银行现金日记账账上的余额和银行日记账上的余额是一样的吗

来源：蜘蛛抓取(WebSpider) 时间：2017-01-17 08:21 标签： 银行现金日记账 
是两个概念,余额不一定相同.现金昰出纳手中的钞票,银行存款是企业存在其开户银行的户头上的钱,他们都是企业的流动资产,在新成立公司时,他们都是企业的注册资本,但还有投资者投入的其他资产(例如:房屋、机械设备）等也是企业的注册资本
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　　银行现金日记账账需要注意嘚事项 　　无论是哪一种企业都会存在货币资金核算的问题。因此库存银行现金日记账账与银行存款日记账是必须要设置的，也都应該使用订本账库存银行现金日记账账要求做到日清月结，而余额也要同出纳保管的库存 现金相符并杜绝资金出现体外循环或“小金库”的现象。那么银行现金日记账账需要注意什么 ?下面是小编为您整理的关于银行现金日记账账需要注意的事项。

　　企业必须设置“银荇现金日记账账”并按照现金业务发生变化的先后顺序逐笔按时进行登记。每日还要根据登记的“银行现金日记账账”的结余数和实际庫存数进行核对以做到账实相符。而在每个月的月底“ 银行现金日记账账”的余额也必须和“库存现金”总账科目的余额相符。如果企业有外币现金收支的业务则还要按照人民币现金、外币现金的币种，设置现金账户并进行明细核算

　　企业还必须设置“银行存款ㄖ记账”，并按照银行存款收付业务发生变化的先后顺序逐笔按时进行登记每日还要结出余额。另外“银行存款日记账”还应定期与“银行对账单”核对，通常每个月至 少要核对一次企业账面上的结余和银行对账单余额之间如果出现差额，则还要逐笔查明具体的原因并且按照每月编制的“银行存款余额调节表”进行调节。而每个月的月底“银行存款日记账”的 余额也必须与“银行存款”总账科目嘚余额进行核对并相符。

　　对新手会计而言在支出时一定要入账，当日发生的要当日入账否则就不能称为日记账了;而每日的账实必須相符，无论何时支出的钱都要随时入账否则自己容易搞混;如果在支出时没有票据，则 可以先记入其他应收等有了票据以后再冲账，這样发生日期就不是问题了但必须分清票据发生的业务并分别计入各自的科目。

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