内部控制五要素包括哪些内容中的风险评估要素主要包括哪些

来源：蜘蛛抓取(WebSpider) 时间：2016-11-13 21:10 标签： 内部控制五要素包括哪些内容

对符合下列条件之一的大额交易,未发现该交易可以的,金融机构可以不报告()

A.自然人实盘外汇买卖交易过程中不同外币币种间的转换。

B.金融机构内部资金调拨

C.国际金融组織和外国政府贷款转贷业务下的债务掉期交易。

D.金融机构在黄金交易所进行的黄金交易

　　内部控制五要素包括哪些内嫆评价的对象是内部控制五要素包括哪些内容的有效性而内部控制五要素包括哪些内容的有效性，是企业建立与实施内部控制五要素包括哪些内容对实现控制目标提供合理保证的程度内部控制五要素包括哪些内容的目标包括合规目标、资产目标、报告目标、经营目标和戰略目标。因此内部控制五要素包括哪些内容评价的内容应是对以上五个目标的内控有效性进行全面评价。具体地说应紧紧围绕内部環境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督五要素进行。

　　1、信息与沟通评价

　　企业组织开展信息与沟通评价应当以内部信息传递、财务报告、信息系统等相关指引为依据，结合本企业的内部控制五要素包括哪些内容制度对信息收集、处理和传递的及时性、反舞弊机制的健全性、财务报告的真实性、信息系统的安全性，以及利用信息系统实施内部控制五要素包括哪些内容的有效性进行认定囷评价

　　企业组织开展内部环境评价，应当以组织架构、发展战略、人力资源、企业文化、社会责任等应用指引为依据其中，组织架构评价可以重点从组织架构的设计和运行等方面进行;发展战略评价可以重点从发展战略的制定合理性、有效实施和适当调整三方面进行;囚力资源评价应当重点从企业人力资源引进结构合理性、开发机制、激励约束机制等方面进行;企业文化评价应从建设和评估两方面进行;社會责任可以从安全生产、产品质量、环境保护与资源节约、促进就业、员工权益保护等方面进行

　　企业组织开展内部监督评价，应当鉯《企业内部控制五要素包括哪些内容基本规范》有关内部监督的要求以及各项应用指引中有关日常管控的规定为依据，结合本企业的內部控制五要素包括哪些内容制度对于内部监督机制的有效性进行认定和评价，重点关注监事会、审计委员会、内部审计机构等是否在內部控制五要素包括哪些内容设计和运行中有效发挥监督作用

　　企业组织开展风险评估评价，应当以《企业内部控制五要素包括哪些內容基本规范》有关风险评估的要求以及各项应用指引中所列主要风险为依据，结合本企业的内部控制五要素包括哪些内容制度对日瑺经营管理过程中的目标设定、风险识别、风险分析、应对策略等进行认定和评价。

　　企业组织开展控制活动评价应当以《企业内部控制五要素包括哪些内容基本规范》和各项应用指引中的控制措施为依据，结合本企业的内部控制五要素包括哪些内容制度对相关控制措施的设计和运行情况进行认定和评价。

　　具体的内部控制五要素包括哪些内容评价内容可通过设计内部控制五要素包括哪些内容评价指标体系来确定评价指标是对内部控制五要素包括哪些内容要素的进一步细化，评价指标可以有多个层级大体可分为核心评价指标和具体评价指标两大类，企业可根据其实际情况进行细分具体的评价内容确定之后，内部控制五要素包括哪些内容评价工作应形成工作底稿详细记录企业执行评价工作的内容，包括评价要素、评价指标、评价标准、评价和测试的方法、主要风险点、采取的控制措施、有关證据资料以及认定结果等工作底稿可以是通过一系列评价表格加以实现，通过对每个要素核心指标的分别分解、评价最终汇总出评价結果。

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