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企业评估项目核准、备案办理指引
发布部门：大连国资委
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发布时间： 00:00:33
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一、审批依据& & 1、《企业国有资产法》&& & 2、《企业国有资产评估管理暂行办法》（国务院国有资产监督管理委员会令第12号）& & 3、《关于加强企业国有资产评估管理工作有关问题的通知》（国资委产权[号）& & 4、《关于加强本市国有资产评估管理工作有关问题的通知》& & 5、《关于印发&大连市市本级行政事业单位国有资产评估项目专家评审管理办法&的通知》（大财资〔号）& & 6、《关于印发&评估核准、备案审核指引&（试行）、&大连市市本级行政事业单位国有资产评估项目专家评审管理办法&的通知(大财资〔号)& & 7、《关于在评估管理办法调整试点中加强评估管理有关事项的通知》二、承办部门& & 大连市国有资产监督管理委员会评估管理处三、受理范围& &（一）需进行资产评估的经济行为类型& & 1、本市国有企业、国有控股企业及其各级子企业（下称相关国有企业）产权变动涉及的经济行为& &(1)整体或部分改建为有限责任公司、股份有限公司、中外合资企业、中外合作企业（适用于原单位改变企业性质的改制行为）；& &(2)合并、分立、清算；& &(3)非同比例增资、减资；& &(4)企业产权转让；& &(5)企业整体租赁或托管给非国有单位。& & 2、相关国有企业涉及非货币资产处置涉及的经济行为& &(1)资产出资；& &(2)资产转让、置换、拍卖；& &(3)资产租赁给非国有单位；& &(4)以非货币资产偿还债务；& &(5)确定涉讼资产价值。& & 3、对相关非国有资产进行评估的经济行为& &(1)相关国有企业接受非国有单位以非货币资产出资；& &(2)相关国有企业收购非国有资产或企业产权；& &(3)相关国有企业与非国有单位置换资产或企业产权；& &(4)相关国有企业接受非国有单位以非货币资产抵债。& &（二）核准、备案项目范围本市国有企业、国有控股企业及其各级子企业涉及的资产评估，非国有控股企业涉及企业国有股权变动的资产评估，应进行评估核准或备案。&& & &1、核准项目范围& &（1）经大连市人民政府批准实施的重大经济事项的评估项目；& &（2）市属一级单位的评估项目：& & ①市属一级单位产权变动涉及的经济行为所对应的评估项目；& & ②市属一级单位资产（不含长期投资）处置规模达账面资产1亿元以上涉及的经济行为所对应的评估项目；& & ③市属一级单位涉及到账面资产1亿元以上的非国有资产应被评估的经济行为所对应的评估项目；& & ④市属一级单位的长期投资（即二级单位）产权变动规模达账面资产1亿元以上涉及的经济行为所对应的评估项目。& &（3）市国资委或出资企业控股的上市公司与国有大股东的关联交易（资产置换、股权或其他资产买卖），涉及账面资产1亿元以上的评估项目；& & 2、备案项目范围核准项目范围以外涉及市属国资的评估项目，市属集体资产评估项目。四、受理条件& &1、评估项目已预报企业发生应进行评估的经济行为时，应在评估机构正式进场时由出资企业将项目基本情况通过“大连市国有资产评估管理信息系统”或其他书面形式上报市国资委评估处。& &2、评估项目属于核准或是备案范围；& &3、资产评估委托方确定是否正确& & 4、资产评估项目核准、备案申报转报单位正确企业发生资产评估事项，应依照其产权关系办理核准或备案手续；有多个国有股东的企业发生资产评估事项，经协商一致可由国有股最大股东依照其产权关系办理核准或备案手续；国有股股东持股比例相等的，经协商一致可由其中一方依照其产权关系办理核准或备案手续。& & 5、评估机构选聘符合有关规定；& & 6、核准申请表/备案申请表、一级单位承诺表、转报表、评估机构承诺表填写完整规范；& & 7、与本次评估相匹配的经济行为文件齐全有效；& & 8、经济行为实施方案及评估目的详细明确，可清楚判断经济行为类型及相关评估要素。评估目的、评估对象和范围与经济行为、方案相匹配；& & 9、经济行为的评估公示材料齐全完整，与批复文件内容一致涉及国有及国有控股企业改制为非国有单位、向非国有单位定向增资扩股、国有股权挂牌公开转让的经济行为，资产评估完成后，委托方应在占有单位范围内向全体职工公示10个工作日。& & 10、评估报告（包括评估报告书、评估说明及评估明细表）完整、齐全，内容、格式符合《资产评估准则－评估报告》（中评协[号）、《企业国有资产评估报告指南》（中评协[号）的要求；& & 11、电子版评估报告完整、无损，与书面报告一致；& & 12、核准申请表/备案申请表数据、信息与评估报告书、评估说明、评估明细表、评估备查材料中数据信息一致；& & 13、经济行为类型选择得当；& & 14、评估基准日适当，有效期明示评估基准日的确定应由委托方根据经济行为的性质商评估机构确立，并尽可能与评估目的的实现日接近。原则上应采用评估机构进场前一个月的月末为评估基准日，如不是则应说明原因。建筑施工类企业的评估基准日一般应选择12月31日（如选择其他评估基准日，应能对建筑施工类企业的收入、成本等进行准确划分和配比）。评估报告中应明示“评估报告自评估基准日起有效期为1年”。& & 15、评估报告转报时间符合规定出资企业最迟应在评估报告有效期届满前6个月转报市国资委；涉及房地产开发企业或主要资产为房地产的企业的资产评估报告，出资企业转报日与评估基准日间隔最多不超过4个月。& & 16、涉及企业价值评估的，对于持续经营企业应采用两种以上评估方法评估；& & 17、涉及企业价值评估的，会计报表和审计报告齐备涉及企业改制（国有独资企业改为国有独资公司；国有独资企业、国有独资公司改为国有资本控股公司或者非国有资本控股公司；国有资本控股公司改为非国有资本控股公司）的，需提供非年审单位审计的“三年加一期（是指评估基准日前三个完整会计年度及截至评估基准日止的资产负债表、利润表及现金流量表、所有者权益变动表和财务报表附注）”审计报告，审计的对象包括企业母公司及所属境内外全资子企业、控股子企业以及其他需要审计的企业、单位。凡需编制合并财务报表的企业应当包括企业母公司财务报表及合并财务报表。涉及其他经济行为的，提供“二年加一期”审计报告。打开进行企业价值评估的长期投资单位需提供评估基准日的审计报告。& & 18、关注土地、房屋建筑物、无形资产等特殊资产的权属、使用状况；& & 19、资产权属清晰，权属证明文件齐备。没有法定权属文件的，需提供相关证明文件；& & 20、评估机构资产评估资质证书、证券业评估资质证书真实有效；& & 21、注册资产评估师资格证书真实有效，注册单位与评估机构一致，注册单位变更，以证书中的变更登记页或资产评估协会书面证明为准；& & 22、备查材料中提供被评估企业、评估委托方、评估机构及注册资产评估师承诺函；& & 23、备查材料中提供评估业务委托书；& & 24、各式表项签章齐全（需注册资产评估师签字处使用签字章无效）；& & 25、由被评估单位、评估委托方、出资企业分别填写的“上海市国有资产评估执业质量评价表”齐全。五、申报材料& &（一）核准项目& & 1、评估委托方（申请单位）填报的《大连市国有资产评估项目核准申请表》（一式两份，注1）及其电子版；&& & 2、资产评估机构填报的《大连市国有资产评估项目评估机构承诺表》及其电子版；& & 3、市属一级单位填报的《大连市国有资产评估项目核准转报表》（一式两份）、《大连市国有资产评估项目核准一级单位承诺表》及其电子版；& & 4、被评估单位如有土地、房屋建筑物、无形资产等特殊资产的，应提供市属一级单位的审核意见；& & 5、与评估目的相对应的经济行为批准文件；& & 6、需进行评估结果公示的项目，应提供企业出具的《关于资产评估情况公示结论的说明》；& & 7、重组方案或改制方案、发起人协议等材料；& & 8、与评估范围相对应的资产权属证明文件；& & 9、资产评估各当事方的承诺函（下称承诺函）；&& & 10、资产评估报告（包括评估报告书、评估说明和评估明细表）及其电子版（以上5-9项材料可附在资产评估报告书中）。& &（二）备案项目& & 1、评估委托方（申报单位）填报的《大连市国有资产评估项目备案表》（一式五份，注1）及其电子版；& & 2、资产评估机构填报的《大连市国有资产评估项目评估机构承诺表》及其电子版；& & 3、市属一级单位填报的《大连市国有资产评估项目备案转报表》（一式两份）、《大连市国有资产评估项目备案一级单位承诺表》、特殊资产分析报告及其电子版；& & 4、被评估单位如有土地、房屋建筑物、无形资产等特殊资产的，应提供市属一级单位的审核意见；& & 5、与评估目的相对应的经济行为批准文件、方案、协议、承诺函等材料。& & 6、与评估范围相对应的资产权属证明文件；& & 7、需进行评估结果公示的项目，应提供企业出具的《关于资产评估情况公示结论的说明》；& & 8、集体企业需进行产权界定的，应提供产权界定相关文件；& & 9、资产评估报告（包括评估报告书、评估说明和评估明细表）及其电子版。（以上5-8项材料可附在资产评估报告书中）。
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市国资委收到核准、备案申请后，对报送材料进行审查，所提报材料齐备的，当场予以受理；申报材料不齐备的，一次性告知所需补报材料或所需补办手续，补报齐备后 ...
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企业国有资产评估项目核准（备案）流程图及工作程序
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判断题自2002年起，国有资产评估项目实行核准制和备案制。凡由国务院批准的涉及国有资产产权变动的重大经济项目，其国有资产评估实行核准制；凡由省级人民政府批准的涉及国有资产产权变动的重大经济项目，其国有资产评估实行备案制。(
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