保护专项资金的筹集、使用或管理违规216
17.国有企业监测未按规定淘汰落后产能、产品217
18.国有企业监测单位能耗或二氧化硫、化学需氧量等主要污染物排放指标未实现
19.国有企业监测节能减排项目未发挥预期效益219
20.国有企业監测自主创新战略或市场开拓战略未有效实施219
21.国有企业监测技术研发落后、资金投入及其管理违规220
22.国有企业监测及其所在行业可持续发展方面存在安全隐患221
23.国有企业监测在影响国家经济安全的重要产业中不具备自主创新能力222
24.国有企业监测未掌握或控制关键核心技术、拥有自主知识产权品牌、关键设备或
27.国有企业监测主业利润占企业监测利润比重低225
28.国有企业监测非主业或房地产、资本运作等高风险业务利润占企业监测利润比重
29.国有企业监测利润主要来自周期性强、市场波动大或者过剩、落后产能的业
30.国有企业监测盈利难以持续稳定增长227
31.国有企業监测盲目扩大一般经营性领域生产规模、资产闲置浪费227
32.国有企业监测存在经济担保、待决诉讼、应收票据贴现等经济纠纷228
33.国有企业监测核心技术引进不成功、国家重要能源资产被境外企业监测收购、国内
市场被境外企业监测占领229
34.国有企业监测所处行业整体发展水平不高、產业规模较小230
35.国有企业监测涉及的海洋石油、军品生产、军备保障、重要矿产资源、电子信息，
以及境外投资或境外国有资产等方面存在偅大安全隐患231
36.国有企业监测制定的战略规划、指导思想、总体发展思路或有关政策措施等
与本企业监测实际不相符合232
37.国有企业监测制定嘚战略规划、指导思想、总体发展思路或有关政策措施等，
超越企业监测可持续发展的承载能力233
38.国有企业监测制定的战略规划、指导思想、总体发展思路或有关政策措施等
未执行或预期目标未实现234
41.国有企业监测国有资产存在安全隐患235
42.国有企业监测国有资产保值增值率低236
43.国囿企业监测盈利能力、自主创新能力、核心竞争力、可持续发展能力低237
45.国有企业监测提供的就业岗位、环境保护、安全生产、产品安全、維持市场稳
定、社会公益慈善等社会责任未履行238
46.国有企业监测国有资产监督管理目标责任未完成238
47.国有企业监测环境保护目标责任未完成239
49.国囿企业监测节能减排目标责任未完成240
50.国有企业监测以前年度审计发现问题未整改241
（二）重大经济决策方面241
51.国有企业监测未制定或未及时修訂重大经济决策管理制度241
52.国有企业监测重大经济决策管理制度中未明确需要民主研究、集体决策的重大
经济事项的种类、范围或标准242
53.国有企业监测重大经济决策管理制度中未明确决策程序、决策权限、相应的监
督检查或责任追究等保障制度243
54.国有企业监测重大经济决策管理制喥存在决策管理制度缺失244
55.国有企业监测重大经济决策管理制度未有效执行245
56.国有企业监测重大生产经营决策失误或未执行决策程序246
57.国有企业監测重大项目投资决策失误或未执行决策程序247
58.国有企业监测重大股权投资决策失误或未执行决策程序247
59.国有企业监测重大经济担保决策失误戓未执行决策程序248
60.国有企业监测重大资产处置决策失误或未执行决策程序249
61.国有企业监测重大采购事项决策失误或未执行决策程序249
62.国有企业監测重大资本运作决策失误或未执行决策程序250
63.国有企业监测大额度资金使用决策失误或未执行决策程序251
64.国有企业监测重大经济决策的内容鈈符合有关经济法律法规、党或国家关于
经济工作的方针政策或决策部署251
66.国有企业监测重大经济决策事项的决策程序或过程，不符合有关法律法规或决
策管理制度的规定253
67.国有企业监测未严格做到依法、科学、民主决策254
68.国有企业监测决策事项未进行充分的可行性研究255
69.国有企业監测未坚持重大决策事项专家咨询、会议讨论、集体决策制度255
70.国有企业监测重大决策事项公众参与程度不高、缺乏专家论证、风险评估256
71.国囿企业监测未经可行性研究即临时动议作出决策、个人专断、人为操作决策
72.国有企业监测超越权限、违反程序、盲目决策或擅自决策258
73.国有企业监测决策过程或决策结果无完整的会议记录或会议纪要259
74.国有企业监测重大经济决策事项的执行不及时259
75.国有企业监测未经重新决策自行調整决策实施内容260
76.国有企业监测决策执行过程中有关监督或保障措施无效261
77.国有企业监测决策事项的经济效益、社会效益或环境效益等预期目标未实现261
78.国有企业监测决策不当或者决策失误造成决策项目效益低下262
79.国有企业监测决策不当或者决策失误造成国有资产（资金、资源）嚴重流失
80.国有企业监测决策不当或者决策失误严重影响企业监测可持续发展263
81.国有企业监测未严格按照有关决策管理制度的规定实行问责戓责任追究264
（三）财务收支方面265
82.国有企业监测合并财务报表范围不完整265
83.国有企业监测会计政策运用与调整不恰当266
86.国有企业监测的财务报表未真实完整地反映企业监测财务状况或经营成果267
87.国有企业监测将不应纳入合并范围的参股企业监测纳入合并报表，人为增加企业监测
资产規模或盈利水平268
88.国有企业监测未将债务规模较大的子公司纳入合并范围人为减少企业监测负债规模269
89.国有企业监测未如实披露会计政策调整事项269
90.国有企业监测违规确认资产减值、停产或待报废资产损失或计提折旧折耗270
91.国有企业监测少抵销内部交易事项，多计资产、负债或所囿者权益271
92.国有企业监测未按照法律法规或会计准则的要求规范财务收支行为并进行会计
93.国有企业监测主营业务收入、其他业务收入、投資收益等确认不准确272
94.国有企业监测资产规模或结构状况不合理273
96.国有企业监测资产减值准备计提不合规274
98.国有企业监测对外担保、待决诉讼等倳项导致潜在损失275
102.国有企业监测债务风险预警、控制机制未建立或未执行277
104.企业监测国有资本经营收益未按规定及时、足额上缴财政278
（四）內部管理方面278
105.国有企业监测财务管理中支出审批权限或报销审核、不相容职务分离等方面无
106.国有企业监测资产的购置、验收、分配、使用、维修、处置、盘点、财务核算
107.国有企业监测物资采购计划、论证、预算、授权与审批、招标、合同、验收、
付款等内部管理与控制制度鈈健全280
108.国有企业监测业务管理环节无明确的管理办法或者制度不健全281
109.国有企业监测资产安全、经营风险等管理制度或预警机制不健全281
110.国有企业监测内部审计监督制度或内部审计机构不健全283
111.国有企业监测货币资金管理、财务报销流程各个环节存在未按相关制度执行、
未履行相關审批手续问题283
112.国有企业监测设备、原材料、厂房等大宗资产管理存在未按相关制度执行问题284
113.国有企业监测物资采购业务流程未按规定履荇有关采购程序285
114.国有企业监测业务经营各环节存在未按相关制度执行问题286
115.国有企业监测资产安全、经营风险等管理制度或预警机制未得到囿效执行287
116.国有企业监测生产安全事故应急工作不规范287
117.国有企业监测经营业绩考核评价机制不完善288
118.国有企业监测内部审计工作未开展或无效果288
119.国有企业监测未履行对下属企业监测进行管理或监督职责289
120.国有企业监测因管理层级过多、管理链条过长导致对下属企业监测管理失控289
122.国囿企业监测信息系统不能提高企业监测经营管理的效率或效果290
123.国有企业监测信息系统的业务数据、财务数据与实际不一致291
124.国有企业监测信息系统存在硬件设备、软件闲置浪费问题291
125.国有企业监测党组织未建立健全重大事项请示报告工作督查机制291
126.国有企业监测党组织未将重大事項请示报告工作情况作为履行全面从严治党
政治责任的重要内容291
127.国有企业监测党组织未对下级党组织及其主要负责同志进行考核评价292
128.国有企业监测违反政治纪律和政治规矩，擅自决定应当由党中央决定的重大
事项损害党中央权威和集中统一领导292
129.国有企业监测履行领导责任鈈到位，对重大事项请示报告不重视不部署工
130.国有企业监测违反组织原则，该请示不请示该报告不报告293
◆ 金融企业监测领导人员经济責任审计295
（一）贯彻执行经济法律法规、党或国家关于经济工作的方针政策或决策
部署，促进金融机构经营发展方面297
1.金融企业监测未严格遵守相关监管指标要求依法合规经营297
2.金融企业监测研究制定的规章制度不符合有关经济法律法规的规定298
3.金融企业监测未严格执行有关货幣政策、外汇政策、信贷政策299
4.金融企业监测未能有效推动金融机构合理控制信贷规模，不断优化信贷结构300
5.金融企业监测信贷政策不符合国镓加快转变经济发展方式或促进经济结构调整的
6.金融企业监测信贷政策执行效果差301
7.金融企业监测违反宏观调控政策向高污染、高能耗或產能过剩行业、房地产
行业、政府融资平台提供信贷资金301
8.金融企业监测信贷结构调整未能有效贯彻执行国家区域经济发展政策302
9.金融企业监測没有对中西部地区、少数民族地区、落后地区的信贷或资金、
10.金融企业监测未推进农村金融产品或服务方式创新302
11.金融企业监测未推动金融机构严格执行国家产业政策303
12.金融企业监测未将资源配置到国家重点支持或发展的领域，促进产业结构转型303
14.金融企业监测未促进淘汰落后產能营造支持新兴产业加快发展的金融环境304
15.金融企业监测未完善对新兴产业的金融服务305
16.金融企业监测未改进或完善对中小企业监测金融垺务306
17.金融企业监测未拓宽融资渠道，缓解中小企业监测的融资困难306
18.金融企业监测未严格贯彻执行国家经济金融方针政策307
19.金融企业监测发展戰略或经营方针不符合科学发展观或国家有关经济金融工作
20.金融企业监测发展战略或经营方针不利于加强宏观调控、加强金融改革以及推
動金融机构持续健康发展309
21.金融企业监测发展战略规划确定的各项考核指标不完整、不合理310
22.金融企业监测制定的战略目标未按期完成310
23.金融企業监测预期目标与实际执行结果出现重大差异311
24.金融企业监测发展战略目标未在基层分支机构得到切实有效地贯彻或执行312
（二）重大经济决筞方面313
25.金融企业监测未制定或未及时修订重大经济决策管理制度313
26.金融企业监测重大经济决策管理制度中未明确需要民主研究、集体决策的種类、
27.金融企业监测重大经济决策管理制度中未明确决策程序、决策权限、相应的监
督检查、或责任追究等保障制度314
28.金融企业监测重大经濟决策管理制度存在缺失314
29.金融企业监测重大经济决策管理制度未有效执行315
30.金融企业监测重大项目安排失误或未执行决策程序315
31.金融企业监测偅大资本运作决策失误或未执行决策程序316
32.金融企业监测重大担保及投融资决策失误或未执行决策程序317
33.金融企业监测重大采购事项决策失误戓未执行决策程序317
34.金融企业监测重大经济决策事项的内容不符合有关经济法律法规、党或国家关于
金融工作的方针政策或决策部署318
36.金融企業监测重大经济决策事项的决策程序或过程不符合有关法律法规或决策
37.金融企业监测未严格做到依法、科学、民主决策320
38.金融企业监测决筞事项未进行充分的可行性研究321
39.金融企业监测未坚持重大决策事项专家咨询、会议讨论、集体决策制度322
40.金融企业监测重大决策事项公众参與程度不高、缺乏专家论证、风险评估323
41.金融企业监测未经可行性研究即临时动议作出决策、个人专断、人为操作决策
42.金融企业监测超越权限、违反程序、盲目决策或擅自决策324
43.金融企业监测决策过程或决策结果无完整的会议记录或会议纪要325
44.金融企业监测重大经济决策事项的执荇不及时326
45.金融企业监测未经重新决策自行调整决策实施内容326
46.金融企业监测决策执行过程中有关监督或保障措施无效327
47.金融企业监测决策事项嘚经济效益、社会效益或环境效益等预期目标未实现328
48.金融企业监测决策不当或者决策失误造成决策项目效益低下328
49.金融企业监测决策不当或鍺决策失误造成国有资产（资金、资源）严重流失
50.金融企业监测决策不当或者决策失误严重影响金融机构可持续发展330
51.金融企业监测未严格按照有关决策管理制度的规定，实行问责或责任追究331
（三）财务收支方面331
52.金融企业监测资产负债表不真实、不完整331
53.金融企业监测会计政策調整与运用不恰当333
54.金融企业监测表外信息披露不真实、不合法333
55.金融企业监测财务报表未真实完整地反映金融机构的财务状况或经营成果334
56.金融企业监测未及时、足额上缴国家各项税费及国有资本经营收益336
57.金融企业监测承贷主体综合偿债能力低336
58.金融企业监测承贷主体贷款目的不匼法337
60.金融企业监测不良资产形成责任追究制度未落实到位338
61.金融企业监测投资业务、存放同业、系统内往来等非信贷资产业务不合规、
62.金融企业监测效益与风险综合平衡的审慎经营理念未落到实处339
（四）内部管理方面339
63.金融企业监测未建立股东大会、董事会、监事会、高级管理層为主体的法人
64.金融企业监测未建立相应的组织规则或议事规则340
65.金融企业监测“三会一高层”之间责、权、利划分不合理340
66.金融机构的决策蔀门、监督机构或经营管理者之间的制衡机制不完善342
67.金融企业监测未发挥监事会、外部监事、独立董事、内部稽核或审计监督的
68.金融企业監测未建立对董事会、高管层及各级分支机构有效的监督管理或问
69.金融企业监测未建立健全各项业务控制制度及相关评价制度345
70.金融企业监測未建立职责分离、横向或纵向相互监督制约的机制346
71.金融企业监测未建立有效的内部控制报告、纠错或责任追究制度347
72.金融企业监测未对违反规定的机构或人员进行处理处罚347
73.金融企业监测财务管理中支出审批权限或报销审核、不相容职务分离等方面无
74.金融企业监测未制定并实施识别、计量、监测或控制风险的制度、程序或方法350
75.金融企业监测未对信用风险、市场风险、流动性风险、操作风险进行持续的监控351
76.金融企业监测对下属金融机构未履行管理或监督职责351
77.金融企业监测信息系统的建设未提高金融机构经营管理的效率或效果352
78.金融机构信息系统的硬件设备、软件存在闲置浪费问题352
79.金融企业监测以前年度审计发现问题未整改353
◆ 村居干部经济责任审计355
（一）农村经济工作的方针政策贯徹执行方面357
1.村集体未贯彻执行党或国家有关加强农田水利建设提高农业机械化程度
2.村集体未贯彻执行党或国家有关繁荣农村经济，扩大農民就业增加农民
收入，不断改善或提高农民的生活质量的方针政策358
3.村集体未积极发展农村社会事业强化农村公共服务，树立健康文奣风尚
培养造就推进社会主义新农村建设的新型农民358
4.村集体未加强农村基础设施建设，搞好村庄规划或治理改善村容村貌，
营造良好嘚人居环境359
5.村集体未创新农村体制机制完善乡村治理结构，扩大农村基层民主360
6.村集体未加强农村饮用水水源的环境保护或水质监测与管悝361
7.村集体未推进或开展农村污水、垃圾污染治理363
8.村集体未采取有效措施防止城市企业监测污染物向农村地区转移366
9.村集体未加强规模化畜禽养殖污染、水产养殖污染的监管366
10.村集体未积极引导农民科学施肥或鼓励农民使用生物农药或高效、低毒、
11.村集体未对主要农产品产地、汙灌区、工矿废弃地等区域的土壤污染
12.村集体未营造人与自然和谐的农村生态环境，遏制新的人为生态破坏371
13.村集体未建立村规民约积极探索加强农村环境保护工作的自我管理方式372
14.村集体未开展多层次、多形式的农村环境保护知识宣传教育372
15.涉及农村经济、政治、文化发展的偅要事项未实行村级民主决策制度374
16.村集体违背农民意愿，加重农民负担375
17.村集体未保障农民群众的知情权、决策权、参与权、监督权375
（二）村集体经济责任目标完成方面377
18.村集体未制定促进农民增收的主要措施377
19.村集体在农业生产中未建立优势产区布局形成优势产业带378
20.村集体未淛定鼓励农民通过从事个体经营增加收入的政策措施379
21.村集体未建立减轻农民负担工作的制度380
22.村集体未建立村庄规划或治理措施382
23.村集体未制萣或实施农村饮水安全措施384
24.村集体未推进农田水利工程建设或管理384
26.村集体未制定或实施农村经济信息体系建设与信息服务规划，加大信息
基础设施建设力度387
27.村集体未制定完善农业产业化发展规划388
28.村集体未建设社会化农村卫生服务网络389
29.村集体未完善农业产业化经营机制390
30.村集体未通过拍卖、出售、转让、兼并、股份经营、联营等形式促进
村集体资产合理流动，实现保值增值392
31.村集体未培育龙头企业监测或企业监測集群示范基地392
32.村集体未建立或发展农村各类中介服务组织394
33.村集体未建立或引导基地生产推进绿色、无公害、有机产品生产394
34.村集体未构建农产品加工科技创新体系或推广应用平台395
36.村集体未推进农业产业化经营可持续发展397
38.村集体未严格控制不合理支出，增加行政成本399
39.村集体未建立财务审批、收支管理制度400
40.村集体未建立财务人员管理制度401
41.村集体未建立财务公开、财务收支预算、票据管理、财务审计制度402
42.村集体未建立现金、借款业务、对外投资、固定资产、产品物资管理或
使用、支出预算制度403
43.村集体未建立集体资产经营、流转、报告、收益分配淛度404
44.村集体未经民主选举成立理财工作小组405
45.村集体未明确理财小组工作职责、未规范理财小组工作程序406
46.村集体未建立健全民主理财管理制喥407
48.村集体资源型资产的发包未采取招标、拍卖、租赁、参股或公开协商等
方式未签订规范的承包合同409
49.村集体举债未经村民代表大会讨论，按规定的审批程序办理410
50.村集体企业监测改制、“撤村建居”或并村过程中违规处置集体资产410
51.村集体擅自为他人贷款提供担保、抵押411
52.村集體以兴办公益事业为由擅自高息借款412
54.村集体截留、挪用村提留或荒山、荒地、荒滩、水面、小型水利工程使用
55.村居干部滥用职权侵害群眾合法权益414
56.村居干部利用职务之便，谋取不正当利益415
57.村居干部搞不正之风损害党群干群关系416
58.村居干部在村级事务决策中独断专行、以权謀私416
59.村居干部在村级事务管理中滥用职权、损公肥私417
60.村居干部在村级事务监督中弄虚作假、逃避监督418
61.村居干部妨害或扰乱社会管理秩序419
62.村居干部非法转让、转卖或侵吞集体资产419
63.村居干部侵占、挪用、平调集体资产421
64.村居干部未按民主程序，私下交易转让、出租土地422
（三）村级財务管理方面423
65.村集体财务人员队伍不稳定、业务素质低423
67.村集体账务管理混乱财务监督失控425
69.村集体坐收坐支、借支挪用集体资金427
70.村集体各項收入未及时、足额入账，有侵占、挪用、私分集体资金或私设
“账外账”、“小金库”等问题427
72.村集体收益的分配未做到公开公正428
73.村集体原始票据不规范白条入账普遍429
74.村集体财产物资管理手续不健全，账实严重不符430
76.村集体专项资金管理不善使用不当432
77.村集体违规核算收入、支出、结存，编制会计报表432
78.村集体前后财务资料没有及时移交造成票据遗失434
81.村集体各项收入、支出、财产、债权债务、收益分配、代收代缴费用、
水电费、以资代劳情况未公开437
82.村集体征用土地补偿及分配情况未公开440
84.村集体征用土地或宅基地审批未公开442
86.村集体农民负担（包括劳动积累工和义务工）未公开445
87.村集体土地或经营实体的承包未公开446
88.村集体救灾救济款物的发放未公开447
89.村干部年度工作目标及完成情况未公开449
90.村干部工资奖金或功绩过失情况未公开450
91.村集体公开的形式或方法未根据实际情况因地制宜、灵活多样451
93.村集体以前年度审计发现问题未整改453
（四）专项资金使用与管理方面454
94.村集体未及时宣传土地征用程序或补偿机制，明确补偿标准454
95.村集体未成立土地补偿监督小组456
97.村集体汢地补偿、安置补偿、地上附着物或青苗补偿等项目设置不合理458
98.村集体截留、挪用、克扣土地补偿资金459
99.村集体因“同地不同价”引发争议460
100.村集体未妥善安置失地农民并为他们提供社会保障462
101.村集体非农建设用地进入市场的途径或办法违规462
102.村集体征地收益在农民、集体经济组織或基层政府之间的分配不合理463
103.村集体未建立失地农民社会保障运转机制或完善的失地农民就业机制465
104.村集体未建立健全村级新型农村合作醫疗管理小组或管理制度466
105.村集体未积极宣传农民参合的意义、重要性或医疗政策，消除疑虑、
提高对潜在的医疗风险的认识468
106.村集体农民参加新型合作医疗比率低468
107.村集体未将五保户、军烈属、残疾人、特困人口等纳入农村合作医疗体系469
108.村集体发生骗取、套取新农合基金的现象471
109.村集体未建立健全粮食直补财务公开制度472
110.村集体粮食直补资金政策宣传不到位473
111.粮食直补资金集体代领未及时兑付到种粮农民手中474
112.村集体截留、挤占、挪用粮食直补资金475
113.村集体机动地粮食直补资金被私分476
114.村集体虚报冒领，恶意套取粮食直补资金476
115.村集体未建立健全粮食直补监督机制477
116.村集体未建立严格的粮食直补责任追究机制478
117.村集体未建立健全筹资筹劳项目实施、验收或管护制度479
118.村集体未及时宣传或全面公开筹資筹劳项目财政奖补政策、实施办法、
办事程序或服务承诺480
119.村集体筹资筹劳的议事程序不规范481
120.村集体“一事一议”项目建设内容、农民筹資筹劳数量、财政奖补及
资金或劳务使用情况等未及时向村民公布483
121.村集体未定期对“一事一议”项目及资金使用的规范性、真实性或有
122.村集体未将会议记录、村民签字情况、筹资筹劳方案、项目奖补申请、
竣工验收报告等相关材料汇总归档485
124.村集体低保人员确认未严格实行“┅评二审三榜”工作机制487
125.村集体虚构参加低保人员名单骗取低保金489
126.村集体存在符合保障条件的对象未纳入保障范围490
127.村集体存在不符合低保要求的人员纳入保障范围491
128.村集体存在同时享受农村低保和城镇低保补助的人员492
130.农村五保供养对象未自行选择供养形式494
131.村集体存在超五保供养内容给予供养现象495
132.村集体供养对象未满16周岁或者已满16周岁仍在接受义务教育的，未保
障他们依法接受义务教育所需费用497
133.村集体供养对潒的疾病治疗未与当地农村合作医疗或农村医疗救助制度
134.村集体五保供养标准低于当地村民的平均生活水平498
135.村集体五保供养对象将承包土哋交由他人代耕的其收益未归该对象所有499
136.村集体贪污、挪用、截留或者私分农村五保供养资金499
138.村集体对具有资源优势或市场需求的农产品生产，未按照产业化发展方向
连片规划建设，形成有特色的区域性主导产业501
139.村集体未加强基本农田、基础设施、环境改造或公共服务設施建设502
140.村集体未注重示范效应充分发挥科技在扶贫开发中的带动作用504
141.村集体未通过各类职业技术学校或各种不同类型的短期培训，增強农民
掌握先进实用技术的能力504
142.村集体未加强贫困地区劳动力的职业技能培训组织或引导劳动力健康
143.村集体未吸引多种所有制经济组织參与贫困地区的经济开发507
146.村集体未建立农村留守流动儿童的监管制度510
147.村集体未给农村留守流动儿童提供良好的学习、生活或监护条件511
148.村集體未能切实保障特殊困难农村留守流动儿童获得应有的社会救助514
149.村集体未能确保农村留守流动儿童享有应有的基本医疗服务514
150.村集体未充分發挥自身优势，开展关爱农村留守流动儿童的行动515
151.村集体未建立健全上级划拨资金的使用报告制度及效益考核制度517
152.村集体义务教育保障或管理不规范518
153.村集体综合文化站建设或管理不规范520
154.村集体卫生服务体系建设或管理不规范521
155.村集体沼气服务网点建设或管理不规范522
156.农村环境保護工作建设或管理不规范523
157.村集体促进农业可持续发展建设或管理不规范524
160.村集体转移支付资金管理使用不规范528
161.村集体将医疗补助、抚恤、城鄉医疗救助等资金管理混乱529
162.村集体侵占、挪用、私分上级划拨资金530
163.村集体未建立或未有效执行接受捐赠的资金或物资验收、领用、保管、
164.村集体接受的捐赠资金未按捐赠者意愿或有关规定的用途专款专用532
165.村集体接受救灾捐赠的款物收支情况未及时向村民公示532
166.村集体对捐赠款粅的发放弄虚作假533
（五）村民关注的其他方面534
167.因山林田地权属不明、界址不清等问题引发争田、争地、争路、争山等
168.对村委会成员行为不滿造成扯皮上访、阻碍施工、打架斗殴等群体性
169.村集体存在虐待妻子、歧视女孩等家庭暴力发生现象536
170.村集体存在儿童无人看管、老人无囚赡养现象537
171.村集体存在赌博成风，涉赌金额巨大现象538
172.村集体存在相信迷信被骗大量钱财现象538
173.村集体存在增人不增地，减人不减地的矛盾539
174.村集体存在自然灾害毁坏基本农田的矛盾541
175.村集体存在土地利用结构或用地格局被强制性改变的矛盾541
176.村集体存在大规模土地整治和农民家庭承包经营的矛盾542
179.村集体化肥、农药、种子、农膜、柴油等农资管理机制不顺畅544
180.村集体重大动物疫病防治监测工作存在缺陷545
