我在上个月并不熟悉的公司买了70几万增票，现在已认证未抵扣进项税抵扣了。我还是

来源：蜘蛛抓取(WebSpider) 时间：2017-01-07 13:09 标签： 本月认证下月抵扣
某日化厂为增值税一般纳税人，2008年8月购进原材料，取得增值税专用发票，注明价款150万元、增值税25.5万元；从小规模纳税人生产企业购进已税香水，取得增值税专用发票，注明售价26.80万元，全部领用生产高档化妆品；支付购货运费10万元、装卸费0.5万元，包括从小规模纳税人处购进香水支付的运费3万元，并取得税务机关认定的运输企业开具的运费发票；销售自产香水精取得销售额62万元，销售化妆品—指甲油取得销售额47万元，销售成套化妆品组成的化妆盒取得销售额48万元(其中包括价值28万元的化妆品和20万元的护肤护发品，并且分别核算)；将200盒化妆礼品盒抵顶供货商货款；月末盘点发现丢失一部分化妆品，账面成本1.3万元，成本中外购货物的比重为70%。对上述业务税务处理正确的有(
)。(化妆礼品盒的平均售价为 420元/盒，最高售价为480元/盒，题中的价格除特别说明外均为不含税价格，本月取得的相关凭证均已在本月认证)A 本月转出进项税额0.15万元B 本月购进业务准予抵扣的进项税额为25.5万元C 将自产化妆盒抵顶供货商货款属于视同销售业务，增值税和消费税的计税依据相同D 本月应纳增值税0.46万元E 本月应纳消费税41.01万元 - 跟谁学
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在线咨询下载客户端关注微信公众号&&&分类：某日化厂为增值税一般纳税人，2008年8月购进原材料，取得增值税专用发票，注明价款150万元、增值税25.5万元；从小规模纳税人生产企业购进已税香水，取得增值税专用发票，注明售价26.80万元，全部领用生产高档化妆品；支付购货运费10万元、装卸费0.5万元，包括从小规模纳税人处购进香水支付的运费3万元，并取得税务机关认定的运输企业开具的运费发票；销售自产香水精取得销售额62万元，销售化妆品—指甲油取得销售额47万元，销售成套化妆品组成的化妆盒取得销售额48万元(其中包括价值28万元的化妆品和20万元的护肤护发品，并且分别核算)；将200盒化妆礼品盒抵顶供货商货款；月末盘点发现丢失一部分化妆品，账面成本1.3万元，成本中外购货物的比重为70%。对上述业务税务处理正确的有(
)。(化妆礼品盒的平均售价为 420元/盒，最高售价为480元/盒，题中的价格除特别说明外均为不含税价格，本月取得的相关凭证均已在本月认证)A 本月转出进项税额0.15万元B 本月购进业务准予抵扣的进项税额为25.5万元C 将自产化妆盒抵顶供货商货款属于视同销售业务，增值税和消费税的计税依据相同D 本月应纳增值税0.46万元E 本月应纳消费税41.01万元某日化厂为增值税一般纳税人，2008年8月购进原材料，取得增值税专用发票，注明价款150万元、增值税25.5万元；从小规模纳税人生产企业购进已税香水，取得增值税专用发票，注明售价26.80万元，全部领用生产高档化妆品；支付购货运费10万元、装卸费0.5万元，包括从小规模纳税人处购进香水支付的运费3万元，并取得税务机关认定的运输企业开具的运费发票；销售自产香水精取得销售额62万元，销售化妆品—指甲油取得销售额47万元，销售成套化妆品组成的化妆盒取得销售额48万元(其中包括价值28万元的化妆品和20万元的护肤护发品，并且分别核算)；将200盒化妆礼品盒抵顶供货商货款；月末盘点发现丢失一部分化妆品，账面成本1.3万元，成本中外购货物的比重为70%。对上述业务税务处理正确的有(
)。(化妆礼品盒的平均售价为 420元/盒，最高售价为480元/盒，题中的价格除特别说明外均为不含税价格，本月取得的相关凭证均已在本月认证)A 本月转出进项税额0.15万元B 本月购进业务准予抵扣的进项税额为25.5万元C 将自产化妆盒抵顶供货商货款属于视同销售业务，增值税和消费税的计税依据相同D 本月应纳增值税0.46万元E 本月应纳消费税41.01万元科目:难易度:最佳答案正确答案：A,D解析答案解析：[解析] 将自产化妆盒抵顶供货商货款不属于视同销售业务，增值税和消费税的计税依据不相同，增值税按均价，消费税按最高价。
进项税转出额=1.3×70%×17%=0.15(万元)
可以抵扣的进项税
=25.5+10×7%-0.15+26.80×6%
=27.66(万元)
应纳增值税
=(62+47+48+200×420÷10000)×17%-27.66
=0.46(万元)
应纳消费税
=(62+47+48+200×480÷10000)×30%-26.8×30%
=41.94(万元)知识点:&&基础试题拔高试题热门知识点最新试题
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